25 апреля

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Единый налоговый платеж (ЕНП)

Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов:

- в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ;

- в т.ч. указывается информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 01.04.2025 по 22.04.2025

Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.

См. также

Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов

Налоговый контроль майнинга цифровой валюты

Представление в налоговый орган по месту своего нахождения сведений, связанных с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом, которому данный оператор оказывает услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры

за I квартал 2025 г.

Оператор майнинговой инфраструктуры

Налог на доходы физических лиц

Представление в электронной форме (может быть представлен на бумажных носителях при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек):

- расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом

за I квартал 2025 г.

Форма расчета 6-НДФЛ, порядок ее заполнения, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.

См. также

Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ

Страховые взносы

Представление в налоговые органы расчета по страховым взносам, включая сведения о среднесписочной численности работников,

за I квартал 2025 г.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

См. также

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. являющиеся налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших

(за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ)

Представление в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах

за март 2025 г.

Форма сведений, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

См. также

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. являющиеся налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших

(за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ)

Внимание! См. ч. 2 Календаря бухгалтера о сроках представления подраздела 1.1 раздела 1 ЕФС-1 в случаях приема на работу, увольнения, приостановления и возобновления трудового договора, заключения и расторжения договора ГПХ

Представление в органы СФР сведений о трудовой (иной) деятельности в случаях:

- перевода зарегистрированного лица на другую постоянную работу;

- подачи указанным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности

за март 2025 г.

Единая форма ЕФС-1 (подраздел 1.1 раздела 1), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.

См. также

Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету

Представление в органы СФР сведений о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений

за март 2025 г.

Единая форма ЕФС-1 (подраздел 1.3 раздела 1), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.

См. также

Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определенные Минтрудом России

Представление в органы СФР сведений о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя

за I квартал 2025 г.

Единая форма ЕФС-1 (подраздел 3 раздела 1), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.

См. также

Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету, уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Представление в органы СФР сведений о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

за I квартал 2025 г.

Единая форма ЕФС-1 (раздел 2), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.

См. также

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Налог на прибыль организаций

Представление декларации

за I квартал 2025 г.

Форма декларации, порядок заполнения (представления), формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;

- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);

- Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.

См. также

Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление декларации

за 3 месяца (январь - март) 2025 г.

Форма декларации, порядок заполнения (представления), формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;

- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);

- Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.

См. также

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление налогового расчета

за I квартал 2025 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения (представления), формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.

См. также

Налоговые агенты, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление налогового расчета

за 3 месяца (январь - март) 2025 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения (представления), формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.

См. также

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Налог на добавленную стоимость

Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота

за I квартал 2025 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

См. также

Налогоплательщики (в т.ч. являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 173 НК РФ.

Налоговые агенты

Представление декларации на бумажном носителе

за I квартал 2025 г.

Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

См. также

Налоговые агенты, указанные в абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ

Иностранные продавцы и иностранные посредники государств - членов ЕАЭС при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок

Представление декларации в электронной форме по НДС

за I квартал 2025 г.

Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@.

См. также

Иностранные продавцы и иностранные посредники при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок и подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ

Иностранные организации

Представление декларации в электронной форме по НДС

за I квартал 2025 г.

Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@.

См. также

Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, либо налоговые агенты

Прослеживаемость товаров

Внимание! См. ч. 2 Календаря бухгалтера о сроках представления уведомлений

Представление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных

в I квартале 2025 г.

Форма отчета, формат в электронной форме, порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@.

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110.

См. также

Участники оборота товаров:

- индивидуальные предприниматели;

- и (или) юридические лица, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости

Упрощенная система налогообложения

Представление декларации по УСН

за 2024 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@.

См. также

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели

Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ),

в марте 2025 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@.

См. также

Налогоплательщики

Представление налоговой декларации, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ,

в I квартале 2025 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@.

См. также

Налогоплательщики

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Уплата суммы налога по АУСН

за март 2025 г.

Налогоплательщики

Представление в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями:

- сведений о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом),

- сведений о суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу,

- сведений об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов

по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика,

за период с 23.03.2025 по 22.04.2025

Налоговые агенты

Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о:

- суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом),

- суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу,

- об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов

за период с 23.03.2025 по 22.04.2025

Уполномоченные кредитные организации

Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями:

- информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами,

за период с 23.03.2025 по 22.04.2025

Плательщики страховых взносов

Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН:

- информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами,

за период с 23.03.2025 по 22.04.2025

Уполномоченные кредитные организации

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ)

в марте 2025 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

См. также

Налогоплательщики

Пользователи недр

Представление налоговой декларации по НДПИ

за март 2025 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@.

См. также

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр

Представление декларации по НДД

за I квартал 2025 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@.

См. также

Налогоплательщики по НДД

Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций

за I квартал 2025 г.

Налогоплательщики налога на прибыль организаций, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций

за март 2025 г.

Налогоплательщики налога на прибыль организаций, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Водный налог

Представление декларации по водному налогу

за I квартал 2025 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.

См. также

Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами

Туристический налог

Представление декларации по туристическому налогу

за I квартал 2025 г.

Налогоплательщики:

организации и физические лица, оказывающие услуги, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 418.3 НК РФ

Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов

Представление декларации по акцизам

за март 2025 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина, никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/815@.

См. также

Налогоплательщики акциза (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2, п. 5.1, п. 5.2 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по операциям с сахаросодержащими напитками, указанным в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ, за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива.

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу

Представление декларации по акцизам

за январь 2025 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@.

См. также

Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

Представление декларации по акцизам

за октябрь 2024 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@.

См. также

Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за март 2025 г.

Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за январь 2025 г.

Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за октябрь 2024 г.

Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

Представление декларации по нефтяному сырью

за март 2025 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@.

См. также

Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ

Представление расчета отношения суммы значений показателей V_{ПБ_ВР}, V_АБ и V_ДТ к сумме значений показателей V_СВ и V_ПБ по группе компаний в электронной форме

за март 2025 г.

Формат в электронной форме, порядок представления утверждены Приказом ФНС России от 11.03.2024 N ЕД-7-3/185@.

См. также

Налогоплательщик, имеющий свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в период действия указанного свидетельства при совершении им операции, указанной в пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ

Представление в налоговый орган уведомления о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации,

за март 2025 г.

Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации.

Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления утверждены Приказом ФНС России от 25.06.2021 N АБ-7-15/590@.

См. также

Организация, получившая свидетельство, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья.

Организация, получившая свидетельство, осуществляющая переработку нефтяного сырья на основе договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья