НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО: СУД ПРИЗНАЛ ОБЪЕКТ ДВИЖИМЫМ ИМУЩЕСТВОМ
По результатам камеральной проверки инспекция доначислила организации налог на имущество, пени и штраф. Налоговики посчитали, что ряд объектов – неотъемлемые части блоков в едином комплексе. У них одно производственное назначение. Компания считает это имущество движимым. Она обратилась в суд. Апелляция и кассация ее поддержали.
Суды признали спорные объекты движимыми по основаниям:
- они приобретены как движимое имущество;
- по окончании монтажа приняты к учету как самостоятельные инвентарные объекты ОС;
- нужны для производства готовой продукции;
- отнесены к виду объектов ОС – машины и оборудование;
- не объединены фундаментом;
- расположены в разных объектах недвижимости, под навесами либо вне зданий;
- не имеют прочной связи с землей (закреплены анкерами).
Отметим, в зависимости от обстоятельств суды могут приходить к разным заключениям. Например, АС Московского округа также признал технологическое оборудование движимым имуществом.
Подробнее в документе: Постановление АС Поволжского округа от 21.01.2026 по делу N А55-19378/2022
ПОЯСНЕНИЯ ПО СООБЩЕНИЮ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГАХ ПОДАЮТ ПО ОБНОВЛЕННОЙ ФОРМЕ С 1 ЯНВАРЯ 2027 ГОДА
Налоговики утвердили новую форму пояснений в связи с сообщением об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество и земельного налога, порядок ее заполнения и формат подачи. Ее нужно применять с 1 января 2027 года.
В форме пояснений уточнили, что их подают и при получении сообщений о суммах авансовых платежей, а не только об исчисленных суммах налогов.
Подробнее в документе: Приказ ФНС России от 12.01.2026 N ЕД-1-21/2@
МИНФИН ПОЯСНИЛ РАСЧЕТ ТУРИСТИЧЕСКОГО НАЛОГА: ЛИЦУ С ЛЬГОТНЫМ СТАТУСОМ САНАТОРИЙ ОПЛАТИЛО ДРУГОЕ ЛИЦО
Туристический налог рассчитывают так: 100 руб. умножают на число суток проживания. Это делают по каждой путевке. В базу не включают цену проживания физлица с льготным статусом, которому предоставили путевку. Неважно, кто ее оплатил.
Напомним, в базу по налогу не включают цену проживания лиц из перечня. Местные власти могут установить дополнительные категории таких лиц.
ФНС направляла сходную позицию Минфина.
Подробнее в документе: Письмо Минфина России от 02.02.2026 N 03-05-04-06/6788
ПЕРСУЧЕТ, СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ, ПОСОБИЯ ГРАЖДАНАМ С ДЕТЬМИ – ПРОЕКТ ПРИНЯТ ГОСДУМОЙ
В Закон о персонифицированном учете хотят ввести новые обязанности страхователей. Так они станут подавать сведения о наличии в договоре ГПХ условия об уплате страховых взносов на травматизм (пп. "а" п. 6 ст. 2 проекта). Также планируют расширить состав сведений индивидуального лицевого счета (п. 3 ст. 2 проекта).
В Закон о страховании от несчастных случаев предлагают внести, в частности, такие новшества:
- освободить от взносов компенсацию дистанционным работникам за использование своего (арендованного) оборудования и пр. в размере не более 35 руб. за рабочий день или в сумме документально подтвержденных расходов (п. 4 ст. 3 проекта);
- ограничить сумму пеней на недоимку размером этой недоимки (п. 10 ст. 3 проекта);
- отменить обязанность сообщать в СФР о создании, ликвидации, изменении адреса или названия обособленных подразделений, о закрытии их счетов или о прекращении ими начислений физлицам (пп. "б" п. 2 ст. 3 проекта).
