Бухгалтеру

1. Что такое необоснованная налоговая выгода. Минимизация рисков:
•    актуальность проявления должной осмотрительности;
•    для чего нужно проверять контрагента;
•    удостоверившись в благонадежности делового партнера, фирма минимизирует риски предъявления претензий по обоснованности налоговой выгоды.
2. Признаки недобросовестного налогоплательщика/контрагента. Проведение мероприятий/минимальный перечень действий налогоплательщика по проявлению должной осмотрительности:
•    электронная проверка (государственные источники информации);
•    запрос документов;
•    проверка активов и финансового состояния;
•    обоснованность выбора.
3. Что такое встречная проверка. Проблемы с третьими лицами.
4. Ошибки, которых следует избегать: однодневки, дробление бизнеса, регистрация номинальных фирм.

1. Методология учета расходов в соответствии с НК РФ.
2. Расходы в период отсутствия реальной хозяйственной деятельности.
3. Снижение объема расходов в рамках НК РФ без негативных последствий:
•    оптимизация расходов на персонал;
•    возможности снижения расходов на амортизацию ОС;
•    учет прочих и внереализационных расходов;
•    новый учет процентов по «льготным» кредитам и займам;
•    использование субсидий от государства.
4. Заведомо убыточные сделки: как обосновать и документировать.
5. Аннулированные заказы: учет расходов и налоговые риски. Новые разъяснения налоговой службы.
6. Потери при простое производства.
7. Учет убытка в соответствии с НК РФ.

1. Блиц-обзор последних новостей.
•    Особенности регулирования трудовых отношений в случае введения специальных мер в экономике.    2. Объединение ПФР и ФСС в Фонд пенсионного и социального страхования.
•    Изменение отчетности по персонифицированному учету.
•    Унифицированные перечни застрахованных лиц.
•    Правила страхового обеспечения «новых» застрахованных лиц.
•    Договор ГПХ вместо трудового договора – теперь безопасно?
3. Страховые взносы в 2023 году.
•    Единая предельная величина базы: какие взносы начисляются «сверху».
•    Единые тарифы: общий, пониженные, дополнительные.
•    Единый срок уплаты страховых взносов.
•    Новая и «старая» отчетность в налоговые органы.
4. Изменения в порядке исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с 2023 года.
•    Даты для целей НДФЛ: зависимость и влияние на нормы ТК. Надо ли «подгонять» даты выплаты зарплаты под сроки уплаты НДФЛ и возможно ли это?
•    Новые сроки уплаты НДФЛ.
•    Возможность уплаты НДФЛ за счет налогового агента.
•    Изменение учета и отчетности по НДФЛ.
•    Нормы компенсаций при разъездном характере работы и для дистанционных работников (проект Минфина России).
5. Система оплаты труда.
•    Система оплаты труда и Положение об оплате труда.
•    Постоянная и переменная части заработной платы.
•    Взаимосвязь между отдельными частями заработной платы.
•    Премии стимулирующие, поощрительные и поздравительные: порядок оформления, налоговый учет.
•    Средний заработок: основные правила расчета, нестандартные ситуации.
•    Повышение зарплаты: только индексация или есть другие варианты. Что зависит от выбранного способа.
6. Дополнительные выходные дни, за которые сохраняется средний заработок: без ошибок и переплат.
•    Донорские дни.
•    Дни для ухода за ребенком-инвалидом.
•    Дни для прохождения диспансеризации.

1. Рекомендации ФНС РФ по выявлению фактов получения необоснованной налоговой выгоды:
•    реальность операций;
•    исполнение сделки надлежащим лицом;
•    что подтверждает наличие вины;
•    выбор контрагента;
•    деловая цель сделки;
•    возможность налоговой реконструкции.
2. Характерные нарушения, связанные с занижением налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.
•    Неполное отражение в учете доходов от реализации, в том числе по сделкам между взаимозависимыми лицами. Где граница между контролем цен и поиском  необоснованной налоговой выгоды?
•    Риски оптимизации сделок по продаже имущества (передача в качестве вклада в уставный капитал, реорганизация).
•    Риски пользования товарным знаком в рамках группы компаний. Выплата роялти: что привлечет внимание в первую очередь.
•    Типичные претензии при заключении договоров с ИП и самозанятыми.
•    Причины переквалификации договора в трудовой, отказа в признании затрат и доначисления НДФЛ и страховых взносов.
•    Риски заключения договора на управление организацией с ИП.
3. Характерные претензии по завышению расходов:
•    на сумму необоснованных документально не подтвержденных затрат, внутригрупповых расходов;
•    на оплату услуг посредника;
•    завышение расходов в результате неправильного расчета прямых и косвенных затрат;
•    на выплату бонусов, премий работникам;
•    на суммы резервов (на гарантийный ремонт, по сомнительным долгам);
•    на суммы дебиторской задолженности;
•    на суммы процентов по займам;
•    на аренду имущества;
•    суммы пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет, в государственные внебюджетные фонды.