Срок работы самозанятых через цифровые платформы на одну компанию ограничивают с 1 октября 2026 года
Правительство установило критерий систематичности и продолжительности работ самозанятых через посреднические цифровые платформы для одного пользователя-заказчика – 60 ч в месяц в течение 6 месяцев подряд. Правило вступает в силу 1 октября 2026 года и действует до 1 октября 2032 года.
Правило распространяется на ряд отраслей, среди которых:
- строительство;
- складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
- производство продуктов;
- общепит;
- образование;
- ИТ-сфера.
Напомним, что с 1 октября начнет действовать закон о платформенной экономике. Среди прочего оператор посреднической цифровой платформы должен установить ограничение на систематическое и продолжительное выполнение работ или оказание услуг физлицом-исполнителем для одного заказчика. Это сделано в том числе для того, чтобы снизить риск подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Подробнее в документе: Постановление Правительства РФ от 19.06.2026 N 760
Статистическая отчетность малого бизнеса: перенесен срок начала действия запрета о сборе информации
Субъекты малого предпринимательства станут представлять статотчетность через информсистему "Цифровая аналитическая платформа предоставления статданных" по перечням показателей с 1 января 2028 года (п. 1 ст. 5 закона).
С этой же даты начнет действовать запрет на сбор данных не из перечней в части информации, которую собирают федеральные госорганы, ЦБ РФ, внебюджетные фонды (п. 2 ст. 5 закона). Исключение – административные данные по Закону о статистическом учете и сведения, которые нужно подавать по другим законам.
По прежней редакции закона эти правила должны были заработать 1 января 2027 года.
Новшества вступили в силу 26 июня 2026 года (ч. 1 ст. 6 закона).
Подробнее в документе: Федеральный закон от 26.06.2026 № 216-ФЗ
Поправки к НК РФ об ответственности за опоздание с декларациями и расчетами – закон опубликован
Освободили от штрафов за задержку нулевых деклараций и расчетов. Упростили привлечение к ответственности за опоздание с ненулевыми декларациями и расчетами. Разрешили подавать с отчетностью документы и сведения о смягчающих и исключающих вину обстоятельствах и др.
Освобождение от ответственности
Налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов) освободили от ответственности за неподачу в срок нулевых деклараций и расчетов страховых взносов. Эта поправка заработала с 26 июня 2026 года.
Изменение порядка привлечения к ответственности
Упростили привлечение к ответственности за выявленное при камеральной проверке нарушение сроков сдачи ненулевых деклараций и расчетов. Это касается случаев, когда не нашли других нарушений. Инспекция не будет составлять акт проверки. Она рассмотрит материалы без налогоплательщика и в течение 5 рабочих дней со дня окончания проверки примет решение о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности. Если уточненные декларации и расчеты поданы до вынесения такого решения, его примут по итогам их камеральной проверки. Решение можно обжаловать в упрощенном порядке. Изменения заработают с 26 июля 2026 года и будут применяться к отчетности, поданной с этой даты.
Подтверждение смягчающих и исключающих вину обстоятельств
Вместе с декларацией или расчетом (в т.ч. поданными с нарушением срока) разрешили подавать сведения и документы, свидетельствующие о смягчающих и исключающих вину обстоятельствах. Новшества заработают с 26 июля 2026 года. Их можно применять к отчетности, поданной с этой даты.
Есть и другие изменения.
Подробнее в документе: Федеральный закон от 26.06.2026 N 201-ФЗ
Социальная пенсия в 2026 году: кто и в каком размере получает и как оформить
Нетрудоспособные граждане, которые постоянно проживают в России, при определенных условиях вправе получать социальную пенсию. Она не зависит от трудового стажа и пенсионных баллов. Однако часто возникают вопросы о том, как и в каком размере ее назначают, какие виды бывают. Об этом и не только – в обзоре.
- Виды социальных пенсий: по старости, по инвалидности и другие
- Кто имеет право на социальную пенсию
- Какой размер социальной пенсии в 2026 году
- Как получить социальную пенсию
Подробнее в документе: Новостная лента для бухгалтера Социальная пенсия в 2026 году: кто и в каком размере получает и как оформить
Работник не брал учебный отпуск и донорские дни – суды не обязали компенсировать их при увольнении
Сотрудник счел, что ему после ухода из организации не доплатили. Он рассчитывал, что ему компенсируют неиспользованные учебный отпуск и 2 донорских выходных, поэтому обратился в суд.
