Больше субъектов МСП смогут потребовать кредитные каникулы с 1 октября 2025 года
Многие компании, ИП и самозанятые получат право в любой момент действия договора кредита или займа обратиться в банки, некоторые МФО и госкорпорацию "ВЭБ.РФ" за приостановкой возврата денег. Для этого нужно будет соблюсти ряд условий. При их выполнении кредиторы обязаны пойти навстречу.
Размеры кредита или займа
Максимальные суммы сначала будут такими:
- для самозанятых – 10 млн руб.;
- микропредприятий – 60 млн руб.;
- малых предприятий – 400 млн руб.;
- средних предприятий – 1 млрд руб.
Затем пределы установит правительство.
Если открыта линия кредитования, то нужно учитывать лимиты выдачи или долга, в зависимости от того, что меньше.
Другие условия обращения
Кроме требования к размеру кредита или займа, нужно соблюсти еще много условий. Среди них такие:
- заемщик не входит в круг субъектов МСП, которым не полагается поддержка;
- договор заключили не ранее 1 марта 2024 года и по нему не действуют другие кредитные каникулы, которые предусмотрены законами;
- на день, когда кредитор получил обращение, заемщик не банкротится;
- на ту же дату кредитор не предъявил исполнительный документ или требование к поручителю, не взыскал предмет залога;
- если кредитор – МФО, то она не должна быть, в частности, субъектом МСП.
Обратиться разрешат любым договорным способом, по почте заказным письмом с уведомлением о вручении или передачей под расписку.
Длительность каникул
Заемщик сможет сам определить срок льготного периода в пределах 6 мес., а также дату его начала. Ее нельзя установить ранее дня подачи требования и позже месяца после этого.
Если заемщик не воспользуется правом, то каникулы предоставят на полгода с даты направления обращения.
Запреты для кредитора
Со дня получения требования и до окончания каникул (либо до отправки уведомления об отказе в них) запретят:
- взыскивать предмет залога;
- расторгать договор по инициативе кредитора;
- настаивать на досрочном исполнении обязательств;
- предъявлять требования к поручителю.
В течение льготного периода нельзя будет начислять заемщику неустойки, штрафы и пени, в частности, за просрочку возврата долга или уплаты процентов.
Проценты
Во время каникул кредитор вправе начислять проценты на договорных условиях или, например, в одностороннем порядке снизить ставку. Микропредприятиям, малому бизнесу и самозанятым проценты за этот период включат в основной долг. Полагаем, это значит, что перечислять их кредитору в течение каникул не надо.
Средние предприятия будут уплачивать проценты ежемесячно. При просрочке более 7 календарных дней подряд во время льготного периода неперечисленные суммы пополнят основной долг.
Кредитору запретят взимать иные платежи за пользование деньгами во время каникул.
Дополнительные сведения
С 1 октября 2025 года заработают и другие правила.
Бессрочная возможность многих субъектов МСП потребовать кредитные каникулы появится впервые.
Ранее для малого и среднего бизнеса вводили временные и более адресные механизмы. Среди них каникулы для наиболее пострадавших от коронавируса отраслей. То же касается меры поддержки ООО из одного мобилизованного участника – единственного единоличного исполнительного органа.
Подробнее в документе: Федеральный закон от 31.07.2025 N 276-ФЗ
Списание безнадежной задолженности в банке: поправки к порядку № 605-П заработают 1 января 2026 года
ЦБ РФ уточнил порядок отражения на счетах бухучета операций по размещению денег по кредитным договорам, операций, связанных со сделками по покупке прав требования от третьих лиц исполнения денежных обязательств.
При списании безнадежной или нереальной для взыскания задолженности с баланса банк переносит суммы за баланс, только если он решил отражать на внебалансовых счетах такие долги. Решение должно быть закреплено в учетной политике. Правило касается как основного долга, так и процентов, неустойки (штрафов, пеней). Срок, по истечении которого непогашенные суммы списывают с внебалансовых счетов, организация устанавливает сама (п. 1.1 указания). Сейчас этот срок – 5 лет (п. п. 2.21.1 - 2.21.3 порядка).
Порядок дополнили нормами о том, что по требованиям п. п. 2.22 - 2.27 порядка в учете отражают (п. п. 1.6 и 1.7 указания):
- обеспечение, полученное при заключении банком договора банковской гарантии;
- обеспечение, полученное по обязательствам по предоставлению денег.
В документе есть и другие поправки.
Изменения заработают 1 января 2026 года (п. 2 указания).
Подробнее в документе: Указание Банка России от 17.06.2025 N 7080-У
Бухгалтерский учет в банке: обновленный план счетов надо применять с 1 января 2026 года
ЦБ РФ уточнил положение 809-П.
