27.10.2025

ЦБ РФ ОПЯТЬ СНИЗИЛ КЛЮЧЕВУЮ СТАВКУ

С 27 октября 2025 года показатель равен 16,5%.

Предыдущее значение – 17% – установили в сентябре этого года.

Очередное заседание по ключевой ставке пройдет 19 декабря.

Подробнее в документе: Информация Банка России от 24.10.2025

ПОСТАНОВКА НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И СНЯТИЕ С НЕГО: НОВЫЙ ПОРЯДОК ФНС ЗАРАБОТАЕТ С 2026 ГОДА

Опубликован приказ с правилами, которые заменят порядок Минфина.

Приказ заработает 1 января 2026 года (п. 2 приказа).

Налоговики направят выписку из ЕГРЮЛ:

при постановке на учет вновь созданной организации (п. 1 порядка). Сейчас выдают свидетельство;
при постановке на учет организации по месту нахождения филиала, представительства, иного ОП (п. п. 3 и 4 порядка). Сейчас направляют уведомление;
при снятии с учета организации из-за изменения ее места нахождения, ее филиала, представительства, иного ОП (п. 13 порядка). Сейчас выдают уведомление;
при снятии с учета организации из-за прекращения деятельности филиала, представительства, иного ОП (п. 15 порядка). Сейчас направляют уведомление.

Предусмотрели правила для организации, которая состоит на учете в разных инспекциях по месту нахождения подразделений в одном муниципалитете. Если она выбрала для постановки на учет одну из инспекций, то последняя поставит на учет организацию по иным ОП в течение 5 рабочих дней со дня получения уведомления о выборе (п. 5 порядка). Если подразделения будут создаваться после выбора налоговой, она же поставит их на учет (п. 6 порядка). Организации в обоих случаях направят выписку из реестра налогоплательщиков.

Выписку из ЕГРЮЛ со сведениями о постановке на учет (снятии с него) по месту нахождения недвижимости и транспорта направят по запросу организации (п. п. 7 и 17 порядка). Сейчас обязательно направляют уведомления.

Подробнее в документе: Приказ ФНС России от 30.06.2025 N ЕД-7-14/568@

МИНФИН: РОСТ ЛИМИТА ДОХОДОВ ДЛЯ ЛЬГОТЫ ПО НДС НЕ ПОВЛИЯЛ НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ОБЩЕПИТА ИЗ РЕЕСТРА МСП

Ведомство отметило: повышение лимита доходов для освобождения от НДС не касается применения пониженных тарифов страховых взносов предприятиями общепита – субъектами МСП.

Организации и ИП, которые относятся к субъектам МСП и оказывают услуги общепита, вправе применять пониженный тариф, если выполняют условия из пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Одно из них – непревышение порога доходов, который с 1 октября 2025 года подняли с 2 млрд до 3 млрд руб.

Чтобы быть в реестре МСП, нужно соответствовать требованию о лимите доходов за предыдущий календарный год. Для средних предприятий он составляет 2 млрд руб. При превышении этого порога из реестра исключают. С 1-го числа месяца исключения нет права на применение пониженного тарифа. Значит, для предприятий общепита – субъектов МСП ничего не изменилось.

Подробнее в документе: Письмо Минфина России от 09.09.2025 N 03-07-07/88081

ВНЕСУДЕБНОЕ ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГОВ С ФИЗЛИЦ С 1 НОЯБРЯ 2025 ГОДА: ФНС РАЗЪЯСНИЛА ОСОБЕННОСТИ

С ноября текущего года заработают новые правила взыскания налоговых долгов с физлиц. К судебному порядку взыскания добавляется внесудебный. Налоговики пояснили, что в основе нового внесудебного порядка лежат такие ключевые принципы:

бесспорность долга, который подлежит внесудебному взысканию (гарантии прав граждан на судебную защиту, если есть спор об обоснованности взыскания);
имущественные гарантии для физлиц.

