Семинары/вебинары

1. Вопросы применения новых ФСБУ в Рекомендациях Минфина России по проверке годовой бухгалтерской отчетности за 2023 год.
2. Уроки применения новых ФСБУ в 2023 году, не охваченные в Рекомендациях Минфина России аудиторам.
3. Вопросы перехода к учету НМА по новым правилам и применения ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в 2024 году.
4. Налоговые аспекты нового порядка бухгалтерского учета НМА.
5. Перспективы и планы развития бухгалтерского учета в 2024 и последующих годах.

Лектор: Всеволод Журавлев - главный налоговый консультант Центра правового консалтинга ООО «ЭЛКОД»

Программа:

1. Как заключать сделку. Три способа заключения сделки.
2. Что будет, если нет договора. Условия об авансах и НДС в договоре.
3. Условия о переходе права собственности.
•    Когда признать доход для налога на прибыль и базу по НДС.
•    Когда покупатель примет НДС к вычету.
4. Цена в договоре. 
•    Цена всегда должна быть в договоре?
•    Как сформулировать условия об НДС, в том числе налоговыми агентами.
•    Договор в у.е. и НДС.
•    Цена в договоре комиссии.
5. Ретроскидка или премия. Как упростить учет. Что выгоднее прописать в договоре?
6. Компенсация расходов.
•    Условия о том, кто несет дополнительные расходы по договору.
•    Условия о компенсации затрат в договорах: как их лучше прописать.
•    Три правила распределения расходов в договоре.
7. Неустойки за нарушения условий договора. 
Какие безопасные формулировки использовать в договоре, чтобы избежать проблем с налогом на прибыль и НДС.
8. Первичные документы в условиях договора. Почему важно прописывать в договоре первичку, закрывающую сделку.
9. На что обратить внимание при составлении договора с самозанятыми.
•    С кем можно заключать такой договор.
•    На какие условия договора обратить внимание, чтобы не было переквалификации сделки в трудовой договор.

1. Анализ последних изменений по НДС в главе 21 НК РФ в 2023-2024 годах.
•    Изменения в порядке заполнения счета-фактуры.
•    Операции, освобождаемые от налогообложения.
•    Исчисление и уплата налога налоговыми агентами при заключении контрактов с иностранными партнерами и приобретения сервитута у госорганов.
•    Особенности применения ставки 0% и применении налоговых вычетов НДС. Изменения, вступившие в силу с 1 января 2024 года.
•    Уплата налога посредниками при ввозе товаров из ЕАЭС.
2. Камеральная проверка декларации по НДС. Формирование обязанности по налогу, в т.ч. при подаче уточненной налоговой декларации.
3. Состав декларации. Разделы обязательные и необязательные для заполнения.
4. Проверяем заполнение раздела 2 декларации по НДС. Особенности заполнения декларации налоговыми агентами.
5. Проверяем заполнение разделов 3 и 9 декларации по НДС.
•    Как правильно определить момент отгрузки по договорам поставки, выполнения работ, оказания услуг.
•    Особенности формирования налоговой базы по НДС в различных хозяйственных ситуациях. Как формируется налоговая база по договорам в иностранной валюте. В каких случаях налоговая база увеличивается на суммы, связанные с реализацией. Порядок и сроки уплаты НДС с поступившего аванса.
6.Проверяем заполнение раздела 4 декларации по НДС.
7. Проверяем заполнение раздела 7 декларации по НДС. Изменения в перечне не облагаемых НДС операций.
•    Операции, не подлежащие налогообложению, требующие и не требующие отражения в декларации. Требования к ведению раздельного учета «входного» НДС.
8. Проверяем заполнение раздела 8 декларации по НДС.
•    Особенности применения налоговых вычетов. Период применения вычета по НДС. Три года – возможность налогового планирования.
•    Необходимые условия для вычета НДС в различных хозяйственных операциях.
•    В каких случаях возможно отнесение НДС на затраты. В каких случаях потребуется восстановление «входного» НДС.
9. Применение корректировочных счетов-фактур и отражение в декларации по НДС.
10. Как исправить ошибку в расчете налога. Можно ли обойтись без уточненной декларации. Заполнение дополнительных листов к книге покупок и книге продаж.

