В большинстве случаев для получения корректных проводок в бухгалтерском и налоговом учёте нужно всего лишь верно заполнить реквизиты документа. Однако на практике каждый второй бухгалтер прибегает к ручному редактированию проводок и созданных документов. Так делают, когда невозможно отразить операцию в автоматическом режиме в программе или отсутствует нужный документ для ведения учета.
Представим достаточно распространенную ситуацию: по итогам налоговой проверки организации доначислили НДС. Как провести такую операцию? Только вручную, поскольку возникает необходимость скорректировать налоговую базу за соответствующий период и сформировать проводку по доначислению.
Почему это важно? Сумма НДС, доначисленного по результату налоговой проверки, для целей бухгалтерского учета включается в состав расходов, а для целей налогообложения прибыли не учитывается. Поэтому в учете возникают постоянная разница и соответствующий постоянный налоговый расход.
От ручного редактирования проводок может зависеть правильность ведения учета в программе. Есть риск допустить ошибку, которая повлияет на налогообложение.
Как сформировать корреспонденции счетов корректно, подскажет Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату НДС по результатам налоговой проверки? Доначисление произведено в результате допущенной организацией ошибки в расчете вычета НДС по представительским расходам... (Консультация эксперта, 2023) {КонсультантПлюс}
