Бюджетному бухгалтеру

12 июля был принят огромный закон о Налоговой реформе.

Кардинально изменятся УСН, НДФЛ, налог на прибыль, НДС!

Большинство новшеств вступает в силу с 1 января 2025 года, но готовиться надо уже сейчас.

Начиная с 2025 г.  применяются новые дифференцированные налоговые ставки НДФЛ.

Их размер зависит от величины и вида полученного налогоплательщиком дохода.

По основным доходам резидентов будет применяться прогрессивная шкала - от 13% до 22%.

Важно, что в повышенных размерах ставка применяется не ко всему доходу, а к суммам сверх установленных величин дохода.

С 2025 г.  организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС.

!!! Но они освобождаются от налога, если их доходы не превышают 60 млн руб. в год.

Организации и ИП, на которых освобождение не распространяется, должны исчислять и уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры и подавать декларации.

Они могут исчислять НДС по пониженным ставкам:

▪ 5% - если доходы с начала года не превышают 250 млн руб. (с индексацией),

▪ или 7% - пока доходы не превысят 450 млн руб. (с индексацией).

Есть важный нюанс: при применении ставок 5% или 7% нельзя принять к вычету "входной" или "ввозной" НДС.

С 1 января 2025 года  основная ставка налога на прибыль - 25%, а не 20%. 

Ее используют во всех случаях, если неприменимы специальные ставки.

Учтите, что повышенную основную ставку надо применять к доходам, полученным с 1 января 2025 г., независимо от того, когда был заключен договор, в рамках которого их получили.

Также изменились некоторые специальные ставки. Например, ставка для ИТ-компаний повышена с 0 до 5%. Эту ставку IT-организации могут применять только при исчислении налога за периоды 2025 - 2030 гг. Потом для них действует основная ставка по прибыли, если не будет оснований применять другие специальные ставки

!!! Уже сейчас стоит подготовиться к повышению ставки. Переходные положения по вопросам налогообложения прибыли в связи с переходом на новую ставку не установлены ни в Федеральном законе от 12.07.2024 N 176-ФЗ, ни в Налоговом кодексе РФ.

В последнее время в рамках трудовых споров суды активно принимают решения в пользу работника, прибегая к довольно популярной конструкции, что работник - заведомо слабая сторона, поэтому любое сомнение толкуется в пользу работника.

Судебная практика 2023-2024 годов не стала исключением, наоборот, в некоторых случаях приобрела сверх масштабы по защите прав работника. КС РФ в прошедшем году вынес достаточно много резонансных определений, которые меняют подход к разрешению трудовых споров, ВС РФ неоднократно в обзорах делал акцент на приоритет прав работника при разрешении трудовых споров. Именно поэтому работодателям следует очень внимательно подходить к расторжению трудовых договоров, отказе в приеме на работу, отказе в переводе на должность и других важных этапах трудовых отношений.