Большое количество наших клиентов сталкиваются с налоговыми доначислениями.
Многие боятся вступать в споры с налоговой, заранее предполагая своё поражение, но есть инструмент, который позволяет снизить размер доначислений налоговиками. Часто налогоплательщик придумывает способы налоговой оптимизации, а налоговая - способы борьбы с ней.
Распространенная ситуация - признание налоговым органом фиктивными договоров налогоплательщиков с подрядчиками, которые не имели штата, техники и т.д., были "однодневками". Если при проверке налоговый орган посчитал, что были допущены нарушения, то налоговики делают доначисления НДС и налога на прибыль по максимальной сумме, в десятки раз превышающей справедливые или фактические размеры. Эти действия намеренные, они направлены на возможность ФНС при обращении в суд руководствоваться более жёсткими статьями, включая статьи УК РФ.
Что делать в такой ситуации?
Налоговая реконструкция позволяет снизить штрафы и доначисления в десятки раз и, по сути, спасти компанию от банкротства. Упрощенно реконструкция означает, что налог должен быть уплачен в том размере, как если бы договоры были заключены с теми контрагентами, которые реально поставляли товары, выполняли работы и т. д.
Согласно разъяснениям ФНС России налоговая реконструкция возможна при доказанной необоснованной налоговой выгоде в результате:
• создания формального документооборота с "технической компанией";
• раскрытия схемы по дроблению бизнеса;
• переквалификации сделки.
Обратите внимание, ФНС России разъяснила: если решение по проверке вынесено налоговым органом до направления для использования Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, вышестоящий налоговый орган может самостоятельно изменить решение инспекции с учетом п. п. 10 - 12 данного Письма.
Несмотря на отсутствие термина в законодательстве, этот инструмент вполне реальный и эффективный: так, при рассмотрении налогового спора с участием ООО «Кузбассконсервмолоко» Арбитражный суд Западно-Сибирского округа подчеркнул, что налоговый орган, даже если доказаны отношения налогоплательщика с однодневкой, должен рассчитать сумму налога так, как если бы налогоплательщик был добросовестен и никакой необоснованной выгоды не получил.
Таким образом, чтобы справедливо рассчитать налог, и нужна налоговая реконструкция, и ей надо пользоваться. Со справочно-правовой системой КонсульантПлюс вы можете это сделать, тем самым сохраните деньги от налоговиков в организации. В материалах системы каждый вывод подтвержден ссылкой либо на позицию ВС РФ, либо на позицию ФНС.
Как всегда, мы прикрепляем полезные материалы по процессу налоговой реконструкции:
