БОЛЬНИЧНЫЕ И ДЕКРЕТНЫЕ: МИНТРУД СООБЩИЛ О ПОВЫШЕНИИ МАКСИМАЛЬНЫХ ВЫПЛАТ В 2027 ГОДУ
В следующем году увеличатся максимальные суммы пособий по временной нетрудоспособности, уходу за ребенком, беременности и родам. Ведомство проинформировало, что их рост заложен в проекте бюджета СФР. Документ внесен в Госдуму.
СФР планирует направить в 2027 году около 1,6 трлн руб. на выплаты по больничным и в связи с материнством. Максимальные суммы вырастут:
- декретные – до 1,1 млн руб. при нормальных родах и отпуске в 140 календарных дней;
- пособие по уходу за ребенком – более 95 500 руб. в месяц;
- больничные – почти до 239 тыс. руб. в месяц при стаже 8 и более лет.
Подробнее в документах: Информация Минтруда России от 01.10.2026, Проект Федерального закона N 620-9
ПРОЕКТ С ПОПРАВКОЙ О ПОВЫШЕНИИ МРОТ С 1 ЯНВАРЯ 2027 ГОДА ВНЕСЕН В ГОСДУМУ
Со следующего года предлагают поднять минимальную зарплату до 28 935 руб. Сейчас она составляет 27 093 руб. Есть и другие изменения.
Подробнее в документе: Проект Федерального закона N 619-9
С 1 ЯНВАРЯ 2027 ГОДА ПЛАНИРУЕТСЯ ВВЕСТИ НАЛОГ НА СВЕРХДОХОДЫ
Законопроект разработан в целях обеспечения дополнительных поступлений в федеральный бюджет за счет изъятия части доходов организаций, осуществляющих добычу полезных ископаемых, возникающих в условиях благоприятной конъюнктуры мировых рынков.
Сверхдоходы будут определяться исходя из прироста стоимости добытого полезного ископаемого, возникающего вследствие превышения его средней цены на мировом рынке за соответствующий период в 2026 - 2028 годах над средней ценой за 2025 год. Для 2027 и 2028 годов предусмотрена индексация средней цены за 2025 год с применением коэффициентов 1,1 и 1,21 соответственно.
Объект налогообложения возникает при превышении соответствующей средней цены не менее чем на 10 процентов.
Установлены виды полезных ископаемых, по которым должен определяться прирост стоимости: товарные руды; многокомпонентные комплексные руды; горно-химическое сырье, содержащее металлы; полупродукты, содержащие драгметаллы.
Общая налоговая ставка по налогу на сверхдоходы устанавливается в размере 30 процентов. Налоговая ставка для золота устанавливается в размере 20 процентов.
Подробнее в документе: Проект Федерального закона РФ N 618-9 "О налоге на сверхдоходы"
НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА НА 2027 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД: МИНФИН ОПРЕДЕЛИЛ ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
К проекту закона о бюджете на 2027 - 2029 годы, который внесли в Госдуму, прилагаются планируемые меры налоговой политики. Хотят повысить справедливость налогообложения, улучшить качество администрирования, ввести новые права и обязанности.
Налоговое администрирование
Для совершенствования налогового администрирования планируют:
- привести размеры штрафов к экономически объективным величинам;
- скорректировать порядок признания доходов и расходов по операциям с цифровой валютой;
- распространить налоговое агентирование на случаи, когда налоговый агент выплачивает доход, по которому он не является источником.
НДФЛ
Хотят проработать такие моменты:
- уточнить размеры компенсации стоимости аренды жилья при переезде;
- исключить компенсации за использование личного имущества на работе из освобождаемых от налогообложения сумм;
- скорректировать порядок расчета материальной выгоды по кредитам с господдержкой;
- дать право уменьшать доходы от продажи жилых помещений (доли в них) на уплаченные проценты по кредитам, которые использовали на покупку;
- сохранить непрерывный срок владения недвижимостью при расторжении договора купли-продажи в течение 3 месяцев с момента его заключения;
- уточнить перечень фактических расходов на новое строительство либо покупку жилья в РФ для получения имущественного вычета;
- дать право корректировать размер имущественного вычета после его получения;
- уточнить правила освобождения от НДФЛ доходов физлиц по дарению в натуральной форме.
