31 декабря

Содержание.

ЕНП организации, ИП. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов

Работники: прием, увольнение, прочее

Бухгалтерская отчетность. Аудиторское заключение

Реорганизация, ликвидация, регистрационные данные юридического лица. Прекращение деятельности, регистрационные данные ИП

Обособленные подразделения

Участие в других российских организациях

Контроль иностранных компаний

Налоговые агенты

Специальные налоговые режимы

Валютное регулирование и валютный контроль. Банковские счета и электронные средства платежа

ККТ (регистрация, перерегистрация, снятие с учета), представление информации, операторы фискальных данных

Организация или ИП имеет задолженность, неуплаченные налоги и сборы, пени, штрафы

Организацией или ИП заплачено в бюджет больше, чем должно быть

Акцизы. Заявление о возмещении акциза, банковская гарантия

НДС. Заявление о возмещении налога, банковская гарантия

НДС. Подтверждение права на применение налоговой ставки 0%

Прослеживаемость товаров

Вид отчетности или платежа

Срок

Единый налоговый платеж

Внимание! Срок представления заявления с 01.04.2022 по 30.04.2022 (включительно). В связи с тем, что 30.04.2022 приходится на выходной день (суббота), последний день срока представления заявления переносится на ближайший следующий за ним рабочий день - 04.05.2022

Представление заявления по ЕНП о применении особого порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов:

- организациями и ИП, которые осуществили совместную сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, по результатам которой не имеется разногласий

Не позднее одного месяца после осуществления совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

Представление  уведомления по ЕНП об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов организациями и ИП, применяющими особый порядок уплаты (перечисления)

Не позднее чем за 5 дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов

Представление  уведомления по ЕНП в отношении перечисленных сумм НДФЛ организациями и ИП, исполняющими обязанности налогового агента по НДФЛ

Не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов, указанных в п. 2 ст. 226 и п. 2 ст. 226.1 НК РФ

Содержание раздела:

- Страховые взносы. Форма ДСВ-1

- Индивидуальный (персонифицированный) учет. Форма СЗВ-СТАЖ. Форма СЗВ-ТД

- Организация или ИП заключают трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином, уволившимся с государственной или муниципальной службы

- Организация, оказывающая услуги по трудоустройству иностранных граждан (лиц без гражданства), трудоустроила указанных лиц

- Организация или ИП заключают трудовой или гражданско-правовой договор с иностранным гражданином

- Организация или ИП расторгают трудовой или гражданско-правовой договор с иностранным гражданином

- Организация, в которой осуществлялась трудовая деятельность в условиях работы вахтовым методом, уведомляет об убытии иностранного гражданина (лица без гражданства) из места пребывания

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в территориальный орган ПФ РФ полученного от работника заявления по форме ДСВ-1 по месту регистрации организации или ИП либо через МФЦ.

См. также

В срок, не превышающий 3 рабочих дней со дня получения заявления

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в территориальный орган ПФ РФ сведений индивидуального (персонифицированного) учета на основании полученного от работника (застрахованного лица) заявления об установлении страховой пенсии, накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты средств пенсионных накоплений:

- сведений о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ;

- сведений по страхователю, передаваемых в ПФ РФ для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, по форме ОДВ-1.

См. также

В течение 3 календарных дней со дня обращения работника (застрахованного лица) к страхователю

Внимание! Сроки представления ежемесячной формы СЗВ-ТД см. в ч. 1 Календаря бухгалтера

Сведения по форме СЗВ-ТД в случаях приема на работу и увольнения зарегистрированного лица

См. также

Не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), иных решений или документов, подтверждающих оформление (прекращение) трудовых отношений

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление представителю нанимателя (работодателю) по последнему месту службы гражданина, замещавшего отдельные должности государственной или муниципальной службы, в течение 2 лет после его увольнения с государственной или муниципальной службы, сообщения о заключении с ним соответствующего договора

10-дневный срок со дня заключения соответствующего договора

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление организацией, оказывающей услуги по трудоустройству иностранных граждан (лиц без гражданства) на территории РФ, в территориальный орган МВД России:

- уведомления о трудоустройстве иностранного гражданина (лица без гражданства).

Форма уведомления и порядок представления утверждены Приказом МВД России от 30.07.2020 N 536

В течение 3 рабочих дней с даты трудоустройства иностранного гражданина (лица без гражданства)

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление работодателем или заказчиком работ (услуг) в территориальный орган МВД России:

- уведомления о заключении трудового или гражданско-правового договора с иностранным гражданином.

Форма уведомления и порядок представления утверждены Приказом МВД России от 30.07.2020 N 536

Не превышающий 3 рабочих дней с даты заключения соответствующего договора

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление работодателем или заказчиком работ (услуг) в территориальный орган МВД России:

- уведомления о прекращении (расторжении) трудового или гражданско-правового договора с иностранным гражданином.

Форма уведомления и порядок представления утверждены Приказом МВД России от 30.07.2020 N 536

Не превышающий 3 рабочих дней с даты прекращения (расторжения) соответствующего договора

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в подразделение по вопросам миграции территориального органа МВД:

- уведомления об убытии иностранного гражданина для его снятия с учета по месту пребывания.

Форма уведомления, перечень сведений, требования к оформлению, порядок направления утверждены Приказом МВД России от 14.09.2020 N 641

Не позднее 7 рабочих дней со дня убытия иностранного гражданина из организации, в которой он осуществляет трудовую деятельность в условиях работы вахтовым методом и по адресу которой поставлен на учет по месту пребывания, в случае, предусмотренном ч. 2 ст. 21 Федерального закона от 18.07.2006 N 109-ФЗ

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговые органы в виде электронного документа:

- аудиторского заключения, если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту,

за 2021 г.

Порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@.

Форматы представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов утверждены Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@

См. также

В течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря

Представление в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта в случае исправления ошибки в  бухгалтерской (финансовой) отчетности, обязательный экземпляр которой представлен в соответствии с ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ:

- экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности, в котором ошибка исправлена, в виде электронного документа.

Порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@.

Формат представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@

См. также

Не позднее чем через 10 рабочих дней:

- со дня, следующего за днем внесения исправления в бухгалтерскую (финансовую) отчетность

- либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, если федеральными законами и (или) учредительными документами экономического субъекта предусмотрено утверждение бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта

Содержание раздела:

- Отчетность по страховым взносам, если юридическим лицом принято решение о реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании)

- Отчетность и уплата страховых взносов, если юридическим лицом принято решение о ликвидации

- Отчетность и уплата НДФЛ и страховых взносов, если ИП принял решение о прекращении деятельности

- Юридическим лицом или ИП начата деятельность, которая не указана во внесенных сведениях в ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

- Изменился состав участников ООО либо внесенные в ЕГРЮЛ сведения о каком-либо из участников

- Изменились внесенные в ЕГРЮЛ сведения о долях участников ООО в его уставном капитале (без изменения размера самого уставного капитала)

- Сменился держатель реестра акционеров у АО

- Сменился управляющий юридического лица (лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности)

- Изменился адрес юридического лица или ИП, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

- Юридическое лицо изменило наименование (ИП изменил фамилию, имя, отчество)

- Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом

Отчетность по страховым взносам, если юридическим лицом принято решение о реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании)

- в случае реорганизации в формах слияния, разделения, выделения, преобразования;

- в случае реорганизации в форме присоединения

Вид отчетности или платежа

Срок

Порядок реорганизации см. в Справочной информации "Государственная регистрация юридических лиц, являющихся коммерческими организациями"

Представление сведений, предусмотренных Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" в случае реорганизации страхователя - юридического лица:

- расчет по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@, в налоговые органы;

- сведения об уволенных работниках в связи с реорганизацией в органы ПФ РФ (за исключением присоединенного юридического лица, порядок представления см. ниже);

- сведения о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) по форме СЗВ-М в органы ПФ РФ;

- сведения о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ в органы ПФ РФ;

- сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета по форме ОДВ-1 в органы ПФ РФ;

- реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, по форме ДСВ-3 в органы ПФ РФ.

См. также

В течение 1 месяца со дня утверждения передаточного акта (разделительного баланса), но не позднее дня представления в налоговый орган документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации

В случае реорганизации страхователя - юридического лица в форме присоединения к другому юридическому лицу он представляет сведения об уволенных работниках в органы ПФ РФ

Не позднее дня представления в налоговый орган документов для внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица

Отчетность и уплата страховых взносов, если юридическим лицом принято решение о ликвидации:

- уплата страховых взносов

- расчет по страховым взносам в территориальный налоговый орган

- сведения персонифицированного учета в территориальный орган ПФ РФ.

Вид отчетности или платежа

Срок

Порядок ликвидации см. в Справочной информации "Государственная регистрация юридических лиц, являющихся коммерческими организациями"

Уплата разницы между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными с начала расчетного периода

15 календарных дней со дня подачи расчета

Представление в территориальный налоговый орган расчета по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@

См. также

До составления промежуточного ликвидационного баланса

Представление сведений персонифицированного учета в случае ликвидации, в т.ч. в случае применения процедуры банкротства, страхователя - юридического лица:

- расчет по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@, в налоговые органы;

- сведения об уволенных работниках в связи с ликвидацией в органы ПФ РФ;

- сведения о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) по форме СЗВ-М в органы ПФ РФ;

- сведения о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ в органы ПФ РФ;

- сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета по форме ОДВ-1 в органы ПФ РФ;

- реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, по форме ДСВ-3 в органы ПФ РФ.

