20.10.2025

НАЛОГИ, ВЗНОСЫ И ОТЧЕТНОСТЬ В НОЯБРЕ: ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

С 1 ноября 2025 года налоговики прекращают прием обращений через операторов ЭДО. Подать заявление о возмещении расходов на оплату предупредительных мер нужно до 15 ноября текущего года. Об этих новшествах читайте в нашем обзоре.

Обращения в налоговую

ФНС модернизирует электронное взаимодействие с налогоплательщиками, так как формат направления обращений через операторов ЭДО не соответствует современным стандартам цифровизации.

Переход на актуальные цифровые каналы связи начался в июле этого года и шел поэтапно. Полный отказ от приема обращений через операторов ЭДО запланирован на 1 ноября 2025 года.

Другие процессы налогового администрирования через операторов ЭДО сохранятся.

Ведомство отметило, что для обращений уже можно использовать платформу ЕПГУ, личные кабинеты налогоплательщиков и другие электронные сервисы.

Финансовое обеспечение предупредительных мер

Минтруд утвердил новые правила финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний. Они действуют с 1 января 2025 года.

Среди прочего установили новый срок подачи в СФР заявления о возмещении расходов на оплату предупредительных мер. Страхователь может направить заявление до 15 ноября текущего календарного года. Ранее на его подачу было отведено на месяц больше.

Заявление можно подать после выполнения всех предупредительных мер или хотя бы одной из них.

Отметим, в правилах нет нормы о переносе на следующий рабочий день срока, если его окончание выпадает на выходной или нерабочий день. Поскольку в этом году 15 ноября выпадает на субботу, рекомендуем подать заявление не позднее 14 ноября 2025 года.

Подробнее в документе: Новостная лента для бухгалтера Налоги, взносы и отчетность в ноябре: основные изменения

КАКИЕ СХЕМЫ УХОДА ОТ НАЛОГОВ УВИДЕЛИ СУДЫ: ИНТЕРЕСНЫЕ СПОРЫ ЗА 2024 - 2025 ГОДЫ

Одни суды соглашались, что под видом подотчетных сумм и займов выдавали зарплату. Другие считали фиктивным создание филиала для утраты права на УСН и для возмещения НДС. Схемой ухода от налогов также признавали включение в резерв долга взаимозависимых лиц.

Об этом и не только в обзоре.

Подробнее в документе: Новостная лента для бухгалтера Какие схемы ухода от налогов увидели суды: интересные споры за 2024 - 2025 годы

ФНС: С 2026 ГОДА ДЕЙСТВУЮТ НОВЫЕ ПРАВИЛА СОСТАВЛЕНИЯ ИНН

Ведомство утвердило новый порядок присвоения, применения и изменения ИНН.

Среди прочего уточнили структуру номера. Для физлиц и российских юрлиц первые 4 знака будут определять иначе:

первые 2 знака – код управления ФНС по субъекту РФ, в котором присвоен ИНН;
вторые 2 знака – индекс, который определяют налоговики.

Сейчас первые 4 знака – код инспекции, которая присвоила ИНН.

Отметим, число знаков прежнее:

10 – для юрлиц;
12 – для физлиц.

Новшества действуют с 1 января 2026 года.

Подробнее в документе: Приказ ФНС России от 26.06.2025 N ЕД-7-14/559@

ЭЛЕКТРОННЫЕ ДОКУМЕНТЫ В МАШИНОЧИТАЕМОМ ВИДЕ: ФНС РАСШИРИЛА ВОЗМОЖНОСТИ СЕРВИСА

Налоговики сообщили, что электронные документы в машиночитаемом виде, которые создаются в сервисе, теперь можно подписать с помощью токена. Это сертифицированный USB-носитель для хранения ключей электронной подписи, который совместим с компьютерами и смартфонами.

Приобрести носитель можно:

у производителей;
дистрибьютеров;
доверенных лиц удостоверяющего центра ФНС;
в специализированных онлайн-магазинах;
вендинговых аппаратах в пунктах выдачи КЭП;
на маркетплейсах.

Ведомство напомнило, что в июне этого года в сервис добавили функционал по подписанию документов с помощью мобильной подписи.

Сейчас в сервисе пользователь может создавать и подписывать:

счет-фактуру;
УПД, который включает счет-фактуру;
УПД;
универсальный корректировочный документ;
договорный документ.

Подробнее в документе: Информация ФНС России от 17.10.2025

ФНС РАССКАЗАЛА, КАК ЗАПЛАТИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ЗА НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ ДЕТЕЙ

Ведомство напомнило, что несовершеннолетних также признают налогоплательщиками, если они владеют жильем, долей в нем, землей и другой недвижимостью. Уплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по 1 декабря через электронные сервисы (по QR-коду или штрихкоду), банк, кассу местной администрации, почту и МФЦ.

