Основные средства: бухгалтерский учет и налогообложение

Программа:

1. Нормативные документы, регулирующие операции с основными средствами (ОС) для целей бухгалтерского и налогового учета.
                                  

• Оценка и принятие ОС к учету: определение первоначальной стоимости и срока полезного использования. Учет малоценных основных средств. Различия в бухгалтерском и налоговом учете ОС.
• РСБУ и МСФО: основные отличия по учету основных средств.
• Особенности оценки при принятии к учету недвижимости.
• Вычет «входного» НДС по ОС – комментарии Минфина РФ, ФНС и судебная практика.
• Формы первичных учетных документов и регистры бухгалтерского учета. ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
• Поправки в ПБУ 6/01 «Учет ОС» и в методические указания по бухгалтерскому учету ОС в 2016 г. Условия и критерии отнесения имущества к ОС. Принятие к учету ОС, состоящего из нескольких частей, приобретенного в рассрочку; понятие инвентарного объекта: укрупнение и разукрупнение; требования к документальному оформлению операций с ОС, в т.ч. операций, оформляющих взаимоотношения заказчика и подрядчика при строительстве; формирование первоначальной стоимости ОС.
• Порядок определения остаточной стоимости выбывающих объектов ОС; особенности бухгалтерского и налогового учета при приобретении ОС, требующих монтажа, безвозмездно полученных ОС.
• Переоценка ОС – отражение в бухгалтерской отчетности.
• Оценка и переоценка ОС в целях налогового учета: влияние на формирование налогоооблагаемой базы по налогу на прибыль; аренда ОС; капитальные вложения вложения в арендованные ОС. Налоговый учет доходов и расходов по арендованным ОС. Особенности учета специнструмента, спецоборудования, спецодежды, форменной одежды; учет затрат на обслуживание и ремонт ОС. Правила оформления консервации ОС. Особенности учета % по заемным средствам. Изменения и дополнения в налоговом учете амортизируемого имущества и правилах его амортизации в 2016 г.  Увеличение порога стоимости амортизируемого имущества.

2. Амортизация основных средств. Амортизационная премия: правила применения и восстановления. Понижающие и повышающие коэффициенты.

3. Инвентаризация ОС. Отражение итогов инвентаризации.

Лектор: Новичкова Лариса Борисовна – налоговый консультант, аудитор, специалист по бухгалтерскому и налоговому учету.