В Закон о госпособиях гражданам с детьми хотят ввести правило. По нему, если при повторном обращении за пособием доходы многодетной семьи за последний месяц выплаты или в течение следующих 3 месяцев превысят величину 1 прожиточного минимума в пределах 10%, пособие сохранят (пп. "в" п. 1 ст. 1 проекта). Его размер составит половину прожиточного минимума в регионе (пп. "б" п. 2 ст. 1 проекта).
Планируют, что изменения вступят в силу 1 июля 2026 года, кроме ряда положений (ст. 11 проекта).
В документе есть и иные поправки.
Подробнее в документе: Проект Федерального закона N 1075364-8
ОТЧЕТНОСТЬ, НАЛОГИ, ПЛАТА С БОЛЬШЕГРУЗОВ В МАРТЕ: ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ
С годовой отчетности за 2025 год применяйте обновленный ФСБУ 4/2023. Не позднее 25 марта 2026 года сдайте декларацию по налогу на прибыль за прошлый год по измененной форме.
Об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.
- Бухотчетность
- Декларация по налогу на прибыль
- Декларация по УСН
- Декларация о плате за НВОС
- Налоговый расчет доходов иностранных организаций
- Заявление на льготу по имущественным налогам
- Скидка к тарифу в системе "Платон"
Подробнее в документе: Новостная лента для бухгалтера Отчетность, налоги, плата с большегрузов в марте: основные изменения
БОЛЬНИЧНЫЙ: СУД ВОЗМЕСТИЛ СФР ИЗЛИШНИЕ РАСХОДЫ ИЗ-ЗА НЕВЕРНЫХ ДАННЫХ ОРГАНИЗАЦИИ О СТАЖЕ
Фонд выплатил больничный по данным, которые организация передала в ответ на запрос о недостающих сведениях. При камеральной проверке СФР выяснил, что верны другие показатели. Так, стаж – 7 лет 8 мес., а не 11 лет 10 мес. Работодатель ошибочно включил в расчет время ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80 лет.
После пересчета пособие получилось меньше выплаченного. СФР потребовал возместить расходы.
Организация полагала, что нарушения нет. Она несколько раз отвечала на запросы фонда по этому сотруднику. И лишь в одном она указала неверный стаж, подтвердив данные, отмеченные фондом справочно.
Суд не поддержал страхователя:
- запрос о недостающих сведениях нужен, чтобы проверить, исправить, подтвердить собранные фондом данные. За эти действия отвечает страхователь;
- стаж, указанный фондом справочно, работодатель уточняет по данным кадрового учета и сведениям, которые получил при приеме на работу;
- у страхователя были верные данные о стаже. Он знал, что обязан его уточнить, но проявил небрежность.
Отметим, в прошлом году АС Московского округа не стал взыскивать убытки из-за неверно подсчитанного стажа. Он учел ряд нюансов, которые возникли при его подтверждении.
Подробнее в документе: Постановление 7-го ААС от 04.02.2026 по делу N А27-15638/2025
СУД НЕ УСМОТРЕЛ ПРИЗНАКОВ ДРОБЛЕНИЯ БИЗНЕСА В ПЕРЕДАЧЕ В АРЕНДУ ОБЪЕКТОВ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМ ЛИЦАМ
Организация на ОСН сдавала в аренду помещения в ТРЦ. Взаимозависимым предпринимателям на УСН с объектом "доходы" их передавали с оборудованием. Налоговики сочли это дроблением бизнеса и доначислили организации НДС и налог на прибыль, включив выручку ИП в доходы организации.
