Главные новости для бухгалтера

Росстат обновил ряд форм статистики о торговле, транспорте, науке и инновациях

 

Утвердили формы и указания по заполнению, например, таких статистических отчетов о торговле и транспорте:

• 1-ТОРГ, 1-ТР. Применяют с 1 января 2026 года начиная с отчета за 2025 год;
• 1-конъюнктура (опт). Применяют с 1 января 2026 года начиная с отчета за I квартал 2026 года;
• 3-ТОРГ (ПМ). Применяют с 1 апреля 2026 года начиная с отчета за I квартал 2026 года.

Обновили также формы и указания по заполнению отчетов о науке и инновациях. В их числе 2-наука и 4-инновация. Их применяют с 1 января 2026 года начиная с отчета за 2025 год.

Так, пояснили порядок заполнения 1-ТОРГ в ситуации, когда товары, купленные на стороне, продает юрлицо, а отгружают его обособленные подразделения из других субъектов РФ. В этом случае оборот оптовой торговли следует отражать по обособленному подразделению, которое произвело отгрузку.

В обновленном 1-ТОРГ в разделе 2 нужно будет указывать данные о розничной торговле гомогенизированными пищевыми продуктами, детским и диетическим питанием в специализированных магазинах.

В форме 1-конъюнктура (опт) в разделе 6 не понадобится отражать данные о работе с физлицами, но нужно будет указывать сведения о работе с ИП.

Из формы 3-ТОРГ (ПМ) убрали раздел с информацией о числе заправочных станций.

Подробнее в документе: Приказ Росстата от 28.07.2025 N 365, Приказ Росстата от 28.07.2025 N 364

Обязанность подтверждать основной вид деятельности с 1 сентября отменят не для всех, напомнил СФР

 

Ведомство сообщило, что большинство работодателей перестанет подтверждать вид экономической деятельности. Информацию фонд получит из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Правило действует не для всех. Для обособленных подразделений юрлиц, которые зарегистрированы как самостоятельные страхователи, порядок прежний: они будут подтверждать основной вид деятельности на основе бухотчетности за предыдущий год.

Подробнее в документе: Информация СФР

 

Блокировка счетов не зависит от законности итогов проверки — суд отказал в выплате процентов

 

Организация обжаловала отказ налоговиков в возмещении процентов, подлежащих уплате из-за приостановки операций по счету. Обеспечительные меры приняли после выездной проверки, итоги которой позже суд признал недействительными.

Первая инстанция и кассация отказали в выплате процентов:

• проверяющие не нарушили порядок принятия обеспечительных мер;
• эти меры отменили на следующий день после вступления в силу решения суда по проверке;
• проценты носят компенсационный характер. Налогоплательщик не вправе обогащаться за счет бюджета;
• правомерность блокировки операций по счетам не связана с законностью итогов проверки.

Подробнее в документе: Постановление АС Северо-Западного округа от 05.08.2025 по делу N А52-3460/2024

 

Уплата туристического налога, если гостиницы нет в федеральном реестре: ФНС разъяснила нюансы

 

Гостиницы, которых нет в федеральном перечне, должны отслеживать информацию на сайте муниципалитетов. Если в местном перечне объект есть, то платить турналог нужно. Условия – гостиница оказывает услуги по временному размещению и конкретный постоялец полностью их оплатил.

В 2025 году муниципалитеты вправе формировать свой перечень местных средств размещения, которые платят налог. В этот перечень включают объекты, которых нет в федеральном перечне, но они должны быть в нем по критериям.

Подробнее в документе: Информация ФНС России

 

Пенсионер нуждался в лечении — суды не сочли это поводом платить после сокращения дольше положенного

 

Центр занятости решил сохранить за сотрудником средний заработок за 4-й месяц со дня сокращения. Он счел исключительным обстоятельством для выплаты заболевание, которое требовало затрат на лечение. Работодатель решение оспорил, так как при приеме специалист прошел медосмотр, тяжелых болезней не выявили.

Три инстанции сошлись во мнении: выплата не положена. Работник получает пенсию по старости выше прожиточного минимума, не имеет иждивенцев, не страдает тяжелым заболеванием. Нет исключительных обстоятельств, чтобы сохранять средний заработок свыше 3 месяцев после увольнения.

Тот факт, что специалисту нужно лечение, не означает, что обстоятельства исключительные, ведь у него есть право на бесплатную медпомощь.

Отметим, практика по выплатам пенсионерам дольше положенного неоднозначна.

Подробнее в документе: Определение 8-го КСОЮ от 05.08.2025 N 88-12633/2025

 

ФНС сообщен порядок действий при проведении камеральной налоговой проверки уточненных деклараций (расчетов), представленных за пределом трехлетнего срока от установленного срока уплаты налогов в условиях введения института ЕНС

 

Указанные декларации отражаются в отдельной ветке АИС "Налог-3" "Налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки) \121. Камеральная налоговая проверка\071. Реестр деклараций с истекшим сроком давности".