Три инстанции выплаты не взыскали. Сотрудник не просил предоставить ему учебный отпуск и донорские выходные. Этими гарантиями можно воспользоваться только во время работы. Компенсацию за них при увольнении не выплачивают.
Отметим, в сходных ситуациях суды и ранее поддерживали работодателей. Так поступил, например, Новгородский областной суд. Роструд также указывал, что сотруднику не нужно компенсировать при увольнении неиспользованные донорские выходные.
Подробнее в документе: Определение 1-го КСОЮ от 25.05.2026 N 88-15889/2026
Блокировка счета: суд отменил обеспечительные меры из-за нарушения налоговой их очередности
По результатам камеральной проверки инспекция доначислила НДС и штраф. Она посчитала, что плательщик может уклониться от их уплаты. Так, она выяснила:
- за организацией не зарегистрированы недвижимость и земля;
- часть транспорта отчуждена, но на счет деньги не поступали;
- кредиторский долг выше дебиторского;
- число работников снизилось;
- обнаружены схемы уклонения.
Налоговики запросили пояснения по имуществу организации. Среди прочего она сообщила, что у нее есть ТМЦ. Инспекция не приняла такое обеспечение. Она отметила:
- плательщик не представил ведомости по счетам 10 и 41;
- не сказал, где находятся ценности;
- не подтвердил порядок их учета и хранения.
Налоговая посчитала, что обеспечения в виде ограничения имущества недостаточно, и приостановила операции по счетам. Организация обратилась в суд. Три инстанции ее поддержали.
Кассация установила, что инспекция недоисследовала наличие имущества. По бухгалтерскому балансу его было достаточно для наложения ограничения. Налоговики не привели обоснованные расчеты цены имущества и не раскрыли источники выводов. Также инспекция не опровергла наличие ТМЦ и не представила результаты их осмотра. Она недостаточно оценила подтверждающие документы по ценностям.
Суды пришли к выводу: инспекция могла применить запрет на отчуждение этого имущества, однако сразу приостановила операции по счетам.
Отметим, если налоговики нарушают очередность обеспечительных мер, суды чаще встают на сторону плательщиков.
Подробнее в документе: Постановление АС Уральского округа от 22.04.2026 по делу N А07-23043/2025
Сведения о больничном листе: суд отменил штраф СФР, так как сбой был в работе сервиса фонда
Организация опоздала со сведениями о больничном. В возражениях на акт камеральной проверки она указала, что отправила данные вовремя, но были проблемы с доступностью сервиса СФР. Служба техподдержки фонда не подтвердила сбои в день отправки, и он оштрафовал страхователя.
Организация оспорила штраф. Оператор ЭДО в день отправки данных зафиксировал проблемы с доступностью сервиса и ошибки при направлении сообщений. Это соответствовало скриншотам принадлежащей организации программы с сообщениями о проблемах в работе сервиса СФР, в т.ч. при повторной отправке сведений.
Суд поддержал страхователя:
- организация вовремя сформировала и загрузила на сервис ответ на запрос. Она предприняла все меры, чтобы подать данные в срок;
- срок нарушен из-за некорректной работы программ при взаимодействии между сервисами оператора ЭДО и системой документооборота СФР. Вины страхователя нет, нарушение произошло по объективным и независящим от него обстоятельствам.
Подробнее в документе: Постановление 5-го ААС от 03.06.2026 по делу N А24-88/2026
Сервис оценки организации: ФНС хочет уточнить методику оценки финансово-хозяйственной деятельности
Ведомство выставило на публичное обсуждение изменения в методику анализа финансово-хозяйственной деятельности и выписку из сервиса оценки организаций.
Так, на первом этапе анализа планируют проверять также, подавала ли организация на УСН декларации по НДС при превышении лимитов по доходам (п. 3 приложения 1 проекта).
Для второго этапа среди прочего хотят добавить такие критерии (п. 30 и 37 приложения 1 проекта):
- есть ли производственные фонды;
- соответствует ли нормативу текущей ликвидности;
- принадлежит ли к производителям товаров российского происхождения;
- относится ли к субъектам МСП или микропредприятиям.
Предполагается, что изменения вступят в силу через 10 дней после опубликования, но не ранее 1 октября 2026 года (п. 2 проекта).
Напомним, выписка из сервиса оценки юрлиц поможет проявить должную осмотрительность и проверить контрагента на добросовестность.
