Алименты на ребенка в 2025 году: размер, индексация, взыскание, ответственность
Алименты на детей обычно платят родители, но иногда и другие члены семьи. На практике часто возникают вопросы: кто именно должен уплачивать алименты, в каком размере, когда алименты определяют в твердой сумме, как их взыскать? Подробнее в нашем обзоре.
Минфин пояснил, надо ли применить ККТ и выдать чек, если директор оплатил услуги с личного счета
По Закону о ККТ при безналичных расчетах между организациями и ИП по общему правилу ККТ не применяют. Однако, если организация получила безналичные деньги за услуги с текущего счета физлица, она обязана применить ККТ и выдать чек. Это связано с тем, что такие счета открывают физлицам, в частности, не для предпринимательской деятельности.
Документ: Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 30-01-15/51378
Вычет по НДС и расходы по налогу на прибыль: суд назвал документы, которые не нужны для проверки
Инспекция установила, что сделки налогоплательщика с контрагентами формальные, и доначислила НДС и налог на прибыль. Среди прочего она ссылалась на то, что организация не представила спецификации, а контрагенты в ходе встречной проверки – сертификаты на товар.
Суд налоговиков не поддержал:
- стороны спецификации не оформляли. По договору поставить товар можно было без этих документов;
- спецификации не подтверждают право на вычет;
- налогоплательщик представил договор, УПД, акты выполненных работ, счета-фактуры. Эти документы доказывают, что товар приняли от поставщика и оприходовали;
- сертификат качества не подтверждает хозяйственные операции, не создает, не прекращает и не изменяет права и обязанности сторон. Он не является первичкой;
- сертификаты не служат основанием для исчисления и уплаты налогов.
Документ: Постановление 11-го ААС от 25.04.2025 по делу N А65-19388/2024
Вычет НДС и оптимизация налоговой нагрузки: суд не разрешил перенести уже заявленные вычеты
Организация заявила вычеты по НДС в I квартале 2021 года. В следующем году она решила оптимизировать налоговую нагрузку: применила вычет по этим же счетам-фактурам в II квартале 2022 года, за I квартал 2021 года вычет уменьшила. Налоговики сочли это нарушением и отказали в вычете за II квартал 2022 года.
Апелляция и кассация поддержали инспекцию:
- НК РФ не ограничивает право на вычет в более поздний период, чем получен и оприходован товар. Но это не означает, что ранее заявленные суммы можно произвольно уменьшить в одном налоговом периоде и предъявить в другом;
- оптимизация налоговой нагрузки не повод для подачи уточненных деклараций в части переноса вычетов;
- налогоплательщик, который переносит вычет, искусственно формирует базу по НДС, а не определяет ее по фактическим операциям.
Документ: Постановление АС Центрального округа от 22.05.2025 по делу N А54-622/2024
Суд: взносы на травматизм с оплаты допвыходных для ухода за детьми-инвалидами не начисляют
Организация выплачивала средний заработок за дополнительные выходные для ухода за детьми-инвалидами. Суммы она не облагала взносами. Фонд решил, что страхователь занизил базу.
Суды с фондом не согласились:
- дополнительные выходные связаны с жизненными обстоятельствами работника, а не его трудовой функцией;
- работодатель платит не за труд и не обеспечивает условия труда, а выполняет соцобязательства по ТК РФ.
Отметим, к сходным выводам суды уже приходили (АС Западно-Сибирского и Московского округов).
Документ: Постановление 13-го ААС от 02.06.2025 по делу N А26-194/2025
Компенсацию периодических медосмотров не облагают страховыми взносами на травматизм, подтвердил суд
Организация возмещала работникам расходы на периодические медосмотры. СФР посчитал, что на компенсацию расходов не в рамках договоров с медорганизациями следовало начислить взносы.
Суды двух инстанций фонд не поддержали:
- выплаты не зависели от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий работы;
- расходы компенсировали по колдоговору и отраслевому тарифному соглашению;
- не все деньги, которые работодатель перечисляет работнику, – оплата труда.
Суды часто приходят к сходным выводам.
Отметим, Минтруд и ФНС считают, что если обязательные периодические медосмотры проводят по договору с медицинской компанией, то такие затраты взносами не облагают. Они нужны для деятельности организации, не связаны с выплатами сотрудникам.
