НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПО КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ: ЯРКИЕ СПОРЫ ЗА ИЮЛЬ 2024 ГОДА – ИЮНЬ 2025 ГОДА
Кто должен платить налог с помещений общего пользования? Как считать базу, если недвижимость по ошибке не внесли в перечень. Надо ли платить налог, если объект вернули по ничтожной сделке, но запись в ЕГРН не внесли? Как платить налог при разъединении и объединении объектов?
Об этом и не только в обзоре.
Подробнее в документе: Новостная лента для бухгалтера Налог на имущество по кадастровой стоимости: яркие споры за июль 2024 года – июнь 2025 года
УТВЕРЖДЕНА НОВАЯ ГОДОВАЯ ФОРМА ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ "ПРИЛОЖЕНИЕ К ФОРМЕ N П-2 (ИНВЕСТ) "СВЕДЕНИЯ ОБ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ВХОДЯЩИХ В ГРУППУ ПРЕДПРИЯТИЙ"
Данные по форме предоставляют юридические лица, указанные в реестре групп предприятий в качестве головных организаций групп предприятий.
Сбор первичных статистических данных по форме осуществляется начиная с отчетного периода за 2025 год.
Утратившей силу признана утвержденная ранее аналогичная форма.
Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2026 г.
Подробнее в документе: Приказ Росстата от 09.07.2025 N 331 "Об утверждении формы федерального статистического наблюдения "Приложение к форме N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности юридических лиц, входящих в группу предприятий" и указаний по ее заполнению"
ПОСОБИЕ ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ СТУДЕНТКАМ УВЕЛИЧАТ – ГОСДУМА ПРИНЯЛА ЗАКОН
Выплату рассчитают по региональному прожиточному минимуму вместо стипендии, как сейчас (п. 3 ст. 1 проекта). Как отмечали в правительстве, сумма пособия за 140 дней декретного отпуска вырастет до 90 тыс. руб. в среднем по стране. Точный размер будет зависеть от субъекта РФ.
Поддержку предоставят из федерального бюджета. Ее получат будущие мамы – студентки очной формы обучения в вузах, колледжах, учреждениях дополнительного профобразования и научных организациях (пп. "б" п. 1 ст. 1 проекта). Выплатит суммы СФР (п. 2 ст. 1 проекта).
Новшества вступят в силу с 1 сентября 2025 года (ст. 2 проекта).
Подробнее в документе: Проект Федерального закона N 924992-8
ВЫПИСКА ИЗ СЕРВИСА ОЦЕНКИ ЮРЛИЦ И ИП СТАНЕТ ДОСТУПНА ИНЫМ ЛИЦАМ – ПРОЕКТ ПРИНЯТ В ТРЕТЬЕМ ЧТЕНИИ
В Закон о налоговых органах планируют внести изменения (ст. 1 проекта). Хотят закрепить право иных лиц запрашивать выписку с анализом сведений о юрлице или ИП. Сейчас ее может получить только юрлицо или ИП.
Выписку направят не позднее одного рабочего дня по истечении:
- 5 рабочих дней после ее передачи юрлицу (ИП). Данный срок действует, если в этот срок юрлицо (ИП) не подало заявление о корректировке итогов оценки в выписке;
- 10 рабочих дней после ее передачи юрлицу (ИП), деятельность которого анализировали. Этот срок применяют, если заявление подали.
Сведения из сервиса будут направлять тем, кто вправе получать эти данные по закону.
ФНС должна утвердить:
- методику оценки сведений о ФХД юрлица (ИП);
- порядок направления запроса и предоставления выписки;
- формы (форматы) запроса и выписки.
Планируют, что закон вступит в силу 1 января 2026 года (ст. 2 проекта).
Подробнее в документе: Проект Федерального закона N 909036-8
СУД ОТМЕНИЛ ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА, ТАК КАК ИНСПЕКЦИЯ НЕ СМОГЛА ПОДТВЕРДИТЬ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Налоговики направили организации требование об уплате долга. Она посчитала, что документ составлен с ошибками. В требовании нет сроков уплаты, периода образования долга, а также расчета долга и пеней. Налогоплательщик обратился в суд. Три инстанции его поддержали.
Кассация согласилась, что из требования нельзя узнать:
- когда возник долг (период образования);
- как рассчитана сумма долга и пеней;
- относится долг к реестровому или текущему;
- соблюдены ли сроки взыскания.
