Что делать ТВ

19.06.2019

Переход с УСН на ОСН, взыскание долга, взносы с выплат директору

Переход с УСН на ОСН
Ведение учёта и отчётности для общего режима без соответствующего заявления не говорят об отказе от упрощёнки.
Компания с основания применяла УСН. Затем через шесть лет она со второго квартала начала вести учёт, составлять первичку и декларации и платить налоги по общему режиму. В июле она представила в инспекцию уведомление об отказе от УСН с начала года, но инспекция решила, что действия компании неправомерны.
Суд поддержал мнение инспекторов. О том, что компания переходит на общий режим, необходимо сообщить не позже пятнадцатого января. Компания не сделала этого в положенный срок. Она не нарушала условий применения упрощёнки, поэтому не «слетела» с него. Следовательно, на общий режим она может перейти с нового года.

Взыскание долга со счёта на капремонт
Суд не позволил банку списать долг компании со спецсчёта на капремонт.
Кредитор управляющей компании направил исполнительный лист в банк, в котором у неё был открыт спецсчёт на капитальный ремонт, и банк списал деньги. Компания просила признать это списание незаконным.
Суды двух инстанций согласились с компанией, однако окружной суд указал, что в банковском договоре указано право банка без распоряжения клиента списывать деньги с его счёта по решению суда. Верховный Суд отменил это решение, оставив в силе акты первых двух инстанций.
Нормы Закона об исполнительном производстве и Жилищного кодекса запрещают списывать со спецсчёта деньги на капремонт, если списание с капремонтом не связано. Устранить этот запрет при помощи договора нельзя. Банк должен был знать о специальном характере счёта и мог понять, что долг управляющей компании с капремонтом не связан. Деньги списывать нельзя, поэтому действия банка признали неправомерными.

Взыскание взносов с возможных выплат директору
Суд не согласился с инспекцией, доначислившей взносы по МРОТ за директора, не получавшего зарплату.
Компания не выплачивала зарплату своему генеральному директору, являющемуся единственным участником. Налоговая инспекция по итогам проверки расчёта по взносам взыскала с налогоплательщика штраф за неуплату взносов. Недоимку начислили по возможным выплатам директору в размере МРОТ.
Три судебные инстанции не поддержали такой подход. Взносы нужно платить с фактически перечисленных доходов. Так как директор ничего не получал, взносы начислять попросту не на что.

18.06.2019

Передача имущества, уступка требований по госконтракту, увольнение при ликвидации

НДС при безвозмездной передаче имущества
Суд пришёл к выводу, что при передаче имущества компании в безвозмездное пользование необходимо уплатить НДС.
Компания по договору ссуды передала своему контрагенту недвижимость в безвозмездное пользование. Налоговая инспекция по результатам камеральной проверки оштрафовала компанию за неуплату налога.
Суд согласился с инспекцией. Компания при передаче права пользования имуществом оказала услугу. Следовательно, доначисление НДС было правомерным. Сумму доначисления инспекция определила по рыночным ценам аренды.

Уступка требований по госконтракту
Верховный Суд подтвердил законность уступки денежного требования по госконтракту.
Верховный Суд высказывал ранее мнение, что исполнитель может уступить другому лицу право требовать оплату по госконтракту. Минфин при этом считал иначе: так как личность исполнителя имеет существенное значение для заказчика, цессия по госконтракту незаконна.
Первого июня две тысячи восемнадцатого года вступила в силу новая редакция пункта семь статьи четыреста сорок восьмой Гражданского кодекса России, согласно которой победитель торгов может уступить право требования по денежному обязательству.
Верховный Суд сообщил, что уступить право требования оплаты по госконтракту можно было и до того как в Гражданском кодексе появились соответствующие поправки. Дело в том, что договор цессии не меняет исполнителя по госконтракту: к третьему лицу переходит только право денежного требования.

Права работодателя при ликвидации
Суд поддержал работодателя, уволившего члена избиркома с правом решающего голоса.
Компания закрыла свой филиал и уволила всех его сотрудников. В их числе и члена избирательной комиссии с правом решающего голоса. Сотрудник обратился в суд, так как по инициативе работодателя его увольнять запрещено.
Суд признал действия компании законными. При ликвидации работодатель увольняет всех сотрудников вне зависимости от их статуса. Член избирательной комиссии в этом случае не исключение.
Если же проводится сокращение, то таких сотрудников увольнять нельзя.

14.06.2019

Взносы с пособий, уступка кредитного требования, коммунальные задолженности

Основания для освобождения пособий от взносов
При рассмотрении споров суды сообщили, что если ФСС не принял выплату к зачёту, это не отменяет её социальной направленности.
Пенсионный фонд настаивал на том, чтобы страхователь перечислил взносы с выплат, которые Соцстрах не принял к зачёту. Суды сочли такое требование неправомерным.
Если Соцстрах не принимает к зачёту выплаты, это не делает их менее социально направленными. Следовательно, оснований для уплаты взносов у страхователя не появляется.

Уступка кредитного требования
Верховный Суд напомнил, в каких случаях право требования по кредитному договору могут уступить лицам без банковской лицензии.
Если в кредитном договоре не предусматривается возможности уступить требование лицам, не имеющим банковской лицензии, таким, как коллекторы, то у банка нет на это права.
В направленном на новое рассмотрение деле компания требовала от гражданина вернуть долг по кредитному договору. Право требования у неё появилось после цепочки уступок, хотя изначально в роли кредитора выступал банк.

Взыскание задолженностей по коммунальным платежам
Госдума в первой чтении приняла законопроект, влияющий на работу управляющих и ресурсоснабжающих компаний, ТСЖ и потребительских кооперативов.
Если проект примут, то такие компании не смогут уступить право взыскивать задолженности по оплату жилищных услуг банкам или коллекторам. Передавать долги они смогут только таким же организациям.
Сейчас на уступку таких требований ограничений нет. В случае если проект примут, он вступит в силу с момента своего официального опубликования.