Также заплатить налоги за ребенка поможет вкладка "Семейный доступ" в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно совершить такие действия:

нажать кнопку "Добавить пользователя";
ввести логин (ИНН) личного кабинета несовершеннолетнего;
нажать кнопку "Отправить запрос";
перейти в кабинет ребенка;
подтвердить свой запрос нажатием нужной кнопки;
в разделе "Налоги" личного кабинета родителя выбрать из списка нужного несовершеннолетнего;
посмотреть информацию о деталях начислений;
уплатить налоги любым способом (банковской картой, через онлайн-банк или квитанцию).

Налоговики отметили, что подтвержденных запросов в кабинете несовершеннолетнего может быть не более 2.

Если в кабинете ребенка запрос отклонить, в добавлении пользователя будет отказано.

Дети, которых родители добавили в списки, исключаются из них автоматически по достижении совершеннолетия. Также убрать из списка ребенка можно по желанию любой стороны.

Подробнее в документе: Информация ФНС России от 15.10.2025

БАБУШКА В ОТПУСКЕ ПО УХОДУ ЗА ВНУКОМ: КОГДА ПОЯВИТСЯ ПРАВО НА ПОСОБИЕ ПО УХОДУ ЗА НИМ, ПОЯСНИЛ СФР

Фонд напомнил, что матери вправе со дня рождения ребенка получать либо пособие по беременности и родам, либо пособие по уходу за ребенком. То есть получать одновременно два вида пособий за тот же период нельзя.

Значит, если бабушка оформила отпуск по уходу за внуком, ее право на пособие по уходу за ним возникнет по окончании отпуска по беременности и родам у его матери. Условие: мать не взяла отпуск по уходу за ребенком и не оформила пособие.

Подробнее в документе: Письмо СФР от 02.10.2025 N 14-20/50353

НАЛОГОВАЯ ЗАДЕРЖАЛА СНЯТИЕ БЛОКИРОВКИ СЧЕТА В БАНКЕ – СУД ОБЯЗАЛ ЕЕ ВЫПЛАТИТЬ ПРОЦЕНТЫ

Инспекция привлекла организацию к ответственности за налоговое правонарушение и вынесла решение о приостановке операций по счету. Позже это решение отменили и приняли новое, которое затем тоже отменили, направив электронное сообщение в банк. Банк не смог исполнить документ, так как налоговики по ошибке повторно указали реквизиты первого, уже отмененного, решения. Инспекция устранила ошибку только после того, как организация обратилась к ней с заявлением.

Налогоплательщик через суд потребовал начислить проценты за нарушение срока отмены решения.

Как указала инспекция, нет доказательств, что из-за невозможности распоряжаться деньгами возникли негативные последствия.

Суд поддержал организацию:

проценты начисляют при нарушении срока отмены решения о приостановке операций или срока направления в банк такого решения;
взыскание процентов носит компенсационный характер. Налогоплательщик не должен доказывать, что ему причинили ущерб;
инспекция допустила бездействие в части действующего счета организации, производящей хозяйственные и финансовые операции.

Подробнее в документе: Постановление АС Центрального округа от 29.08.2025 по делу N А14-4483/2024

СТАТЬИ И КОНСУЛЬТАЦИИ

Типовая ситуация: Расходы на обязательную и добровольную сертификацию: бухгалтерский и налоговый учет (Издательство "Главная книга", 2025)
Вопрос: Какую задолженность физического лица (ФЛ) можно взыскать во внесудебном порядке? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)
Вопрос: В какой форме и какими способами подаются возражения на акт налоговой проверки? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО (Никитин А.Ю.) ("Главная книга", 2025, N 15)
Статья: Компенсация работникам расходов на аренду жилья: что с налогами и взносами ("Главная книга", 2025, N 15)
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств (Капанина Ю.В.) ("Главная книга", 2025, N 15)

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

АМОРТИЗАЦИЯ ОС: СУДЫ РАЗРЕШИЛИ НЕ ВКЛЮЧАТЬ СТОИМОСТЬ ОБОРУДОВАНИЯ В ЦЕНУ ПОСТРОЕННОГО ЗДАНИЯ

Организация построила и ввела в эксплуатацию здание со сроком службы свыше 30 лет. Отдельно к учету приняли наружную подсветку, телевидение, системы видеонаблюдения и кондиционирования, тепловой пункт, насосы, теплотрассу и др. Их включили в 1, 3, 4, 5 и 9 амортизационные группы. Инспекция посчитала, что эти объекты – неотъемлемая часть капвложений в здание и они не могут функционировать без него. Организация неверно рассчитала амортизацию и завысила расходы.

Суды с контролерами не согласились:

объекты используют для работы здания как гостиницы повышенного класса, а не для эксплуатации здания как такового;
ОС – необязательные элементы здания, сроки их полезного использования разные и не совпадают со сроком для здания;
целевое назначение здания не требует включать стоимость оборудования, предназначенного лишь для его функционирования как гостиницы, в цену здания;
имущество, которое не является частью зданий и сооружений, либо является таковой, но не учитывается в комплексе конструктивно сочлененных предметов, не признают единым объектом ОС.