Она пояснила: если нет первички, которая подтверждает долг и период его образования, пояснения налоговиков ничего не доказывают. Подтверждением не могут быть и скриншоты из программы АИС "Налог-3". Их нельзя соотнести с информацией из требования. Они документально не подтверждены.
Отметим, АС Уральского округа не отменил требование, несмотря на отсутствие в нем размера недоимки. Он указал, что детальную информацию о зачете и распределении ЕНП можно получить через личный кабинет налогоплательщика или в учетной (бухгалтерской) программе.
Подробнее в документе: Постановление АС Московского округа от 02.06.2025 по делу N А40-52408/2024
ИЗ-ЗА СБОЯ СФР ПОЛУЧИЛ СВЕДЕНИЯ ДЛЯ ВЫПЛАТЫ ПОСОБИЯ ПО БОЛЬНИЧНОМУ С ОПОЗДАНИЕМ – СУД ОТМЕНИЛ ШТРАФ
По запросу фонда страхователь отправил сведения для назначения пособия по больничному листу. Из-за технического сбоя они поступили поздно. СФР начислил штраф. Суды 3 инстанций его отменили.
Апелляция установила, что данные направили вовремя – через один рабочий день после получения запроса. Техошибка произошла по независящим от страхователя причинам. Сбой был на стороне СФР.
АС Московского округа с этими выводами согласился: ответ страхователя на запрос фонда отправили в срок.
Суды уже приходили к подобному выводу, когда технический сбой при передаче сведений о больничном возникал на стороне фонда.
Подробнее в документе: Постановление АС Московского округа от 19.05.2025 по делу N А40-131513/2024
ПРОЕКТ О ПОВЫШЕНИИ РЯДА ГОСПОШЛИН ВНЕСЕН В ГОСДУМУ
Согласно поправкам увеличатся платежи за выдачу водительского удостоверения, госномера, пластикового СТС и др. Также подорожают некоторые госуслуги в области труда иностранцев. Подробнее читайте в нашем обзоре.
Госпошлины в сфере транспорта
Рассмотрим, как изменятся госпошлины на наиболее востребованные услуги.
|
Услуга |
Действующая пошлина |
Планируемая пошлина |
|
Выдача прав |
||
|
Выдача прав нового поколения |
||
|
Выдача пластикового СТС |
||
|
Выдача госномера на автомобиль |
||
|
Выдача госномера на мотоцикл или прицеп |
||
|
Выдача свидетельства о допуске к перевозке опасных грузов |
||
|
Продление действия этого свидетельства |
||
|
Выдача бумажного транзитного номера |
||
|
Выдача металлического транзитного номера на автомобиль или прицеп |
1600 руб. – на автомобиль, 800 руб. – на прицеп |
Кроме того, появится госпошлина за внесение сведений в базу данных техосмотра (ЕАИСТО) при оформлении диагностической карты – 500 руб.
Для автошкол введут платеж в размере 15 тыс. руб. за выдачу заключения о соответствии учебно-материальной базы требованиям Минпросвещения.
Госпошлины в сфере труда иностранцев
За продление разрешения на работу иностранца или лица без гражданства надо будет платить 4200 руб. Во столько же обойдется выдача или переоформление патента.
Появится платеж за внесение изменений в разрешение на привлечение и использование персонала из-за границы, выдачу дубликата такого разрешения – 2100 руб.
Регистрация иностранца или лица без гражданства по месту жительства станет стоить 1000 руб. вместо 420 руб.
Есть и другие изменения.
Планируется, что поправки вступят в силу с 1 сентября 2025 года, но не ранее месяца со дня опубликования закона.
Подробнее в документе: Проект Федерального закона N 960712-8
Дополнительно:
Сообщается о правилах "округления" при расчете государственной пошлины <Письмо> Росреестра от 02.07.2025 N 14-05473/25 <Об исчислении суммы государственной пошлины>
ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ ПОСОБИЯ: СУД ПРИНЯЛ ДОКУМЕНТЫ, КОТОРЫЕ ЮРЛИЦО НЕ НАПРАВЛЯЛО В СФР
Организация не подала документы, которые подтверждают выплату обеспечения по временной нетрудоспособности. Фонд отказал ей в возмещении и зачете расходов. Страхователь обратился в суд и представил ему документы. Первая инстанция отменила решение фонда.
СФР посчитал, что суд не может рассматривать вновь поданные документы и отменять решение. У него нет прав на контрольные действия, какие есть у фонда.
Апелляция и кассация поддержали организацию.
АС Уральского округа пояснил, что страхователь представил документы в суд. Фонд мог их изучить и высказать свои доводы и возражения, но не сделал это. Тот факт, что документы не были поданы при камеральной проверке, не может опровергнуть выводы судов.
