Что делать ТВ

15.02.2019

Основные налогоплательщики, договор уступки, дисциплинарные взыскания

Статус основного налогоплательщика
Налоговики работают над системой, по которой будут присваивать статус основного налогоплательщика компаниям, отвечающим ряду критериев.
Согласно проекту в качестве основных налогоплательщиков инспекции будут учитывать российские компании, одновременно отвечающие ряду критериев. В частности, доход компании за календарный год должен составлять от двух до десяти млрд рублей, среднесписочное количество сотрудников превышать 25 человек, на 31 декабря календарного года стоимость активов должна превышать 100 млн рублей, а сумма уплаченных налогов, сборов и страховых взносов составлять от семидесяти пяти млн до одного млрд рублей. Инспекция сама будет ставить компании на учёт, и после присвоения основному налогоплательщику нового КПП оповещать его об этом.
Согласно сведениям ФНС, компаний, которые соответствуют предложенным критериям, около семи тысяч. Если проект примут, он вступит в силу уже в этом году.

Заключение договора уступки
Суды разобрались, в каких случаях не допускается заключение договора уступки.
Лицо по договору цессии уступило обществу право потребовать от должника более шести млн рублей. Согласно порядку выплаты уступки цессионарий должен был взыскать деньги и отдать их цеденту. Проценты на эту сумму отходили цессионарию за вычетом расходов на взыскание.
Рассмотрев особенности этих отношений, суды определили, что фактически общество оказывало лицу услуги по взысканию долга, а взысканные в суде проценты являются оплатой этих услуг.
Договор цессии даёт кредитору право требовать исполнения обязательств, а не право взыскивать долг. В рассмотренном случае целью договора цессии было прикрытие возмездного оказания услуг. В такой ситуации нужно применять правила оказания услуг.
В этом судебном выводе содержится практическое значение: в подобных обстоятельствах истцом должен выступать цедент, а не оказывающее ему услуги по взысканию долга общество. В противном случае в иске откажут.

Штрафы за нарушения в дисциплинарных взысканиях
Верховный Суд освободил работодателя от штрафа за нарушение порядка применения дисциплинарного взыскания.
Трудинспекция оштрафовала компанию за ошибки, которые он допустил при увольнении сотрудника за прогул. Не согласившись с этим решением, работодатель обратился в суд.
Суды первой и второй инстанций согласились с трудинспекцией, но у Верховного Суда на этот счёт было другое мнение. Спор о привлечении сотрудника к дисциплинарному взысканию является трудовым индивидуальным спором, а их рассматривают комиссии по трудовым спорам или в судах. Трудинспекция не вправе привлекать работодателя к ответственности за неверное применение дисциплинарного взыскания.

14.02.2019

Пленум Верховного Суда РФ о заключении и толковании договора

14.02.2019

Коллективный договор, финансовый управляющий, взыскание алиментов

Нарушение коллективного договора
Верховный Суд оставил в силе решения судов в споре о выдаче предписания за нарушение коллективного договора.
Верховный Суд отказался передавать в коллегию дело, по которому три судебные инстанции уже приняли положительное для учреждения решение.
Согласно принятым судами решениям органы финансового надзора не вправе по предписанию требовать вернуть в бюджет средства, которые учреждение потратило с нарушением коллективного договора, так как эти нарушения не относятся к бюджетному законодательству.

Финансовый управляющий при банкротстве физлиц
Суд должен направлять запросы в СРО, пока финансового управляющего не найдут.
Гражданин подал заявление, чтобы его признали банкротом. Он обратился в известные ему пять СРО, но они не представили кандидатур на место финансового управляющего, поэтому первая инстанция через 3 месяца прекратила производство по делу.
По мнению апелляционного и окружного судов отказы в представлении кандидатуры финуправляющего не должны мешать банкротству потребителя. При этом нет смысла продолжать разбирательство, так как финансового управляющего так и не нашли. Помимо этого, истёк срок решения вопроса о том, было ли заявление гражданина обоснованным.
Верховный Суд с таким выводом не согласился. Если речь идёт о банкротстве граждан, прекратить дело из-за истечения сроки поисков управляющего или решения вопроса об обоснованности его заявления нельзя. Суд должен сам направлять запросы в СРО, так как их больше пятидесяти, а запросы отправили только в пять из них.

Взыскание алиментов с компенсации
Конституционный Суд не разрешил удержать алименты с компенсации за использование личного авто.
Судебный пристав потребовал взыскать с сотрудника алименты, и работодатель удержал их не только из зарплаты, но и из компенсации за использование в работе личного транспорта. Основанием для этого стало указание в списке доходов, с которых можно удержать алименты, ограничение установлено только для выплат, связанных с изнашиванием принадлежащего сотруднику инструмента.
Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях не является реальным доходом сотрудника, так как возмещает связанные с износом и использованием затраты. Следовательно, удержать из такой компенсации алименты нельзя.
Конституционный Суд также разъяснил, что ограничения установлены, чтобы плательщики алиментов от них не уклонялись, а работодатели не выплачивали часть зарплаты как компенсацию. В частности, компенсации нормировали при учёте «прибыльных» расходов и утвердили предельные суммы выплат для определённых категорий. Не исключено, что примут и другие меры.

13.02.2019

Уведомления от ФНС, разъяснения Роструда, изменение формы 4-НДФЛ

Задержка квитанций от ФНС
Налоговая служба разъяснила, как быть налогоплательщикам, которые не получили от инспекции уведомление о приёме отчётности.
Налоговики предупредили налогоплательщиков о переходе на новое программное обеспечение. Из-за обновления квитанции о приёме отчётности могут задержаться.
Если компания отчиталась вовремя, а оператор электронного документооборота подтвердил дату отправки, то повторно документы представлять не нужно.

Разъяснения Роструда по актуальным вопросам
Роструд ответил на актуальные вопросы о трудовых отношениях. Разъяснения ведомства касаются отношений с предпенсионерами, многодетных сотрудников и диспансеризации.
Среди важнейших разъяснений Роструд коснулся вопроса, можно ли сократить сотрудника предпенсионного возраста. По мнению ведомства препятствий для этого нет, но важно реально проводить сокращение и соблюдать процедуру увольнения.
Кроме того, если сотрудник планирует пройти диспансеризацию, оформлять приказ о его освобождении от работы необязательно, но желательно. Благодаря приказу можно упорядочить документооборот, как с сотрудниками, так и с контролирующими органами.
По поводу многодетных Роструд сообщил, что если из троих детей одному уже исполнилось 12 лет, то предоставлять отпуск родителям в удобное время не нужно.