13.06.2019

Важные поправки к Закону о ККТ с 01.07.2019

13.06.2019

Штрафы в пользу физлиц, потребительские споры, доступ УК в квартиру

Обложение штрафов и неустоек в пользу физлиц
Минфин разобрался в особенностях обложения сумм, выплаченных покупателю-физлицу при возврате бракованного товара.
Ведомство напомнило общее правило, по которому в базу по НДФЛ включаются денежные и полученные в натуральной форме доходы физлица. Возмещение покупателю уплаченной за товар суммы доходом не является, так как фактически физлицу возвращают его же деньги, уплаченные за непригодный к использованию товар. Такое возмещение не облагается НДФЛ.
При этом выплаченные покупателю штрафы и неустойки не компенсируют потери потребителя и образуют доход. Поскольку в списке освобождённых от НДФЛ выплат неустойка и штрафы не перечислены, на них начисляется налог.

Решение потребительских споров
Минюст занялся разработкой проекта об урегулировании потребительских споров онлайн.
На портале проектов правовых актов появилась информация о старте разработки проекта, который затронет изготовителей и продавцов, занятых в торговле через интернет.
В онлайн-урегулировании споров будут принимать участие и нейтральные лица, такие как специалисты, медиаторы и эксперты. Решение споров будет проходить на специальном сайте, если для спора необходим досудебный порядок.
В настоящее время правил, регулирующих онлайн-медиацию, не существует, поэтому её практически не применяют. Помимо этого, не существует единого сайта, на котором бы обрабатывались претензии клиентов-физлиц.

Доступ управляющей компании в квартиру
Верховный Суд сообщил о полномочиях управляющей компании в отношении доступа в квартиру.
Собственник сделал в квартире перепланировку и не представил доказательств того, что она согласована. Управляющая компания хотела осмотреть жильё, однако её не пустили в помещения, в которых провели перепланировку. После этого она обратилась в суд, так как решила, что перепланировка затронула санитарное и техническое оборудование.
Суд первой инстанции согласился с управляющей компанией, но апелляция отменила решение, указав, что для посещения жилья нужны основания, такие как жалобы соседей или аварийная ситуация.
Верховный Суд не поддержал мнение апелляции и подтвердил, что управляющей компании не требуется особых причин, чтобы попасть в квартиру. Это связано с тем, что иногда управляющей компании необходимо попасть в квартиру для профилактики аварийных ситуаций или чтобы предотвратить нарушение прав соседей. При этом право посетить квартиру у управляющей компании ограничено: это можно делать только в предварительно согласованное время и не чаще раза в три месяца.

11.06.2019

Исправление счёта-фактуры, попадание в план проверок, признание физлица ИП

Исправление счёта-фактуры
Для исправления счёта-фактуры нужно использовать ту форму, которая действовала при составлении первоначального документа.
Налоговая служба в своих разъяснениях согласна с мнением Минфина. Если покупатель будет заявлять об НДС-вычете по исправленному счёту-фактуре, то продавец должен внести его в книгу продаж. Иначе в вычете откажут.
Исправлять недочёты, не мешающие определить покупателя, продавца, наименование товаров, работ, услуг, имущественных прав их стоимость и размер налога, не обязательно. Если эти реквизиты идентифицируются, то налоговики не могут отказать в вычете. Если же такие ошибки всё же решили исправить, что в этом случае исправленные счета-фактуры в книге продаж регистрировать не нужно.

Риск попадания в план проверок
Налоговая служба обновила показатели, по которым можно определить, вызовет ли деятельность компании вопросы у ИФНС.
Налоговики определили средние показатели по налоговой нагрузке, рентабельности проданных товаров, работ и услуг, а также рентабельности активов организаций за 2018 год.
В случае если налоговая нагрузка компании окажется ниже среднего уровня или показатели рентабельности будут сильно отклоняться от средних по отрасли, то компанию могут включить в план выездных проверок.

Признание физлица предпринимателем
Налоговая служба разъяснила, в каких случаях деятельность гражданина могут признать предпринимательской.
Если лицо не зарегистрировано в качестве предпринимателя, а его деятельность признаётся предпринимательской, то у него появляются обязанности ИП, работающего на общем режиме налогообложения. Оценивать, является ли деятельность предпринимательской, инспекторы будут по совокупности признаков.
Среди таких признаков можно выделить приобретение имущества, не предназначенного для использования в личных целях, систематическое получение прибыли от деятельности, а также использование имущества в предпринимательской деятельности до реализации.
Помимо этого налоговая служба выявила признаки, по которым деятельность не квалифицируется как предпринимательская. В частности, если доходы физлицо получает не от самостоятельной предпринимательской деятельности или у извлекаемой прибыли нет признака систематичности. Таким образом, если гражданин оказал услуги всего раз, то такая деятельность не является бизнесом.

10.06.2019

Как предоставить день для прохождения работником диспансеризации?

10.06.2019

Форма УПД, организация питания учащихся, лишение многодетных налоговых льгот

Дополнительные реквизиты в форме УПД
Налоговая служба разъяснила, какие корректировки можно вносить в форму УПД.
Форма универсального передаточного документа является рекомендованной. Об этом говорилось ранее в письме ведомства. При этом письмо не является нормативным правовым актом, а также не изменяет и не дополняет федеральное законодательство.
Это значит, что рекомендованная форма УПД не является обязательной и неизменной. Налогоплательщик может самостоятельно внести в неё необходимые реквизиты. Например, в форме УПД «счёт-фактурная» часть отличается от актуальной формы счёта-фактуры. Поэтому в неё можно внести недостающие показатели.