Документ: Постановление 9-го ААС от 13.05.2025 по делу N А40-210959/2024
Статьи и консультации
- Обзор: Алименты на ребенка в 2025 году: размер, индексация, взыскание, ответственность
- ФНС: разработан порядок постановки на налоговый учет и снятие с него
- ФНС: на год продлена работа сервиса по сдаче налоговой и бухгалтерской отчетности через сайт
- Суд: Вычет по НДС и расходы по налогу на прибыль: документы, которые не нужны для проверки
- Суд: повышенное пособие по временной нетрудоспособности взносами на травматизм не облагают
- Суд: компенсацию периодических медосмотров не облагают страховыми взносами на травматизм
- Суд: взносы на травматизм с оплаты допвыходных для ухода за детьми-инвалидами не начисляют
- Спорная ситуация: Должен ли налоговый орган определить расчетным путем действительный размер расходов по налогу на прибыль по сделкам и операциям недобросовестного налогоплательщика
- Спорная ситуация: Какие признаки могут свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль
- Спорная ситуация: Может ли взаимозависимость участников сделки свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды
- Спорная ситуация: Можно ли признать расходы, если на кассовом чеке выцвели чернила
- Спорная ситуация: Можно ли признать расходы, если не представленные в налоговый орган документы представлены в суд
- Спорная ситуация: Можно ли учесть расходы на тюнинг приобретенного транспортного средства
- Спорная ситуация: Начисляются ли страховые взносы на оплату услуг VIP-залов аэропортов для командированных сотрудников
- Спорная ситуация: Начисляются ли страховые взносы на суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
- Спорная ситуация: Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
- Спорная ситуация: Нормируются ли суточные при зарубежных командировках в целях обложения НДФЛ
- Спорная ситуация: Нужно ли составлять отчет о выполненных работах, оказанных услугах для целей налога на прибыль
- Спорная ситуация: Нужно ли удерживать НДФЛ при компенсации командировочных расходов физлицам - исполнителям по ГПД
- Спорная ситуация: Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаты суточных физлицам - исполнителям по ГПД
- Спорная ситуация: Нужно ли удерживать НДФЛ с расходов на оплату аренды автомобиля для командированного сотрудника
- Спорная ситуация: Нужно ли удерживать НДФЛ со стоимости услуг VIP-зала (бизнес-зала) аэропорта, оказываемых командированным сотрудникам
- Спорная ситуация: Облагается ли НДФЛ добровольная страховка, уплаченная при покупке билетов командированному работнику
- Спорная ситуация: Облагается ли НДФЛ оплата расходов на парковку личного автомобиля командированного работника
- Спорная ситуация: Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
- Спорная ситуация: Свидетельствует ли низкая численность или отсутствие работников о получении необоснованной налоговой выгоды
- Спорная ситуация: Свидетельствует ли о получении необоснованной налоговой выгоды несовпадение основного вида деятельности контрагента и вида отношений с налогоплательщиком
- Спорная ситуация: Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагентов свидетельств о постановке на учет в налоговом органе
- Спорная ситуация: Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагента учредительных документов
- Спорная ситуация: Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, ЕГРИП
- Спорная ситуация: Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка наличия у контрагента ресурсов, необходимых для исполнения договоров
- Спорная ситуация: Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности проверка деловой репутации контрагентов
- Спорная ситуация: Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности использование официальных источников информации для получения сведений о контрагенте
- Спорная ситуация: Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности истребование у контрагента лицензий
- Спорная ситуация: Свидетельствует ли отсутствие основных средств у контрагента первого или второго звена о получении необоснованной налоговой выгоды
- Спорная ситуация: Свидетельствуют ли о проявлении должной осмотрительности установление личности и (или) проверка полномочий лиц, выступающих от имени контрагента
- Спорная ситуация: Удерживается ли НДФЛ с расходов на оплату такси командированному сотруднику, кроме проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок
- Спорная ситуация: Удерживается ли НДФЛ с расходов на оплату такси командированному сотруднику до аэропорта и обратно
- Спорная ситуация: Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль расходы на содержание имущества, которое получено безвозмездно
- Спорная ситуация: Является ли использование посредников при осуществлении операций признаком получения необоснованной налоговой выгоды
- Спорная ситуация: Является ли непредставление контрагентом отчетности или представление ее с минимальными, нулевыми показателями признаком получения необоснованной налоговой выгоды
- Спорная ситуация: Является ли отсутствие контрагента по юридическому адресу признаком получения необоснованной налоговой выгоды
- Спорная ситуация: Является ли отсутствие разумной деловой цели сделки признаком получения необоснованной налоговой выгоды
- Спорная ситуация: Является ли регистрация контрагента по адресу массовой регистрации признаком получения необоснованной налоговой выгоды
- Спорная ситуация: Является ли тот факт, что учредитель или руководитель контрагента выступает учредителем или руководителем нескольких фирм, признаком получения необоснованной налоговой выгоды
- Спорная ситуация: Является ли транзитный характер платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций признаком получения необоснованной налоговой выгоды
- Спорная ситуация: Являются ли расчеты наличными, векселями или путем взаимозачета признаком получения необоснованной налоговой выгоды
- Вопрос: Автосервис на ОСН. Возможен ли учет запчастей для ремонта на счете 10?
- Вопрос: Кто применяет метод начисления в бухгалтерском учете?
- Вопрос: Может ли организация в акте об оказании услуг и, соответственно, в счете-фактуре указать единицу измерения "услуга"?
- Вопрос: По требованию акционера АО обязано выкупить акции. Какими проводками отражаются эти операции в учете?