Подробнее в документе: Проект приказа ФНС России
Конституционный суд: Федеральному законодателю надлежит определить правила вступления в силу и правила действия во времени нормативных правовых актов об утилизационном сборе с учетом потребности в обеспечении необходимого и достаточного срока для адаптации плательщиков, в частности для случаев повышения размера данного платежа
Пункт 2 Постановления Правительства РФ от 6 июня 2023 года N 938 "О внесении изменений в перечень видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора" признан не соответствующим Конституции РФ в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования, не определяющей специальных правил введения в действие нормативных правовых актов, влекущих увеличение размера утилизационного сбора, данное положение, устанавливая срок менее месяца для вступления в силу таких изменений, не может рассматриваться как обеспечивающее необходимый адаптационный период, соответствующий природе этого обязательного публичного платежа.
Впредь до принятия соответствующего правового регулирования подлежат применению сроки вступления в силу, установленные статьей 5 Налогового кодекса РФ в отношении актов законодательства о сборах.
Постановление Правительства РФ от 6 июня 2023 года N 938 "О внесении изменений в перечень видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора" сохраняет свое действие, но подлежит применению по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Подпункт "б" пункта 11.4 Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора признан не противоречащим Конституции РФ, поскольку данное положение, будучи принятым в пределах предоставленной Правительству РФ дискреции с учетом особенностей перемещения товаров через границу Российской Федерации при перемещении товара внутри Евразийского экономического союза, в системе действующего правового регулирования обеспечивает должную степень определенности в вопросе об установлении дня, на который рассчитывается размер утилизационного сбора, увязывая в единый состав юридически значимых действий факт перемещения товара через границу Российской Федерации и подачу расчета суммы утилизационного сбора в компетентный орган.
При этом не исключается право федерального законодателя и Правительства РФ в пределах их компетенции уточнить действующее правовое регулирование, с тем чтобы лица, не подавшие своевременно расчет суммы утилизационного сбора, не оказывались в более благоприятном положении относительно дня, на который рассчитывается размер этого сбора, чем лица, вовремя исполнившие данную обязанность.
Подробнее в документе: Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2026 N 42-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 6 июня 2023 года N 938 "О внесении изменений в перечень видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора" и подпункта "б" пункта 11(4) Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Терра Групп"
Подписан закон, отменяющий штраф за непредоставление в установленный срок "нулевых" налоговых деклараций (расчетов по страховым взносам), а также деклараций по НДФЛ, в случае получения физлицом доходов от продажи или дарения недвижимости
Соответствующие дополнения внесены в статью 119 НК РФ. До внесения изменений за указанные правонарушения предусматривалась ответственность в виде взимания штрафа в размере 1 000 рублей.
Одновременно уточнены некоторые процедурные вопросы, в том числе предусмотрена упрощенная процедура рассмотрения материалов проверки нарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, если при этом не выявлены иные факты нарушений законодательства.
В таком случае рассмотрение материалов проверки осуществляется без участия проверяемого лица, а решение выносится налоговым органом в течение 5 дней со дня окончания проверки (исключение - представление уточненной декларации (расчета) до вынесения решения).
Подробнее в документе: Федеральный закон от 26.06.2026 N 201-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"
Статьи и консультации
📋 Готовое решение: Как облагать НДС оказание рекламных услуг (КонсультантПлюс, 2026)
📋 Вопрос: Как вернуть излишне уплаченные суммы налогов, сборов, страховых взносов, которые не учитываются в совокупной обязанности (уплаченные на отдельный КБК)? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)
📋 Вопрос: Кому полезен Регистр арбитражных управляющих (РАУ)? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)
📋 Вопрос: Как будет осуществляться налоговый контроль? В какие сроки и как будут доначисляться платежи? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)
📋 Вопрос: Можно ли списать остатки средств, внесенных в рамках системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ), на уплату других налогов? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)
📋 Статья: Повторные выездные налоговые проверки: границы возможностей налоговых органов расширены (Негматов А.) ("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 19)
📋 Статья: Высококвалифицированные иностранные специалисты и льгота по НДС для общепита: как считать среднемесячные выплаты (Мокроусов О.) ("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 19)
📋 Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год (под ред. А.В. Брызгалина) ("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)
📋 "Самозанятые: налог на профессиональный доход" (3-е издание, переработанное и дополненное) (Карсетская Е.В.) ("АйСи Групп", 2025)
НДС
Уплата НДС на УСН – проект о сохранении порога выручки принят в третьем чтении
Изменения НК РФ предполагают оставить на уровне 20 млн руб. пороговое значение дохода, при превышении которого плательщики УСН переходят на исчисление НДС. Такой лимит хотят сохранить еще на 2027 - 2029 годы. Позже этот порог снизят до 15 млн, а затем до 10 млн руб. (п. 2 ст. 1 проекта).
