ФНС утвердила форматы единого транспортного документа
Налоговики опубликовали форматы электронного единого транспортного документа, который подтверждает заключение договоров перевозки:
- груза в прямом смешанном сообщении;
- пассажиров, ручной клади, багажа и грузобагажа.
Изменения применяют с 27 сентября 2025 года.
Форму единого транспортного документа и порядок его оформления утвердил Минтранс.
Подробнее в документе: Приказ ФНС России от 13.08.2025 N ЕД-7-26/717@
ФСБУ 9/2025 "Доходы": Минфин перечислил основные новшества
Стандарт "Доходы" станет обязательным с отчетности за 2027 год (можно применять и раньше). Он заменит ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008. Минфин рассказал об основных новациях. Так, расширили сферу применения стандарта, изменили понятие доходов, порядок учета выручки и доходов, процедуру признания выручки.
Подробнее в документах:
Информационное сообщение Минфина России от 11.09.2025 N ИС-учет-59,
Новостная лента для бухгалтера ФСБУ 9/2025 "Доходы": Минфин перечислил основные новшества
Электронный чек интернет-магазина: ФНС пояснила особенности его заполнения
Налоговики напомнили, что при расчетах через интернет в электронные чеки (БСО) включаются такие реквизиты:
- признак расчета через интернет (тег 1125) со значением "1";
- место расчетов (тег 1187), где указывают адрес интернет-сайта;
- телефон или электронный адрес покупателя (тег 1008) – это абонентский номер или адрес электронной почты, которые предоставил покупатель для получения электронного чека (БСО).
Ведомство уточнило, что в теге 1125 указывают "1" при соблюдении условий:
- ведется безналичный расчет;
- покупатель непосредственно не взаимодействует с продавцом, его уполномоченным или автоматическим устройством для расчетов;
- применяется устройство, которое подключено к интернету и обеспечивает дистанционную покупку.
Подробнее в документе: Письмо ФНС России от 08.09.2025 N АБ-4-20/8172@
Больничный: пособие совместителю выплатили дважды – суд не взыскал деньги с основного работодателя
При проверке фонд установил, что в расчет пособия по нетрудоспособности застрахованному вошел заработок, который выплатил работодатель по совместительству. Контролеры потребовали от страхователя по основному месту работы вернуть переплату пособия и заплатить штраф, поскольку выплату произвели дважды.
Суды проверяющих не поддержали:
- организация действовала добросовестно и подала все сведения о работнике, которые у нее были;
- фонд не доказал, что на момент подачи сведений страхователь знал о работе физлица по совместительству;
- справку о выплате больничного по совместительству работник не представил основному работодателю;
- сведения о работе по совместительству у фонда были, он должен был их учесть при расчете, назначении и выплате пособия.
Подробнее в документе: Постановление АС Московского округа от 30.07.2025 по делу N А40-264637/2024
Сотрудник не может приостановить работу из-за невыплаты присужденных сумм, отметили инстанции
Суд обязал восстановить уволенного сотрудника в должности и взыскал в его пользу в том числе средний заработок за периоды приостановки работы и вынужденного прогула. Организация задержала эти выплаты. Специалист приостановил работу, затем вновь обратился в суд. Он просил взыскать средний заработок уже за время этой приостановки.
Апелляция и кассация требования не удовлетворили. Невыплата средств, которые взыскал суд, не основание приостанавливать работу. Сделать это можно только при задержке зарплаты.
Отметим, сходные выводы делали и другие суды, например 1-й КСОЮ.
Подробнее в документе: Определение 7-го КСОЮ от 07.08.2025 по делу N 88-10538/2025
ФНС сообщает об изменении порядка указания в налоговом уведомлении суммы денежных средств, подлежащей перечислению в счет исполнения обязанности по уплате налогов, с учетом суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика
С 1 января 2026 г. признается утратившим силу абзац пятый пункта 2 статьи 52 НК РФ, касающийся определения подлежащей уплате суммы налогов с учетом положительного сальдо ЕНС.