ФНС перечислила плюсы нового порядка:

сокращены издержки (для налогоплательщиков – госпошлина и судебные расходы, инспекций – документооборот, судов – нагрузка на судебную систему);
увеличен срок перехода в судебную процедуру (перейти к судебному взысканию можно в любое время, а повторное возражение можно представить в течение 30 дней со дня получения физлицом сообщения об отказе в перерасчете или решения по жалобе);
повышены гарантии прав физлиц на предварительный судебный и административный контроль (долг из ЕНС исключают, если есть возражения налогоплательщика или он обжалует требование об уплате и решение о взыскании в административном порядке);
установлен дополнительный срок, чтобы налогоплательщик мог обжаловать решение о взыскании (инспекция направляет банку поручение на списание и перечисление долга по истечении 7 дней со дня направления физлицу решения о взыскании).

Ведомство рассказало также о причинах изменений и плавном переходе к новому механизму. Так, переход предусматривает направление сообщения всем физлицам, у которых на момент вступления в силу новых правил есть долг, который можно взыскать во внесудебном порядке. При этом взыскание такого долга приостанавливается на 30 дней. Это время поможет физлицу понять, нужно ли подавать возражения для перехода к судебному порядку.

Подробнее в документе: Письмо ФНС России от 13.10.2025 N БВ-4-7/9197@

КС РФ ПРЕСЕК ПРАКТИКУ НЕОБОСНОВАННОГО ВЗИМАНИЯ С ИМПОРТЕРОВ АНТИДЕМПИНГОВЫХ ПОШЛИН

Компания подала таможне в том числе сертификат о происхождении товара. В отличие от других документов, в нем как страна назначения указана не РФ, а другое государство ЕАЭС по адресу изначального грузополучателя. Таможня сочла происхождение товара неподтвержденным и предложила для его выпуска уплатить антидемпинговую пошлину. Суды с этим подходом согласились.

Однако КС РФ среди прочего отметил: грузополучатель или страна назначения товара, которые названы в сертификате, могут измениться. В этом случае запрашивать новый документ не нужно. Такое изменение – не основание признать, что происхождение товара не подтверждено. Речь идет о ситуации, когда сертификат подлинный.

Подробнее в документе: Постановление КС РФ от 16.10.2025 N 34-П

ПРАЗДНИК И ПЕРЕНОС ВЫХОДНОГО В НОЯБРЕ 2025 ГОДА: КАК РАБОТАЕМ И ОТДЫХАЕМ

День народного единства (4 ноября) в этом году выпал на вторник. Субботу 1 ноября сделали рабочей, однако сотрудников следует отпустить на час раньше.

В связи с праздником отдохнем с 2 по 4 ноября. Далее – короткая рабочая неделя.

Как распределены выходные в 2026 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.

Подробнее в документе: Постановление Правительства РФ от 04.10.2024 N 1335

ТУРИСТИЧЕСКИЙ НАЛОГ: ФНС ПОЯСНИЛА ОСОБЕННОСТЬ ФОРМИРОВАНИЯ РЕЕСТРА СРЕДСТВ РАЗМЕЩЕНИЯ В 2025 ГОДУ

Налоговики направили для ознакомления позицию Минфина о передаче муниципальными образованиями, городами федерального значения и территорией "Сириус" сведений о средствах размещения. Такую информацию инспекции могут использовать только для расчета налога за периоды 2025 года.

Средства размещения включаются в реестр классифицированных средств размещения со дня публикации сведений о них на официальном сайте, если таких данных еще нет в реестре.

Отметим, по общему правилу информацию о средствах размещения в реестр передают владельцы.