Изменение формы 4-НДФЛ
Отчитываться о предполагаемом доходе физлиц нужно будет по-новому.
Налоговая служба скорректировала форму декларации 4-НДФЛ, порядок её заполнения и формат. Действовать обновлённая форма начнёт четвёртого апреля, а применять её нужно будет с представления сведений о предполагаемом доходе физлица за 2019 год.
Корректировки носят технический характер. В частности, в форме изменился штрихкод, добавили уточнение о печати: ставить её нужно только в случае, если у компании она есть. Если документ подписывает представитель, то помимо названия документа, подтверждающего его полномочия, нужно будет указать и его реквизиты. Порядок заполнения и формат документа тоже претерпели несущественные изменения.

12.02.2019

Сроки проверки, санобработка помещений, доступ к услугам банка

Сроки проверки и ознакомления с документами
Налоговая служба напомнила об особенностях исчисления сроков проверки и ознакомлении с документами.
Ведомство призвало инспекторов соблюдать процессуальные сроки, но напомнила о судебной практике. Нарушение процессуальных сроков не является безусловным основанием, чтобы отменить итоговое решение о проверке. Когда задержка является единственным поводом для спора, то решение вряд ли отменят.
Если инспекторы затянут процессуальные действия, они могут пропустить сроки взыскания недоимки, пеней и штрафа, порядок исчисления сроков которых не меняется.
Также инспекторы должны ознакомить налогоплательщика с документами, даже тогда, когда их получили после составления акта проверки. К примеру, если документы получены от иностранных налоговых служб.

Санобработка подсобных помещений
Если в здании, где проводится санитарная обработка, есть помещения, не арендуемые госучреждением, их обработку можно оплатить бюджетными средствами.
Налоговая инспекция заключила госконтракт на дератизацию, причём не только в арендуемых помещениях, но и в подсобках и в подвале. Казначейство по итогам проверки решило, что оплата обработки неарендуемых помещений является нецелевым расходованием бюджетных средств, но у судов по этому поводу было другое мнение.
Суды указали, что собственник здания, в котором инспекция арендует помещения, не проводил дератизацию и в письме просил обработать смежные помещения. Кроме того, работы в подсобных помещениях и подвалах включаются в состав санитарно-гигиенических мероприятий по санитарно-эпидемиологическим требованиям.

Закрытие и переезд отделения банка
Центробанк выпустил разъясняющее письмо, касающееся как закрытия отделений банков, так и демонтажа банкоматов.
Банк России, чтобы обеспечить инвалидам и маломобильным гражданам доступ к финансовым услугам, выпустил ряд рекомендаций. В частности, если отделение банка закрывается или переезжает, об этом необходимо сообщить в СМИ, головном офисе кредитной организации, её подразделениях, на сайте и в мобильном приложении банка.
Всё это необходимо сделать не меньше чем за 60 дней до закрытия или переезда отделения. В этот же срок необходимо направить каждому клиенту письменное уведомление.
Если речь идёт о демонтаже банкомата, то об этом нужно сообщить на самом банкомате, в ближайших отделениях, на сайте банка и в его мобильном приложении. Сделать это нужно не меньше чем за 30 дней до того как банкомат демонтируют.
Также Центробанк рекомендовал обеспечить для клиентов возможность получать финансовые услуги в других подразделениях и банкоматах кредитной организации и дистанционно.

11.02.2019

Сведения в ЕГРЮЛ, налог на имущество организаций, заработок при вынужденном прогуле

Передача информации в ЕГРЮЛ
Минфин сообщил о разработке проекта, который избавит компании от некоторых обязанностей по передаче информации в ЕГРЮЛ.
Согласно проекту компания не должна будет передавать налоговикам информацию об изменении наименования организации, которая является его участником, может без доверенности действовать от имени юрлица или выступает держателем реестра акционеров.
Сразу после регистрации нового наименования налоговая сама должна исправить в ЕГРЮЛ старые сведения в составе информации об указанном юрлице.
Предлагаемые изменения должны вступить в силу с 2020 года.

Техническая ошибка в налоговом списке
Суд разобрался, насколько серьёзной считается ошибка в номере дома в списке недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости.
Орган власти в списке недвижимости, налоговая база в отношении которой опредляется по кадастровой стоимости, допустил ошибку и вместо номера дома 76 указал 78. Дома с указанным в списке номером на самом деле не существует.
Собственник здания, не найдя номера дома в списке, решил, что ему платить не нужно. Суды с такой позицией не согласились.
Ошибка в адресе ещё не свидетельствует о том, что объект нельзя идентифицировать объект недвижимости. Несуществующие здания не могут быть объектом налогообложения. Следовательно, они не могли попасть в список, а это значит, что ошибка была технической.
Налогоплательщик не стал отрицать, что у него есть помещение, за которое он регулярно платил налоги. Значит, в этот раз он по формальным основаниям уклоняется от обязанностей.

НДФЛ с заработка за время вынужденного прогула
Налоговая служба разъяснила, как облагается заработок, присуждённый сотруднику за время вынужденного прогула.
Налоговая служба сообщила об особенностях исчисления НДФЛ при выплате заработка за вынужденный прогул. Удержать его нужно, когда в судебном решении разделяются сумма выплаты и сумма налога. Если же этого нет, сотруднику нужно сообщить о невозможности удержать НДФЛ.
Отразить доход в 6-НДФЛ нужно в периоде, когда его выплатили, а подавать уточнёнки не нужно. С РСВ же наоборот: при необходимости нужно уточнить отчётность за период, когда сотрудник не работал.

11.02.2019

Что такое принцип «эстоппель»?

