Главные новости для бухгалтера

Реклама в интернете: Правительство утвердило правила расчета и уплаты сбора с 15 августа 2025 года
 

Плательщики рекламного сбора смогут проверять и подтверждать его расчет в личном кабинете. При неполной уплате они вправе обосновать причины. Срок уплаты сбора – не позднее 5-го числа третьего месяца квартала после платежного периода. Излишне уплаченные суммы можно вернуть или зачесть.

Кто платит рекламный сбор

Рекламный сбор уплачивают рекламораспространители, операторы рекламных систем, посредники, агенты, у которых есть договоры:

• с рекламодателем;
• агентом или агентами, заключившими договор с рекламодателем или друг с другом. Во втором случае целью договора должна быть реализация договора с рекламодателем.

Если отчисления заплатит рекламораспространитель, оператор рекламной системы или посредник, заключивший договор с рекламодателем, иные лица его платить не будут. Агент может внести все платежи. В этом случае иных плательщиков от данной обязанности освободят.

Как рассчитывают рекламный сбор

Сбор за рекламу в общем случае рассчитает Роскомнадзор на основании данных от плательщика с учетом особенностей. Так, общий размер отчислений не может превышать 3% дохода от интернет-рекламы, включая оплату определенных действий по договору с рекламодателем.

Срок уплаты рекламного сбора

Платежный период для отчислений – квартал. Срок уплаты сбора – не позднее 5-го числа третьего месяца квартала после платежного периода.

Как оплачивать рекламный сбор

Роскомнадзор формирует расчет сбора в личном кабинете не позднее 15 числа второго месяца квартала, следующего за платежным периодом. Плательщик проверяет и подтверждает его в течение 10 календарных дней со дня формирования. При несогласии можно представить уточненные сведения в этот же срок.

Сумму по расчету переводят с указанием УИН.

Отметим, излишне уплаченные суммы можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Для уплаты отчислений Минфин ввел КБК 000 1 17 05010 01 6002 180.

Мониторинг за уплатой рекламного сбора

Мониторинг полноты и своевременности уплаты отчислений на постоянной основе будет проводить Роскомнадзор. При выявлении нарушений плательщик получит уведомление. Если он не уплатит недоимку в течение 10 календарных дней после получения уведомления, Роскомнадзор взыщет ее.

Документ: Постановление Правительства РФ от 15.08.2025 N 1224

Минфином подготовлена информация об изменениях в законодательстве по вопросам, касающимся деятельности организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям
 

Сообщается, в частности, о следующем:

• уточнен порядок осуществления внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям;
• предусмотрена административная ответственность аудиторской организации и (или) ее должностных лиц за воспрепятствование законной деятельности должностного лица Федерального казначейства по проведению контрольных (надзорных) мероприятий.

Подробнее в документе: Информационное сообщение Минфина России от 14.08.2025 N ИС-аудит-80

 

Обязательная репатриация и продажа валютной выручки экспортерами: Правительство обнулило нормативы

С 22 августа 2025 года для российских экспортеров размер репатриации и продажи валютной выручки снизили до нуля. К такому решению привело укрепление и стабилизация курса рубля, а также отсутствие проблем с валютной ликвидностью.

Сейчас крупнейшие российские экспортеры зачисляют на свои счета в банках не менее 40% инвалюты по внешнеторговым контрактам и продают на внутреннем рынке 90% зачисленной валюты. Правила касаются тех, кто работает в ТЭК, отраслях черной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, зерновом хозяйстве.

Документы: Постановление Правительства РФ от 14.08.2025 N 1210

Информация с сайта Правительства РФ от 14.08.2025

 

Утверждены методические рекомендации по проведению эксперимента по сбору и обработке первичных статистических данных, предусмотренного распоряжением Правительства РФ от 28.05.2025 № 1353-Р

Документ устанавливает рекомендации:

• по апробации функциональных возможностей единого механизма сбора данных в государственной информационной системе "Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных";
• по представлению участниками эксперимента первичных статистических данных, административных и иных данных, используемых в целях проведения эксперимента;
• по взаимодействию указанной информационной системы с государственными информационными системами и информационными системами участников эксперимента.

Подробнее в документе: Приказ Росстата от 04.08.2025 N 380

 

Расчет среднего заработка, ККТ и первичка в сентябре: основные изменения
 

С 1 сентября действует уточненный порядок расчета среднего заработка. Форматы чеков нужно дополнить новыми тегами. Зарегистрировать или снять с учета кассу можно по-новому. Об этом и не только в обзоре.

Расчет среднего заработка

Новый порядок исчисления средней зарплаты заработает 1 сентября 2025 года и будет действовать до 1 сентября 2031 года.

Так, наряду с зарплатой, премиями и денежными вознаграждениями в расчете учитываются денежные поощрения сотрудника.