Подробнее в документе: Письмо ФНС России от 13.10.2025 N СД-4-3/9227@

ПЕРЕСМОТР ПОРОГА ДОХОДОВ ПО УСН И ДРУГОЕ: КОМИТЕТ ГОСДУМЫ ПРЕДЛОЖИЛ ДОРАБОТАТЬ ПРОЕКТ К 2 ЧТЕНИЮ

Комитет предлагает рассмотреть возможность установить более плавный поэтапный переход реализации норм в части:

изменения пороговых значений доходов, при которых налогоплательщики на УСН перечисляют НДС, а налогоплательщики на ПСН теряют право на применение спецрежима;
отмены льготы по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных, прав на использование таких программ и баз данных.

Также комитет запланировал рассмотреть, например, такие доработки:

предусмотреть возможность ввести мораторий на штрафы для плательщиков на УСН, которые впервые начнут перечислять НДС по новым правилам;
смягчить нормы, которые запрещают тем, кто применяет УСН и платит НДС по ставке 5% и 7%, в течение 3 лет изменять эту ставку;
расширить закрытый перечень расходов для УСН;
сохранить пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в социально-значимых сферах (образование, ЖКХ и пр.);
оставить применение ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.

Подробнее о проекте см. обзор.

Подробнее в документе: Заключение комитета Госдумы по бюджету и налогам от 21.10.2025

ВНЕСУДЕБНОЕ ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГОВ С ФИЗЛИЦ: ФНС ПОЯСНИЛА, КАКИЕ ДОЛГИ ИСКЛЮЧАТ ИЗ ЕНС 1 НОЯБРЯ 2025 ГОДА

Новый порядок погашения налоговых долгов физлиц вступает в силу 1 ноября 2025 года. Ведомство отметило, что в этот день из сальдо ЕНС временно исключат долги, если:

они образованы до этой даты;
налоговики обратились по ним в суд.

Такой долг будет взыскан после вступления в силу судебного акта.

Долг, по которому налоговики не обратятся в суд до ноября этого года, будет взыскан, если нет возражений плательщика. Возражение можно направить в виде:

заявления о перерасчете;
жалобы.

Физлицо сможет подать возражение в течение 30 рабочих дней со дня получения информационного сообщения. Его инспекция направит после 1 ноября текущего года.

Подробнее о новом порядке можно узнать на промостранице сайта ФНС.

Подробнее в документе: Информация ФНС России от 20.10.2025

ПРАВИТЕЛЬСТВО ПРЕДЛОЖИЛО ПОВЫСИТЬ ИСПОЛНИТЕЛЬСКИЙ СБОР – ПРОЕКТ ПОСТУПИЛ В ГОСДУМУ

Исполнительский сбор хотят поднять с 7 до 12% от денежной суммы или цены имущества, которую нужно взыскать. Минимальный предел санкции предлагают установить в размере 2000 руб. для физлиц либо ИП и 20 тыс. руб. для организаций (пп. "б" п. 3 проекта).

Если требование неимущественное, то сбор с граждан или ИП составит 10 тыс. руб., а с юрлиц – 100 тыс. руб.

Сейчас минимальные и фиксированные суммы в 2 раза ниже.

Есть и другие поправки. Планируют, что изменения вступят в силу через 10 календарных дней после опубликования закона.

Подробнее в документе: Проект Федерального закона N 1044616-8

ФНС ПОДГОТОВИЛА ОБНОВЛЕННЫЕ ФОРМЫ СООБЩЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГАХ И ПОЯСНЕНИЙ К НЕМУ

На общественное обсуждение выставили проекты, которыми предложены:

форма и формат сообщения об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество и земельного налога;
форма, формат и порядок заполнения пояснений к сообщению об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество и земельного налога.

Так, в сообщении об исчисленных налогах предлагают указывать срок уплаты налога (авансового платежа), а также общую сумму налогов (авансовых платежей) к уплате. Планируют отметить, что информацию предоставляют не только о налогах, но и об авансовых платежах.

В форме пояснений хотят уточнить, что их подают не только к сообщениям об исчисленных суммах налогов, но и об авансовых платежах.