Проводка строк начислений "к уменьшению" осуществляется посредством регистрации служебной записки с изложением в ней обстоятельств, обосновывающих корректировку налоговых обязательств.

Во избежание необоснованного возврата денежных средств из бюджета уменьшение сумм по Служебной записке может быть проведено только при наличии решения судебных органов о восстановлении пропущенного трехлетнего срока (за исключением отдельных случаев).

Также приведена информация, касающаяся решений судебных органов о восстановлении пропущенного срока.

В связи с изданием настоящей директивы отменяется директива от 21.10.2024 N Д-5-15/71@.

Подробнее в документе: <Письмо> ФНС России от 20.08.2025 N Д-4-15/27@ "Замена Директивы N Д-5-15/71@ от 21.10.2024 "О порядке передачи данных по проверке деклараций (расчетов) с уменьшением сумм налоговых обязательств, представленных за пределами срока" (дополнение)"

 

Хотят упростить постановку на учет в ИФНС иностранной компании при открытии счета — проект в Госдуме

 

Правительство внесло в Госдуму проект с поправками к НК РФ, которые исключат обязанность иностранной организации при открытии счета в банке подавать в инспекцию заявление и иные документы для постановки на учет (п. п. 1, 2 ст. 1 проекта).

Заявление будет направлять банк, он же передаст иностранной организации выписку из ЕГРЮЛ со сведениями о постановке.

Если изменения примут, они заработают через 270 дней после опубликования (ст. 2 проекта).

Подробнее в документе: Проект Федерального закона N 1005169-8

 

 

Статьи и консультации

 

• Вопрос: Указанная в налоговом уведомлении сумма, подлежащая перечислению, учитывает ли имеющуюся у налогоплательщика переплату на едином налоговом счете (ЕНС)? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025) 
• Вопрос: Указанная в налоговом уведомлении сумма, подлежащая перечислению, учитывает ли имеющуюся у налогоплательщика переплату на едином налоговом счете (ЕНС)? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025) 
• Статья: Льготная ставка по земельному налогу: фактическое использование земли является определяющим (Галина Е.) ("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2) 
• Статья: Реклама в Интернете: особенности учета при УСН в 2025 году (Серебрякова А.) ("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2) 
• Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход (Зобова Е.) ("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2) 
• Статья: Добросовестность контрагента: проблемы определения границ должной осмотрительности (Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.) ("Аудитор", 2025, N 7) 
• Статья: Стандартный вычет на детей: нюансы 2025 года (Зобова Е.) ("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1) 
• Статья: Сдача отчетности через сайт ФНС (Галина Е.) ("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1) 
• Статья: УСН и НДС: трудности перехода (Серебрякова А.) ("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)
• Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы (Зобова Е.) ("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1) 
• Статья: Практика применения законодательства о банкротстве ("Арбитражный управляющий", 2025, N 3) 
• Статья: Обзор ВС РФ по банкротным спорам за 2024 год: 9 важных позиций для судов и кредиторов (Кравченко А., Елисеев К.) ("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2) 
• Статья: Возражения на акт налоговой проверки: как не сделать себе хуже (Севастьянова Ю.) ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5) 
• Статья: Экспертиза в рамках налоговой проверки: как налогоплательщику защитить свои права (Орлова-Панина И.) ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)

 

НДФЛ

 

НДФЛ с выплат при увольнении: Минфин напомнил о лимитах для расчета среднего заработка

 

Выплаты при увольнении не облагают НДФЛ в пределах 3 среднемесячных заработков (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей – 6). Для расчета применяют тот же порядок исчисления среднего заработка, что и при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Средний месячный заработок исчисляют за 2 календарных года до года увольнения. Средний заработок за месяц равен среднему дневному заработку, умноженному на 30,4. Для определения среднего дневного заработка зарплату за расчетный период делят на число календарных дней в этом периоде (исключение – календарные дни болезни и т.д.). Средний заработок за день не может превышать частного от деления максимальной базы по взносам за 2 года (перед увольнением) на 730.

Отметим, Минфин и ФНС уже давали сходные разъяснения.

Подробнее в документе: Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54415

 

Стандартный вычет по НДФЛ на детей в 2025 году: размер, порядок получения

 

Лица с детьми при определенных условиях могут получить стандартный налоговый вычет. Его размер зависит от числа детей и других факторов. На практике часто возникают вопросы: как получить вычет через работодателя и налоговую, какие документы нужны? Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.

Кто имеет право на стандартный налоговый вычет на детей

Вычет по НДФЛ могут получить физлица – налоговые резиденты, на обеспечении у которых есть дети, включая неродных. Так, право на вычет есть:

• у родителя ребенка (в т.ч. разведенного);
• супруга или супруги такого родителя;
• усыновителя;
• опекуна;
• попечителя.

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Он не зависит от наличия у ребенка собственного источника дохода и совместного проживания с родителями.