Выделим такие новшества:
- уточнили наименования ряда счетов, например 91311 - 91313, 91411 - 91413;
- в характеристиках счетов 458 и 459 указали, что перенос на них проводят в конце операционного дня, в котором возник просроченный долг;
- уточнили назначение счетов 913 и 914 (п. п. 1.3.5 и 1.3.7 указаний);
- в характеристиках счетов 917 и 918 ввели правило о том, что решение банка отражать или нет на этих счетах списанные с баланса суммы утверждают в учетной политике. Если организация решит их отражать, нужно определить срок их учета на данных счетах (п. п. 1.3.8 и 1.3.9 указаний);
- установили порядок отражения в бухучете устранения (прекращения) последствий сделок при контрольных мероприятиях.
В документе есть и другие изменения.
Новшества вступят в силу 1 января 2026 года.
Подробнее в документе: Указание Банка России 17.06.2025 N 7076-У
Закон о повышении ряда госпошлин и появлении новых вступит в силу с 1 сентября 2025 года
За выдачу водительских прав нужно будет платить вдвое больше, чем сейчас. Вырастут госпошлины за предоставление пластикового СТС, госномеров и т.д. Появятся новые платежи в сфере труда иностранцев.
Госпошлины в области транспорта
Рассмотрим, как изменятся платежи за наиболее востребованные услуги.
|
Услуга |
Действующая пошлина, руб. |
Будущая пошлина, руб. |
|
Выдача прав |
||
|
Выдача прав нового поколения |
||
|
Выдача пластикового СТС |
||
|
Выдача госномера на автомобиль |
||
|
Выдача госномера на мотоцикл или прицеп |
||
|
Выдача свидетельства о допуске к перевозке опасных грузов |
||
|
Продление действия этого свидетельства |
||
|
Выдача бумажного транзитного номера |
||
|
Выдача металлического транзитного номера на автомобиль или прицеп к нему |
1600 – на автомобиль 800 – на прицеп |
Кроме того, появится госпошлина за внесение сведений в базу данных техосмотра (ЕАИСТО) при оформлении диагностической карты – 500 руб.
Для автошкол введут платеж в размере 15 тыс. руб. за выдачу заключения о соответствии учебно-материальной базы требованиям Минпросвещения.
Госпошлины в сфере труда иностранцев
За продление разрешения на работу иностранца или лица без гражданства надо будет платить 4200 руб. Во столько же обойдется выдача или переоформление патента.
Появится платеж за внесение изменений в разрешение на привлечение и использование заграничного персонала, выдачу дубликата такого разрешения – 2100 руб.
Регистрация иностранца или лица без гражданства по месту жительства станет стоить 1000 руб. вместо 420 руб. От платежа освободят участников эксперимента по внедрению дополнительных механизмов учета иностранцев.
Есть и другие изменения.
Подробнее в документе: Федеральный закон от 31.07.2025 N 271-ФЗ
Дополнительно:
Внесены изменения в отдельные положения НК РФ, предусматривающие порядок взимания и размеры госпошлин Федеральный закон от 31.07.2025 N 275-ФЗ "О внесении изменений в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Внесудебное взыскание налогов с физических лиц: новые правила заработают 1 ноября 2025 года
Опубликованы поправки к НК РФ и Закону об исполнительном производстве. По ним налоговые долги станут взыскивать с физлиц (не ИП) во внесудебном порядке (п. 8 ст. 1 закона). Судебный контроль будут привлекать в случае спора о законности и обоснованности требований инспекции. Если физлицо обжалует долг, взыскать суммы можно будет только через суд.
Новый порядок применяют к долгам по налогам, которые физлицо исчисляет само (при подаче деклараций, применении режима НПД).
Он заработает с 1 ноября 2025 года (ч. 1 ст. 4 закона).
Подробнее в документе: Федеральный закон от 31.07.2025 N 287-ФЗ
НКО не потребуется представлять отчетность в Росстат – закон опубликован
Подачу отчетности НКО автоматизируют, а саму отчетность упростят. Отчет нужно будет размещать на сайте Минюста. Форму, сроки и порядок представления утвердят по согласованию с Росстатом (п. 2 ст. 3 закона).
Сейчас форму и сроки Минюст определяет без такого согласования.
Новшества вступят в силу 1 сентября 2025 года (ч. 1 ст. 5 закона).
Как следовало из пояснительной записки к проекту, разработают единую форму отчета и информресурс для ее подачи. После размещения формы на информресурсе Минюста направлять ее в Росстат не потребуется. Нужные данные передадут в рамках межведомственного взаимодействия.