С учетом данных изменений планируется из формы налогового уведомления исключить соответствующие положения.
В связи с этим сообщается, что письмо ФНС России от 27.03.2025 N БС-4-21/3266@ "Об обеспечении надлежащего информирования налогоплательщиков по вопросам применения абзаца пятого пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации" применяется для информирования налогоплательщиков в период до 2026 года.
Подробнее в документе: <Письмо> ФНС России от 15.09.2025 N БС-4-21/8413@ "О признании утратившим силу абзаца пятого пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации об использовании положительного сальдо ЕНС налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем"
Прием на работу перед декретом – выплату пособия по уходу за ребенком суд посчитал незаконной
При проверке СФР установил, что незадолго до декретного отпуска страхователь принял на работу родственницу. Фонд посчитал: трудовые отношения формальные, выплата пособия по уходу за ребенком неправомерна. Работодатель должен возместить расходы. Суд поддержал СФР:
- трудовой договор заключили почти за 3 месяца до отпуска по беременности и родам;
- о беременности сотрудница знала;
- до этого женщина 2 года нигде не работала;
- на время отпуска на ее место никого не искали, ставка была свободной;
- приказ о приеме на работу и должностная инструкция не подтверждают выполнение работ.
В данном случае страхователь – это ИП. Но полагаем, что выводы суда можно применить и к организации.
Учтите: суды неоднозначно решают вопрос о возмещении пособия. Так, 7-й ААС в аналогичной ситуации признал выплату пособия перед декретом правомерной, несмотря на аффилированность работодателя и сотрудницы (ИП – отец ребенка).
Подробнее в документе: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 08.09.2025 по делу N А32-67851/2023
Статьи и консультации
- Статья: Могут ли налоговики принять обеспечительные меры в отношении имущества взаимозависимого лица? (Мокрецов О.) ("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)
- Статья: Спасаем бизнес: как получить налоговую рассрочку? Ключевые моменты (Турбина О.) ("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)
- Статья: Что должно быть в кассовом чеке агента, чтобы ему не засчитали всю выручку (Солнцева М.) ("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)
- Статья: Ужесточение ответственности в сфере ККТ: планируется увеличить размер штрафов и ввести новые (Архаров М.) ("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)
- Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования (под ред. А.В. Брызгалина) ("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)
- Статья: Списание денег с расчетного счета: правомерное и не очень (Жоголев А.А.) ("Главная книга", 2025, N 13)
- Статья: Когда и как можно обратиться в ИФНС (Катаева Н.Н.) ("Главная книга", 2025, N 13)
- Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем (Катаева Н.Н.) ("Главная книга", 2025, N 13)
- Статья: Что поменяется в системе премирования сотрудников с 1 сентября (комментарий к Закону от 07.06.2025 N 144-ФЗ) (Овчинникова И.В.) ("Главная книга", 2025, N 13)
- Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2025, N 13)
- Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2025, N 13)
- Статья: Имущественный вычет работникам с РК: как правильно предоставлять (Шаронова Е.А.) ("Главная книга", 2025, N 13)
Личный автомобиль в служебных целях: Минфин отметил, когда компенсацию нельзя учесть в расходах
Налогоплательщик учитывает затраты на компенсацию за использование для служебных поездок личного автомобиля только в пределах лимитов. Ведомство пояснило, что в расходы по налогу на прибыль не включают компенсацию за использование электромобилей и других автомобилей, категорий которых нет в перечне.
Подробнее в документе: Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-03-06/1/80897
Страховые взносы на травматизм: суд посчитал, что выплаты молодым специалистам в базу не включают
Для привлечения молодых специалистов организация при трудоустройстве предоставляла им единовременные и ежемесячные выплаты. Взносы на травматизм на эти суммы не начисляли. СФР посчитал, что страхователь занизил базу по взносам.
Суды контролеров не поддержали. Деньги выплатили по региональному закону. Их нельзя отнести ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде. У выплат соцхарактер, значит, взносы с них платить не нужно.