Налог на прибыль
Предлагают уточнить такие вопросы:
- дать право учитывать дебиторскую задолженность, которая возникла по решению суда, в сомнительных долгах. Общее ограничение по формированию резерва сомнительных долгов в размере 10% от выручки хотят оставить;
- уточнить нормы о запрете высокодоходным компаниям применять инвестиционный вычет для уменьшения налога;
- исключить из расходов, которые учитывают для целей налогообложения, пожертвования НКО в целевой капитал.
Налог на имущество организаций
Хотят плавно перейти к налогообложению недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости по всем объектам. Кроме отдельных видов: линейные, технически сложные сооружения, воздушные и морские суда и т.п.
УСН
Планируют обязать вновь созданные организации и ИП уведомлять о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой.
Подробнее в документе: Основные направления налоговой политики на 2027 - 2029 годы
КАБМИН РАСШИРИЛ МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ БИЗНЕСА, КОТОРЫЙ ПОСТРАДАЛ ОТ УДАРОВ ПО ОТДЕЛЬНЫМ СКЛАДАМ
Утвердили дополнительные меры поддержки продавцов, которые пострадали от ударов по складским и логистическим объектам. Поддержку предоставят организациям и ИП, у которых есть договор о продаже товаров на маркетплейсе, если они получили ущерб с августа 2026 года.
При этом должно выполняться одно из условий:
- бизнес зарегистрирован в ЕГРЮЛ или ЕГРИП не ранее 1 декабря 2025 года;
- размер ущерба больше 5% дохода за 2025 год.
Пострадавшим установили отсрочку по уплате ряда налогов и взносов. Среди прочего на 12 месяцев продлили сроки уплаты налога на прибыль, НДС, налога на УСН и взносов, которые нужно перечислить с августа 2026 года по июль 2027 года.
Также налоговики приостановят выездные проверки этих продавцов до конца текущего года.
Аналогичные меры поддержки уже введены для бизнеса, который пострадал от ударов по другим складам. При расчете ущерба налоговики будут учитывать совокупный ущерб по обоим случаям.
Подробнее в документах: Постановление Правительства РФ от 30.09.2026 N 1277, Информация с сайта Правительства РФ от 02.10.2026
КОНТРОЛЬ ЗА ПРИМЕНЕНИЕМ ККТ: МИНФИН СООБЩИЛ О РАЗРАБОТКЕ НОВЫХ ИНДИКАТОРОВ РИСКА
Ведомство планирует расширить перечень индикаторов риска. Их станет 10 вместо 3. По новым индикаторам можно будет установить случаи, когда ККТ не применяется в розничной торговле и общепите.
Помимо прочего на риск нарушения будут указывать такие факты:
- высокая доля возвратов, операций коррекции и расходных операций;
- расчеты преимущественно или только одним способом – наличными либо безналичными средствами;
- отсутствие по истечении определенного времени зарегистрированной ККТ;
- долгое отсутствие фискальных данных в информсистеме налоговой.
Минфин заявил, что новые индикаторы помогут ФНС точечно выявлять риск нарушений без увеличения административной нагрузки на добросовестный бизнес.
Подробнее в документах: Информация Минфина России от 28.09.2026, Проект приказа Минфина России
СОЦИАЛЬНАЯ ПОДДЕРЖКА СЕМЕЙ СО ШКОЛЬНИКАМИ: СФР СООБЩИЛ, ЧТО ЗАКЛЮЧИЛ СОГЛАШЕНИЯ С РЯДОМ СУБЪЕКТОВ РФ
К началу нового учебного года фонд заключил соглашения с 15 субъектами РФ о сотрудничестве по региональным услугам для семей со школьниками. Это предоставление 2 ежегодных выплат, которые помогают оказать адресную помощь многодетным семьям и компенсировать родителям со льготами расходы на школьную форму, учебники и письменные принадлежности.