Предполагают, что приказы вступят в силу с 1 января 2027 года (п. 4 проекта приказа с новой формой сообщения, п. 3 проекта приказа с новой формой пояснений). Сообщения об исчисленных налогах будут отправлять по новой форме за налоговый период 2027 года и первый отчетный период 2027 года.

Подробнее в документе:

Проект приказа ФНС России с формой сообщения об исчисленных налогах

Проект приказа ФНС России с формой пояснений к сообщению об исчисленных налогах

СПЕЦИАЛИСТ ПЕРЕРАБАТЫВАЛ ПО СВОЕЙ ИНИЦИАТИВЕ – СУДЫ НЕ ВЗЫСКАЛИ ДОПЛАТУ

Уволенный сотрудник счел, что ему не доплатили. Просил взыскать долг за сверхурочную работу, за труд в выходные, праздники и ночное время.

Три инстанции сошлись во мнении: организация платить не должна. Специалист действительно выполнял обязанности во внеурочное время, но делал это по своей инициативе. Работу в таких условиях ему не поручали, согласие на нее не запрашивали. Специалист сам распределял время труда, особенно в период перевода на удаленку.

К тому же сотрудник пропустил срок на обращение в суд.

Отметим, к подобному выводу суды уже приходили.

Подробнее в документе: Определение 2-го КСОЮ от 18.09.2025 по делу N 88-22554/2025

ДОПОЛНИТЕЛЬНО

На сайте ФНС размещена форма информационного сообщения о задолженности (КНД 1122047) <Информационное сообщение> ФНС России <Форма Информационного сообщения, размещенная на официальном сайте ФНС России в соответствии с частью 3 статьи 3 Федерального закона от 31.07.2025 N 287-ФЗ (КНД 1122047)>

Дополнен перечень премий, суммы которых не подлежат налогообложению Постановление Правительства РФ от 21.10.2025 N 1620 "О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 6 февраля 2001 г. N 89"

ФНС: расходы в виде налогов (в том числе косвенных), уплаченных на территории другого государства в соответствии с его законами, могут быть учтены российской компанией при определении налоговой базы в составе прочих расходов <Информация> ФНС России "Налоговая политика и практика: может ли российская компания признать в расходах уплату налогов по месту регистрации своих зарубежных филиалов"

ФНС: с 1 ноября 2025 года в случае несогласия налогоплательщика с суммой налога спорные начисления не списываются с единого налогового счета налогоплательщика, пока этот вопрос не решится в досудебном, а в случае повторного несогласия - в судебном порядке <Информация> ФНС России "С 1 ноября 2025 года вступает в силу новый порядок учета и погашения задолженности физических лиц"

Даны разъяснения по вопросу исчисления минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества физическим лицом, являющимся обманутым дольщиком Письмо ФНС России от 21.10.2025 N БС-4-11/9424@ "По вопросу исчисления минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества физическим лицом, являющимся обманутым дольщиком"

Даны разъяснения по вопросу применения ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду загрязняющего вещества "Железо" и загрязняющего вещества "Диоксины" <Письмо> Минприроды России от 22.10.2025 N 19-53/44789 "О ставках платы за НВОС"

ФНС разъяснены условия применения пониженной ставки земельного налога в отношении земельных участков для сельскохозяйственного производства <Информация> ФНС России "Как зависит применение налоговой ставки от использования для сельскохозяйственного производства участка из земель сельхозназначения"

СТАТЬИ И КОНСУЛЬТАЦИИ

Типовая ситуация: НДС: переход с 20% на 22%

Спорная ситуация: Является ли статус субъекта МСП обстоятельством, смягчающим ответственность по ст. 26.31 Закона N 125-ФЗ

Книга: "Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей" ("АйСи Групп", 2025)

НДС

ВЫЧЕТ НДС: ПРИ РАСЧЕТЕ ПРОПОРЦИИ НЕ ОБЛАГАЕМЫХ НДС ОПЕРАЦИЙ СУД УЧЕЛ УСЛУГИ ГАРАНТИЙНОГО РЕМОНТА

Организация при расчете пропорции для распределения "входного" НДС не учла операции по гарантийному ремонту. Инспекция пересчитала пропорцию, включив в расчет стоимость услуг по гарантийному ремонту. Ее определили на основании бухгалтерских справок и расшифровок затрат на ремонт.

