Ответственность за фиктивную регистрацию (реорганизацию) юридического лица

Рискуют получить уголовную статью в данном случае все участники на всех этапах:

• те, кто регистрирует таких ИП;

• те, кто использует фиктивных ИП в своей деятельности (схемах);

• специалисты, занимающиеся организацией работы таких ИП: юристы, бухгалтеры.

Для последних, включая бухгалтеров, действует формулировка: «если знал или должен был знать, что ИП создан не для нормальной предпринимательской деятельности, а для незаконных операций». На практике «включенным» в работу бухгалтерам будет довольно сложно доказать, что «не знал и не должен был знать». Поэтому для привлечения по статье 173.2 УК РФ будет достаточно доказать, что хотя бы один ИП в учтенной бухгалтером цепочке или схеме «фиктивный».

Таким образом, государственная регистрация субъектов предпринимательской деятельности для целей, отличных от добросовестного ведения бизнеса, может стоить не только серьезных денежных санкций, но и реального лишения свободы.

Основания и порядок привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности рассмотрены в Обзоре практики рассмотрения арбитражными судами дел по корпоративным спорам о субсидиарной ответственности контролирующих лиц по обязательствам недействующего юридического лица, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.11.2025.

Кроме того, согласно п. 2 ст. 49 НК РФ, если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством РФ.

Как быть? Благодаря материалам от экспертов КонсультантПлюс придерживайтесь следующего алгоритма:

• Обращать внимание на факты, в связи с которым юр.лицо или ИП в принципе может быть признан подставным.

Например, недавно зарегистрирован, информация о реальной деятельности отсутствует, но уже заключаются крупные сделки. Не стесняйтесь письменно запросить разъяснения у руководства по поводу выбора такого контрагента и сохраняйте ответы. Результаты своих исследований тоже сохраняйте;

• Если «вы знаете», то откажитесь от сомнительных схем.

Например, при дроблении изучите и предложите руководству налоговую амнистию.

Разобраться в деталях, предупредить риски для доначислений и получить алгоритмы лучших решений поможет СПС КонсультантПлюс!

Перечень полезных материалов:

"Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел по корпоративным спорам о субсидиарной ответственности контролирующих лиц по обязательствам недействующего юридического лица" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.11.2025) {КонсультантПлюс}

Обзор:"Взыскание долгов с собственников "брошенных" организаций: разъяснения Верховного суда"(КонсультантПлюс, 2025)

Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих лиц по обязательствам недействующего ООО. Можно ли привлечь к субсидиарной ответственности контролирующих лиц ООО, не исключенного из ЕГРЮЛ (КонсультантПлюс, 2026) {КонсультантПлюс}

Вопрос: Какая предусмотрена ответственность за фиктивную регистрацию (реорганизацию) юридического лица?(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)

Готовое решение:В каких случаях можно привлечь к субсидиарной ответственности и как это сделать

Готовое решение:Каков порядок исключения юрлица из ЕГРЮЛ как недействующего

Готовое решение:Когда учредителя могут привлечь к субсидиарной ответственности по обязательствам юрлица

Готовое решение: Как привлечь к субсидиарной ответственности руководителя должника при банкротстве

Статья:Недействующее юридическое лицо(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)