Организация питания учащихся
Госдума рассмотрит проект, предоставляющий ограниченное количество способов закупки таких услуг.
На рассмотрение внесли проект с поправками в сорок четвёртый федеральный закон, по которым услуги по организации питания учащихся и продукты для образовательных учреждений можно будет закупать только на конкурсах с ограниченным участием, с помощью запроса котировок или заключая контракт с единственным поставщиком.
Если конкурс с ограниченным участием проводится в электронной форме, то к участникам закупки необходимо установить дополнительное требование. В частности, им нужно будет подтвердить опыт исполнения аналогичных контрактов.

Налоговые льготы для многодетных
Налоговая служба разъяснила, в каких случаях многодетная семья не сможет воспользоваться льготами по земельному и имущественному налогам.
У многодетных семей есть право на получение дополнительных вычетов. В частности, это вычет стоимости 600 квадратных метров площади принадлежащего им участка земли при исчислении земельного налога, а также вычет стоимости пяти квадратных метров в квартире или комнате или семи квадратных метров в жилом доме или его части на каждого несовершеннолетнего ребёнка.
На дополнительные вычеты могут рассчитывать только те, у кого есть трое или больше несовершеннолетних детей и при условии, что налогоплательщик является собственником этой недвижимости.
Получается, что если объекты недвижимого имущества находятся в собственности несовершеннолетних детей многодетной семьи, допвычет к этому имуществу не применяется.

07.06.2019

Смена объекта УСН, предоставление отпуска за свой счёт, один ценник на группу товаров

Заявление о смене объекта УСН
Суд решил, что раз инспекция без возражений принимала декларации налогоплательщика, заявление на изменение объекта налогообложения не нужно.
Компания применяла УСН с объектом налогообложения в виде доходов. Затем она решила изменить объект налогообложения. ИФНС заявления не получала, однако компания в течение нескольких лет представляла декларации с объектом в виде доходов за вычетом расходов.
После проверки налоговики оштрафовали компанию за неполную уплату налогов. Первые две инстанции поддержали инспекцию, но Арбитражный суд Московского округа решил иначе. За несколько предыдущих лет декларации компании нареканий у контролёров не вызывали. Следовательно, фактически они признавали, что новый объект налогообложения применяется правомерно.

Предоставление отпуска без сохранения зарплаты
Если отпуск без сохранения зарплаты оформлен неправильно, это не говорит о том, что сотрудник отсутствовал без уважительных причин.
У сотрудника родился ребёнок, и он подал заявление на отпуск без сохранения зарплаты. После выхода на работу его уволили за прогул. Сотрудник обжаловал решение работодателя в суде, так как считал, что отсутствовал по уважительной причине.
Сотрудник предъявил в суде копию заявления об отпуске с визой директора, но без отметки о приёме. Работодатель же утверждал, что не получал заявления.
Верховный Суд указал, что необходимо устанавливать обстоятельства и причины, по которым сотрудника нет на работе. В частности, право сотрудника на отпуск при рождении ребёнка от усмотрения работодателя не зависит. Кроме того, о неуважительности причин для отсутствия не говорит неправильное его оформление.

Использование одного ценника для группы товаров
Минпромторг может разрешить ретейлерам вешать один ценник на одну группу товаров.
По проекту, находящемуся на публичном обсуждении, ретейлеры смогут вешать один ценник на похожие товары в ассортименте. Так, один ценник смогут повесить на сок одного производителя, но с разными вкусами. Это на 20% должно сократить количество бумажных ценников на одном торговом объекте.
Это нововведение, по замыслу авторов проекта, должно снизить затраты компаний на бумагу и расходные материалы, на персонал и на вывоз твёрдых коммунальных отходов.
Формально с продавца снимут обязанность указывать на ценнике сорт товара.

06.06.2019

Маркировка продуктов, договор об отступном, перевод сотрудника

Нарушение маркировки продуктов
Суд указал, что за нарушение требований техрегламентов отвечают как изготовитель пищевой продукции, так и её продавец.
Предприниматель поставил детскому саду свёклу. Роспотребназор обнаружил, что маркировка продукции не соответствовала техрегламенту, и оштрафовал поставщика.
Предприниматель пытался возразить, что маркировкой продукции он не занимался, и следовательно, не несёт ответственности, однако суды этот довод отклонили. Окружной суд отметил, что за нарушение техрегламента отвечает как изготовитель, так и продавец.
Предпринимателя наказывать не стали, решив, что его нарушение малозначительно. Однако другой подход судей мог стоить ему штрафа в размере от двадцати до тридцати тысяч рублей. Для юрлиц при этом штраф составляет от ста до трёхсот тысяч рублей.

Передача имущества по договору об отступном
Верховный Суд подтвердил, что в УСН-доходах при передаче имущества по договору об отступном нужно учесть прекращаемое обязательство.
Суды рассматривали спор, в котором было два источника займов — банк и предприниматель, перевод долга, а также передача отступного в счёт погашения обоих долгов.
Инспекция, решение которой пытался оспорить упрощенец, при принятии решения учитывала не только полученные им доходы, но также и расходы по приобретению имущества и проценты.

Перевод сотрудника к другому работодателю
Роструд разъяснил, что работодатель не может помешать своему сотруднику перейти к другому работодателю, так как это, по сути, увольнение по собственному желанию.
Перевести сотрудника можно после согласования волеизъявления трёх сторон: сотрудника и прежнего и будущего работодателей.
Перевод к другому работодателю прекратит действие трудового договора с прежним работодателем, то есть будет увольнением по инициативе сотрудника. Общими правилами не установлена обязанность работодателя увольнять той датой, которая указана в заявлении. Сотрудник обязан предупредить работодателя не меньше чем за две недели до увольнения. Когда этот срок истечёт, сотрудник вправе прекратить работу, а работодатель обязан выдать ему трудовую книжку и провести окончательный расчёт.
Таким образом, если сотрудник подал заявление на увольнение в связи с переводом к другому работодателю и при этом срок предупреждения за две недели соблюдался, то работодатель не может ему отказать в переводе и обязан отпустить.