Отметим, в других обстоятельствах суды могут разделять иное мнение. Так, АС Дальневосточного округа указал, что суд не вправе выполнять полномочия фонда по проверке.
Подробнее в документе: Постановление АС Уральского округа от 06.06.2025 по делу N А47-15020/2022
ДОПОЛНИТЕЛЬНО
Правила определения дохода при передаче обществом с ограниченной ответственностью, применяющим УСН, имущества выходящему из общества участнику, планируется уточнить Проект Федерального закона N 960728-8 "О внесении изменения в статью 346.17 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
ФНС даны разъяснения о налогообложении налогом на имущество газопроводов, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения садоводства Письмо ФНС России от 07.07.2025 N БС-4-21/6430@ "О применении положений подпункта 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении газопроводов, расположенных на садовых земельных участках"
ФНС: при перечислении платежей, обязанность по уплате которых установлена Налоговым кодексом РФ, указание в реквизите "104" КБК, отличного от КБК единого налогового платежа, недопустимо <Письмо> ФНС России от 20.02.2025 N КЧ-4-8/1702@ "О направлении разъяснений о порядке распределения ЕНП"
В Совет Федерации направлен законопроект, предусматривающий новые налоговые льготы по НДС и НДФЛ Проект Федерального закона N 835237-8 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (в части отдельных вопросов налогообложения) (текст принятого закона, направляемого в СФ РФ)
Споры об увольнении руководителя по решению работодателя: интересная практика за 2024 - 2025 годы
СТАТЬИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
Вопрос: Каков порядок регистрации контрольно-кассовой техники (ККТ) при непосредственном обращении в налоговый орган? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)
Вопрос: Порядок снятия контрольно-кассовой техники (ККТ) с регистрационного учета. ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)
Статья: Какие особенности получения налоговой отсрочки нужно учесть ИП? ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)
Статья: ИФНС истребует документы в рамках камеральной проверки 6-НДФЛ. Это правомерно? ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)
Статья: Учет парковки. Нюансы, о которых нужно помнить ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)
Статья: Как отражаются операции по продаже и покупке ОС в декларации по НДС? ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)
Статья: Особенности расчета налога на имущество (Афанасова Д.) ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя" ("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА I ПОЛУГОДИЕ 2025 ГОДА: ВАЖНОЕ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Декларацию нужно сдать не позднее 25 июля.
Форма и порядок ее заполнения с начала года не изменились. Однако при ее подготовке часто возникают вопросы. Неясно, к примеру, как отразить курсовые разницы и продажу основных средств, в какие строки включить убытки прошлых лет. Об этом и не только читайте в обзоре.
- Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
- Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
- Форма декларации по налогу на прибыль
- Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
- Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль
- Как отразить в декларации по налогу на прибыль убытки прошлых лет, продажу ОС, курсовые разницы
- Как проверить декларацию по налогу на прибыль
- Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль
- Образец заполнения декларации по налогу на прибыль
Подробнее в документе: Новостная лента для бухгалтера Декларация по налогу на прибыль за i полугодие 2025 года: важное для бухгалтера
НДФЛ
ВЫЧЕТ ЗА СДАЧУ ГТО: НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА НАПОМНИЛА, КАК ЕГО ПРЕДОСТАВЛЯЮТ РАБОТОДАТЕЛИ
ФНС сообщила, что с этого года можно использовать вычет на ГТО при сдаче нормативов и прохождении ежегодной диспансеризации.
Налоговые агенты его применяют при выплате зарплаты и исчислении НДФЛ по аналогии с другими стандартными вычетами. Работодатели вправе снизить базу на этот вычет единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца, в котором сотрудник подтвердил право на него.
Ведомство привело такой пример. Работник в июле 2025 года приносит документы, которые подтверждают право на вычет за сдачу норм ГТО и прохождение диспансеризации:
- удостоверение о знаке отличия;
- справку о диспансеризации;
- реквизиты банковского счета для зачисления денег.
При выплате зарплаты в августе этого года организация уменьшит налоговую базу на вычет в размере 18 тыс. руб.
Подробнее в документе: Информация ФНС России от 07.07.2025
ВЗНОСЫ
ТАРИФ ВЗНОСОВ НА ТРАВМАТИЗМ И ОКВЭД: НАЛОГОВИКИ ХОТЯТ СКОРРЕКТИРОВАТЬ ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ
ФНС направила на общественное обсуждение проект, который уточняет требования к оформлению документов для регистрации. Она пояснила, что такая корректировка определяет более понятный для заявителя порядок их заполнения.
