На практике существуют три основные налоговые схемы и способы оптимизации налога на прибыль, которые используют организации:
- «Резервы» по налогу на прибыль
Цель создания налоговых резервов - равномерное признание предстоящих расходов.
Пошаговые инструкции по видам, процедуре создания и списанию в расходы по налогу на прибыль представлены в Типовой ситуации и Готовых решениях КонсультантПлюс:
- Путеводитель.Резервы в налоговом учете
- Типовая ситуация:Резервы: когда и как создают
В Путеводитель по налогам.Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль разобраны все рисковые (спорные) ситуации по созданию резервов.
2. Эффективное использование амортизации в расходах.
Амортизацию определяют как перенос по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимой продукции (работ, услуг).
Повышающий коэффициент— это число, на которое умножается норма амортизации ОС. Это делается для того, чтобы быстрее списать первоначальную стоимость ОС в расходы и уменьшить налогооблагаемую прибыль.
- Типовая ситуация: Амортизация ОС: ФСБУ 6/2020 и налог на прибыль
- Готовое решение (ПРОФ): Применение коэффициентов к норме амортизации в налоговом учете
- Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль
- Видеосеминар Применение специальных коэффициентов амортизации
3. Эффективное управление убытками. Перенос убытков на будущее
Убытки прошлых лет можно перенести на будущее и учесть при расчете налога на прибыль в следующих периодах. Уменьшить налоговую базу на убыток прошлых лет несложно. Для этого нужно вычесть из нее сумму убытка (части убытка) предыдущих периодов, отразив это в декларации по налогу на прибыль.
Важно помнить об ограничениях по уменьшению. Главное из них - за периоды с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2030 г. налоговую базу можно уменьшить не более чем на 50%.
- Типовая ситуация: Амортизация ОС: ФСБУ 6/2020 и налог на прибыль
- Готовое решение (ПРОФ): Применение коэффициентов к норме амортизации в налоговом учете
- Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль
- Последние изменения: Учет убытков при расчете налога на прибыль и перенос убытков на будущее
Материалы ИБ Перспективы и риски арбитражных споров помогут выстроить соответствующую стратегию доказывания налоговой обоснованности, чтобы быть готовым к защите собственной организации и избежать доначисланий по налогу.
- Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
1.5. Налоговый орган доначислил налог на прибыль (предложил уменьшить убыток) из-за претензии к документальному подтверждению перенесенного убытка прошлых лет
1.6. Налоговый орган исчислил налог на прибыль без учета иных прямых налогов, доначисленных в ходе выездной проверки
КАК ЗАГРУЗИТЬ ЭЛЕКТРОННУЮ ПОДБОРКУ В СПС КОНСУЛЬТАНТПЛЮС?
ШАГ 1. Скачайте папку из Личного Кабинета на свой компьютер на Рабочий стол.
ШАГ 2. Запустите СПС КонсультантПлюс и откройте раздел «Избранное» (в правом верхнем углу кнопка с нарисованной Звездой) , войдите во вкладку «Закладки и документы». Нажмите правую кнопку мыши на пустом поле и в контекстном меню выберите команду «Загрузить из файла».
ШАГ 3. В появившемся окне «Открыть» укажите путь к нужному файлу и нажмите кнопку «Открыть».
В результате в вашем разделе «Избранное» появится папка с закладками, подготовленная нашими экспертами.
После загрузки папки, Вам будут доступны только те документы, которые присутствуют в установленном у Вас комплекте «КонсультантПлюс».
Если заинтересовавший Вас документ оказался недоступен, закажите его по кнопке «Задать вопрос эксперту» или через сервис «Горячая линия».