08.02.2019

Записи в трудовой книжке, оспаривание штрафа, блокировка электронных кошельков

Записи в трудовой книжке
Роструд напомнил, что лишние записи в трудовую книжку заносить нельзя, даже если об этом попросил сам сотрудник.
Даже если сотрудника временно перевели на более престижную должность, чем его постоянная, и он желает отметить это в своём резюме, у работодателя нет полномочий вносить подобные записи в трудовую книжку.
В трудовой книжке содержатся сведения о сотруднике, выполняемой им работе, переводах на другие постоянные должности, об увольнении и основания, на которых прекратили трудовой договор, а также информация о награждениях за успехи в работе. О временных переводах при этом ничего не сказано. Список событий является исчерпывающим и другие сведения вносить в трудовую книжку неправомерно.

Когда невозможно оспаривание штрафа поставщиком
Суды не поддержали поставщика, подписавшего акты сверки и заплатившего штраф, а потом решившего оспорить взыскание.
Поставщик заплатил штрафы за предоставление некачественных овощей и фруктов. Он не возражал при подписании актов сверки, но впоследствии попытался вернуть деньги. В суде он заявил, что перечислил деньги ошибочно, так как покупатель не доказал, что поставка была некачественной, однако суды это не убедило.
Среди условий поставки стороны утвердили уведомительный порядок приёмки, обязанность поставщика вывести некачественный товар в течение суток с уведомления от покупателя и возможность для покупателя самостоятельно утилизировать товар по истечение суток. Кроме того, в случае неявки представителя поставщика у покупателя было право составить акт приёмки товара по качеству.
Поставщик не вывез товары, но принял уведомление и оплатил полагающиеся штрафы. В этой ситуации ставить вопрос о возврате денег и качестве товара недобросовестно, так как сроки для приёмки и утилизации товара уже истекли. Суды признали уплату долга правомерной и не вернули деньги поставщику. Таким образом, суды применили эстоппель к отношениям по поставке товара.

Сообщение о блокировке электронных кошельков
Госдума рассмотрит проект, обеспечивающий своевременное оповещение клиентов о блокировке денег.
Согласно внесённому на рассмотрение законопроекту если кредитная организация заблокирует электронные средства платежа клиента, она обязана будет сообщить об этот в тот же день. Предложение касается платёжных карт, мобильного или интернет-банкинга, а также электронных кошельков.
Помимо самого оповещения необходимо будет указать, почему деньги заблокировали. Порядок такого уведомления необходимо регламентировать в договорах об использовании электронного средства платежа.
Авторы проекта отметили, что необходимость в нём вызвана участившимися жалобами клиентов на блокировку без уведомления. Зачастую это приводит к убыткам.

07.02.2019

Налог на имущество: что следует учесть бухгалтеру в 2019 году

07.02.2019

Индексация зарплат, объект закупки, соцвычет по НДФЛ

Индексация зарплат
Минтруд напомнил работодателям о необходимости повышать зарплату сотрудникам из-за роста потребительских цен на товары и услуги.
Из-за инфляции и роста цен нужно индексировать зарплату сотрудников. При этом если компания не является бюджетным учреждением, порядок индексации зарплат она устанавливает самостоятельно в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Единого способа индексации в действующем законодательстве не установлено.
Ведомство советует повышать зарплату, пропорционально увеличивая все предусмотренные системой оплаты труда выплаты или увеличивая отдельные выплаты, входящие в зарплату.

Объект закупки в извещении и документации
Если в ЕИС нет кода ОКПД 2 для указания конкретного объекта закупки, то в извещении и документации допускаются расхождения.
После внеплановой проверки контролирующие органы выявили нарушение: заказчик указал в извещении в качестве объекта закупки услуги по ремонту компьютеров и периферийного оборудования, а в документации и проекте контракта — оказание услуг по системно-техническому обслуживанию оборудования и тиражирования.
Заказчик не согласился с таким выводом и обжаловал его в суде. Суд его поддержал, так как выяснилось, что у заказчика не было технической возможности указать другое наименование. Заявка заполняется на сайте ЕИС. В графе с объектом закупки необходимо выбрать код ОКПД 2, в ином случае система просто не даст опубликовать закупку. Если в заявке указать наиболее близкие по смыслу коды, нарушением это не будет.

Соцвычет при оплате обучения внуков
Минфин сообщил, что бабушки не могут претендовать на соцвычет при оплате обучения внуков.
Финансовое ведомство напомнило, что право на соцвычет по НДФЛ при оплате обучения ребёнка появляется у родителей, оплачивающих обучение своих детей, не достигших 24 лет. Кроме того, получить вычет могут опекуны, оплачивающие учёбу своих подопечных, не достигших 18 лет.
Таким образом, в законодательстве не предусмотрено предоставление соцвычета при оплате обучения внуков.

06.02.2019

Возобновление проверки, возврат банковской комиссии, представление 3-НДФЛ

Документы после возобновления проверки
Суд разобрался, что необходимо сделать инспекции, чтобы после возобновления проверки снова потребовать документы.
На территории компании проводилась выездная проверка. Инспекторам представили оригиналы документов. После приостановки проверки инспекция направила компании письмо с указанием, что на время приостановки компании возвращаются оригиналы документов, а после возобновления проверки компания вновь должна будет их представить. В приложении к письму содержались копии описей документов, составленных компанией. При этом отметок о возврате не было.
После возобновления проверки компания не представила часть документов, за что ей предъявили штраф. Обжалуя решение инспекции, налогоплательщик указал, что документы ему не возвращали.
Рассмотрев ситуацию, суд согласился с мнением компании. В письме налоговая уведомляла о возврате документов, но фактически не доказала, что возврат состоялся. Также после возобновления проверки инспекция не указывала, что у неё нет подлинников. Кроме того, суд отклонил возражение, что проверка проходила на территории налогоплательщика, так как документы находились в распоряжении инспекторов.

Возврат банковской комиссии за перевод денег
Из-за того, что банк не уведомил клиента об увеличении комиссии за перевод денег, его обязали вернуть всю сумму.
Компания перевела часть распределённой прибыли со своего расчётного на счёт участника общества. За эту операцию банк взял комиссию, превышающую миллион рублей. Общество решило вернуть деньги, так как, по его мнению, банк нарушил условия договора и не уведомил об изменении тарифов.
Суд первой инстанции согласился с мнением банка: тот разместил уведомления на своём сайте, и этого хватит. Помимо этого, условия предоставления услуг при помощи системы дистанционного обслуживания, которой пользовалась компания, предусматривали размещение уведомлений на сайте.
Вторая и третья инстанции с таким выводом не согласились. В договоре банковского обслуживания предусматривалось письменное оповещение клиента в случае изменения условий обслуживания. При этом условия предоставления услуг не меняют положений договора. Суды решили, что банк должен вернуть комиссию клиенту, а также заплатить на эту сумму проценты за пользование чужими средствами и возместить судебные расходы.

