Однако зачет взаимных требований и НДС в 2025 году продолжают вызывать вопросы у бухгалтеров. А с 2025 года такие ситуации могут возникать у упрощенцев, которые только стали плательщиками НДС.
Разобраться во всех нюансах данной операции помогут материалы от экспертов КонсультантПлюс:
Готовое решение: НДС при взаимозачете
Готовое решение: Как учитывать зачет взаимных требований
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
Типовая ситуация: Взаимозачет: как оформить и учесть
Путеводитель по сделкам. Зачет. Сторона зачета
Налоговые последствия и риски по НДС:
1. Риски признания взаимозачета не соответствующим законодательству
Взаимозачет должен быть оформлен надлежащим образом, чтобы избежать налоговых рисков. Если взаимозачет не соответствует требованиям законодательства, налоговые органы могут признать его недействительным, что приведет к необходимости уплаты НДС и возможным штрафам.
2. Риски при зачете встречных требований с разными ставками НДС
Если взаимозачет осуществляется по обязательствам с разными ставками НДС (например, 0%, 10% и 20%), это может привести к сложностям в учете и исчислении налога. Необходимо правильно распределить суммы зачета по соответствующим ставкам НДС, чтобы избежать ошибок и налоговых претензий.
3. Риски при зачете обязательств с разными сроками уплаты НДС
Если обязательства, подлежащие взаимозачету, имеют разные сроки уплаты НДС, это может привести к нарушению налогового законодательства. Например, если одно обязательство подлежит уплате НДС в текущем периоде, а другое — в следующем, взаимозачет может быть признан неправомерным.
4. Риски при зачете обязательств с разными видами деятельности
Если взаимозачет осуществляется между обязательствами, связанными с разными видами деятельности (например, реализация товаров и оказание услуг), это может привести к сложностям в учете и исчислении НДС. Необходимо правильно классифицировать обязательства и применять соответствующие ставки НДС.
5. Риски при зачете обязательств с разными налоговыми периодами
Если обязательства, подлежащие взаимозачету, относятся к разным налоговым периодам, это может привести к нарушению налогового законодательства. Взаимозачет должен осуществляться в рамках одного налогового периода, чтобы избежать ошибок и налоговых претензий.
6. Риски при зачете обязательств с разными условиями оплаты
Если обязательства, подлежащие взаимозачету, имеют разные условия оплаты (например, авансовые платежи и окончательные расчеты), это может привести к сложностям в учете и исчислении НДС. Необходимо правильно учитывать условия оплаты и применять соответствующие ставки НДС.
7. Риски при зачете обязательств с разными валютами
Если взаимозачет осуществляется по обязательствам, выраженным в разных валютах, это может привести к сложностям в учете и исчислении НДС. Необходимо правильно учитывать курсовые разницы и применять соответствующие ставки НДС.
КАК ЗАГРУЗИТЬ ЭЛЕКТРОННУЮ ПОДБОРКУ В СПС КОНСУЛЬТАНТПЛЮС?
ШАГ 1. Скачайте папку из Личного Кабинета на свой компьютер на Рабочий стол.
ШАГ 2. Запустите СПС КонсультантПлюс и откройте раздел «Избранное» (в правом верхнем углу кнопка с нарисованной Звездой) , войдите во вкладку «Закладки и документы». Нажмите правую кнопку мыши на пустом поле и в контекстном меню выберите команду «Загрузить из файла».
ШАГ 3. В появившемся окне «Открыть» укажите путь к нужному файлу и нажмите кнопку «Открыть».
В результате в вашем разделе «Избранное» появится папка с закладками, подготовленная нашими экспертами.
После загрузки папки, Вам будут доступны только те документы, которые присутствуют в установленном у Вас комплекте «КонсультантПлюс».
Если заинтересовавший Вас документ оказался недоступен, закажите его по кнопке «Задать вопрос эксперту» или через сервис «Горячая линия».