В этом году СФР реализует пилотный проект. В регионах тестируют предоставление социальных мер через СФР. Помимо выплат для подготовки ребенка к школе проект предусматривает внедрение мер по питанию детей, коммунальным субсидиям, льготному проезду, пособиям на погребение.
Принимать от регионов новые функции фонд начнет с 2027 года.
СФР отметил, что он уже заключил соглашения о сотрудничестве по региональным услугам с 71 субъектом. Ранее он также принял более 70 региональных и федеральных мер для граждан. Среди выплат и льгот такие:
- единое пособие на детей до 17 лет и беременным;
- компенсация ОСАГО для инвалидов;
- выплаты пострадавшим от радиации;
- пособия и компенсации семьям военных.
Большинство этих мер ранее предоставляли регионы.
С переходом функций по выплатам к СФР их получение упростили. Расширили перечень способов оформления, ввели электронные заявления, а по ряду услуг – проактивное назначение. Фонд освободил граждан от обязанности собирать документы и сам проверяет право на льготы. Также сократили сроки назначения выплат.
Подробнее в документе: Информация СФР от 28.09.2026
БЛОКИРОВКА УЧЕТНОЙ ЗАПИСИ И УДАЛЕНИЕ ИЗ ЧАТОВ НЕ ПОМОГЛИ В СУДЕ ДОКАЗАТЬ, ЧТО РАБОТНИКА ОТСТРАНИЛИ
По мнению сотрудника, его незаконно не допускали к работе. Он обосновал это тем, что его удалили из рабочих чатов, заблокировали учетную запись, лишили премии и пр.
Три инстанции нарушений в действиях организации не увидели. Она не отстраняла специалиста от работы. Приказа об этом не издавали. Ссылки на блокировку учетной записи и удаление из чатов сами по себе не говорят о невозможности сотрудника выполнять обязанности.
В трудовом договоре не закрепили, что работодатель должен давать доступ к конкретным информресурсам. В ЛНА были предусмотрены иные каналы связи, такие как электронная почта и телефон.
Организация учитывала рабочее время сотрудника в табеле и выплачивала оклад. Премии были необязательной частью зарплаты.
Подробнее в документе: Определение 2-го КСОЮ от 02.07.2026 по делу N 88-15900/2026
ФНС НАПОМНИЛА, ЧТО НАЛОГОВЫЕ СРОКИ ПЕРЕНОСЯТСЯ ИЗ-ЗА РЕГИОНАЛЬНЫХ ПРАЗДНИКОВ
По НК РФ в случаях, когда последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день по закону или акту президента, срок истекает на следующий рабочий день.
Перечень нерабочих праздников устанавливает ТК РФ. При этом трудовые отношения также регулируют законы субъектов РФ с нормами трудового права. Право регионов устанавливать дополнительные нерабочие праздники подтвердил ВС РФ.
Поэтому нерабочие праздники по законам субъектов РФ учитывают при исчислении сроков по НК РФ.
Отметим, сходные разъяснения ФНС давала еще в 2018 и 2014 годах. Однако Минфин считает иначе.
Подробнее в документе: Письмо ФНС России от 14.09.2026 N БВ-35-7/12355@
ОБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ НДФЛ ПО ЕДИНОЙ ШКАЛЕ, УВЕЛИЧЕНИЕ РАЗМЕРОВ ШТРАФОВ И ДРУГОЕ – ПРОЕКТ В ГОСДУМЕ
Поправками планируют реализовать меры в рамках основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики, учесть поручения президента, правительства и практику.