Подробнее в документе: Постановление АС Уральского округа от 17.09.2025 по делу N А76-14187/2024

НДФЛ

НА ГОСУСЛУГАХ ЗАПУСТИЛИ ЖИЗНЕННУЮ СИТУАЦИЮ "НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ"

Новый сервис помогает оформить востребованные виды вычетов на портале. Он доступен в каталоге жизненных ситуаций на главной странице.

Сервис работает по тому же принципу, что и иные жизненные ситуации. Он упрощает процедуру оформления вычета и снижает риски передачи данных ненадежным организациям, которые заполняют декларации. Персональные данные, которые уже есть в госсистемах, вносятся автоматически.

Сервис также помогает гражданам определить, какой вид вычета они могут получить:

если в течение года были расходы на лечение, обучение, спорт, можно обратиться за социальным вычетом;
если продавали либо покупали жилье – за имущественным;
если есть дети или льготы – за стандартным;
если перечисляли взносы на долгосрочные сбережения, негосударственное пенсионное обеспечение или открыли ИИС – за вычетом на долгосрочные сбережения.

До конца 2025 года планируют запустить еще 32 федеральные жизненные ситуации.

Подробнее в документе: Информация с сайта Правительства РФ от 15.10.2025

ВЗНОСЫ

ВЗНОСЫ НА ТРАВМАТИЗМ: МИНТРУД УТВЕРДИЛ ПОРЯДОК ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

Установили, что подтверждать основной вид деятельности по месту нахождения подразделения нужно, только если по бухотчетности за прошлый год он изменился. Обновили формы документов и правила выделения подразделений в самостоятельные классификационные единицы.

Новшества заработают 27 октября 2025 года.

Порядок подтверждения ОВЭД подразделений

Если по бухотчетности за прошлый год у обособленного подразделения изменился ОВЭД, страхователь направляет заявление и справку-подтверждение. Срок подтверждения прежний – не позднее 15 апреля. Направлять копию пояснительной записки, как ранее, не надо. Также не нужно подтверждать ОВЭД, если нет изменений.

Документы подают на бумаге или в электронном виде. Фонд не примет заявление, если к нему не приложили справку-подтверждение.

Уведомление о размере страхового тарифа СФР направит подразделению страхователя в 2-недельный срок с даты подачи документов.

Выделение подразделений в самостоятельные классификационные единицы

Порядок устанавливает условия для рассмотрения фондом заявлений о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ), в частности:

подразделения страхователя ведут виды деятельности, которые не являются основными и есть в ЕГРЮЛ;
страхователь ведет бухучет финансово-хозяйственной деятельности подразделения для составления отчета ЕФС-1 (раздел 2);
отсутствует долг по взносам, пеням и штрафам на день подачи заявления о выделении подразделений в СКЕ.

Ранее таких требований было больше.

Заявление о выделении подразделений в СКЕ страхователь должен подать в СФР по месту своей регистрации не позднее 15 апреля. К заявлению нужно приложить копии документов, которые подтверждают ведение подразделениями ВЭД, которые не являются ОВЭД страхователя и определяют учет его финансово-хозяйственной деятельности. Такими документами могут быть положение о подразделениях, выписка из учетной политики. Документы подают на бумаге или в электронном виде.

Фонд примет решение в течение 15 рабочих дней со дня подачи заявления. В случае положительного решения страхователя одновременно уведомят о страховом тарифе по каждой СКЕ на текущий год.

Формы документов

Ведомство рекомендовало, в частности, формы таких документов:

заявления о подтверждении ОВЭД;
справки-подтверждения ОВЭД;
заявления о выделении подразделений в СКЕ.

По сравнению, например, с прежней формой в заявлении о подтверждении ОВЭД не нужно проставлять код территориального органа СФР.

В справке-подтверждении не нужно указывать дату и место регистрации, дату начала хоздеятельности, юрадрес, Ф.И.О. руководителя и главбуха, среднюю численность работающих, как требовалось ранее.

Подробнее в документе: Приказ Минтруда России от 24.07.2025 N 463н

СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НЕ ОБЛАГАЮТ ВЫПЛАТЫ РАБОТНИКАМ ПО ДОГОВОРУ ДАРЕНИЯ, ПОДТВЕРДИЛ СУД

Организация выдавала сотрудникам в качестве подарков деньги к 23 февраля, 8 марта, Новому году. СФР настаивал: выплаты по договорам дарения являются оплатой труда, их облагают взносами на травматизм.

3-й ААС фонд не поддержал. Договор дарения не связан с выполнением работ или услуг. Фонд не доказал связь подарков со стажем, квалификацией или результатами работы сотрудников. Подарки не были стимулирующими и не зависели от действий работников.

Подробнее в документе: Постановление 3-го ААС от 21.08.2025 по делу N А33-38101/2024

УСН

СТАТЬИ И КОНСУЛЬТАЦИИ