06.06.2019

Интеллектуальные права: какие разъяснения дал Верховный Суд РФ?

05.06.2019

Специальный выпуск. Отпускные расходы

05.06.2019

Пониженная налоговая ставка, обеспечительный платёж, отказ в обслуживании инвалидов

Пониженная ставка по налогу на прибыль
Опоздание с документами не лишит права на пониженную ставку по налогу на прибыль.
Компания соответствовала всем требованиям законодательства, позволяющим применять пониженную ставку по налогу на прибыль в части, которая идёт в региональный бюджет. При этом подтверждающие документы она представила не с первоначальной декларацией, а с «уточнёнкой». Инспекция отказала в пониженной ставке, так как подтверждающие документы подали позже установленного срока. Кроме того, компании за неполную уплату налога начислили штраф и пени. Суды с таким подходом не согласились.
Инспекция не оспаривала, что компания соответствует условиям применения пониженной налоговой ставки. Она даже истребовала дополнительные подтверждающие документы, но при этом не придала им должного правового значения.

Восстановление обеспечительного платежа
Если арендодатель виноват в расторжении договора, обеспечительный платёж ему не восстановят.
Арендатор не оплатил квартал, и арендодатель удержал сумму оплаты из обеспечительного платежа. Арендатор заявил встречные требования о расторжении договоров, так как арендодатель не исполнял обязанность по капремонту зданий. Из-за этого использовать их по назначению не представлялось возможным.
Верховный Суд, рассмотрев дело, указал, что если договором не предусмотрено иное, капремонт проводить должен арендодатель. Сдававшиеся в аренду здания находились в плачевном состоянии и требовали капремонта. На напоминания арендатора об этом арендодатель не реагировал, поэтому требования о расторжении договоров были справедливы.
В итоге, поскольку у арендатора отсутствуют задолженности, арендодатель не может рассчитывать на восстановление обеспечительного платежа.

Отказ инвалидам в доступе к услугам и товарам
Госдума одобрила законопроект, предусматривающий ответственность за отказ в доступе к услугам и товарам.
На рассмотрении находится законопроект, по которому за отказ в обслуживании из-за ограничения жизнедеятельности, проблем со здоровьем или возраста компании грозит от пятидесяти до ста тысяч рублей штрафа, а для должностных лиц штраф составит от пятнадцати до тридцати тысяч рублей.
Это правило не будет распространяться на законодательный запрет обслуживания. К примеру, продавать алкоголь или сигареты несовершеннолетним по-прежнему будет нельзя.

04.06.2019

Разъяснения Минфина, «золотой парашют», справка о среднем заработке

Использование разъяснений Минфина
Спор с проверяющими о правильности применения правил о контролируемой задолженности завершился победой налогоплательщика.
Инспекция по итогам проверки доначислила компании налог на прибыль, ссылаясь на неправильное применение налогоплательщиком правил о контролируемой задолженности. В итоге компании доначислили налог и пени. Компания решила обжаловать решение налоговиков, так как руководствовалась разъяснениями Минфина.
Три судебные инстанции поддержали мнение налогоплательщика. Оснований для начисления штрафа и пеней у налоговиков не было, так как компания следовала разъяснениям Минфина, изложенным в письме. Довод инспекции о том, что письмо не было адресовано конкретно этой компании, суды отклонили.

Отмена завышенной компенсации при увольнении
Верховный Суд не поддержал установленный в трудовом договоре директора порядок начисления компенсации при увольнении.
В трудовом договоре директора компании было условие о том, что при досрочном увольнении ему выдадут зарплату за оставшийся до истечения полномочий срок. Уволили его за 9 месяцев до окончания полномочий, но выдали ему стандартную компенсацию в размере трёх среднемесячных зарплат. Участники общества пояснили, что они не давали согласия на повышенную компенсацию, а председатель при подписании трудового договора злоупотребил правом.
Суд поддержал компанию, так как требуемая сумма компенсации не соответствовала принципу разумности и адекватности и её целевому назначению. Сумма «золотого парашюта» не может быть произвольной и нарушать законные интересы компании.
Повышенная сумма компенсации не устанавливалась ни уставом компании, ни локальным нормативным актом. Кроме того, подобной информации нет и в решении общего собрания участников общества о назначении директора. Это указывает на злоупотребление правом при подписании договора.

Справки о среднем заработке
Справку о средней зарплате за последние 3 месяца по последнему месту работы ведомство советует по рекомендованной форме.
Минтруд рекомендовал работодателям оформлять для сотрудников справки о среднем заработке по определённой форме. За работодателями при этом остаётся право составлять их в произвольной форме.
Произвольная форма справки не повлечёт для сотрудника негативных последствий. Однако в этом случае придётся учитывать необходимые данные. Они понадобятся, чтобы подобрать сотруднику подходящую работу или определить сумму и сроки выплаты пособия по безработице.

03.06.2019

Как применять антидемпинговые меры при закупке по Закону N 44-ФЗ?

03.06.2019

Декларация по налогу на имущество, зарплатные задолженности, НДФЛ с арендных платежей

Изменение имущественной декларации
Налоговая служба подготовила проект с новой формой и форматом декларации по налогу на имущество организаций.
Начиная с 2020 года имущественную отчётность в налоговую нужно будет направлять раз в год и не придётся сдавать расчёты по авансовым платежам.
Из-за этих изменений в саму декларацию внесли корректировки. Например, в раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» добавят строки для сумм авансовых платежей, подлежащих уплате за I квартал, полугодие и девять месяцев.
Впервые отчитаться по обновлённой форме планируется по итогам 2019 года.