1. Налог на добавленную стоимость.
•    В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС при приобретении товаров, работ, услуг у иностранного контрагента, не состоящего на учете в налоговых органах.
•    Порядок составления счетов-фактур налоговыми агентами по НДС.
•    Порядок исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами с учетом изменений 2023 года.
•    Порядок применения налоговых вычетов налоговыми агентами с учетом изменений 2023 года.
•    Особенности выполнения функций налогового агента по НДС при оказании посреднических услуг с привлечением иностранного контрагента.
•    Особенности представления и заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми агентами.
2. Налог на прибыль.
•    Какие доходы, выплаченные в пользу иностранной организации, потребуют выполнить функции налогового агента по налогу на прибыль. Изменения с 1 января 2024 года – оснований для исполнения обязанностей стало больше.
•    Какие доходы иностранной организации не подлежат налогообложению у источника выплаты.
•    В каких случаях налоговый агент вправе не удерживать налог на прибыль при выплате дохода с учетом приостановления действий отдельных положений СОИДН.
•    Порядок исчисления, удержания и перечисления налога на прибыль налоговым агентом.
•    Новшества в пересчете налога в рубли при перечислении налога в бюджет.
•    Новая форма расчета о доходах, выплаченных в пользу иностранного партнера: сроки представления и особенности заполнения. Последствия непредставления расчета, изменения 2024 года.
3. Случаи и основания привлечения налоговых агентов к ответственности.

1. С какого момента обязанность по уплате налогов считается исполненной.
2. Порядок формирования совокупной обязанности по уплате налогов с учетом изменений, вступивших в силу с 1 октября 2023 года.
3. Как формируется налоговая обязанность при подаче уточненных налоговых деклараций.
4. Последствия представления уточненных деклараций за период, превышающий три года с момента уплаты налога.
5. Условия, позволяющие избежать ответственности в случае совершения ошибки при формировании налоговой базы.
6. Ответственность за занижение налоговой базы и суммы налога, причитающейся к уплате в бюджет с учетом перехода на ЕНС.
7. Уведомление об исчисленных суммах налогов:
•    отмена альтернативного способа информирования налогового органа о принадлежности платежа с 2024 года;
•    последствия представления уведомлений, не соответствующих контрольным соотношениям;
•    случаи использования уведомлений с отрицательным значением;
•    порядок внесения исправлений в уведомления;
•    новые сроки представления уведомлений по НДФЛ налоговыми агентами;
•    последствия непредставления уведомлений.
8. Зарезервированные суммы: что это такое и как отменить резерв?
9. Порядок использования положительного сальдо ЕНС.
10. Правила зачета и возврата: существует ли ограничение в 3 года?
11. Уменьшение суммы единого налога при УСН и патента на фиксированные страховые взносы ИП.

1. Понятие «дивиденды» для целей налогообложения.
2. Последствия пропорционального и непропорционального распределения прибыли.
3. Особенности налогообложения выплаты дивидендов и выполнения обязанностей налоговых агентов:
•    в случае распределения прибыли после налогообложения;
•    в случае ликвидации юридического лица или выход из состава учредителей;
•    в случае возникновения контролируемой задолженности;
•    в случае переквалификации договора;
•    расчет налога к уплате, если получателем дивидендов является юридическое лицо.
4. Налоговые ставки по налогу на прибыль. Условия применения ставки 0%.
5. Налоговые последствия выплаты дивидендов в денежной и неденежной форме.
6. Расчет налога к уплате, если получателем дивидендов является физическое лицо. Изменения в расчете налога в связи с введением прогрессивной ставки НДФЛ.
7. Выполнение обязанностей налогового агента при выплате дивидендов.
8. Отражение в отчетности у выплачивающей и получающей стороны.

1. Правовая природа договора аренды, существенные условия. Что предусмотреть в договоре аренды?
2. Финансовая аренда (лизинг) как вид договора аренды. Отличия договора лизинга от договора аренды.
3. Судебная практика по изменению и расторжению договора аренды.
4. Иные споры в арендных отношениях: взыскание арендной платы, компенсация за произведенные неотделимые улучшения, уменьшение арендной платы, залог лизингового имущества. 