Среди прочего служба хочет скорректировать правила оформления заявлений об изменениях в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Так, она предлагает уточнить, что эти заявления подают при обновлении основных или дополнительных кодов ОКВЭД заявительного типа (п. п. 4 и 7 приложения к проекту).
Ведомство планирует, что изменения начнут применяться не ранее 1 сентября 2025 года (п. 2 проекта).
Отметим, с сентября 2025 года в реестрах будет 2 типа кодов ОКВЭД: заявительные и отчетные.
С помощью заявлений страхователи смогут уточнить основной код ОКВЭД до того, как в реестр внесут код отчетного типа. Актуальный код основного вида деятельности нужен, чтобы СФР установил правильный тариф взносов.
Подробнее в документе: Проект приказа ФНС России
ТАРИФ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ТРАВМАТИЗМ: СУД ПОДТВЕРДИЛ, ЧТО НА СКИДКУ НЕ ВЛИЯЕТ ДТП ИЗ-ЗА ТРЕТЬИХ ЛИЦ
Страхователь заявил скидку к тарифу взносов на травматизм. СФР ему отказал, поскольку несчастных случаев было больше, чем позволено для скидки. Страхователь с этим не согласился, так как один из случаев – ДТП. Оно произошло по вине третьего лица. Первая инстанция и апелляция поддержали страхователя.
Апелляция указала: страховые случаи, которые произошли по вине третьих лиц, не нужно включать в расчет скидки к тарифу взносов. В методике расчета прямо не указано, что такие случаи нужно учитывать. Они не лишают права на скидку.
Также апелляция отметила, что показатели соответствуют среднеотраслевым, если убрать спорный случай из расчета скидки.
Суды уже приходили к похожим выводам. Так, АС Центрального округа признал, что отказ в скидке неправомерен, когда ДТП произошло по вине третьего лица и обошлось без смертельного исхода. АС Западно-Сибирского округа указал: смертельные случаи, которые произошли по вине третьих лиц, не влияют на скидку.
Подробнее в документе: Постановление 14-го ААС от 28.05.2025 по делу N А13-90/2025
Обзор: Декларация по налогу на прибыль за I полугодие 2025 года: важное для бухгалтера
Обзор: Налог на имущество по кадастровой стоимости: яркие споры за июль 2024 года – июнь 2025 года
Обзор: Льготы для организаций и граждан: поправки к НК РФ прошли Госдуму
Обзор: Проект о повышении ряда госпошлин внесен в Госдуму
Новые спорные ситуации:
- Спорная ситуация: В каком размере организация, не финансируемая из бюджета, может учесть в расходах подъемные
- Спорная ситуация: Возникает ли на дату регистрации увеличения номинальной стоимости акций за счет нераспределенной прибыли доход для целей НДФЛ
- Спорная ситуация: Возникает ли на дату регистрации увеличения номинальной стоимости доли в уставном капитале за счет нераспределенной прибыли доход для целей НДФЛ
- Спорная ситуация: Вправе ли организация уплачивать госпошлину наличными денежными средствами через своего представителя
- Спорная ситуация: Действительно ли требование об уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, направленное позже срока
- Спорная ситуация: Законно ли направлять повторное требование об уплате одной и той же задолженности
- Спорная ситуация: Когда выставляется требование об уплате налога, не связанное с результатами проверки (до 31.12.2022 включительно)
- Спорная ситуация: Когда можно признать затраты на выплату стипендии по ученическому договору, заключенному с соискателем
- Спорная ситуация: Могут ли выставить уточненное требование об уплате налога, если налогоплательщик подал уточненную декларацию с иной суммой к уплате (до 31.12.2022 включительно)
- Спорная ситуация: Может ли инспекция взыскать задолженность во внесудебном порядке, если в решении по проверке указано на создание видимости сделок или их мнимость
- Спорная ситуация: Может ли инспекция взыскать задолженность во внесудебном порядке, если в ходе проверки лицу на УСН доначислили налоги по ОСН
- Спорная ситуация: Может ли организация исполнить обязанность по уплате налога, перечислив наличные денежные средства через своего представителя
- Спорная ситуация: Можно ли выставить уточненное требование об уплате налога, если налогоплательщик частично погасил задолженность (до 31.12.2022 включительно)
- Спорная ситуация: Можно ли выставить уточненное требование об уплате налога, если решение по проверке или первоначальное требование частично отменено (до 31.12.2022 включительно)