Списание зарплатных задолженностей
Министр труда и соцзащиты сообщил о возможном введении нового порядка взыскания зарплатных долгов работодателей.
Максим Топилин выступил на заседании Десятого съезда Федерации независимых профсоюзов России, где сообщил о подготовленном Минтрудом законопроекте, по которому долги работодателей по зарплате будут списываться с их счетов автоматически.
По проекту для того чтобы списать со счёта работодателя его зарплатную задолженность, трудинспекторы будут направлять судебным приставам соответствующие документы. Сотрудники при этом смогут получить заработанные деньги во внеочередном порядке.
Законопроект ещё не внесли на рассмотрение Госдумы, но в ближайшее время планируется это сделать.

НДФЛ с платежей арендатора
Коммунальные платежи, размер которых зависит от объёмов использования, не считаются доходами арендодателя-физлица.
Если гражданин сдаёт в аренду недвижимость, он с арендной платы должен платить НДФЛ. При этом из коммунальных платежей налогом облагаются не все.
Оплата коммунальных услуг, зависящая от объёма потребления, не относится к доходам, так как эти услуги используются арендатором в своих интересах, и если бы помещение не использовалось, затрат на эти услуги не было бы совсем.
Если же арендатор оплачивает коммунальные услуги, которые не зависят от использования помещения, то оплата признаётся доходом, на который начисляется НДФЛ. Это происходит из-за того, что стоимость этих услуг арендодатель всё равно бы уплатил, а значит, у него появилась экономическая выгода.

31.05.2019

Подтверждение УСН-расходов, прекращение дела об АП, поручения руководства

Подтверждение расходов при УСН
Минфин рассказал о возможности подтвердить расходы на УСН копиями документов, оформленными по ГОСТу.
Финансисты сообщили, что для подтверждения УСН-расходов копией её следует оформить в соответствии с ГОСТом. Минфин имел ввиду ГОСТ Р 7.0.97-2016 и ГОСТ Р 7.0.8-2013.
В первом из них указывается, как правильно оформить отметку о том, что копия заверена. Во втором разъясняется, что такое копия и заверенная копия.

Прекращение административного дела
Верховный Суд указал, что постановление о прекращении административного дела не говорит о противоправности действий органа, вынесшего протокол о нарушении.
Гражданин обратился в суд за взысканием убытков из-за незаконного привлечения к административной ответственности. До этого его хотели оштрафовать, но суд прекратил производство из-за отсутствия состава правонарушения. Две судебные инстанции частично удовлетворили требование гражданина, но с этим не согласился Верховный Суд.
Убытки взыскиваются при определённых условиях. Так, должны быть установлены вина лица и причинно-следственные связи между его противоправными действиями и наступившими последствиями. Постановление о прекращении производства не является основанием для взыскания, так как оно не свидетельствует о противоправности действия органа, вынесшего протокол об административном правонарушении.
Должностное лицо может ничего не нарушить, а к ответственности гражданина могут не привлечь по другим причинам. К примеру, из-за истечения срока давности или самостоятельном прекращении производства из-за нарушения медработниками порядка исследования на состояние опьянения.

Поручения руководства сотрудникам
Суды разобрались, можно ли наказывать сотрудника, не выполнившего распоряжения руководства.
В должностной инструкции сотрудника содержался пункт о выполнении распоряжений руководства. Дистанционному сотруднику поручили прилагать к отчётам о работе фотографии. За неисполнение этого требования его несколько раз наказали, а затем уволили.
Первые две инстанции согласились с увольнением, однако кассация решила иначе.
Требование о выполнении распоряжений руководства, содержащееся в должностной инструкции, не может стать самостоятельным основанием для наказания, а поручения руководства должны касаться только должностных функций сотрудника.

30.05.2019

Налоговый обзор позиций высших судов за 1 квартал 2019 года

30.05.2019

Возврат аванса, деловая репутация компании, прощение унаследованного долга

Учёт возвращённого аванса
Минфин разъяснил, как учесть возвращённый поставщиком аванс.
Финансисты сообщили, что если компания, будучи на общей системе налогообложения, перечислила поставщику аванс, а после перехода на упрощёнку поставщик вернул деньги, так как сотрудничество не сложилось, учитывать это поступление в УСН-базе не нужно.
Минфин пояснил, что если суммы авансов, уплаченные поставщикам, не учитывались среди расходов по УСН, то при возврате в доходах их также не нужно включать.

Деловая репутация компании
Суд отказался признавать порочащими репутацию сведения, которые опубликовали на сайте с отзывами о работодателях.
Компания на одном из сайтов с отзывами о работодателях нашла негативную информацию о себе. Она обратилась в суд с требованием установить юридически значимый факт — признать информацию несоответствующей действительности и порочащей деловую репутацию.
Три судебные инстанции не поддержали это требование. Рассмотренный ресурс представляет собой разновидность форума. Это значит, что сведения, которые на нём публикуются, имеют субъективно-оценочный характер и выражают частное мнение отдельных лиц, реализующих своё право на свободу слова. Получается, что в рамках защиты деловой репутации оспорить эти сведения нельзя.
Чтобы защитить свою деловую репутацию, компания должна доказать, что ответчик действительно распространял информацию об истце, а также что эта информация является недостоверной и порочит репутацию.

НДФЛ при прощении унаследованного долга
Минфин разъяснил, чем грозит прощение полученных по наследству долговых обязательств.
Финансисты напомнили, что если компания прощает задолженность физлицу, у него появляется экономическая выгода, которая облагается НДФЛ. Принявшие наследство наследники отвечают по долгам со всеми вытекающими последствиями.
Таким образом, если у физлица из-за принятия наследства возник долг, а кредитор этот долг ему простил, то с суммы прощённого долга наследник должен уплатить НДФЛ.