Представление 3-НДФЛ
Налоговая служба обновила программу, при помощи которой физлица и предприниматели могут отчитаться за 2018 год.
На сайте налоговой службы можно найти обновлённую версию бесплатной программы «Декларация», которая поможет сформировать и проверить 3-НДФЛ. При вводе сведений их проверка происходит автоматически, благодаря чему снижается опасность допустить ошибку.
3-НДФЛ должны заполнить и сдать все предприниматели на общем режиме и физлица, у которых в 2018 году были доходы от продажи имущества, находившегося в собственности меньше установленного срока, получили дорогие подарки, выиграли в лотерею или другие азартные игры, а также которые сдавали жильё в аренду или получали доходы из иностранных источников.
Декларацию можно представить лично в налоговую, по почте или через личный кабинет налогоплательщика. В последнем случае заполнить декларацию можно через этот онлайн-сервис.
Отчитаться необходимо не позже 30 апреля.

05.02.2019

Обеспечительные платежи, неучтённые расходы, неустойка по потребкредитам

Включение обеспечительных платежей в НДС-базу
Минфин разъяснил, когда нужно учесть в базе в НДС обеспечительный платёж при аренде, полученный на разных основаниях.
Если арендодатель получает обеспечительный платёж по предварительному договору как гарантию заключения договора аренды в будущем, то на момент поступления этого платежа в НДС-базу он не включается. При этом не имеет значения, вернёт ли арендодатель деньги арендатору.
Когда обеспечительный платёж арендодатель получает по договору аренды, он включается в налоговую базу, так как в этом случае платёж будет предоплатой по аренде, и включить в налоговую базу его нужно на дату заключения договора, если платёж арендатор внёс до заключения договора аренды. Если же договор уже заключён, то учесть платёж нужно на дату его получения.
Обеспечительный платёж включается в налоговую базу, если он по договору засчитывается в счёт оплаты товаров, работ или услуг, которые облагаются НДС.
Если обеспечительный платёж не планируется засчитать в счёт оплаты услуг и включить в НДС-базу, то лучше уточнить мнение своей инспекции.

Отражение неучтённых расходов прошлых периодов
Верховный Суд разъяснил, как можно поступить в случае, если компания по ошибке не отразила расходы.
Компания выявила ранее не отражённые расходы и учла их в текущем периоде в качестве убытков прошлых лет. Инспекция исключила эти затраты из налоговой базы, так как, если плательщик знает, в каком периоде у него были неучтённые расходы, то отразить их нужно именно в нём. То, что ошибка привела к переплате по налогу, значения не имеет.
Верховный Суд решил, что такая позиция неправомерна. Поскольку ошибка привела к переплате, компания может исправить её, заявив расходы не только в периоде, к которому они относятся, но и тогда, когда ошибку выявили. При этом важно, чтобы не истёк период возврата или зачёта переплаты, равный трём годам.

Начисление неустойки и процентов по потребкредитам
Двадцать восьмого января вступили в силу поправки, ограничивающие начисление процентов и неустоек по потребительским кредитам.
По новым правилам если кредит выдаётся максимум на год, то продолжать начисление процентов после того как они превысили сумму самого кредита в два с половиной раза нельзя. Это ограничение касается также платных услуг кредитора, неустойки и других мер ответственности и распространяется на договоры, заключённые с 28 января до 30 июня 2019 года.
Условие, предусматривающее ограничение начислений, необходимо указывать на первой странице договора до перечисления индивидуальных условий.

04.02.2019

Как выставляются электронные счета-фактуры?

04.02.2019

Ошибки в бюджетном учёте, увольнение иностранцев, восстановление срока апелляции

Штрафы за ошибки в бюджетном учёте
Минфин сообщил, как могут оштрафовать казённое учреждение за ошибки в бюджетном учёте.
Казённое учреждение неверно применило аналитику к счёту 101 при постановке здания на учёт. Такое нарушение по статье 15.15.6 Кодекса об административных правонарушениях грозит должностным лицам штрафом от десяти до тридцати тысяч рублей.
При этом положения федерального стандарта «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчётности организаций госсектора» позволяют применить статью 15.11 Кодекса об административных правонарушениях, в том числе за грубое нарушение требований к бухучёту.
Если же это правонарушение признают малозначительным, должностное лицо могут освободить от ответственности.

Ошибки в уведомлении об увольнении иностранца
Верховный Суд подтвердил правомерность штрафа для работодателя, который в уведомлении об увольнении иностранца допустил ошибки.
Компания сообщила в территориальный орган МВД информацию об увольнении сотрудника-иностранца. Так как в уведомлении было допущено несколько ошибок, компанию оштрафовали.
В суде нарушение не признали малозначительным и согласились со взысканием штрафа. Уведомление о прекращении трудовых отношений с иностранцем не соответствовало установленной форме. Следовательно, компания не исполнила обязанность по уведомлению, значит, штраф правомерен.
За то, что работодатель не уведомил МВД о найме или увольнении иностранца, ему грозит штраф в размере от четырёхсот до восьмисот тысяч рублей. Альтернативой штрафу может стать административное приостановление деятельности компании на четырнадцати до девяноста суток.

Восстановление срока для апелляционной жалобы
Верховный Суд сообщил, что пропуск срока по объективным причинам позволяет его восстановить.
Гражданин обратился в суд с просьбой восстановить срок для апелляционной жалобы. Он инвалид и срок пропустил из-за того что находился на стационарном лечении.
Суд первой инстанции решил, что гражданин мог и отлучиться из больницы, так как копию судебного решения он забрал лично.
Верховный Суд с такой позицией не согласился. Гражданин объективно не мог подать апелляционную жалобу в положенные сроки. В итоге срок восстановили.