- Спорная ситуация: Можно ли проводить осмотр после завершения налоговой проверки во время дополнительных мероприятий налогового контроля
- Спорная ситуация: Можно ли учесть в расходах вознаграждение, выплаченное организации за оказание услуг по взысканию с должников задолженности
- Спорная ситуация: Можно ли учесть для целей налога на прибыль расходы на вакцинацию сотрудников
- Спорная ситуация: Можно ли учесть для целей налога на прибыль расходы на приобретение и обслуживание предметов интерьера, в том числе цветов в офис
- Спорная ситуация: Можно ли учесть расходы (возмещение затрат) на оформление медкнижек для работников
- Спорная ситуация: Можно ли учесть расходы на необязательные медосмотры работников
- Спорная ситуация: Можно ли учесть расходы на охрану жизни сотрудников
- Спорная ситуация: Можно ли учесть расходы на охрану, если у охранного предприятия (частного охранника) нет лицензии
- Спорная ситуация: Можно ли учесть расходы на приобретение карт водителя, входящих в состав тахографа
- Спорная ситуация: Можно ли учесть расходы на приобретение обогревателей
- Спорная ситуация: Можно ли учесть расходы на приобретение питьевой воды, кулера для сотрудников
- Спорная ситуация: Можно ли учесть расходы на приобретение чайников, холодильников, кофемашин, микроволновых печей, пылесосов, вентиляторов и другой бытовой техники
- Спорная ситуация: Можно ли учесть расходы на приобретение, установку кондиционеров
- Спорная ситуация: Можно ли учесть расходы на сертификацию системы менеджмента качества
- Спорная ситуация: Можно ли учесть расходы на содержание здравпунктов (медпунктов)
- Спорная ситуация: Правомерно ли выставлять требование об уплате недоимки, если суд принял обеспечительные меры, приостановившие исполнение решения по проверке (до 31.12.2022 включительно)
- Спорная ситуация: Правомерно ли привлечение к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ, если не доказан умысел на неуплату (неполную уплату) налога (сбора, страховых взносов)
- Спорная ситуация: Свидетельствует ли о дроблении бизнеса открытие группой лиц расчетных счетов в одном банке
- Спорная ситуация: Свидетельствует ли перечисление на ЕНС сумм, значительно превышающих обязательства налогоплательщика, о незаконном обналичивании и недобросовестности
- Спорная ситуация: Учитываются ли в расходах таможенные пошлины, уплаченные по временной таможенной декларации
- Спорная ситуация: Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на добровольную сертификацию продукции и услуг
- Спорная ситуация: Учитываются ли вознаграждение доверительного управляющего и иные расходы, понесенные им по договору доверительного управления, при определении дохода учредителя в целях обложения НДФЛ
- Спорная ситуация: Учитываются ли расходы на оборудование и (или) содержание комнаты для приема пищи
- Спорная ситуация: Учитываются ли расходы на оборудование комнаты отдыха
- Спорная ситуация: Является ли доказательством направления требования об уплате задолженности реестр почтовых отправлений
- Спорная ситуация: Является ли наличие трудовых отношений между ИП на УСН и организацией признаком дробления бизнеса
- Спорная ситуация: Является ли наличие у группы лиц общих работников или переход работников внутри группы лиц признаком дробления бизнеса
- Спорная ситуация: Является ли признаком дробления бизнеса совместное использование группой лиц одних ресурсов (помещений, оборудования и др.) или передача их друг другу в аренду
- Спорная ситуация: Является ли признаком дробления бизнеса совпадение у группы лиц адреса, IP-адреса, контактных данных (телефона, электронной почты, сайта)
- Спорная ситуация: Является ли признаком дробления бизнеса схожесть производственных процессов у группы лиц (одинаковые вид деятельности, поставщики, покупатели, производство)
Новые консультационные материалы:
- Вопрос: Может ли обращение цифрового рубля само по себе признаваться реализацией для целей НДС?
- Вопрос: Каков порядок направления уведомления о вызове свидетеля на допрос в налоговый орган?
- Вопрос: Какие налоги и налоговые сборы нельзя учесть при определении базы для налога на прибыль?
- Вопрос: ИФНС запрашивает ТТН для подтверждения доставки ТМЦ. В каких случаях оформляется ТТН?
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
Статья: Работа во время больничного: что будет с пособием?
Книга: "Налоговые риски бизнеса" ("АйСи Групп", 2024)
Книга: "Заработная плата" ("АйСи Групп", 2024)
