Чтобы разобраться, какие расходы учитывать при УСН, эксперты СПС системы КонсультантПлюс подготовили Готовое решение: Какие расходы можно учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
С 2026 г. скорректирован перечень расходов, который можно учесть при определении налоговой базы перечень расходов станет открытым и можно будет учитывать больше расходов, определяемых по гл. 25 НК РФ (ч. 1 ст. 346.16 НК РФ дополнили 45 пунктом)
- Перечень расходов станет открытым и можно будет учитывать расходы, определяемые по гл. 25 НК РФ (Например, представительские расходы, расходы в виде штрафных санкций и пеней, уплаченных по договорам с контрагентами (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ), а также расходы на оплату услуг по проведению специальной оценки условий труда (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ);
- В перечень включены расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов.
А это означает, что с 2026 г. в расходах можно будет признать все те же расходы, что признают организации на общем режиме налогообложения. Главное, чтобы расходы были (ст. 252, п. 1 ст. 346.17 НК РФ):
- экономически обоснованы;
- документально подтверждены;
- оплачены.
Как подготовиться к расчётам по новым правилам в 2026 году. Начните готовиться сейчас, чтобы изменения не застали врасплох и не привели к ошибкам в первом же квартале.
Вот ваш пошаговый алгоритм:
Шаг 1. Диагностика и анализ
- Спрогнозируйте выручку за 2025 год. Превысите ли вы критический порог в 20 млн рублей?
Если ДА: вы автоматически станете плательщиком НДС с 01.01.2026. Начинайте готовиться к этому сейчас.
Если НЕТ: рассчитайте риски превышения лимита в течение 2026 года.
- Проведите «ревизию» потенциальных расходов.
Выпишите все статьи затрат, которые раньше не могли учесть на УСН (например, некоторые виды рекламы, консультационные услуги, подписки на ПО).
Оцените их экономическую обоснованность и начните собирать недостающие документы.
Шаг 2. Работа с документами
- Обновите Учетную политику. Внесите в нее новый раздел, где пропишите критерии признания расходов экономически обоснованными согласно новым правилам. Это ваш главный защитный документ при проверке ФНС.
Шаг 3. Налоговое планирование и расчёты
- Сделайте пробный расчет налоговой нагрузки на 2026 год.
Смоделируйте несколько сценариев с учетом:
- Открытого перечня расходов (как уменьшится ваша база?).
- Новых ставок НДС (5%, 7% или 22% — что для вас выгоднее?).
- Возможной обязанности платить НДС.
- Проанализируйте договоры с контрагентами.
Если вы станете плательщиком НДС, ваши цены вырастут на сумму налога. Обсудите этот вопрос заранее. Обновите реквизиты в договорах, если ваша система налогообложения меняется.
Полезные документы из КонсультантПлюс:
- Типовая ситуация:Налоги-2026: главные изменения (Издательство "Главная книга", 2025)
- Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.
- Готовое решение: Какие расходы можно учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
КАК ЗАГРУЗИТЬ ЭЛЕКТРОННУЮ ПОДБОРКУ В СПС КОНСУЛЬТАНТПЛЮС?
ШАГ 1. Скачайте папку из Личного Кабинета на свой компьютер на Рабочий стол.
ШАГ 2. Запустите СПС КонсультантПлюс и откройте раздел «Избранное» (в правом верхнем углу кнопка с нарисованной Звездой) , войдите во вкладку «Закладки и документы». Нажмите правую кнопку мыши на пустом поле и в контекстном меню выберите команду «Загрузить из файла».
ШАГ 3. В появившемся окне «Открыть» укажите путь к нужному файлу и нажмите кнопку «Открыть».
В результате в вашем разделе «Избранное» появится папка с закладками, подготовленная нашими экспертами.
После загрузки папки, Вам будут доступны только те документы, которые присутствуют в установленном у Вас комплекте «КонсультантПлюс».
Если заинтересовавший Вас документ оказался недоступен, закажите его по кнопке «Задать вопрос эксперту» или через сервис «Горячая линия».