1. Бухгалтерская отчетность.
•    Инвентаризация активов, требований и обязательств:
– отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете, налоговые последствия выявления излишков и недостач;
– сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности, соотношений правил бухгалтерского и налогового учета.
•    Новые правила учета НМА – обязательны с 2024 года (ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»).
•    Новые правила инвентаризации – обязательны с 2025 года (ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»).
•    Исправление ошибок в соответствии с ПБУ 22/2010.
2. Налог на прибыль.
•    Важные изменения 2023 года при расчете налоговой базы по итогам года:
– доходы, не облагаемые налогом;
– начисление амортизации по ОС и НМА;
– расходы на страхование;
– компенсации работникам;
– учет курсовых разниц (различия между налоговым и бухгалтерским учетом).
•    Учет доходов (расходов) прошлых лет.
•    Изменения на 2024 год.
3. НДС.
•    Важные изменения 2023 года:
– исполнение обязанностей налогового агента;
– льготы и необлагаемые операции.
•    Изменения на 2024 год.
4. Налог на имущество.
•    Изменения 2023 года.
•    Порядок и сроки представления отчетности за 2023 год. Декларации и уведомления.
•    Изменения на 2024 год.
5. ЕНС и ЕНП: последние изменения и разъяснения.

1. Что такое необоснованная налоговая выгода. Минимизация рисков:
•    актуальность проявления должной осмотрительности;
•    для чего нужно проверять контрагента;
•    удостоверившись в благонадежности делового партнера, фирма минимизирует риски предъявления претензий по обоснованности налоговой выгоды.
2. Признаки недобросовестного налогоплательщика/контрагента. Минимальный перечень действий налогоплательщика для проявления должной осмотрительности:
•    электронная проверка через государственные источники информации;
•    запрос документов;
•    проверка активов и финансового состояния;
•    обоснованность выбора.
3. Что такое встречная проверка. Проблемы с третьими лицами.
4. Ошибки, которых следует избегать:
•    однодневки;
•    дробление бизнеса;
•    регистрация номинальных фирм.

1. Администрирование.
•    Мораторий на привлечение к ответственности и начисление пени в случае неуплаты налога.
•    Изменения в порядке исполнения обязанностей по уплате налогов с 29 мая 2023 года, 30 июня 2023 года, 1 октября 2023 года. Как распределяется ЕНП при недостаточности средств на счете?
•    Определение совокупной обязанности, в том числе при подаче уточненных налоговых деклараций. Последствия представления уточненных налоговых деклараций.
•    Вопросы представления уведомлений об исчисленных суммах налогов. Представление уведомлений по НДФЛ налоговыми агентами, изменения с 1 октября 2023 года. Последние разъяснения Министерства финансов РФ.
2. НДФЛ и страховые взносы.
•    Новый порядок определения даты фактического получения дохода.
•    Порядок уплаты налога в бюджет налоговыми агентами. Планируемые изменения в расчет 6-НДФЛ и РСВ.
•    Изменения в налогообложении выплат в пользу дистанционных работников, находящихся за рубежом, налоговая ставка.
•    Нормирование компенсационных выплат в пользу дистанционных работников и работников, с разъездным характером работы.
•    Уплата страховых взносов с выплат в пользу иностранных работников.
3. Налог на прибыль.
•    Изменения в порядке учета курсовых разниц.
•    Изменения в порядке уплаты налога на прибыль налоговыми агентами, пересчет валюты для уплаты налога, особенности заполнения расчета о доходах, выплаченных иностранному лицу.
•    Списание кредиторской задолженности перед иностранными кредиторами.
•    Формировании первоначальной стоимости основных средств и НМА.
•    Учет расходов на страхование.
•    Компенсации расходов дистанционным работникам.
•    Учет убытков.
4. НДС.
•    Изменения в порядке заполнения счетов-фактур с 1 октября 2023 года.
•    Исчисление НДС при предоставлении сервитута.
•    Лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС.
•    Новшества в исполнении обязанностей по исчислению, уплате и применении налоговых вычетов налоговыми агентами покупателями.
•    Особенности исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров из ЕАЭС.
•    Изменения в порядке применения ставки 0% при экспорте с 2024 года.