Предлагают, в частности:
- облагать большинство доходов физлиц по единой прогрессивной шкале НДФЛ 13 - 22% (пп. "а" п. 23 ст. 2 проекта). В совокупность налоговых баз хотят включить, в частности, доходы от продажи имущества, дивиденды, проценты по вкладам. В части последних банк станет налоговым агентом (пп. "б" п. 26 ст. 2 проекта);
- увеличить размеры штрафов (п. п. 36 - 56, 58 - 61 ст. 1 проекта). Так, минимальный штраф за неподачу декларации составит 2 600 руб. вместо 1 000 руб.;
- ввести новые штрафы. Например, появится штраф за несообщение о создании обособленного подразделения (кроме филиалов и представительств), размер которого составит 121 тыс. руб. (пп. "е" п. 42 ст. 1 проекта);
- установить ставку НДС 22% для товаров электронной торговли, которые граждане приобретают из третьих стран. Уплачивать налог как налоговые агенты будут электронные площадки (п. п. 1, 4, 5, 15 ст. 2 проекта);
- разрешить ФНС приостанавливать прием заказов и размещение карточек товара, если продавец с маркетплейса не пришел на допрос или не представил документы (п. 21 ст. 1 проекта). Операторов платформы обяжут выявлять налоговые риски у продавцов и сообщать о них в налоговую (п. 26 ст. 1 проекта).
Подробнее об основных моментах проекта расскажем в ближайшее время.
Подробнее в документе: Проект Федерального закона N 617-9
ДОПОЛНИТЕЛЬНО
ФНС информирует об Определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ, вынесенных по результатам применения Постановления Конституционного Суда РФ от 21.07.2026 N 52-П по делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 394 и пункта 15 статьи 396 главы 31 "Земельный налог" НК РФ Письмо> ФНС России от 30.09.2026 N БС-36-21/8636@ "О судебных актах Верховного Суда Российской Федерации, касающихся применения Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 21.07.2026 N 52-П по делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 394 и пункта 15 статьи 396 НК РФ"
ФНС направила территориальным налоговым органам рекомендации, касающиеся согласования коэффициентов, отражающих региональные особенности рынка труда на 2027 год <Письмо> ФНС России от 11.09.2026 N БС-36-11/8012@ "О направлении информации"
Утверждена форма федерального статистического наблюдения N 1-РО "Сведения о деятельности реабилитационных организаций, предоставляющих мероприятия и оказывающих услуги по отдельным основным направлениям комплексной реабилитации и абилитации инвалидам и детям-инвалидам" Приказ Росстата от 30.09.2026 N 582 "Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 1-РО "Сведения о деятельности реабилитационных организаций, предоставляющих мероприятия и оказывающих услуги по отдельным основным направлениям комплексной реабилитации и абилитации инвалидам и детям-инвалидам" и указаний по ее заполнению"
Утверждена новая форма федерального статистического наблюдения N П-культура "Сведения о персонале организаций культуры и искусства" Приказ Росстата от 01.10.2026 N 586 "Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N П-культура "Сведения о персонале организаций культуры и искусства" и указаний по ее заполнению"
ФНС: с 1 октября установлен порядок подтверждения ставки 10% ставки НДС при реализации товаров для детей <Информация> ФНС России "Установлен порядок подтверждения пониженной налоговой ставки НДС в отношении товаров для детей"
Единый преференциальный режим на Дальнем Востоке: подготовлен проект с льготами по налогам и взносам Проект федерального закона
СТАТЬИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
Готовое решение: В каком порядке рассматривают материалы налоговой проверки (КонсультантПлюс, 2026)
Готовое решение: Какую ставку НДС применять при оказании услуг перевозки пассажиров (КонсультантПлюс, 2026)
Вопрос: Что произойдет с налоговой задолженностью, по которой пропущен срок взыскания? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)
Вопрос: Что такое сальдо единого налогового счета (ЕНС) и как оно формируется? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)
Вопрос: Какие сведения о юридическом лице содержатся в ЕГРН? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)
Статья: Как взыскать с контрагента НДС-вычет, в котором отказала ФНС (Шоломова Е.В.) ("Главная книга", 2026, N 14)
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
ФНС ОБНОВИЛА ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Налоговики скорректировали форму декларации, а также порядок ее заполнения и формат подачи.