31.01.2019

Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 за 2018 год

31.01.2019

Бесплатные обеды, документы об образовании, невиновность водителя в ДТП

Начисление взносов на бесплатные обеды
Доход в натуральной форме в виде бесплатных обедов не относится к доходам, облагаемым взносами.
Компания, организовывающая питание своих сотрудников, учитывала его в расчётных ведомостях как натуральный доход. Соцстрах решил, что с этих сумм необходимо уплатить страховые взносы.
Суды второй и третьей инстанций с таким подходом не согласились. Соцстрах не смог доказать, что питание предоставлялось в зависимости от должности сотрудника, а также количества и качества выполненной им работы. Следовательно, этот натуральный доход не относится к части оплаты труда, облагаемой взносами.

Проверить документы сотрудника об обучении можно будет на портале госуслуг.
Согласно новому распоряжению правительства на портале госуслуг опубликуют информацию сферы образования. В частности, о результатах итоговой аттестации сотрудника или полученном образовании можно работодатель сможет узнать через портал.
Такие возможности стали доступны благодаря расширению списка услуг, информация о которых публикуется в федеральном реестре госуслуг.
Сейчас при сомнениях в подлинности диплома можно обратиться к сайту Рособрнадзора. После появления новых услуг проверять документы станет проще, однако пока неясно, когда именно они начнут действовать.

Подтверждение невиновности водителя в ДТП
Судебное решение, подтверждающее невиновность водителя в ДТП, обязательно для страховой.
Страховая компания не приняла документ, а после его вступления в силу выплатила только половину, так как виноваты оба участника ДТП. Верховный Суд сообщил, что судебное решение, подтверждающее невиновность водителя, для страховщика является обязательным.
При первом обращении водителя, пока судебное решение не вступило в силу, требовалось выплатить половину суммы, а полностью возместить убытки страховщик должен был в течение двадцати календарных дней с получения вступившего в силу решения. Таким образом, неустойку нужно определять после того как этот срок истечёт.

30.01.2019

Штраф за СЗВ-М, отступные конкурсному кредитору, увольнение члена профсоюза

Снятие штрафа за опоздание с СЗВ-М
Если компания сдала СЗВ-М с опозданием из-за сбоя шифрования, штраф с него могут снять.
Страхователь сдал первый отчёт СЗВ-М вовремя. Оператор электронного документооборота принял пакет документов и передал его в пенсионный фонд, но в ответ пришло сообщение о некорректной работе средств шифрования.
Через день компания снова направила отчётность. Изменений в документы компания не вносила. Пенсионный фонд принял отчёт, но оштрафовал страхователя за опоздание, так как ко времени повторной отправки срок представления уже истёк.
Суды решили, что компания не виновата в произошедшей ошибке, поэтому штраф отменили.

Отступные для конкурсного кредитора
Отступные без продажи имущества на торгах конкурсному кредитору не предоставят.
Конкурсный управляющий обратился за признанием недействительным решение собрания кредиторов, в котором определялась стоимость имущества должника и предусматривалась передача отступного одному из участников собрания. Этот участник должен был перечислить должнику деньги, пошедшие на погашение требований остальных кредиторов.
Суд первой инстанции удовлетворил требование конкурсного управляющего, так как согласно Закону о банкротстве отступные передаются только после торгов. Апелляция с таким решением не согласилась. Сумма, которая должна вернуться к должнику, превышала сумму требований кредиторов, а значит, права участвующих в деле о банкротстве лиц не нарушались.
Верховный Суд поддержал мнение первой инстанции: торги до предоставления отступного необходимы, так как они позволят продать имущество должника по максимально возможной цене. В итоге это защитит интересы не только кредиторов, но и должника. В рассмотренном случае кредиторы проигнорировали требования законодательства и произвольно определили судьбу имущества.

Увольнение сотрудника, состоящего в профсоюзе
Суд признал увольнение незаконным, так как сотрудник состоял в профсоюзе другой компании, и туда не направили запрос.
Сотрудника после неоднократного привлечения к дисциплинарной ответственности уволили. В компании не было первичной профсоюзной организации, и процедуру учёта его мнения проводить не стали. Сотрудник решил, что его права нарушили, так как он состоял в профсоюзе другой компании.
Суд первой инстанции согласился с работодателем и решил, что нет необходимости запрашивать мнение у профсоюза, созданного для сотрудников другой компании.
Апелляция же поддержала сотрудника: чтобы защитить свои права, он мог вступить в профсоюз другой компании. После этого он сообщил работодателю о своём членстве, однако работодатель не отправил запрос в профсоюз и таким образом нарушил процедуру увольнения.

29.01.2019

Аренда в недостроенном здании, расчётные документы, новый вычет НДФЛ

Сдача в аренду помещений в недостроенном здании
Суд согласился с инспекцией, доначислившей имущественные налоги компании, сдававшей в аренду часть недостроенного здания.
Компания сдавала в аренду помещения из недостроенного здания, а арендатор использовал их в предпринимательской деятельности. ИФНС доначислила компании-арендодателю имущественный налог, и суды поддержали инспекцию.
Та часть, которую владелец сдавал, приходилась на производственный цех, который и сдавали в аренду. Другие помещения отводились под административные кабинеты. Компания не отрицала, что сдавала помещения в аренду, получала от этого доход и не собиралась продавать здание.
Суды пришли к выводу, что этот объект следовало принять к учёту как основное средство. Если он не отражается на счёте 01, это не значит, что налоги на него не надо платить. Разрешение на ввод в эксплуатацию является подтверждением, что объект соответствует проекту и строительным нормам, но на налоговые последствия этот документ не влияет.

Заполнение расчётных документов
Госдума во втором чтении приняла законопроект с изменениями для расчётных документов.
На рассмотрении находится проект, согласно которому работодатели обязаны будут указывать в расчётных документах код дохода. Это правило будет действовать не только на выплату зарплаты, но и на перечисление других доходов и выплат, с которых нельзя взыскивать долги.
Порядок указания кода позже утвердит Центробанк. Новые правила вступят в силу с июня 2020 года.