29.05.2019

НДС по ставке 10%, проверка юрлиц, сдача крови

Право уплачивать НДС по ставке 10%
Для уплаты десятипроцентного НДС при продаже импортных товаров можно пользоваться списком товарной номенклатуры ВЭД.
Если компания на внутреннем рынке реализует ввезённые товары, но их нет в списке ОКПД2, то это не гарантирует, что НДС придётся платить по ставке 20%. Можно ещё воспользоваться списком ТН ВЭД. Если в нём товар есть, то и НДС можно платить по ставке 10%.
При этом при ввозе следует использовать только ТН ВЭД. Минфин рассматривал ситуацию, при которой в ТН ВЭД товара не было, а в ОКПД2 он был. Ведомство напомнило, что в этом случае пользоваться следует только ТН ВЭД, и НДС пришлось платить по ставке 20%.
Чтобы избежать споров с налоговиками перед исчислением десятипроцентного НДС при продаже импортных товаров лучше узнать мнение своей ИФНС.

Результаты проверки юрлиц
Минкомсвязь предложила проект, по которому компании смогут узнать о результатах проведённых проверок на портале госуслуг.
По проекту на портале госуслуг предполагается размещать электронный акт проверки, проведённой по Закону о защите прав юрлиц и предпринимателей, а также заполненные чек-листы.
Доступны результаты проверки будут в личном кабинете компании или ИП при согласии взаимодействовать в электронной форме.
По действующим нормам при наличии такого согласия акт проверки могут направить по электронной почте. Скорее всего, после принятия поправок контролёры ограничатся только размещением результатов на портале госуслуг.
В этом случае придётся более тщательно отслеживать появляющуюся на госуслугах информацию, так как обжаловать акт проверки можно в течение пятнадцати дней с момента его получения.

Предупреждение о сдаче крови
Суды разобрались, будет ли законным увольнение сотрудника, который без предупреждения пошёл сдавать кровь.
Чиновника уволили со службы за прогул, так как отсутствовал больше четырёх часов, не предупредив руководителя. При этом сдача крови является уважительной причиной для отсутствия.
Получается, что сотрудника, не предупредившего об отсутствии из-за сдачи крови, уволить нельзя. При этом у работодателя остаётся возможность привлечь сотрудника к ответственности, если правилами внутреннего трудового распорядка или служебным распорядком предусмотрена обязанность сотрудников предупреждать о неявке на работу.
Поэтому для работодателей безопаснее будет проводить проверки и запрашивать объяснения по всем предполагаемым нарушениям. В этом случае если для некоторых проступков найдутся уважительные причины, за остальные сотрудника можно будет привлечь к ответственности.

28.05.2019

Выдача трудовой книжки, нецелевое использование средств, продажа недвижимости

Уведомление о выдаче трудовой книжки
Если в уведомлении работодателя о необходимости получить трудовую книжку нет варианта её отправки по почте, работодателю грозит ответственность.
Работодатель дважды отправлял уволенному сотруднику уведомление о том, что ему необходимо забрать трудовую книжку. В уведомлении говорилось о получении трудовой по адресу компании, а о возможности отправить её по почте оба раза ничего не говорилось.
Уволенный сотрудник обратился в суд, чтобы получить компенсацию за задержку выдачи трудовой книжки.
Суд поддержал бывшего сотрудника, так как уведомление без полной информации о способах получения трудовой книжки не соответствует действующим требованиям трудового законодательства. Так как работодатель не выполнил свою законную обязанность, он должен понести за это ответственность.

Нецелевое расходование средств
Казённое учреждение после приёмки и оплаты работ провело их независимую экспертизу. Деньги на оплату этой экспертизы взяли из выделенных на софинансирование строительства бюджетных средств.
Суд признал такую оплату нецелевым использованием средств федерального бюджета, так как экспертиза предусмотренных контрактом результатов является частью приёмки. А завершение приёмки говорит о принятии этих результатов.
Во время приёмки заказчик провёл экспертизу результатов своими силами. Так как договор на повторную экспертизу заключили после выполнения работ, их оплаты и приёмки, суд решил, что экспертиза проводилась за рамками норм Закона о контрактной системе. То есть бюджетные средства потратили на цели, которые не соответствовали тем, которые установлены в законе о бюджете, сводной бюджетной росписи и бюджетной смете.

Освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости
Список недвижимости, минимальный предельный срок владения которой составляет 3 года, предложили дополнить.
Если недвижимость находилась в собственности физлица дольше минимального срока владения, то доходы от её продажи освобождаются от НДФЛ. По общим правилам этот срок составляет 5 лет. В некоторых случаях его снижают до 3 лет.
Минимальный срок владения недвижимостью составляет 3 года, если право собственности на неё получили в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, в результате приватизации или при передаче имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Минфин предложил распространить действие такого минимального срока на недвижимость, являющуюся единственным жильём, находящимся в собственности физлица.

27.05.2019

Учёт компенсации «коммуналки», дисквалификация, дисциплинарное нарушение

Учёт компенсации коммунальных платежей
Минфин разъяснил, как должны поступить арендодатели при получении компенсации за коммунальные платежи.
Финансисты напомнили, что если арендодатель получает компенсацию за оплату жилищно-коммунальных услуг, то её нужно учесть в доходах.
При этом сами коммунальные платежи можно учесть в расходах.

Срок давности для дисквалификации
Законопроект с поправками в Кодекс об административных правонарушениях, увеличивающими срок давности для дисквалификации, приняли в первом чтении.
На рассмотрении Госдумы находится проект, снимающий существующее противоречие в сроках давности. Сейчас при некоторых нарушениях срок давности для штрафа и предупреждения в 2–2 раза длиннее, чем для дисквалификации, которая является более строгим наказанием. В проекте предлагается увеличить этот срок давности.
Это правило касается, в частности, нарушения требований к бухучёту или законодательства о банкротстве.

Признаки неоднократности дисциплинарного нарушения
Верховный Суд разъяснил, в каких случаях дисциплинарное нарушение будет считаться неоднократным.
Работодатель вынес выговор сотруднику за нарушение трудовой дисциплины, а затем уволил его за проступок, совершённый до выговора.
Две судебные инстанции согласились с работодателем, однако Верховный Суд выразил другое мнение. После применения взыскания и до увольнения сотрудник трудовую дисциплину не нарушал. Исходя из этого, суд не увидел в его проступке неоднократности.