Среди изменений такие:
- обновили штрихкоды;
- уточнили содержание титульного листа;
- скорректировали лист 05.1, где указывают сведения об операциях с цифровой валютой;
- добавили новые коды для расходов и доходов, которые не учитывают при расчете налоговой базы или учитывают отдельно для ряда налогоплательщиков;
- включили особенности отражения налоговой базы и налога участниками международных групп компаний в листе 02.
Часть изменений связана с тем, что с 1 января 2027 года больше не нужно подавать декларации по месту нахождения обособленного подразделения. Так, уточнили правила заполнения раздела 1, приложения N 5 листа 02, исключили устаревшие коды и реквизиты.
На титульном листе, к примеру, уточнили название поля, где сообщали об изменении полномочий или закрытии обособленного подразделения.
Новшества применяют начиная с подачи декларации за первый отчетный период 2027 года.
Подробнее в документе: Приказ ФНС России от 27.08.2026 N ЕД-1-3/628@
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: ФНС НАПОМНИЛА НЮАНСЫ ЗАПОЛНЕНИЯ, ЕСЛИ ЕСТЬ ЛЬГОТЫ
В рамках декларационной кампании по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года налоговики обратили внимание на то, что нужно правильно заполнять декларацию.
Так, в листе 02 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" нужно корректно указывать код с учетом налоговой льготы. Перечень кодов приведен в верхней части этого листа, в частности:
- код 01 проставляют налогоплательщики, не относящиеся к категориям, для которых есть спецкоды;
- код 02 – сельхозпроизводители;
- код 03 – организации – резиденты ОЭЗ;
- код 17 – ИТ-компании.
Неправильный код признака налогоплательщика может привести к ошибкам в данных о налоговой льготе и необходимости уточнять отчетность.
Подробнее в документе: Информация ФНС России от 30.09.2026
РАСХОДЫ НА НИОКР: МИНЭКОНОМРАЗВИТИЯ ПОДГОТОВИЛО ПОПРАВКИ В НК РФ
Планируют закрепить критерии отнесения деятельности к НИОКР. Она должна соответствовать одновременно следующим критериям: (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта):
- есть направленность на создание новой или улучшение имеющейся продукции (товаров, работ, услуг), создание новых или улучшение имеющихся процессов (методов) производства, сбыта (распространения);
- на дату начала работ была научная или техническая неопределенность о том, удастся ли достичь результата, или способе его достижения. Нужно провести исследования, в т.ч. расчеты, моделирование, эксперименты или испытания;
- разработки проводят по техзаданию или программе, где описаны цель деятельности, неопределенность, проверяемые гипотезы или варианты, действия по их проверке.
- Предлагают включать затраты на НИОКР в косвенные расходы того отчетного (налогового) периода, в котором их понесли (пп. "в" п. 1 ст. 1 проекта). Сейчас расходы признают после завершения исследований или разработок (этапов работ).
В расходы на НИОКР хотят включать, например, затраты на оплату услуг по предоставлению вычислительных ресурсов (мощностей), в т.ч. облачной инфраструктуры, удаленного доступа к программам и базам данных, а также на аренду вычислительной техники (пп. "б" п. 1 ст. 1 проекта).
Есть и другие изменения.
Проект проходит публичное обсуждение.
Предполагается, что новый порядок учета расходов станут применять к расходам на разработки, начатые после 1 января 2027 года (ст. 2 проекта).
Подробнее в документе: Проект федерального закона
РАСХОДЫ НА ПОКУПКУ ПРАВ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОГРАММ ДЛЯ ЭВМ С КОЭФФИЦИЕНТОМ 2: МИНФИН УКАЗАЛ НА НЮАНС
Затраты в связи с приобретением права использовать программу для ЭВМ, базу данных, программно-аппаратный комплекс (ПАК) по договору с правообладателем можно учесть в прочих расходах с коэффициентом 2. Чтобы его применить, нужны 2 условия:
- программа (база данных, ПАК) есть в реестре российского ПО;
- договор (соглашение) не позволяет налогоплательщику передавать право другим лицам.
