Характерные нарушения налогового законодательства по НДС и налогу на прибыль: как их избежать

Вебинар
-

Для главного бухгалтера, сотрудника ФЭС, специалиста по налогообложению, аудитора

Организатор:

Элкод

Место проведения:

Онлайн

1. Занижение доходов от реализации в результате:
•         неполного отражения в учете доходов от реализации;
•         занижения доходов от сделки между взаимозависимыми лицами.
2. Занижение внереализационных доходов:
•         не исчислены доходы в виде сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с прекращением деятельности организации и исключением из ЕГРЮЛ; сумм кредиторской задолженности подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности;
•         занижения дохода на стоимость ТМЦ, выявленной в результате инвентаризации;
•         на стоимость материально-производственных запасов, которые получены безвозмездно;
•         на сумму пени за нарушение сроков возврата займов;
•         на суммы восстановленных резервов.
3. Завышение расходов:
•         на сумму необоснованных, документально не подтвержденных затрат; оформление сделок с фирмами-однодневками;
•         в результате неправильного расчета прямых расходов и неверного определения доли остатка незавершенного производства, нереализованной готовой продукции;
•         на сумму убытка, полученного от реализации основного средства;
•         на сумму приобретенных продуктов для питания работников при отсутствии заключения коллективного договора.
4. В состав внереализационных расходов необоснованно включены:
•         резерв по сомнительным долгам, затраты по аренде нежилого помещения;
•         суммы пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды);
•         расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав), на сумму подарков и благотворительная помощь;
•         дебиторская задолженность без документального подтверждения, а также дебиторская задолженность, которая должна быть списана за счет резерва по сомнительным долгам и дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности не истек.
5. НДС. Занижение налоговой базы:
•         в результате неполного отражения реализации товаров (работ, услуг);
•         на стоимость безвозмездно переданного имущества;
•         в результате неправомерного применения льготы;
•         на суммы оплаты, частичной оплаты (авансы полученные) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
6. Неисполнение обязанности либо занижение налоговой базы налоговыми агентами по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДС арендаторами федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации, муниципального имущества; при приобретении работ, услуг у иностранных компаний.
7. Налоговые вычеты:
•         необоснованно включены в состав налоговых вычетов суммы НДС по взаимоотношениям с фирмами-однодневками, приняты к вычету суммы НДС без подтверждающих документов и/или на основании счетов-фактур, содержащих недостоверные сведения;
•         неправомерное предъявление к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения;
•         заявление вычетов по счетам-фактурам за пределами трехлетнего срока с момента окончания налогового периода, в котором возникло право на их применение;
•         необоснованное включение в состав налоговых вычетов сумм НДС при отсутствии документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации;
•         отсутствие раздельного учета при осуществлении операций, подлежащих налогообложению, и операций, не подлежащих налогообложению.
8. Невосстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету при перечислении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в том налоговом периоде, в котором суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету в порядке, установленном статьями 171, 172 НК РФ.

КОЛМАКОВА Полина Владимировна –
руководитель учебно-методического отдела ООО «ЭЛКОД», налоговый консультант, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России