Также планируют уточнить лимиты доходов за предшествующий налоговый период по УСН и за календарный год, предшествующий тому, с которого налогоплательщик переходит на УСН, при превышении которых нужно платить НДС (п. 1 ст. 1 проекта).
Закон заработает со дня опубликования (ст. 2 проекта).
Минфин отметил: мера даст бизнесу время адаптироваться к новым налоговым механизмам и позволит планировать деятельность. Следующие три года условия не будут меняться, что обеспечит предсказуемость и независимость от макроэкономических факторов.
Напомним, отложить снижение порога выручки предложил президент на Петербургском международном экономическом форуме.
Подробнее в документах: Проект Федерального закона N 1256655-8, Информация Минфина России от 24.06.2026
Ставка НДС 10% для детских товаров – проект с подтверждающими документами принят в 3 чтении
Предлагают установить правило о том, что ставку НДС 10% при продаже детских товаров можно применять, если (п. 1 ст. 1 проекта):
- в реестре выданных сертификатов соответствия и зарегистрированных деклараций о соответствии есть сведения о сертификате или декларации (реестр формирует и ведет национальный орган по аккредитации);
- у налогоплательщика есть иные документы об оценке соответствия продукции (их копии), если по праву ЕАЭС оформляют их.
- Хотят определить, что ставку НДС 10% при ввозе детских товаров в РФ (на иные территории под ее юрисдикцией) смогут применять те, кто представит в таможню с декларацией на товары:
- сведения о сертификате или о декларации из реестра выданных сертификатов соответствия и зарегистрированных деклараций о соответствии;
- иные документы об оценке соответствия продукции (их копии), если по праву ЕАЭС оформляют их.
Планируют, что эти поправки заработают через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС (ч. 2 ст. 2 проекта).
Проектом предусмотрены и другие изменения.
Отметим, сейчас в НК РФ не конкретизированы документы, которыми можно подтвердить льготную ставку.
Подробнее в документе: Проект Федерального закона N 1155876-8
Налог на прибыль
Уточненные декларации к уменьшению: суд не отсчитал 3 года с отправки требования о подаче документов
В 2024 году, проанализировав декларации по налогу на прибыль организации, налоговики вызвали ее для дачи пояснений по заполнению деклараций за 3, 6, 9, 12 месяцев 2020 года. Налогоплательщик не пришел, но подал уточненные декларации за некоторые периоды 2018, 2019 и 2020 годов. Инспекция направила требование о подаче документов (информации). Получив их, она указала, что они не обосновывают изменение налоговой базы. По уточненным декларациям сформированы строки к уменьшению, которые заблокированы по основаниям из пп. 3.1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ.
Организация полагала, что 3-летний срок нужно считать с возникновения права на уточнение, т.е. с момента направления требования о подаче документов (информации).
Суды 3 инстанций с этим не согласились:
- при определении размера совокупной обязанности не учитывают суммы к уменьшению по декларациям (расчетам), в т.ч. уточненным, если со дня истечения срока уплаты до дня подачи этих деклараций (расчетов) прошло более 3 лет (есть исключения). Эти положения вступили в силу 1 января 2023 года;
- до этого в НК РФ тоже был 3-летний пресекательный срок на возврат (зачет) излишне уплаченного или возврат излишне взысканного налога, сбора, взносов, пеней, штрафа;
- дата направления требования о подаче документов (информации) не влияет на исчисление 3-летнего срока;
- в требовании инспекция не указала, что нужно подать уточненные декларации.
Подробнее в документе: Постановление АС Московского округа от 25.05.2026 по делу N А40-312017/2024
НДФЛ
ФНС обновила декларацию 3-НДФЛ
Налоговики скорректировали форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Приказ вступает в силу 1 сентября 2026 года. Его действие распространили на отношения по предоставлению вычета на долгосрочные сбережения за 2025 год.
В декларации обновили штрихкоды и приложение 5. В приложение добавили стр. 255 "Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, установленного подпунктом 5 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса".
Также появился расчет к приложению 5 для таких вычетов, как:
- социальный вычет в размере взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, которые заключили со страховой организацией;
- социальный вычет в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- инвестиционный вычет;
- вычеты на долгосрочные сбережения.
Подробнее в документе: Приказ ФНС России от 25.05.2026 N ЕД-1-11/333@
НДФЛ: суд поддержал переквалификацию ГПД в трудовые договоры
Налоговики доначислили ИП как налоговому агенту НДФЛ. Проверяющие решили, что отношения с самозанятыми прикрывают собой трудовые отношения.