Организация полагала, что стоимость гарантийного ремонта для расчета пропорции определяют методом сопоставимых рыночных цен, поэтому она равна 0.

Суд ее не поддержал:

в расчете пропорции нужно учитывать все операции по реализации, в т.ч. освобожденные от НДС. К ним относят и услуги по гарантийному ремонту;
нулевая стоимость операции по гарантийному ремонту противоречит ее переносу из пп. 13 п. 2 ст. 149 в п. 3 ст. 149 НК РФ, цель которого – дать право отказаться от освобождения от НДС. Иное значило бы, что от НДС освободили операции стоимостью 0 рублей, но при отказе от освобождения НДС тоже будет 0 рублей;
стоимость операции по ремонту не может быть равна 0, так как любая хозяйственная операция имеет свою стоимость. В случае гарантийного ремонта это суммы, потраченные на ремонт и запчасти;
нормы о методе сопоставимых цен не нарушены, так как позиция инспекции состояла в том, что при расчете пропорции не учли стоимость ремонта.

Подробнее в документе: Постановление АС Московского округа от 10.09.2025 по делу N А40-94326/2024

ПРАВИТЕЛЬСТВО СОХРАНИТ ЛЬГОТУ ПО НДС ДЛЯ РОССИЙСКИХ РАЗРАБОТЧИКОВ ПРОГРАММ, РАССКАЗАЛО МИНЦИФРЫ

Ведомство сообщило на своем сайте о том, что правительство согласовало отказ от введения НДС для ИТ-отрасли. Эти изменения учтут в поправках к НК РФ ко второму чтению.

Напомним, в первом чтении приняли проект, который, в частности, предусматривает исключение пп. 26 п.2 ст. 149 из НК РФ. Подробнее об основных моментах проекта см. обзор.

Подробнее в документе: Информация Минцифры РФ от 23.10.2025

УСН

ФНС РАЗРАБОТАЛА ФОРМУ ЕДИНОГО УВЕДОМЛЕНИЯ ПО УСН

На общественное обсуждение вынесли проект приказа с формой, порядком заполнения и форматом подачи уведомления.

Так, планируют, что оно будет состоять из 5 разделов:

раздел 1 – "Переход на применение упрощенной системы налогообложения". Его заполняют те, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения, вновь созданные организации и ИП, а также те, кто утратил право на АУСН или НПД. Здесь нужно выбрать объект налогообложения;
раздел 2 – "Изменение объекта налогообложения упрощенной системы налогообложения". Надо указать год, с начала которого уведомляют об изменении объекта, и новый объект налогообложения;
раздел 3 – "Отказ от применения упрощенной системы налогообложения". Нужно привести год, с начала которого уведомляют об отказе от применения УСН;
раздел 4 – "Прекращение деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения". Раздел заполняют те, кто прекратил деятельность, по которой применял УСН (с указанием даты прекращения), или встал на учет как плательщик НПД;
раздел 5 – "Утрата права на применение упрощенной системы налогообложения". Здесь отражают месяц и год, в котором допустили несоответствия условиям применения УСН. Нужно выбрать причину утраты права на УСН: превышение предельного размера доходов по п. 4 ст. 346.13 НК РФ, несоответствие требованиям п. 3 ст. 346.12 НК РФ (с указанием подпункта этого пункта) или п. 3 ст. 346.14 НК РФ. Для каждой причины указывают код налогового (отчетного) периода и год, по итогам (в течение) которого установили несоответствие.

Предполагают, что приказ вступит в силу с 1 июля 2026 года.

Подробнее в документе: Проект приказа ФНС России

Главные новости для бухгалтера

Доступ только авторизированным пользователям