Соцвычет на физкультурно-оздоровительные услуги
Минфин разрабатывает законопроект с соцвычетом по расходам на занятия физкультурой.
Ведомство сообщило о начале работы над проектом о соцвычете НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги. Пока нельзя точно сказать, по каким именно услугам планируется ввести вычет.
Скорее всего, в проекте речь пойдёт о занятиях в тренажёрном зале или бассейне.
Планируется, что новый вычет начнёт действовать с начала две тысячи двадцатого года.

28.01.2019

Как организации защитить свою конфиденциальную информацию?

28.01.2019

Повышение квалификации, подтверждение опыта для госзакупок, медосмотры

Расходы на повышение квалификации
Минфин сообщил, какие условия должны выполняться при обучении, чтобы можно было признать расходы на повышение квалификации.
Расходы на повышение квалификации или профпереподготовку следует отражать по подразделу 0705.
Для отражения расходов необходимо, чтобы обучение проводилось организациями, работающими по программам дополнительного профобразования, повышение квалификации проходило по соответствующим программам, а те, кто успешно освоил программу и прошёл аттестацию, получали удостоверение о повышении квалификации или диплом о переподготовке.
Помимо этого могут определить и дополнительные критерии, согласно которым образовательные мероприятия будут считаться повышением квалификации или переподготовкой. В частности, освоение программ повышения квалификации гражданских служащих не может длиться меньше шестнадцати часов.

Подтверждение опыта в строительстве для госзакупок
Если обязательства по госконтракту исполнены без нареканий, то в документах можно допустить разночтения.
В аукционе с НМЦК свыше десяти миллионов рублей участники обязаны были подтвердить опыт в строительстве при помощи копий подобных контрактов, актов выполненных работ и разрешений на ввод объектов капстроительства в эксплуатацию.
В заявке победителя цена одного из контрактов не совпадала с ценой, указанной в акте. Другой участник пожаловался в УФАС, решив, что победителя вообще нельзя было допускать к участию в закупке. Эту жалобу сочли обоснованной, а заказчика обязали провести закупку заново.
Суды такое решение контролирующего органа отменили, так как представленными документами подтверждалось выполнение работ без претензий по качеству, объёмам и срокам. Кроме того, победитель приложил к своей заявке письмо с объяснением, почему возникла разница в ценах в контракте и акте.

Медосмотры для сотрудников, работающих за компьютером
Минтруд сообщил о разработке проекта, по которому сотрудников, больше половины времени работающих за компьютерами, не нужно будет направлять на медосмотры.
Трудовое ведомство предложило исключить из списка вредных производственных факторов, при которых требуются обязательные медосмотры персонала, пункт «электромагнитное поле широкополосного спектра частот от персональных электронно-вычислительных машин».
Таким образом, сотрудников, которые проводят за компьютером не меньше половины рабочего времени, не нужно будет направлять на предварительные и периодические медицинские осмотры.
Своё решение Минтруд объяснил тем, что подобная работа не связана с вредными условиями и риском получить производственную травму или профзаболевание.

25.01.2019

Нулевой РСВ, оценка заявок, доплата страховой

Представление нулевого РСВ
Если в отчётный или расчётный период у компании не было выплат сотрудникам, то нужно сдать нулевой расчёт по взносам.
Налоговики напомнили, что в случае, если компания не вела деятельности и ничего не выплачивала сотрудникам, нужно сдать РСВ с нулевыми показателями. Это нужно для того чтобы контролирующие органы могли отличить компанию, не ведущую деятельность, от компании, не представившей отчётность.
Если расчёт не сдать в отведённое для этого время, компании придётся заплатить штраф, равный тысяче рублей.

Оценка заявок с НМЦК больше 100 млн рублей
Минфин подготовил проект, по которому должны измениться правила оценки заявок на закупку строительных работ с ценой контракта более ста миллионов рублей.
В Постановление № 1085 предложили внести ряд корректировок. В частности, согласно проекту для оценки заявок в качестве нестоимостного критерия будут использовать только опыт участника по выполнению подобных работ. Чтобы рассчитать этот критерий, понадобится установить показатель «стоимость самого крупного исполненного контракта». Его значимость должна составлять не меньше пятидесяти процентов. Также можно будет предусмотреть и другие показатели, такие как суммарная стоимость и количество исполненных контрактов.
Кроме того, предлагается изменить соотношение стоимостных и нестоимостных критериев. Если сейчас оно составляет 80 и 20%, то предлагается установить показатели в 60 и 40%.

Доплата после выплаты страховой по соглашению
Верховный Суд разобрался в ситуации, когда страховая компания и потерпевший договорились о сумме выплаты, а затем обнаружились скрытые повреждения.
О сумме выплаты страховая и потерпевший договорились по результатам осмотра авто, без независимой экспертизы. После заключения соглашения об урегулировании страхового случая пострадавший получил деньги.
После этого в автомобиле обнаружили скрытые повреждения, которых не было в акте осмотра и которые сильно повысили стоимость ремонта и превысили полученное возмещение.
Страховая отказалась от доплаты. Потерпевший использовал своё право на возмещение, а страховщик выполнил обязательства по возмещению.
Верховный Суд с таким подходом не согласился. Потерпевший не знал о скрытых повреждениях, которые могут так повлиять на стоимость ремонта, иначе бы не заключил соглашение на таких условиях. Помимо этого, он полагался на добросовестность тех, кто проводил первичный осмотр и полагал, что ничем плохим это для него не закончится.
Вероятно, страховщика обяжут доплатить потерпевшему после нового рассмотрения дела.

24.01.2019

Налоговый обзор судебной практики за IV квартал 2018 года

24.01.2019

Изменения в НК РФ, взносы для поручителей, взыскание затрат на обучение

Изменения в НК РФ
Госдума в первом чтении приняла законопроект с изменениями в статью 217 Налогового кодекса.
На рассмотрении находится проект, предлагающий внести изменения в список выплат, которые не облагаются НДФЛ. Изменения при этом в основном носят технический характер. В частности, предлагается объединить в один два пункта — о госпособиях и о компенсационных выплатах.
Помимо этого, предлагается устранить неопределённость в вопросе НДФЛ с компенсаций за неиспользованные сутки отдыха военнослужащим-контрактникам. Эти компенсации нужно будет учитывать в налогооблагаемой базе.