Суды проверяющих не поддержали. Они учли, в частности, такие факты:
- имущество передавали в аренду в разное время и на разные сроки не только взаимозависимым ИП, но и иным лицам;
- предприниматели сами вели бизнес, регистрировались и открывали счета, покупали ККТ;
- они несли расходы на расчетно-кассовое обслуживание и обслуживание оборудования, на оплату труда и уплату налогов;
- они сами закупали товары для работы;
- ИП учитывали реальную выручку в учете и отчетности;
- нет доказательств, что выручку направляли организации;
- ИП нанимали сотрудников, вели свою кадровую работу, бухучет;
- общество как собственник центра использовало бизнес-модель, при которой основной доход – выручка от аренды;
- в его действиях нет искусственного разделения единого и неделимого бизнес-процесса между субъектами;
- у ИП нет финансовой зависимости деятельности от организации. Налогоплательщик не влиял на их работу и решения;
- организация обосновала тот факт, почему не вела деятельность на объектах. Сдача в аренду для нее оказалась рентабельнее. Инспекция этого не опровергла;
- работники ИП подтвердили, что они выполняли распоряжения предпринимателей, а не организации. Работники общества не занимались подбором, наймом персонала для ИП.
Подробнее в документе: Постановление АС Центрального округа от 02.02.2026 по делу N А84-4870/2024
СТАТЬИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
- Вопрос: Как поступить в случае получения требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты налогов) для урегулирования спора? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026) Вопрос: В какие сроки подается жалоба? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)
- Статья: Перечень важных документов на стадии принятия ("Главная книга", 2026, N 4)
- Статья: Приказы (распоряжения): обязательные, необязательные и полезные/целесообразные (Ливена С.В., Зимина С.Ю.) ("Кадровик-практик", 2026, N 1)
- Статья: Военные сборы: как оформить и возместить расходы за счет военкомата? (Южалин А.) ("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 12)
- Статья: Амортизация модернизированных основных средств в налоговом учете (Шагиев М.Ф.) ("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)
- Статья: Из зала суда: займы, выданные руководителю на фоне отсутствия начислений зарплаты, переквалифицируются в доход (Шапенко В., Никитин О., Олифирова И.) ("Жилищное право", 2026, N 1)
- Статья: Самозанятые под прицелом ФНС (Зеленая У.) ("Трудовое право", 2026, N 1)
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
МИНФИН НАПОМНИЛ: СТАВКА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ВЫРОСЛА – ОШИБКИ ПРОШЛОГО ГОДА В ТЕКУЩЕМ НЕ ИСПРАВЛЯЮТ
Ведомство сообщило, что при исправлении ошибок (искажений) прошлых лет при исчислении налога на прибыль надо руководствоваться ранее направленным письмом. В нем указано: если ставка увеличилась, то исправлять ошибки прошлых лет в текущем году нельзя. Уменьшение базы за период, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, – это искажение налоговых обязательств.
Если в текущем налоговом периоде между контрагентами формируются новые договорные отношения, то доходы и расходы в рамках таких отношений признают в этом налоговом периоде.
Отметим, подход Минфина о запрете учитывать в текущем периоде ошибки прошлых периодов при излишней уплате налога, если в текущем ставка увеличилась, закрепили с 1 января 2026 года.
Подробнее в документе: Письмо Минфина России от 03.12.2025 N 03-03-06/1/117495
НДФЛ
НДФЛ: МИНФИН РАЗРЕШИЛ ПОЛУЧАТЬ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ В ЧАСТИ ЗАТРАТ ФИЗЛИЦА ПО СТРАХОВКЕ С ФРАНШИЗОЙ
Ведомство отметило, что франшиза – часть убытков, которую не возмещает страховщик. Налогоплательщик вправе получить социальный вычет по расходам на оплату части медуслуг при страховом случае, если такие расходы он произвел сам.
Напомним, что данный вид вычета сотрудник может получить у работодателя до конца налогового периода.
Подробнее в документе: Письмо Минфина России от 29.01.2026 N 03-04-06/6072
ВЗНОСЫ
СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ, ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЙ УЧЕТ И ДРУГОЕ – ЗАКОН ПРИНЯТ
С 1 июля 2026 года страхователям не нужно платить взносы на травматизм с компенсаций дистанционным работникам за использование их оборудования. С этой же даты организации не будут подавать в СФР сведения об обособленных подразделениях. С 1 сентября 2026 года у страхователей появятся новые обязанности.
