5 ситуаций, из-за которых у бизнеса возникают проблемы с налоговой инспекцией

1. Незакрытые подотчётные суммы.

Необоснованные или документально не подтвержденные подотчетные суммы часто квалифицируются налоговой инспекцией как доход физического лица с последующим доначислением НДФЛ и страховых взносов. Использование подотчета для личных нужд или без надлежащего документального подтверждения расходов приводит к доначислениям налогов и штрафам, так как налоговые органы тщательно проверяют целевое использование средств

Типовая ситуация: Подотчет: кому выдавать, как оформить и учесть

Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат

Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам

Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм

2. Не закрытые займы.

Директор просит: «Отправь мне денег по договору займа». Бухгалтер выполняет поручение и переводит средства на личную карту. Руководитель тратит деньги на личные нужды или бизнес-цели, договор займа висит на счётах 66, 67, иногда 73. Банк и налоговая спрашивают: «Где возврат займа?» Возврата нет, проценты не уплачены, НДФЛ с материальной выгоды не удержан. Налоговая доначисляет налоги; в суде это оспорить не удаётся.

Типовая ситуация: Беспроцентный заем: налоговые последствия и проводки

Готовое решение: Как учесть расходы на проценты по займу в целях налогообложения

Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выдачи займов физлицам, в том числе учредителям

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль

Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)

Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на проценты по кредиту, направленному на выдачу беспроцентного (низкопроцентного) займа

3. Работа с самозанятыми.

Заключение договора с самозанятым - один из законных методов экономии на налогах и взносах. В то же время, налоговая очень пристально следит за соблюдением ряда условий такой экономии. В случае если организация допустила нарушения, договор с самозанятым может обернуться штрафами и доначислениями.

Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила

Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов?

Готовое решение:Как принять работника на работу

Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Прием на работу самозанятых и пенсионеров

Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Договор ГПХ с ИП и самозанятым

4. Компенсации.

Компенсации являются законными способами снизить зарплатные налоги: аренда автомобиля, компенсации за личное имущество и др.

Но следует проявлять осторожность и внимательность при их оформлении, так как налоговые органы могут рассматривать их как способ необоснованной оптимизации налогов, что влечет риск доначислений и штрафов

Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ

Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат

Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам. В каком размере не облагается НДФЛ компенсация сотруднику за использование в служебных целях личного (арендованного) имущества

Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам. Удерживается ли НДФЛ с компенсации за использование в служебных целях личного автомобиля, собственником которого работник не является

Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с компенсации расходов при использовании личного имущества работника

5. Выплата дивидендов вместо зарплаты.

Кажется, что выгодно платить 13–15 % НДФЛ с дивидендов вместо 43 % страховых взносов. Но дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, а чтобы её получить, сначала нужно заплатить 25 % налога на прибыль. Выгода часто иллюзорна.  Любое нарушение порядка выплаты дивидендов привлечет внимание налоговиков и даст им повод переквалифицировать выплаты в зарплату.

Типовая ситуация: Получение дивидендов: налоги, учет, отчетность

Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях

Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов

Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль. Признаются ли дивидендами суммы, выплаченные как промежуточные дивиденды, если по итогам года общество получило убыток либо выплаченные дивиденды оказались больше его чистой прибыли

Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль. Признаются ли дивидендами суммы, выплаченные из чистой прибыли прошлых лет

Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов при убытке

Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Решения общего собрания участников ООО о распределении прибыли (выплате дивидендов)

Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом

Сегодня налоговые органы внимательно анализируют финансовые схемы, поэтому попытка скрыть зарплату под компенсациями, арендой или договорами с самозанятыми может обойтись значительно дороже любой экономии. Для законного снижения налоговой нагрузки нужно выстроить грамотную схему, которая будет учитывать все требования законодательства и уделить внимание оценке рисков для каждого имеющегося способа оптимизации, что легко сделать, имея под рукой СПС КонсультантПлюс.