Взносы с вознаграждения за поручительство
Если поручителем выступает гражданин, не работающий в компании, взносы на вознаграждение для него не начисляются.
Минфин сообщил, что если компания выплачивает гражданину, который в ней не работает, проценты в качестве вознаграждения за поручительство, то взносы на это вознаграждение не начисляются.
При этом следует внимательно следить за условиями договора поручительства, чтобы контролёры не признали его договором на оказание услуг.

Взыскание затрат работодателя на обучение
Суд поддержал работодателя, который решил взыскать с соискателя затраты на обучения после того как тот не сдал экзамены.
Работодатель и соискатель заключили ученический договор, в котором в случае несдачи экзаменов потенциальный сотрудник обязывался возместить компании понесённые расходы.
Соискатель провалил экзамены. Затем он не появлялся в компании и не отвечал на звонки, а потом нашёл работу в другом месте. Суд взыскал с него затраты работодателя на обучение, так как соискатель не исполнил указанные в договоре обязательства.

23.01.2019

Ошибки в СЗВ-М, оформление ВСД, сокращение сотрудников

Ошибки в СЗВ-М
Суд решил освободить от штрафа работодателя, который неверно распределил по графам данные сотрудника.
В электронной отчётности СЗВ-М работодатель по ошибке указал имя и отчество одного из сотрудников в графе для отчества. Пенсионный фонд частично принял отчётность и сообщил работодателю о необходимости внести корректировки.
Исправленную информацию в допформе работодатель отправил не в течение 5 дней, а через 13. Пенсионный фонд оштрафовал его на 500 рублей, но при судебном разбирательстве оснований для привлечения работодателя к ответственности не нашли.
Суды пояснили, что предъявить штраф можно страхователю, который не вовремя сдал отчётность или представил неполные или недостоверные данные. Работодатель допустил неточность, однако она не исказила данные, и фонд мог идентифицировать застрахованное лицо, а значит, даже при нарушении пятидневного срока на исправление сведений у Пенсионного фонда не было оснований для штрафа.

Оформление ВСД
Даже если поставщик и грузополучатель совпадают, это не значит, что ветеринарные сопроводительные документы не нужно оформлять.
Поставщик и грузополучатель по госконтракту совпадали, но проверяющих этот факт не убедил в том, что сопроводительные документы не нужно оформлять. Суды согласились с контролёрами.
Совпадение отправителя и получателя только объясняет отсутствие претензий от грузополучателя. Помимо этого, по другому товару по этому же госконтракту документы передали.
Оплаченные без ветеринарных сопроводительных документов продукты не соответствуют требованиям, а значит, перечисление средств за них нарушает бюджетное законодательство.

Сокращение сотрудников
Если из расписания убрали должность сотрудника, его не могут уволить за отказ от работы в новых условиях.
Компания разделила один отдел на два и руководителю сообщили об исключении должности из расписания и необходимости выбрать другую. На предложенных условиях работать он не согласился, и его уволили за это.
Рассмотрев ситуацию, суд поддержал сотрудника. Компания изменила штатное расписание, но организационные и технологические условия не изменились. Значит, увольнять его за отказ работать в изменившихся условиях неправомерно.
Кроме того, должность руководителя отдела в штатном расписании не сохранилась. Следовательно, это было сокращение, и по другим основаниям уволить сотрудника нельзя.

22.01.2019

Компенсация найма жилья, адрес отправки претензий, газовая безопасность

НДФЛ с компенсации найма жилья
Компенсацию найма жилья для иногороднего сотрудника признали социальной и освободили от взносов.
Согласно внутренним положениям компания предоставляла служебное жильё или компенсировала расходы, связанные с наймом жилья для тех иногородних сотрудников, у которых не было собственного жилья по новому месту работы. Такую компенсацию выплатили гендиректору компании. Суд признал эту выплату социальной и освободил от взносов.
При этом позиция Минфина и налоговой службы отличается от судебной, и суды уже не раз принимали решение в пользу работодателя. Однако это решение интересно тем, что оно основано на нормах Налогового кодекса, а не на Законе о страховых взносах, как это было раньше.

Адрес отправки претензий
Если стороны в договоре согласовали адрес для отправки претензий, то досудебный порядок при отправке не по юридическому адресу считается соблюдённым.
Истец отправил претензию своему контрагенту не на юридический адрес, и две судебные инстанции не стали рассматривать иск. Суды не посчитали, что заявитель не исполнил претензионный порядок.
Кассация не согласилась с таким выводом. При заключении договора стороны согласовали адрес, по которому нужно отправлять претензии. На него компания их и отправляла, а значит, досудебный порядок соблюдён.
Если же в договоре не указывается адрес для отправки претензий, делать это нужно на юридический адрес контрагента. Для этого лучше свериться с ЕГРЮЛ, так как адрес, указанный в договоре в качестве юридического, не всегда таковым является. К примеру, после заключения договора он может измениться.

Контроль газовой безопасности
Госдума рассмотрит проект, в котором предлагается обеспечить многоквартирные дома автоматизированной системой контроля газовой безопасности.
По проекту, устанавливать системы контроля газовой безопасности будут за счёт средств фонда капремонта. Авторы проекта предлагают включить обеспечение газовой безопасности в вопросы региональных программ капремонта.
Система обеспечения газовой безопасности должна оповещать аварийно-диспетчерскую службу о высокой концентрации газа в квартире, а также сможет автоматически перекрывать подачу газа, открывать вентиляционные люки и включать дополнительную вентиляцию.

21.01.2019

Бюджетный бухучёт, договор о капремонте, НДС от продажи квартиры

Изменение закона о бухучёте для бюджетников
Госдума рассмотрит поправки в закон, регулирующий бухучёт в бюджетной сфере.
Внесённый на рассмотрение проект предлагает обновить терминологию и уточнить порядок ведения учёта.
Среди предложенных изменений можно отметить, что руководитель теперь должен будет организовывать ведение бухучёта и хранение документов только если иное не установлено законодательством.
У главного бухгалтера по проекту появится больше власти: все сотрудники экономического субъекта обязаны будут исполнять требования главбуха или лица, выполняющего его функции к оформлению и представлению первички.
Экспертизой федеральных стандартов должен заняться новый самостоятельный орган — совет по стандартам бухучёта госфинансов, для которого установят определённые требования.