Страхование от несчастных случаев
С 1 июля 2026 года вводят, в частности, такие новшества (ч. 1 ст. 11 закона):
- освобождают от взносов компенсацию дистанционным работникам за использование своего (арендованного) оборудования и пр. в размере не более 35 руб. за рабочий день или в сумме документально подтвержденных расходов (п. 4 ст. 3 закона);
- устанавливают срок отправки требования об уплате недоимки, пеней, штрафов – 3 месяца со дня выявления недоимки за расчетный период, если она меньше 500 руб. и ее размер сохраняется по окончании расчетного периода (пп. "б" п. 9 ст. 3 закона);
- ограничивают сумму пеней на недоимку размером этой недоимки (п. 10 ст. 3 закона).
С 1 июля 2026 года организациям больше не нужно сообщать в СФР (пп. "б" п. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 11 закона):
- о создании, ликвидации, изменении адреса и наименования обособленных подразделений, у которых есть счета в банках и которые начисляют выплаты физлицам;
- закрытии счета в банке для работы таких подразделений;
- прекращении полномочий подразделений начислять выплаты физлицам.
Персонифицированный учет
Направление сведений страхователем
Страхователей обяжут с 1 сентября 2026 года подавать данные о наличии в договоре ГПХ условия об уплате страховых взносов на травматизм (пп. "а" п. 6 ст. 2, ч. 3 ст. 11 закона).
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, страхователь направляет сведения о застрахованных, которые в отчетном периоде приостанавливали госслужбу по ст. 53.1 Закона о госслужбе (пп. "б" п. 6 ст. 2 закона). Изменение вступает в силу 1 июля 2026 года (ч. 1 ст. 11 закона).
При выходе работника на пенсию подать сведения о страховом стаже нужно в течение 3 рабочих (сейчас – календарных) дней со дня его обращения или поступления запроса СФР (пп. "в" п. 6 ст. 2 закона). Поправка заработает 1 июля 2026 года (ч. 1 ст. 11 закона).
Сведения индивидуального лицевого счета
С 1 июля 2026 года расширяют состав сведений индивидуального лицевого счета. В его общую часть включили данные (пп. "а" п. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 11 закона):
- об иных периодах, которые засчитывают в стаж по Закону о страховании на случай нетрудоспособности при определении размеров больничных, пособия по беременности и родам;
- сумме страховых взносов на случай нетрудоспособности за периоды с 1 января 2023 года по доле единого тарифа 8,9%;
- сумме средств для лиц, с выплат которым взносы начисляют по доле единого тарифа 8,9%;
- сумме средств для лиц, с выплат которым страхователи на АУСН не исчисляют взносы, рассчитанной СФР с суммы выплат этим лицам по доле единого тарифа 8,9%;
- периодах выплаты застрахованному пособия по больничному, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Страхование на случай нетрудоспособности
В Законе о страховании на случай нетрудоспособности с 1 июля 2026 года уточняют норму (ч. 1 ст. 11 закона). Временно пребывающие иностранцы или лица без гражданства вправе получать больничные пособия, если в течение 6 месяцев перед месяцем болезни на их выплаты начисляли, а не уплачивали взносы (пп. "б" п. 1 ст. 6 закона).
Выплата пособий гражданам с детьми
В Закон о госпособиях гражданам с детьми ввели правило. По нему, если при повторном обращении за пособием доходы многодетной семьи за последний месяц выплаты или в течение следующих 3 месяцев превысят величину 1 прожиточного минимума в пределах 10%, пособие сохраняют (пп. "в" п. 1 ст. 1 закона). Его размер – половина прожиточного минимума в регионе (пп. "б" п. 2 ст. 1 закона).
Изменения распространили на отношения с 1 января 2026 года (ч. 5 ст. 11 закона).