27.05.2019

Какую систему налогообложения может выбрать ИП?

24.05.2019

Учёт пожертвований, встречное требование, квотируемые рабочие места

Учёт пожертвований
Финансисты рассказали об особенностях учёта пожертвований некоммерческими организациями.
Минфин сообщил, что в налоговом учёте стоимость пожертвованного имущества формировать не нужно.
Следовательно, если некоммерческая организация решит продать пожертвованное имущество, уменьшить расходы она не сможет, поскольку её расходы были равны нулю.

Неопроверженное встречное требование
ВС РФ сообщил, что если встречные требования и факт направления акта о зачёте не опровергнуты, то долг не присудят.
Компания подала иск к гражданину, чтобы вернуть долг, однако он не согласился с требованиями. Он посчитал, что долг погашен при помощи зачёта встречных требований. Акт об этом он направил обществу. Две судебные инстанции этот акт во внимание не приняли, так как его составили в одностороннем порядке. Суды также отметили, что гражданин может предъявить свои требования самостоятельным иском.
Верховный Суд не поддержал такой подход и напомнил, что для зачёта хватит и заявления одной стороны. Суды в этом споре не опровергли доводы гражданина о наличии встречных обязательств и направлении акта о зачёте. Не решив этот вопрос, нельзя определить, должен ли что-то гражданин обществу.

Альтернатива трудоустройству инвалидов
Работодатели, возможно, смогут вносить плату в спецфонд вместо того чтобы принимать на работу инвалидов по квоте.
В виде эксперимента нововведение планируется запустить в Воронежской, Орловской, Свердловской и Тверской областях и в Якутии. Размер платы, вносимой в спецфонд, будет равен прожиточному минимуму на каждого сотрудника по квоте.
Согласно действующим правилам компании, число сотрудников в которых достигло или превысило 35 человек, должны выделять рабочие места для лиц с ограниченными возможностями. В противном случае руководителю грозит штраф от пяти до десяти тысяч рублей. После введения возможности не принимать на работу инвалидов с внесением платы в спецфонд сумму штрафа увеличат. Для руководителя она составит от десяти до двадцати тысяч рублей, а для компании от ста пятидесяти до трёхсот тысяч рублей.

23.05.2019

Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 1 за 2019 год

23.05.2019

Зачёт переплаты, перевод помещения в нежилое, транспортный налог

Зачёт переплаты в счёт УСН-платежей
Если компания перешла с общей системы на упрощённую и у неё осталась «прибыльная» переплата, её можно направить на покрытие платежей по УСН.
Минфин напомнил, что по нормам налогового законодательства можно зачесть суммы налоговых переплат в пределах одной налоговой группы: федеральной, региональной или местной.
Налог на прибыль и УСН-налог относятся к федеральным, поэтому компания, у которой есть «прибыльная» переплата, вправе подать в инспекцию заявление о зачёте.

Перевод жилого помещения в нежилое
Госдума во втором чтении приняла законопроект, по которому при переводе жилого помещения многоквартирного дома в нежилое понадобится больше документов.
Согласно проекту для перевода понадобится протокол с согласием общего собрания собственников помещений. Кроме того, необходимо будет получить согласие каждого собственника всех помещений, примыкающих к переводимому жилью.
Согласие нужно будет получить письменно в произвольной форме. В нём нужно будет указать Ф.И.О. и паспортные данные собственника-физлица или полное наименование и ОГРН собственника-юрлица, номер помещения и реквизиты документов о праве собственности.

Освобождение от транспортного налога
Финансисты сообщили о случаях, в которых нет необходимости платить транспортный налог.
Если меньше чем через месяц после регистрации автомобиля его сняли с учёта, налог на него, возможно, платить не придётся. Это зависит от дат, связанных с регистрацией и снятием с учёта.
Так, если регистрация и снятие проходят с 1-го по 15-е, с 16-го по 30-е число или в один день, то налог платить не нужно. Также от налога освободят тех, кто зарегистрировал автомобиль после 15-го числа и снял его с учёта до 15-го числа следующего месяца.

22.05.2019

Нарушения в бухучёте, убытки от ДТП, дисциплинарное взыскание

Ответственность за грубые нарушения в бухучёте
Госдума в III чтении приняла законопроект, устанавливающий в Кодексе об административных правонарушениях условия, при которых не будут привлекать к ответственности за грубые нарушения бухучёта.
Бухгалтеров и тех, кто ведёт в компании бухучёт, не оштрафуют, если искажения появились из-за несоответствия данных первички фактам хозяйственной деятельности или первичные документы для регистрации в регистрах не передали или сделали это с опозданием.
Особый порядок вступления в силу или отсрочка для этого проекта не предусмотрены, поэтому, скорее всего, эти нововведения начнут действовать.

Взыскание убытков от ДТП
Верховный Суд сообщил, что нужно доказывать собственнику транспорта, чтобы убытки за ДТП взыскали с водителя.
От мусоровоза пострадал автомобиль гражданина. За возмещением ущерба он обратился в суд с исками к водителю и компании, владеющей спецтехникой. Ущерб при этом взыскали только с водителя, так как он арендовал мусоровоз. Гражданин настаивал на том, что договор аренды мнимый, а ущерб должен возмещать собственник, так как водитель — его сотрудник.
Согласно общему правилу ответственность несёт владелец транспорта — арендатор или водитель. Если же водитель является сотрудником собственника транспорта и находился за рулём при исполнении трудовых обязанностей, то ответственность возлагается на работодателя. Такой вывод применим и к наёмным водителям по ГПД.
Чтобы избежать ответственности за ДТП, собственнику нужно доказать, что водитель не является его сотрудником — что за него не уплачивают страховые и пенсионные взносы и он не состоит в штате. Кроме того, необходимо подтвердить, что договор аренды исполняется и по нему проходят платежи.