Цена договора о капремонте
Правительство подготовило проект постановления, позволяющий пересмотреть цену договора о капремонте.
Согласно проекту стороны смогут согласовать изменение цены договора, который заключили до начала 2019 года. Такое право будет действовать ограниченное время — до начала октября 2019 года, но в рамках срока исполнения договора.
Кроме того, изменить цену можно будет только в пределах повышения ставки по НДС в отношении работ и услуг, приёмка по которым проводится после первого января 2019 года.
Правило не будет распространяться на контракты, в которых уже предусмотрено повышение НДС, а стоимость услуг по договору не может быть больше предельной цены в регионе по Жилищному кодексу.

Продажа квартиры сотруднику
Если компания продаёт принадлежащую ей квартиру физлицу, то НДС начислять не нужно.
Минфин напомнил нормы Налогового кодекса, в котором говорится, что при реализации жилых домов и помещений, а также долей в них, НДС не начисляется. Так как в ЖК РФ квартира указана как жилое помещение, а значит НДС при её реализации не начисляется.
Когда компания-работодатель продаёт своему сотруднику квартиру по цене ниже рыночной, то «недоплаченную» до рыночной стоимость считают облагаемым НДФЛ доходом покупателя. При этом у компании-продавца появляются обязанности агента по НДФЛ.

21.01.2019

Что необходимо знать о работниках предпенсионного возраста?

18.01.2019

Допрос в ИФНС, деятельность адвокатов, увольнение в день прогула

Явка на допрос в ИФНС
Даже если в повестке не говорится, о ком понадобится давать показания, свидетель всё равно обязан быть на допросе.
Налоговая служба напомнила, что налоговики могут вызвать на допрос любое физлицо, которому могут быть известны подробности, важные для налогового контроля. В повестке не обязательно указывать того, в отношении кого проводится проверка.
Неявка свидетеля на допрос грозит свидетелю штрафом в тысячу рублей. Избежать штрафа можно будет при неявке по уважительной причине. Если же свидетель не пошёл на допрос только потому что не знал, о чём его будут спрашивать, штрафа избежать не удастся.

Поправки в Закон об адвокатуре
Госдума в первом чтении приняла законопроект с важными изменениями в Закон об адвокатуре.
Среди предложенных поправок можно выделить право адвоката в соглашении об оказании юридической помощи указывать условие о гонораре успеха. Согласно этому условию гонорар адвоката зависит от результатов оказания помощи.
Кроме того, приостановить адвокатский статус разрешат по личному заявлению в совет адвокатской палаты. Восстановить статус можно будет также через заявление, но не ранее, чем через полгода после приостановки. При этом во время, пока статус адвоката приостановлен, он всё равно обязан соблюдать Кодекс профессиональной этики.
Чтобы создать коллегию адвокатов, по новым правилам придётся соблюдать меньше требований. В частности, предлагается убрать требование, чтобы среди учредителей было минимум 2 адвоката со стажем от пяти лет. Благодаря этому состав адвокатуры можно пополнить молодыми практикующими юристами.

Увольнение в день прогула
Суд признал незаконным увольнение за прогул, при котором уволенному не дали времени объяснить, почему его не было на рабочем месте.
Сотрудник не пришёл на работу, и компания по почте запросила у него объяснения о причине отсутствия. В этот же день работодатель издал приказ об увольнении и направил уведомление, чтобы сотрудник забрал трудовую книжку.
Суд признал незаконным увольнение из-за несоблюдения сроков: у сотрудника должно быть 2 дня на то, чтобы ответить. Работодатель лишил сотрудника такой возможности, значит, увольнение было неправомерным из-за несоблюдения процедуры увольнения.

17.01.2019

Материальная ответственность работника

17.01.2019

Полномочия главбуха, ухудшение условий по вкладам, возмещение затрат на проезд

Новые полномочия главбуха
Всех сотрудников могут обязать исполнять требования бухгалтерии.
Согласно внесённому на рассмотрение Госдумы законопроекту у сотрудников компании может появиться обязанность следовать требованиям главного бухгалтера по оформлению и представлению первичных документов.
При отсутствии у компании главного бухгалтера сотрудникам придётся строго следовать указаниям должностного лица, ведущего бухучёт

Что грозит банкам за ухудшение условий по вкладам
Центробанк и антимонопольная служба выразили своё отношение к ухудшению свойств по вкладам после повышения ставок по пополняемым срочным вкладам.
Ведомства составили совместное письмо, из которого следует, что в отношении банков, ухудшивших условия по вкладам, могут провести антимонопольное расследование.
В частности, некоторые банки запрещали пополнять вклады или устанавливали на пополнение комиссию, а также увеличивали сумму пополнения.
Скорее всего, речь идёт о нарушении запрета на недобросовестную конкуренцию, которое грозит штрафами на сумму от двенадцати до двадцати тысяч рублей должностным лицам и на сумму от ста до двухсот тысяч рублей компаниям.

НДФЛ с возмещения стоимости проезда
Если компания возмещает исполнителю по гражданско-правовому договору стоимость проезда, то у него появляется доход в натуральной форме, с которого следует удержать НДФЛ.
Минфин уже и раньше сообщал о необходимости удерживать НДФЛ с таких возмещений. При этом существует и мнение, что если у исполнителя нет интереса в оплате проезда, то дохода у него не возникает, и НДФЛ, соответственно, не удерживается.
В судебной практике уже есть вывод в пользу работодателя, которому удалось доказать свою заинтересованность в оплате жилья сотрудников. Этот вывод основан на том, что инициатива исходила от работодателя, жилищный вопрос необходимо было решить, чтобы привлечь иногородних сотрудников, обладающих особой квалификацией, а также соответствие предоставленного жилья статусу проживающих.

Ссылки заголовка

Поиск кнопка

Что делать ТВ | Консультант Плюс Казань, Купить КонсультантПлюс Республика Татарстан – компания «Ваш Консультант»

Ссылки заголовка

Форма поиска

Поиск кнопка

Что делать ТВ | Консультант Плюс Казань, Купить КонсультантПлюс Республика Татарстан – компания «Ваш Консультант»

Что делать ТВ