Средний месячный заработок для выходного пособия считается по формуле: средний дневной заработок умножить на среднее число рабочих дней 1 месяца в году.

Для работника с суммированным учетом рабочего времени средний заработок за месяц для выходного пособия нужно определить умножением среднего часового заработка на среднее число рабочих часов 1 месяца в году. Эти часы надо рассчитать так: количество рабочих часов в году разделить на 12.

Обновление чеков

ФНС скорректировала форматы фискальных документов. В общий перечень реквизитов включат теги:

• 1011 – часовая зона;
• 1082 – сумма безналичной оплаты;
• 1125 – признак расчета в интернете;
• 1234 – сведения обо всех безналичных оплатах по чеку;
• 1235 – сведения о безналичной оплате;
• 1236 – признак способа безналичной оплаты;
• 1237 – идентификаторы безналичной оплаты;
• 1238 – допсведения о безналичной оплате;
• 2040 – номер фискального документа кассового чека (чека коррекции).

Реквизиты, которые связанны с безналичными расчетами, пользователи касс включают в чеки по своему усмотрению.

Новшества вступают в силу 1 сентября 2025 года и действуют до 1 сентября 2031 года.

Регистрация ККТ

С 1 сентября подать заявления о регистрации (перерегистрации) кассы и снятии ее с учета можно новыми способами:

• через личный кабинет на Госуслугах;
• изготовителя ККТ;
• оператора фискальных данных.

Датой подачи заявления считается дата его получения налоговиками.

Оформление единого транспортного документа

С 1 сентября заработает Закон о прямых смешанных перевозках. Он предусматривает, что заключение договора перевозки будет подтверждать единый транспортный документ. Минтранс утвердил его форму и порядок составления.

Единый транспортный документ оформляют перевозчики. В документе надо указать:

• перевозчика;
• предмет договора;
• полный маршрут;
• пассажира или грузоотправителя;
• информацию о ручной клади (багаже, грузе, грузобагаже);
• условия перевозки каждым видом транспорта в последовательном изложении до конечного пункта;
• грузополучателя;
• особые отметки (если есть);
• размер платы;
• служебные данные перевозчика.

В бумажном документе также отражается серия и номер. При создании электронного документа перевозчики присваивают ему номер.

Проект формата электронного единого транспортного документа разработала ФНС.

 

Положительное сальдо ЕНС: суд отказал в возврате спорных денег

ИП перечислил в бюджет суммы как ЕНП. Через 2 дня он подал заявление на возврат этих денег на счет в другом банке, не в том, откуда они были перечислены. Налоговики отказали. Налогоплательщик обжаловал бездействие инспекции.

АС Уральского округа его не поддержал. Он решил, что деньги – источник формирования положительного сальдо ЕНС – поступили ИП вне связи с реальной деятельностью. У налогоплательщика была иная цель, не уплата налогов.

Судьи учли такие факты:

• размер налоговых обязательств ИП не соответствует перечисленной сумме (менее 2%);
• движение денег по счетам транзитное;
• счет пополнялся за счет межбанковских операций, переводов с других счетов, с корпоративной карты, от сомнительных контрагентов;
• деньги поступали от контрагентов за СМР. При этом у ИП нет в штате работников, иных лиц он не привлекал;
• Росфинмониторинг выявил операции, которые указывают на возможное обналичивание денег.

Отметим, этот суд уже приходил к сходным выводам.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 25.07.2025 по делу N А60-34103/2024

 

Экологический сбор с 2026 года: Минприроды хочет повысить ставки
 

Планируют установить новые базовые ставки сбора и коэффициенты, которые учитывают (п. 1 проекта постановления):

• сложность извлечения отходов;
• технологическую возможность утилизации;
• свойства материалов при многократном использовании;
• востребованность вторсырья.

Новшества затронут 52 группы товаров и упаковки.

Ставки планируют сделать едиными, без ежегодной дифференциации. Сильнее всего ставки вырастут для трудноутилизируемой упаковки.

Предполагают, в частности, такие значения:

• для одежды и изделий текстильных – 89 184 руб. за тонну (в 2025 году ставка – 18 750 руб. за тонну);
• для изделий из картона – 17 178 руб. за тонну (в 2025 году ставка – 2 735 руб. за тонну);
• для изделий пластмассовых прочих – 23 819 руб. за тонну (в 2025 году ставка – 4 780 руб. за тонну).

Проект проходит публичное обсуждение.

Если изменения примут, они заработают 1 января 2026 года (п. 4 проекта постановления).

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

Оценка и анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: ФНС хочет утвердить ряд документов
 

Ведомство предлагает утвердить:

• методику проведения анализа и оценки финансово-хозяйственной деятельности юрлица (ИП);
• порядок, формы и форматы запроса о проведении такого анализа;
• порядок, формы и форматы предоставления результатов.

