Самое важное и актуальное по НДС, по налогу на прибыль
и налогу на имущество в 2021 году за один день

1. Кого поддерживает Правительство РФ в условиях пандемии COVID-19
2. Налог на добавленную стоимость.

• Новое по НДС в 2021 году
• Влечет ли ликвидация основных средств необходимость восстановить соответствующий НДС по ним
• Если покупатель при возврате товара продавцу не передал счет-фактуру, то вправе ли продавец принять ранее исчисленный НДС к вычету на основании выставленного им самому себе корректировочного счета-фактуры, по мнению Верховного суда РФ
• По какой ставке (прямой или расчетной) следует взыскивать НДС, если договор заключен с указанием «без НДС».
• При передаче потенциальным покупателям рекламных материалов (брошюр, каталогов) возникает ли налоговая база по НДС. Можно ли входной НДС принять к вычету.
• Если плательщик НДС взыскивает со своего контрагента неосновательное обогащение, то необходимо ли его взыскивать с НДС.
• В каком случае при возврате товара необходим корректировочный счет-фактура.
• Субсидии и НДС.
• Включаются ли полученные субсидии в налоговую базу по НДС.
• Можно ли покупателю принять к вычету НДС по расходам, оплаченным за счет субсидий.
• Нужно ли вести раздельный учет расходов при получении субсидий.
• Порядок определения налоговой базы по НДС в 2020 году
• Полнота налоговой базы по НДС
• Суммы процентов, полученные продавцом от покупателя при реализации товаров в рассрочку на условиях коммерческого кредита, включаются в налоговую базу по НДС. Подлежат ли налогообложению.
• По договору поставки, поставщик выступает посредником по доставке продукции до покупателя. В таком случае, суммы, полученные от покупателей в счет компенсации расходов на доставку товара, включаются ли у поставщика в налоговую базу по НДС.
• Имеет ли право продавец вычитать из своей выручки санкции контрагентов.
• Момент определения налоговой базы по НДС
• Услуга оказана исполнителем в декабре 2019 года. Соответствующий акт подписан исполнителем 30.12.2019. Заказчик подписал этот акт 13.01.2020. Когда возникает налоговая база по НДС у исполнителя.
• По завершении строительно-монтажных работ подрядчик составил №№ КС-2, КС-3. Эти документы датированы 30.12.2019. Фактически заказчик подписал акт и справку 13.01.2020. В каком налоговом периоде возникает налоговая база по НДС у подрядчика.
• Покупатель перечислил аванс в 2 квартале и принял к вычету НДС, с перечисленного аванса; во 3-м квартале состоялась реализация (в 3-м квартале покупатель принял к учету результаты принятых работ). Но счет-фактуру на реализацию покупатель получил от продавца только в 4 квартале. В каком налоговом периоде покупателю необходимо восстановить НДС, принятый к вычету с аванса.
• Аванс заказчику вернул банк. Когда подрядчик может принять к вычету НДС с аванса.
• Восемь условий для принятия НДС к вычету.
• Можно ли принять к вычету НДС на основании дубликата утерянного счета-фактуры.
• Продавец выдал счет-фактуру, но не зарегистрировал его в книге продаж.  Имеет ли покупатель право на вычет, по мнению Минфина РФ, по мнению арбитражных судов.
• Может ли покупатель принять к вычету НДС по операции, облагаемой НДС по ставке 0%, если продавец выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога по ставке 20%.
• В каком периоде может быть заявлен продавцом вычет НДС, ранее уплаченный в бюджет, при поступлении предоплаты, по мнению Минфина, по мнению арбитражных судов.
• При списании ТМЦ в связи с невозможностью их дальнейшего использования, суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету по ТМЦ, необходимо восстановить для уплаты в бюджет или нет, по мнению Минфина РФ
• В каких случаях списание недостачи может обернуться доначислением НДС.
• Если оборудование, по которому НДС ранее был принят к вычету, списано в связи с моральным или физическим износом. Необходимо ли восстановить НДС или такой необходимости нет.
• Если одно и тоже лицо распишется в счете-фактуре и за руководителя, и за главбуха, возможен ли вычет НДС по такому счету-фактуре.
• Можно ли заявлять вычет НДС по ОС частями по одному счету-фактуре. Что по этому поводу думает Минфин РФ по состоянию на январь 2021 года.
• Актуальная арбитражная практика по НДС, в том числе практика Верховного суда РФ

3. Налог на прибыль организаций

• Новое в налогообложении по налогу на прибыль организаций в 2021 году
• Можно ли учитывать в целях налога на прибыль затраты на противовирусные препараты, кожные антисептики, термометры, тепловизоры, дезинфицирующие средства для уборки помещений, по мнению ФНС РФ и Минфина РФ
• Нормируются ли затраты на производство рекламных материалов для размещения на наземных транспортных средствах
• Обнаружив в текущем году затраты прошлых лет, в любом  ли случае необходимо подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль
• Если н/к присоединил убыточную компанию, и при этом не может объяснить проверяющим деловую цель реорганизации, какая реакция будет у ИФНС РФ.
• Если за покупателя оплату перечисляет третье лицо, приводит ли это поступление к появлению у продавца внереализационного дохода.
• Шесть условий для признания расходов в налоговом учете организации.
• На какую дату налогоплательщик имеет право учесть в налоговом учете доначисленные в ходе налоговой проверки прямые налоги, по мнению Минфина РФ, по мнению Верховного суда РФ
• Заказчик выплатил подрядчику дополнительную оплату за соблюдение сроков выполнения работ, отсутствие рекламаций, за высокое качество работ. Можно ли дополнительную оплату учесть в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций.
• Как начислить амортизацию при модернизации полностью самортизированного основного средства в целях налога на прибыль.
• Каким документом подтвердить затраты на перевозку груза в случае заключения договора перевозки.
• Может ли арендатор применить амортизационную премию к капвложениям в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенным арендатором, когда такие расходы не возмещаются арендодателем.
• Если договор аренды продлен «по умолчанию», можно ли продолжать начислять амортизацию по неотделимым улучшениям арендованного имущества.
• Если по договору аренды капремонт арендуемого имущества – обязанность арендодателя. По факту капремонт оплатил арендатор. Какова будет реакция ИФНС РФ.
• Можно ли стоимость крепких алкогольных напитков учесть в целях налогового учета, по мнению Минфина РФ, ФНС РФ и арбитражных судов округов.
• Влекут ли беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами риски возникновения конфликтных ситуаций с представителями ИФНС РФ.
• Влекут ли процентные займы между взаимозависимыми лицами риски возникновения конфликтных ситуаций с представителями налоговых органов.
• Можно ли учесть для целей налогообложения затраты по содержанию оздоровительного комплекса.
• Можно ли для целей налогообложения учесть в качестве представительских расходов затраты на переговоры, которые не привели к заключению договора.
• Актуальная арбитражная практика по налогу на прибыль, в том числе практика Верховного суда РФ

4. Налог на имущество организаций

• Новое в налогообложении по налогу на имущество организаций в 2021 году
• Критерии признания имущества недвижимым
• Актуальная арбитражная практика по налогу на имущество, в том числе практика Верховного суда РФ

5. Ответы на вопросы участников вебинара.

Матиташвили Александр Арсенович - руководитель департамента
консалтинговых услуг аудиторской компании, аудитор-практик (аттестат
Минфина), налоговый юрист, специализирующийся на учете и
налогообложении организаций.