Подробнее в документе: Федеральный закон от 31.07.2025 N 313-ФЗ
Срок уплаты НДПИ и страховых взносов продлен для предприятий угольной промышленности
Правительство предоставило организациям угольной промышленности такие меры поддержки:
- продление сроков уплаты НДПИ (в части угля) и страховых взносов (кроме взносов на допсоцобеспечение отдельных категорий работников и взносов на травматизм), которые наступят с июня по октябрь 2025 года (включительно);
- запрет на взыскание за счет денег долгов по налогам, сборам, взносам (кроме взносов на травматизм), которые сформировались на 1 июня 2025 года. То же правило действует и в части предусмотренных НК РФ способов обеспечения внесения данных платежей. Условие – против должника не возбуждено банкротство. Налогоплательщик должен быть в перечне организаций угольной отрасли. Перечень установит Минэнерго по заявлениям организаций. Ведомство представит этот перечень в ФНС.
Меры действуют по 30 ноября 2025 года включительно. Данный срок переносится на 1 декабря 2025 года, так как 30 ноября – воскресенье.
Документ вступил в силу 26 июля 2025 года и распространяется на отношения, возникшие с 1 июня 2025 года.
Подробнее в документе: Постановление Правительства РФ от 25.07.2025 N 1105
Статьи и консультации
- Вопрос: На какие действия/бездействие или решения налогового органа не может быть подана жалоба в упрощенном порядке? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)
- Вопрос: Как подать жалобу в упрощенном порядке? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)
- Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг (Коновалов Д.) ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)
- Статья: Учет расходов на интернет-рекламу: новое регулирование и практические проблемы (Гюльбасаров Э.) ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)
НДС
НДС и счет-фактура при покупке услуг у иностранного лица через посредника: Минфин указал на нюансы
Российская организация покупает у иностранного лица услуги, местом реализации которых для целей НДС признается РФ, и привлекает платежного посредника. В этом случае она выступает налоговым агентом по НДС. Исчислить и удержать налог, а также составить счет-фактуру она должна в момент перечисления денег посреднику. В счете-фактуре она указывает номер и дату своего платежно-расчетного документа.
Минфин уже пояснял, что при оплате услуг иностранной организации через платежного посредника российская организация – покупатель признается налоговым агентом.
Подробнее в документе: Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Закон, уточняющий понятие безнадежной задолженности для банков, опубликован
Банки смогут признавать безнадежным долгом в целях налога на прибыль любую задолженность, прекращенную по основаниям из Закона N 377-ФЗ (ст. 1 закона). Этот документ определяет случаи, когда прекращаются обязательства участников СВО и членов их семей. Сейчас в расходах можно учесть только долги, которые прекращены по основаниям, поименованным в ст. 2 Закона N 377-ФЗ (гибель, смерть из-за увечья, признание участника СВО инвалидом I группы).
Изменения заработают 1 января 2026 года (ст. 2 закона).
Подробнее в документе: Федеральный закон от 31.07.2025 N 298-ФЗ
НДФЛ
Продажа квартиры в 2025 году: как уплатить налог и заполнить декларацию 3-НДФЛ
При продаже квартиры в общем случае нужно подать декларацию, исчислить и уплатить НДФЛ. На практике часто возникают вопросы: на какие расходы можно уменьшить доход от продажи недвижимости, как применить вычет, нужно ли подавать декларацию, если дохода нет?
Подробнее об этом и не только – в обзоре.
- В каких случаях не нужно платить налог с продажи квартиры
- Как рассчитать налог с продажи квартиры
- В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры
- Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2025 году
- Как подать декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2025 году
- Когда нужно уплатить налог при продаже квартиры в 2025 году
Подробнее в документе: Новостная лента для бухгалтера Продажа квартиры в 2025 году: как уплатить налог и заполнить декларацию 3-НДФЛ
ВЗНОСЫ
Взносы на травматизм: расход подотчетных сумм нельзя подтвердить слип-чеками, решил суд
Работникам возмещали расходы по авансовым отчетам с товарными чеками и слип-чеками. Фонд посчитал, что расходы не подтверждены. В слип-чеках нет порядкового номера за смену, места расчета, наименования продавца, его ИНН, наименования товаров и т.д. Подотчетные суммы проверяющие включили в базу по взносам на травматизм.
Суды с контролерами согласились:
- по указаниям банка подотчетники обязаны сдавать авансовые отчеты с подтверждающими документами, которые содержат обязательные реквизиты;
Закон о ККТ содержит перечень информации, которая должна быть в кассовом чеке (БСО);
- в слип-чеках нет обязательных реквизитов по Закону о бухучете;
- их оформляют при расчетах картой, слип-чеки выдает терминал, а не ККТ;
- слип-чек не заменяет кассовый, его нельзя считать первичкой;
- неподтвержденные расходы облагают взносами как выплаты в рамках трудовых отношений.
Подробнее в документе: Постановление 13-го ААС от 04.07.2025 по делу N А56-7563/2025