Решения об отказе из-за превышения дохода, которые вынесли с этой даты до дня принятия закона, пересмотрят беззаявительно (ч. 6 ст. 11 закона).
В законе есть и другие изменения.
Подробнее в документе: Федеральный закон от 20.02.2026 N 29-ФЗ
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ДЛЯ РУКОВОДИТЕЛЕЙ: ФНС НАПОМНИЛА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ С 2026 ГОДА
С этого года для директоров действует ежемесячная минимальная база по взносам. Она равна МРОТ. Налоговики отметили, что эта база не зависит от таких факторов:
- есть ли трудовой договор;
- ведет ли организация деятельность;
- сколько времени руководитель отработал в организации;
- работает ли директор одновременно в других компаниях.
Это значит, что организация должна заплатить взносы, даже если не заключила с руководителем трудовой договор и не платит ему зарплату.
Если директор за месяц получил зарплату меньше МРОТ, то взносы нужно посчитать по минимальной базе. Следовательно, если у компании нет льгот, то минимальный размер взносов составит 8127,9 руб. в месяц (27 093 руб. × 30%). За неполный месяц работы такую базу нужно рассчитать как часть МРОТ, которая пропорциональна числу отработанных календарных дней.
Если зарплата выше МРОТ, то взносы считают в обычном порядке – с вознаграждения за месяц.
ФНС уточнила, что минимальные взносы отражают в уведомлениях об исчисленных взносах, РСВ и персонифицированных сведениях.
Минфин пояснял: взносы рассчитывают исходя из МРОТ и тогда, когда выплаты за месяц меньше этого показателя из-за того, что руководитель работает неполное рабочее время.
О других нюансах начисления взносов на выплаты руководителю с 2026 года налоговики рассказывали ранее.
Подробнее в документе: Информация ФНС России от 18.02.2026
УСН
ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО НАЛОГА ПО ОТМЕНЕННОЙ ЧЕРЕЗ 5 ЛЕТ СДЕЛКЕ: СУД ОБЯЗАЛ ВЫПЛАТИТЬ ПРОЦЕНТЫ
В 2023 году суд признал недействительной сделку 2018 года по купле-продаже недвижимости. В декабре 2023 года налогоплательщик подал уточненную декларацию за 2018 год, в которой уменьшил доходы от реализации. В январе 2024 года он подал заявление о возврате налога. Налоговики отказали. Они предложили скорректировать налоговые обязательства за 2020 год – период, когда налогоплательщику вернули деньги по отмененной сделке. Налог возвратили лишь в марте 2025 года по решению суда.
Налогоплательщик подал иск о взыскании с инспекции процентов за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога. Суды его поддержали:
- на основе судебных актов налоговики обязаны были вернуть налог по заявлению налогоплательщика;
- деньги в срок не вернули;
- за просрочку возврата налога проценты полагаются по закону.
Отметим, в ряде случаев суды допускают возврат налогов при подаче уточненных деклараций за рамками 3 лет. Так разрешили сделать, например, АС Восточно-Сибирского и Поволжского округов.
Подробнее в документе: Постановление АС Уральского округа от 02.02.2026 по делу N А76-14771/2025
ПСН
СТАТЬИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
- Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН. Можно ли применять в 2026 г. фискальный накопитель сроком действия 15 месяцев на ККТ? (Подборки и консультации Горячей линии, 2026)
- Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП применяет налоговые каникулы в рамках ПСН. Сможет ли ИП до конца года применять налоговые каникулы по новому патенту, если он подаст заявление о его получении из-за изменения адреса ведения деятельности, указанного в патенте? (Консультация эксперта, 2026)
- Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП, перешло на НПД. В середине года доход ИП превысил 2,4 млн руб., он утратил право на НПД. ИП получил патент. Для его вида деятельности в субъекте РФ предусмотрены налоговые каникулы в рамках ПСН. Вправе ли ИП воспользоваться налоговыми каникулами? (Консультация эксперта, 2026)