Ведомство указало, что возможность применить повышающие коэффициенты зависит от вида договора, в рамках которого возникают расходы. Коэффициент применяют к расходам лицензиата в рамках лицензионных договоров, которые соответствуют указанным условиям. В рамках иных договоров его не используют.
Подробнее в документе: Письмо Минфина России от 25.08.2026 N 03-03-08/74419
ВЗНОСЫ
СКИДКА К ТАРИФУ ВЗНОСОВ: ОБЯЗАННОСТЬ ПРОХОДИТЬ МЕДОСМОТРЫ ЗАВИСИТ ОТ ВИДА РАБОТ, РЕШИЛ СУД
Фонд отказал страхователю в скидке к тарифу взносов на травматизм из-за отсутствия в отчетности сведений о результатах СОУТ и медосмотрах. По данным СФР у страхователя 122 работника, но в форме ЕФС-1 он указал 0 человек, подлежащих медосмотру. Фонд полагал, что медосмотр должны проходить все сотрудники, так как деятельность работодателя связана с торговлей, оборотом лекарств и потенциальным контактом с вредными веществами.
Суды контролеров не поддержали:
- по порядку медосмотры должны проходить работники организаций пищевой промышленности, общепита и торговли и др., которые выполняют определенные виды работ;
- порядок связывает обязанность работников торговли проходить медосмотры не с самим фактом торговли, а с выполнением конкретных видов работ;
- в торговле медосмотры обязательны только для работников, занятых на конкретном виде работ, где есть контакт с пищевыми продуктами в процессе их производства, хранения, транспортировки и реализации;
- страхователь торгует в розницу ветеринарными товарами, лекарствами и т.д. Пищевые продукты он не продает;
- довод фонда о потенциальном контакте с вредными веществами предположительный;
- региональный Роструд подтвердил страхователю, что его работники не должны проходить медосмотры;
- ранее фонд предоставлял работодателю скидку к тарифу при сходных условиях и обстоятельствах.
Подробнее в документе: Постановление 15-го ААС от 10.09.2026 по делу N А32-16739/2026
ПСН
ФНС ДАНЫ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСУ УПЛАТЫ НАЛОГА ПО ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ УТРАТЕ ПРАВА НА ЕЕ ПРИМЕНЕНИЕ
Сумма денежных средств, внесенная в счет уплаты налога по ПСН (если срок уплаты налога наступил до утраты права на патент) не возвращается, но уменьшает налог по новому режиму налогообложения. Начисленные суммы по ПСН со сроком уплаты после утраты права на патент аннулируются.
Приведены конкретные примеры, иллюстрирующие указанный порядок.
Подробнее в документе: Письмо ФНС России от 28.09.2026 N СД-36-3/8565@ "По вопросу уплаты налога по патентной системе налогообложения (далее - ПСН) при утрате права на применение ПСН"
СТАТЬИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
Вопрос: О лимите дохода в целях исчисления НДС при применении ПСН в 2026 - 2028 гг. (Письмо Минфина России от 26.08.2026 N 03-07-11/74854)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2026 г. применяет патентную систему налогообложения. Если в 2026 г. доход от деятельности на патенте составит 18 млн руб., сможет ли предприниматель в 2027 г. применять ПСН? (Подборки и консультации Горячей линии, 2026)
Вопрос: ИП с начала года совмещает УСН и ПСН. Патент был получен на срок 12 месяцев. Однако в июле доходы ИП превысили 20 млн руб. и он утратил право на применение ПСН. Может ли ИП в этом случае с августа перейти на применение АУСН? (Консультация эксперта, 2026)
Вопрос: ИП ведет деятельность в рамках ПСН без привлечения наемных работников. Стоимость патента не зависит от численности работников. Разово для оказания услуг привлек физлицо - плательщика НПД по договору оказания услуг. Может ли ИП в таком случае уменьшить сумму налога по ПСН на всю сумму страховых взносов? (Консультация эксперта, 2026)