Подробнее в документе: Постановление 11-го ААС от 14.08.2025 по делу N А72-4262/2025
Суд разрешил не облагать взносами на травматизм компенсацию за вредные условия труда взамен молока
Фонд посчитал, что организация занизила базу по взносам на травматизм. Ряду сотрудников она выплачивала компенсации взамен выдачи молока. При этом в строке 040 "Гарантии и компенсации, предоставленные работнику (работникам), занятым на данном рабочем месте" в разделе "Молоко или другие равноценные пищевые продукты" карты СОУТ работодатель проставил "нет".
Организация возразила: для этих сотрудников она не проводила в 2023 году СОУТ.
Суды защитили страхователя:
- замена выдачи молока компенсацией допускается;
- при отсутствии или не вовремя проведенной СОУТ молоко выдают по данным ранней СОУТ, отраслевым соглашениям либо колдоговору;
- трудовые и коллективный договоры предусматривали замену молока на компенсацию;
- последнюю СОУТ провели в 2021 году. В карте СОУТ (строка 040) указали "нет". Однако в картах СОУТ должностных лиц в разделе "Биологический" факторов производственной среды и трудового процесса отразили класс (подкласс) условий труда "3.2", что указывает на вредные условия труда;
- проверяющие не доказали, что время работы сотрудников составляло менее половины смены;
- компенсации не являются выплатами за трудовую функцию, а связаны с работой во вредных условиях.
Подробнее в документе: Постановление 19-го ААС от 31.07.2025 по делу N А48-12667/2024
Ставки НДС 5 и 7% на УСН: налоговики указали, когда можно выставить счет-фактуру с обычной ставкой
Организациям на УСН нельзя одновременно применять специальные (5 или 7%) и общеустановленные (0, 10 или 20%) ставки НДС. Ведомство отметило, что налогоплательщик должен использовать выбранную ставку ко всем облагаемым НДС операциям. Нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель.
ФНС пояснила, что организация, которая использует ставку 5%, может выставлять счет-фактуру со ставкой 20%, только если она налоговый агент по НДС:
- при покупке товаров, работ, услуг у иностранной организации;
- аренде федерального, регионального или муниципального имущества у органов власти;
- покупке казенного имущества;
- покупке сырых шкур животных, лома, отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного, макулатуры у налогоплательщиков, которые применяют ставку 20%;
- покупке медных полуфабрикатов при выполнении ряда условий.
В этих случаях у организации на УСН в книге продаж могут быть специальная (5 или 7%) и общая (20%) ставки НДС.
Подробнее в документе: Информация ФНС России от 15.09.2025
Статьи консультации
- Вопрос: Об НДС при организации ИП на УСН горячего питания и поставке продуктов питания в учебные заведения, детские учреждения, а также применении ПСН при организации горячего питания в учебных заведениях.
- (Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-07-11/52481)
- Энциклопедия спорных ситуаций по УСН. Облагается ли в рамках УСН доход, относящийся к деятельности на ПСН, но полученный в период применения УСН (КонсультантПлюс, 2025)
Статьи консультации
- Вопрос: О применении НПД при получении имущества по наследству. (Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83112)
- Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ, в том числе физлицами, применяющими НПД. (Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84389)
- Вопрос: Об НПД и НДФЛ с денежных средств, полученных от банка за совершение операций по банковской карте по программе лояльности. (Письмо Минфина России от 28.08.2025 N 03-11-11/84186)
- Вопрос: ИП на УСН находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, получает пособие. Во время этого отпуска по уходу за ребенком он перешел на НПД. Потеряет ли он при этом право на получение пособия по уходу за ребенком? (Консультация эксперта, 2025)
- Вопрос: ИП применяет УСН и осуществляет деятельность по предоставлению в аренду нежилых помещений. Одновременно он планирует сдавать в аренду некоммерческую недвижимость, находящуюся в его собственности: квартиру, дачу, машино-место. Имеет ли он право применять НПД при предоставлении их в аренду? (Подборки и консультации Горячей линии, 2025)