Оценку (анализ) деятельности налогоплательщика планируют проводить в 2 этапа (п. 4 методики). Так, на 1-м этапе будут проверять, соответствует ли лицо критериям из приложения к методике. При несоответствии обязательным критериям на это укажут. К примеру, на 1-м этапе проверят наличие в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений.

Далее планируют оценивать соответствие лица критериям из того же приложения, которые включены во 2-й этап. За каждое соответствие показателю проставят 1 балл, за несоответствие – 0 баллов. К примеру, на 2-м этапе предлагают проверять отсутствие решения о приостановке операций по счетам (п. 34 приложения N 1 к методике).

Оценку в общем случае хотят проводить по запросу налогоплательщика. Его можно будет направить через личный кабинет налогоплательщика (п. 5 методики).

Результаты анализа должны предоставить в виде выписки из Сервиса оценки юрлиц (ИП) в течение одного рабочего дня со дня, следующего за датой запроса (п. 1 приложения N 3 к проекту приказа). Их можно будет оспорить. Для этого нужно направить через личный кабинет заявление о корректировке сведений и приложить к нему подтверждающие документы (п. 4 приложения N 2 к проекту приказа).

Сейчас проект проходит общественное обсуждение. Планируется, что новшества заработают с 1 января 2026 года.

Документ: Проект приказа ФНС России

 

Заявление о переходе на налоговый мониторинг с 2026 года: важное для бухгалтера

Форма заявления о переходе на налоговый мониторинг не изменилась. Однако при ее заполнении часто возникают вопросы. Например, какие условия для перехода нужно отражать в заявлении? Какие документы прилагать? Об этом и не только читайте в обзоре.

Кто может перейти на налоговый мониторинг

На налоговый мониторинг могут перейти крупные организации, у которых за 2024 год:

• общая сумма налогов не менее 80 млн руб. Сюда входят НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ и страховые взносы. Ряд налогов включать в расчет не нужно;
• доходы по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности не менее 800 млн руб. и такая же балансовая стоимость активов на 31 декабря 2024 года.

Некоторым компаниям соблюдать эти условия не надо. К примеру, не нужно делать это организациям, у которых уже идет мониторинг, резидентам ОЭЗ.

Участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений обязаны перейти на мониторинг в течение 3 лет со дня заключения соглашения.

Подробности:

• Какие организации могут перейти на налоговый мониторинг

В какие сроки подавать заявление о переходе на налоговый мониторинг с 2026 года

Заявление подайте не позднее 1 сентября текущего года. Обычно его направляют по месту нахождения организации.

Если компания хочет продлить мониторинг на следующий год, подавать заявление не надо. Налоговая сделает это сама, если от вас не поступит отказ.

Подробности:

• Как подать заявление о проведении налогового мониторинга

Как заполнить заявление о переходе на налоговый мониторинг

Заявление заполните по утвержденной форме. Порядка его заполнения нет, он следует из формы.

Во вводной части заявления укажите 2026 год, а также ваши данные (название компании, ИНН, КПП).

В информационном блоке заявления отразите сведения о соответствии организации условиям перехода. К примеру, в пункте 1 укажите информацию об основных платежах за 2024 год. Для этого заполните таблицу и приведите данные по каждому из них.

В итоговой строке таблицы в столбце 5 отразите общую сумму платежей за 2024 год. Если она больше 80 млн руб., превышение можно не указывать.

К заявлению приложите:

• регламент информационного взаимодействия;
• сведения о взаимозависимых лицах;
• учетную политику для целей налогообложения на 2025 год;
• документы о системе внутреннего контроля. Они должны соответствовать спецтребованиям.

Налоговая рассматривает документы и принимает по ним решение до 1 ноября.

Отказать в мониторинге проверяющие могут в строго определенных случаях. К примеру, это возможно, если организация не подала документы либо подала не все необходимые документы.

До принятия решения вы вправе отозвать заявление о проведении налогового мониторинга. В таком случае оно не будет считаться поданным.

Подробности:

• Как заполнить заявление о проведении налогового мониторинга
• Образец заполнения заявления о проведении налогового мониторинга за 2026 год

 

Важные новости для бухгалтера за неделю с 4 по 8 августа

Опубликовали ФСБУ 9/2025 "Доходы". ФНС пояснила особенности заполнения кассового чека для агентов. Доработан сервис создания электронных документов в машиночитаемом виде. Подробнее об этих и других вопросах в нашем обзоре.

1. Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за II квартал 2025 года
2. Скидка к тарифу взносов на травматизм: интересные споры за 2024 - 2025 годы
3. Опубликован ФСБУ 9/2025 "Доходы"
4. Теги кассового чека: ФНС пояснила особенности заполнения для агентов
5. Мобильная электронная подпись для УПД и счета-фактуры: ФНС доработала сервис
6. Социальный фонд нарушил процедуру рассмотрения материалов проверки – суд не поддержал штрафы
7. Кассация не согласилась взыскать оплату за сверхурочную работу на основе данных из системы пропусков
8. Налог на имущество по кадастровой стоимости: суд не согласился, что здание используют под офисы
9. НДФЛ с компенсации за вредные условия труда платят, если нет затрат на здоровье, решил суд

Подробнее: https://login.consultant.ru/link/?req=opennews&id=29218

 

Переквалификация ГПД, возврат налога: ФНС указала на суды, которые лучше знать и налогоплательщикам

Налоговики собрали обзор позиций ВС РФ и КС РФ за I квартал 2025 года по налогам. Среди прочего они отметили такие выводы:

• при переквалификации ГПД в трудовой договор переплату по НПД нельзя зачесть в счет НДФЛ без согласия работника. Это не исключает права налогоплательщика распорядиться ей для исполнения обязательств налогового агента. Об этом споре мы писали;
• срок на возврат налога, который плательщик сам исчисляет, декларирует и уплачивает, начинается по окончании налогового периода, но не ранее срока подачи декларации. В этот момент плательщик узнает сумму налога к уплате по итогам периода. Об этом споре мы также писали.

Документ: Письмо ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@

 

НДС

Суд: на капитальные вложения, не переданные при перезаключении договора аренды, начисляют НДС

В период действия договора аренды организация произвела неотделимые улучшения в систему электроснабжения арендованного помещения. С помощью подрядчиков она установила дополнительное электрооборудование, трансформаторную подстанцию, проложила кабели. Изменения носили капитальный характер (демонтаж без вреда для объекта невозможен), улучшились качественные характеристики помещения. По окончании срока действия договора аренды заключили новый. Арендодатель затраты на улучшения не компенсировал.

При выездной проверке инспекция начислила НДС, пени и штраф. Налоговики полагали, что организация занизила налоговую базу, не отразив операции по безвозмездной передаче арендодателю неотделимых улучшений.

Организация полагала, что длительные арендные отношения опровергают позицию инспекции о передаче арендованного имущества.

Суд поддержал налоговиков:

• договор аренды, который заключили на новый срок по п. 1 ст. 621 ГК РФ, считают новым договором;
• по этому договору арендодатель передал, а арендатор принял помещение;
• законченные капвложения в арендованные объекты арендатор зачисляет в собственные ОС в сумме фактических затрат, если другое не указали в договоре;
• по окончании действия предыдущего договора аренды произошла безвозмездная передача неотделимых улучшений, которую облагают НДС.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 10.07.2025 по делу N А17-2255/2021

 

Внесены уточнения и дополнения в перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС

Отдельные позиции дополнены новыми наименованиями, в том числе включено оборудование определенных моделей и характеристик: толстолистовой стан горячей прокатки "2800"; оборудование для производства текстильного стекловолокна из стекломассы; машина для нанесения гидрофильного покрытия; ротационный ленточный конденсационный гранулятор; конвейерная вакуумная печь для пайки в среде муравьиной кислоты OK 400XL.

Кроме того, перечень дополнен новыми позициями, классифицируемыми кодами 8486 20 100 0; 8486 40 000 9; 8508 11 000 0.

Постановление вступает в силу по истечении одного дня после дня его официального опубликования.

Подробнее в документе: Постановление Правительства РФ от 14.08.2025 N 1214

 

НДФЛ
 

Декларация 3-НДФЛ: налоговая служба хочет скорректировать форму и порядок заполнения

ФНС вынесла на общественное обсуждение проект с новой декларацией, порядком ее заполнения и форматом подачи.

Планируют ввести такие новшества:

• в строках 030 и 040 заявления о распоряжении (приложение к разделу 1) указывать номер счета для возврата и номер карты (если она есть). Сейчас в эти строки вносят вид счета (код) и его номер;
• с введением 5-ступенчатой шкалы налога из раздела 2 исключить строки 061 - 063, 081, а в порядке заполнения декларации скорректировать правила расчета налога;
• в приложении 3 по строке 044 отражать сумму страховых взносов, которые ИП уплатили за себя, а прочие расходы перенести в строку 045;
• в приложении 3 к порядку установить коды способов подачи декларации;
• в приложение 5 к порядку добавить 2 кода видов деятельности (10 – по доходам в виде цифровой валюты от майнинга, ее покупки, продажи и т.д., 11 – при добровольном отказе от дробления бизнеса);
• в приложения к декларации добавить строки, например: 105 – в приложение 4, 071 и 235 – в приложение 5, 080 – в приложение 8.

Предполагают, что приказ вступит в силу через 2 месяца после опубликования, но не ранее 1 января 2026 года. Новшества собираются применять при заполнении декларации за 2025 год (п. 2 проекта приказа).

Документ: Проект приказа ФНС России