АС Центрального округа с контролерами согласился. Он посчитал, что физлица были включены в производственный процесс, выполняли работы по определенной трудовой функции. Суд учел, в частности, такие факты:
- в договорах подряда есть обобщенные существенные условия. Из них нельзя определить объем работ, срок и порядок их оплаты;
- договоры однотипные, не зависят от специфики вида работ;
- самозанятые трудились по графику. Вид работ и место их выполнения определял работодатель. Также он контролировал выполнение работ;
- физлица не использовали личное оборудование и материалы;
- вознаграждение самозанятые получали ежемесячно независимо от сроков и объемов работ;
- как плательщики НПД физлица зарегистрировались перед заключением договора с ИП. Весь или почти весь доход они получали от него.
Отметим, в сходном споре АС Западно-Сибирского округа также поддержал переквалификацию договоров с самозанятыми в трудовые.
Подробнее в документе: Постановление АС Центрального округа от 27.04.2026 по делу N А85-2081/2024
Взносы
Скидка к тарифу взносов на травматизм в 2027 году: СФР утвердил показатели по видам деятельности
Чтобы рассчитать скидки и надбавки к тарифу взносов на травматизм, используют основные показатели по видам экономической деятельности. СФР утвердил такие данные для следующего года. Документ вступает в силу 5 июля 2026 года. С этой даты страхователи могут обращаться в фонд с заявлением о скидке. Его нужно подать не позднее 1 ноября.
Подробнее в документе: Приказ СФР от 25.05.2026 N 633
ПСН
Статьи и консультации
📋 Вопрос: Можно ли в 2026 г. применять ПСН, если выручка в июне 2026 г. превысила 20 млн руб.? (Подборки и консультации Горячей линии, 2026)
📋 Вопрос: Нужно ли ИП на ПСН сдавать декларацию по ПСН, вести книгу учета доходов и какие отчеты он обязан подавать, если у него есть работники? (Подборки и консультации Горячей линии, 2026)
📋 Вопрос: ИП на УСН и ПСН. Патент оформлен на несколько торговых точек сроком действия до 31.12.2026. Можно ли в течение 2026 г. отказаться от патента и УСН и перейти на АУСН? (Подборки и консультации Горячей линии, 2026)
📋 Вопрос: О расчетах с использованием векселя за выполненные работы (оказанные услуги), в том числе по внешнеторговым контрактам, и налогообложении данных операций при применении ЕСХН, УСН и ПСН. (Письмо ФНС России от 08.07.2025 N ЗГ-2-17/11013@)
УСН
Статьи и консультации
📋 Информация: Порог выручки для уплаты НДС на УСН сохранится до 2029 года ("Официальный сайт Минфина России", 2026)
📋 Вопрос: О применении организацией на УСН освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания, если в предшествующем году она применяла АУСН. (Письмо Минфина России от 04.05.2026 N 03-07-07/37124)
📋 Вопрос: Как плательщику УСН рассчитать налоговую базу "ввозного" НДС при импорте товаров? (Подборки и консультации Горячей линии, 2026)
📋 Вопрос: ИП без работников закрывается. Как заполнить декларацию по УСН "доходы" при закрытии, если деятельность ИП не вел? (Подборки и консультации Горячей линии, 2026)
📋 Вопрос: ИП закрывается. Как нужно сдать декларацию по УСН: до подачи заявления или можно в один день с подачей заявления? (Подборки и консультации Горячей линии, 2026)
📋 Вопрос: Вправе ли ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть в составе расходов сумму компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченную работнику? (Подборки и консультации Горячей линии, 2026)
📋 Вопрос: Верно ли, что для того, чтобы в общем случае рассчитать налог на системе налогообложения УСН "доходы", нужно облагаемые доходы умножить на ставку 6%? (Подборки и консультации Горячей линии, 2026)
📋 Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), представить единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУНД), если в налоговом периоде деятельность не осуществлялась и не было движения по расчетному счету? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)
📋 Вопрос: Могут ли налогоплательщики на УСН в сфере общепита применять льготу по НДС начиная с 01.04.2026 и до конца 2026 года, независимо от того, какой была средняя зарплата сотрудников в 2025 году? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2026)
📋 Вопрос: Об уплате НДС аптечными организациями, применяющими УСН, и применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП. (Письмо Минфина России от 20.08.2025 N 03-00-06/81211)