Дисциплинарное взыскание
Суд решил, что некорректное поведение не связано с исполнением трудовых обязанностей, и отменил дисциплинарное взыскание.
Сотрудник получил чужой расчётный листок и обсуждал зарплату с коллегами. За это работодатель вынес ему выговор. Сотрудник обжаловал его в суде. Первая инстанция решила, что речь идёт о разглашении персональных данных, и признала взыскание законным.
Апелляция отметила, что основанием для взыскания являлось некорректное поведение сотрудника. Такое нарушение не является дисциплинарным проступком, поскольку действия сотрудника не связаны с его трудовыми обязанностями.
Чтобы привлекать сотрудников к ответственности за нарушение норм этики и морали, работодатель должен закрепить соответствующие требования в локальном нормативном акте.

21.05.2019

Продление проверки, обжалование административных дел, квотируемые места

Продление выездной проверки
Суд признал законным продление налоговой проверки из-за того что инспекция проводила множество мероприятий.
При проведении выездной проверки компания пыталась оспорить действия инспекции. Среди претензий компания выделила приостановление сроков проверки и её продление. Суды с мнением налогоплательщика не согласились.
Инспекция за время проверки направила 101 поручение об истребовании документов, сделала 26 запросов на банковские выписки по операциям на счёте компании, выдала 168 повесток о вызове свидетеля, оформила 96 поручений о допросе свидетеля, направила 107 запросов в территориальные органы о предоставлении сведений о компании, допросила 22 свидетеля.
Суды сочли такие обстоятельства приостановления проверки и продления её сроков достаточными.

Обжалование решений по административным делам
Верховный Суд напомнил, что не у каждого должностного лица есть право обжаловать решения по делам об административных правонарушениях.
При рассмотрении дела об административном правонарушении суд может вынести решение в пользу компании, например, из-за отсутствия состава. Если контролёров это не устраивает, они могут обжаловать это решение, но важно знать, кто именно подал жалобу.
Подать жалобу имеет право только то должностное лицо, которое вынесло постановление или направило дело на рассмотрение в суд. Другие должностные лица, в том числе и из вышестоящих органов, не могут за него подать жалобу ни при каких обстоятельствах. Если же такое случается, суд должен оставить такую жалобу без рассмотрения.
В рассмотренной ситуации проверяющие должны были обратиться с просьбой опротестовать судебное решение к прокурору.

Дискриминация сотрудников на льготных местах
Суд признал дискриминацией невыплату премии только сотрудникам, работающим на квотируемых местах.
В положении о премировании работодатель закрепил условие, что занимающим квотируемые места сотрудникам премию выплачивать не будут. Сотрудник-инвалид, полноценно выполняющий свои трудовые функции, из-за этого не получил премии.
Суд указал, что премии начисляются по количественным и качественным показателям выполняемой работы и не могут определяться тем, относится ли рабочее место к льготным.
В итоге суд, хоть и не обязал работодателя начислить инвалиду премию за период, предшествующий вынесению решения, но присудил выплатить ему компенсацию морального вреда, поскольку в этом случае лишение премии является ущемлением прав сотрудника.

20.05.2019

Как уплатить налоги за третье лицо?

20.05.2019

Нулевой РСВ, дисциплинарные взыскания, диспансеризация

Нулевой РСВ
Минфин разъяснил, что если компания не вела деятельности и ничего не выплачивала сотрудникам, нулевой РСВ ей сдать всё равно придётся.
Ведомство напомнило, что отсутствие деятельности и выплат не освобождает компанию от отчётности по страховым взносам. Чтобы контролирующие органы отличали тех, кто не вёл деятельности, от тех, кто уклоняется от отчётности, нужно подавать нулевой РСВ.
За непредставление нулевого расчёта предусмотрен штраф, равный тысяче рублей.

Полномочия для дисциплинарных взысканий
Роструд сообщил, что должностное лицо, наделённое полномочиями применять дисциплинарные взыскания, должно быть трудоустроено в компании.
Ведомство ответило, обязано ли подписывающее распоряжения о дисциплинарных взысканиях должностное лицо быть трудоустроено или же ему для этого достаточно доверенности.
В трудовом законодательстве не предусматривается возможность того, чтобы дисциплинарные взыскания к сотрудникам компании применяли сторонние лица. В статье 192 Трудового кодекса говорится, что замечания, выговоры или увольнение по соответствующим основаниям применить к сотруднику может его работодатель.

Подтверждение прохождения диспансеризации
Роструд сообщил, что сотрудник, получивший оплачиваемый выходной на диспансеризацию, не обязан подтверждать её прохождение.
В связи с появившейся у работодателей обязанностью предоставлять сотрудникам выходной на прохождение диспансеризации к трудовому ведомству возник вопрос, может ли работодатель потребовать от сотрудника подтвердить прохождение диспансеризации справкой.
Согласно нормам статьи 185.1 ТК РФ работодатель должен по письменному заявлению предоставить сотруднику день раз в 3 года на прохождение диспансеризации. Если речь идёт о предпенсионерах и работающих пенсионерах, то им на диспансеризацию отводится ежегодно 2 рабочих дня. При этом в нормах кодекса не предусмотрена обязанность сотрудника подтвердить, что предоставленное время он использовал по назначению.

Ссылки заголовка

Поиск кнопка

Что делать ТВ | Консультант Плюс Казань, Купить КонсультантПлюс Республика Татарстан – компания «Ваш Консультант»

Ссылки заголовка

Форма поиска

Поиск кнопка

Что делать ТВ | Консультант Плюс Казань, Купить КонсультантПлюс Республика Татарстан – компания «Ваш Консультант»

Что делать ТВ