Каждый раз, когда вы сдаёте декларацию по НДС, система АСК НДС-2 автоматически присваивает вашей компании группу риска:
- Низкий риск: налоги платятся в полном объёме, активы соответствуют заявленной деятельности, цепочка контрагентов чистая.
- Средний риск: формально у вас всё в порядке, но где-то в цепочке есть разрывы, причём не обязательно у прямого поставщика, а у контрагента второго или третьего звена, о котором вы, возможно, не думали.
- Высокий риск: система считает, что компания используется для получения необоснованной налоговой выгоды, что автоматически означает усиленный контроль и реальный риск выездной проверки.
Как именно работает цифровой налоговый контроль
АСК НДС-2 сопоставляет декларации по всей цепочке сделок, и если вы поставили входной НДС к вычету, а ваш поставщик эту же сумму в своей декларации не отразил, система фиксирует разрыв — формально на вас, а не на нём.
Параллельно работает АИС «Налог-3», которая собирает данные из онлайн-касс, банков и операторов связи и строит полный цифровой профиль компании в режиме реального времени.
Как ФНС использует ИИ в 2026 году
ИИ помогает налоговым органам анализировать риски, выявлять сложные схемы - в частности, дробление бизнеса - и прогнозировать экономические модели поведения налогоплательщиков.
Именно поэтому ФНС способна обрабатывать миллиарды операций в год без участия инспектора на каждом шаге. Контроль стал менее заметным для добросовестного бизнеса, но одновременно более глубоким: система видит всю картину деятельности компании в динамике.
Показательно, что крупный бизнес уже реагирует симметрично — разрабатывает собственных ИИ-ассистентов для подготовки ответов на требования ФНС, анализа судебной практики и поиска аномалий в своих данных.
На что влияет группа риска в системе
Оценка аналитической системы напрямую определяет, что происходит с вашей компанией в трёх конкретных ситуациях.
Возмещение НДС.
Если вы заявляете НДС к возмещению, именно ваша группа риска определяет, насколько плотно налоговая будет проверять декларацию. Компаниям с высоким риском возмещение без полноценной камеральной проверки фактически недоступно.
Отработка расхождений.
Когда система выявила расхождение в цепочке, группа риска определяет очерёдность и объём контрольных мероприятий, а также то, будет ли налоговая искать выгодоприобретателя по всей цепочке или ограничится формальным запросом.
«Дерево связей».
Система строит графическую схему всех ваших поставщиков и покупателей и использует её для поиска того, кто реально получил выгоду от схемы. Если в вашей цепочке есть проблемный контрагент, вы можете оказаться в этом дереве вне зависимости от того, знали ли вы о его статусе.
Как цифровизация в ФНС влияет на работу бухгалтера
Раньше требование от ФНС приходило по итогам проверки, то есть уже после того, как инспектор изучил ситуацию. Теперь запросы генерируются автоматически в момент, когда система зафиксировала отклонение, и компания может получить требование из-за контрагента, которого давно не проверяла и о рисках которого не подозревала.
Это значит, что бухгалтер, который понимает логику системы, может заранее оценить уязвимые места - это возможность управлять ситуацией до того, как компания получит требование.
Как отвечать на требования налоговой в 2026 году
Шаблоны пояснений, которые работали ещё в 2024 году, сейчас могут сыграть против вас - реформа 2026 года требует детальной доказательной базы по каждому спорному вопросу.
К моменту, когда требование пришло вам, система уже проанализировала всю цепочку сделок, сопоставила данные из банков, касс и деклараций контрагентов и сформировала конкретную версию о том, что произошло. Инспектор видит готовую картину с разрывами, связями и выявленными паттернами. Если ваш ответ не закрывает именно те вопросы, которые система поставила, он может укрепить подозрения, потому что выглядит как попытка уйти от конкретики.
Реформа 2026 года требует детальной доказательной базы под каждый спорный эпизод, а не общих формулировок о добросовестности.
Хотите проверить, как именно КонсультантПлюс помогает работать с требованиями ФНС и отслеживать риски по контрагентам? Оставьте заявку на демо-доступ.