Подробности: Лица, имеющие право на вычет

Размер стандартного вычета по НДФЛ на ребенка

Вычет предоставляют ежемесячно на каждого ребенка. Его размер зависит от того, какой он по счету, а также от состояния его здоровья.

Какой ребенок по счету	Здоровый ребенок	Ребенок - инвалид
Первый	1 400 руб.	1 400 руб. + 12 000 руб.
Второй	2 800 руб.	2 800 руб. + 12 000 руб.
Третий или каждый последующий	6 000 руб.	6 000 руб. + 12 000 руб.

В ряде случаев вычет могут предоставить в двойном размере, например единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю).

Учтите: есть ограничения по размеру дохода и возрасту ребенка. Так, вычет предоставляют, пока исчисленный с начала года доход получателя не достигнет 450 тыс. руб. В общем случае его можно получать на детей в возрасте до 18 лет включительно. Вычет на студента с 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца завершения учебы.

Очередность детей определяют по датам рождения с учетом взрослых, на которых вычет уже не дают.

Подробности: Размер вычета, Ограничения по предоставлению вычета

Способы получения стандартного вычета по НДФЛ на детей

Вычет можно получить у налогового агента (например, работодателя) или через налоговую.

Подробности: Способы получения вычета, Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления

Как получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка у работодателя

Для получения вычета на детей через работодателя подавать заявление больше не нужно. Он должен предоставить вычет на основании имеющихся сведений.

Если вы получаете вычет впервые, представьте подтверждающие документы. Работодатель также может запросить у вас недостающие сведения.

Основной документ для определения права на вычет и его размера – свидетельство о рождении. Необходимы свидетельства всех детей, включая взрослых, достигших 18 лет. Свидетельства нужны для правильного подсчета числа детей, так как это влияет на размер вычета.

Остальные документы зависят от конкретных обстоятельств. Приведем некоторые из них.

Ситуация	Документы
Родитель не проживает с ребенком из-за развода	Документы об уплате алиментов (нотариальное соглашение, исполнительный лист, решение суда и др.)
Единственный родитель	Свидетельство о рождении с прочерком в графе "Отец"; справка ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери; свидетельство о смерти второго родителя; решение суда о признании его безвестно отсутствующим
Ребенок - инвалид	Справка об инвалидности
Ребенок - студент от 18 до 24 лет	Справка с места учебы
Получатель работает не с начала года	Справка о доходах за текущий год с прежнего места работы
Двойной вычет из-за отказа второго родителя	Заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справка о доходах с его места работы
Неродной родитель	Для усыновителя - решение суда об усыновлении (удочерении) или свидетельство об усыновлении (удочерении); для опекуна (попечителя) - акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя); для приемного родителя - договор о передаче ребенка на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя; для супруги (супруга) родителя - копия свидетельства о регистрации брака или паспорта с отметкой о регистрации брака (если есть), заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов

Если вы работаете у нескольких работодателей, вычет можно получить только у одного.

При изменении оснований для получения детского вычета сообщите об этом работодателю и представьте подтверждающие документы, если они есть.

Учтите: если вы заключили ГПД с организацией или ИП, то для получения вычета дополнительно нужно представить заявление. Упрощенный порядок применяет только работодатель.

Подробности: Получение вычета у налогового агента

Как получить стандартный вычет по НДФЛ через налоговую

Если работодатель не предоставил вычет или предоставил его частично, то по окончании 2025 года вы можете подать в налоговую декларацию и подтверждающие документы.

Отчетность сдают по месту жительства. Срок – не позднее 30 апреля 2026 года. Если вы подаете декларацию исключительно с целью получения вычетов, ее можно сдать и позже.

Декларацию можно заполнить на сайте ФНС в разделе "Программные средства/Декларация" или в личном кабинете налогоплательщика. Ее можно подать:

• в электронном виде – через госуслуги или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• на бумаге – в налоговую или МФЦ либо по почте. Документы отправляйте с описью вложения. Сохраните квитанцию об отправке.

Учтите: если вычет превысит годовой лимит, инспекция перерассчитает налог и включит сумму в уведомление. Налог нужно уплатить до 1 декабря 2026 года.

Подробности: Получение вычета через налоговый орган, Подтверждающие документы для получения стандартного вычета по НДФЛ

Подробнее в документе: Новостная лента для бухгалтера Стандартный вычет по НДФЛ на детей в 2025 году: размер, порядок получения

 

ВЗНОСЫ

 

ФНС разъяснены условия отнесения религиозных организаций к субъектам, имеющим право на применение единого пониженного тарифа страховых взносов

 

В письме обращено внимание, в частности, на условие, предусматривающее вхождение религиозных организаций в структуру централизованных организаций, а также на перечень документов, содержащих соответствующую информацию.

Подробнее в документе: <Письмо> ФНС России от 19.08.2025 N ШЮ-4-11/7673@ "О религиозных организациях"