Нарушает контрагент, а штрафуют вас: когда и за что

Риски и возможности

Риски работы с непроверенным контрагентом носят комплексный характер:

1. Налоговые риски. Сделка с фирмой-однодневкой или технической компанией может быть признана необоснованной налоговой выгодой. Последствия: отказ в принятии расходов к учету и вычетов по НДС, доначисления, штрафы. Доказать свою добросовестность должна сама компания.

2. Операционные и репутационные риски. Срыв контракта, поставка некачественных товаров, неисполнение услуг ведут к прямым убыткам и подрывают доверие клиентов и партнеров.

3. Юридические риски. Взыскание убытков с недобросовестного или банкротящегося контрагента — долгий и часто бесперспективный процесс. Признание сделки недействительной в деле о банкротстве контрагента отодвигает ваши требования в конец очереди.

Как действовать: алгоритм

Шаг 1. Внедрение регламента проверки

Установите внутренние правила: уровень проверки должен быть пропорционален сумме сделки, ее стратегической важности и потенциальным рискам. Разработайте и утвердите положение о проверке контрагентов, где зафиксируйте обязательные процедуры для разных типов сделок. Это ваш главный документ для доказательства осмотрительности.

Шаг 2. Базовая проверка по открытым государственным ресурсам

Поручите ответственному подразделению проводить проверку по единому чек-листу на бесплатных официальных сервисах:

Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента

Шаг 3. Анализ деловой репутации и ресурсов

Проведите такую проверку, если сделка крупная и значимая.

Проанализируйте открытые источники: есть ли работающий сайт, отзывы, публикации в СМИ, активность в профессиональной среде.

Запросите у контрагента копии лицензий и документов, подтверждающих наличие необходимых ресурсов: оборудования, площадей, квалифицированного персонала. Получите из ГИР БО (государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности) бухгалтерскую отчетность.

Оцените взаимозависимость: является ли контрагент аффилированным лицом. Это важно для целей трансфертного ценообразования и уведомления налоговой.

Шаг 4. Принятие решения и документирование

Сформируйте досье контрагента и поместите в него все собранные документы: распечатки с сайтов, выписки, ответы на запросы и т. д. Если возникнет спорная ситуация, именно это досье станет доказательством должной осмотрительности.

Разработать бизнес-процесс проверки контрагента, помогут материалы в КонсультантПлюс:

• Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
• Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды

• Готовое решение: Вычеты по НДС (КонсультантПлюс, 2026)
• Готовое решение: Как организовать договорную работу

• Форма: Положение о проверке контрагентов 
• Форма: Отчет о результатах проверки контрагента 
• Форма: Регламент проверки контрагентов 

Внимание!  Не забывайте про реальность самой сделки. То есть все действия и документы должны убедить представителей ФНС в том, что сделка реально имела место, что и ваша компания, и контрагент на самом деле выполняли принятые на себя обязательства.

В большинстве таких случаев суды встают на сторону налогоплательщика, даже если у него отсутствует ряд иных документов, подтверждающих проведение проверки контрагента в полном объеме.

Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС, предъявленного неплательщиком или по операции, освобождаемой от налога