См. также

В случае ликвидации в течение 1 месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но не позднее дня представления в налоговый орган документов для государственной регистрации при ликвидации юридического лица.

В случае применения процедуры банкротства - до представления в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)"

Отчетность и уплата НДФЛ и страховых взносов, если ИП принял решение о прекращении деятельности:

- справка "О доходах и суммах налогов" и декларация по форме 3-НДФЛ;

- уплата НДФЛ;

- расчет по страховым взносам в территориальный налоговый орган;

- уплата страховых взносов;

- сведения персонифицированного учета в территориальный орган ПФ РФ.

Вид отчетности или платежа

Срок

Порядок прекращения деятельности см. в Справочной информации "Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей".

Дополнительно в налоговый орган представляются:

- справка "О доходах и суммах налогов";

- налоговая декларация о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде по форме 3-НДФЛ.

См. также

В отношении НДФЛ:

- в 5-дневный срок со дня прекращения деятельности

Уплата НДФЛ, доначисленного по налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представленной в связи с прекращением предпринимательской деятельности

Не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации

Представление в территориальный налоговый орган расчета по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@

См. также

До дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

Уплата разницы между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с расчетом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@, и суммами страховых взносов, уплаченными с начала расчетного периода

15 календарных дней со дня подачи расчета

Представление сведений персонифицированного учета в случае прекращения деятельности в качестве ИП, в т.ч. в случае применения процедуры банкротства:

- расчет по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@, в налоговые органы;

- сведения об уволенных работниках в связи с прекращением деятельности в органы ПФ РФ;

- сведения о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) по форме СЗВ-М в органы ПФ РФ;

- сведения о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ в органы ПФ РФ;

- сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета по форме ОДВ-1 в органы ПФ РФ;

- реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, по форме ДСВ-3 в органы ПФ РФ.

См. также

В случае прекращения деятельности в качестве ИП - в течение 1 месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности в качестве ИП, но не позднее дня представления в налоговый орган документов для государственной регистрации при прекращении деятельности в качестве ИП.

В случае применения процедуры банкротства - до представления в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)"

Юридическим лицом или ИП начата деятельность, которая не указана во внесенных сведениях в ЕГРЮЛ (ЕГРИП):

- внесение изменений, связанных с изменением (добавлением) видов экономической деятельности организации, в учредительные документы;

- при отсутствии необходимости внесения изменений в учредительные документы;

- внесение изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРИП.

Вид отчетности или платежа

Срок

Для внесения изменений в учредительные документы юридическое лицо представляет в налоговый орган:

- заявление по форме N Р13014;

- решение о внесении в учредительные документы изменений, связанных с изменением (добавлением) видов экономической деятельности организации;

- изменения;

- документ об уплате госпошлины

7 рабочих дней с момента внесения в учредительные документы изменений

Если отсутствует необходимость вносить изменения в учредительные документы, то юридическое лицо представляет в налоговый орган:

- заявление по форме N Р13014

7 рабочих дней с момента начала новой деятельности

Для внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРИП, ИП представляет в налоговый орган:

- заявление по форме N Р24001;

- копию документа, подтверждающего изменение ранее внесенных в ЕГРИП сведений

7 рабочих дней с момента изменения сведений, содержащихся в ЕГРИП

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган заявления по форме N Р13014

7 рабочих дней с момента изменения сведений

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган заявления по форме N Р13014

7 рабочих дней с момента изменения сведений

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган заявления по форме N Р13014

7 рабочих дней с момента изменения сведений

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган заявления по форме N Р13014

7 рабочих дней с момента изменения сведений

Изменился адрес юридического лица или ИП, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП):

- внесение изменений в ЕГРЮЛ юридическим лицом;

- внесение изменений в ЕГРИП индивидуальным предпринимателем.

Вид отчетности или платежа

Срок

Для внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, юридическое лицо представляет в налоговый орган:

- заявление по форме N Р13014;

- решение о внесении в учредительные документы изменений;

- изменения;

- документ об уплате госпошлины

7 рабочих дней с момента внесения в учредительные документы изменений

Для внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРИП, ИП представляет в налоговый орган:

- заявление по форме N Р24001;

- копию документа, подтверждающего изменение ранее внесенных в ЕГРИП сведений

7 рабочих дней с момента изменения сведений, содержащихся в ЕГРИП

Юридическое лицо изменило наименование (ИП изменил фамилию, имя, отчество):

- внесение изменений в ЕГРЮЛ юридическим лицом;

- внесение изменений в ЕГРИП индивидуальным предпринимателем.

Вид отчетности или платежа

Срок

Для внесения изменений в учредительные документы представляются в любой территориальный налоговый орган:

- заявление по форме N Р13014;

- решение о внесении в учредительные документы изменений, связанных с переименованием организации;

- изменения;

- документ об уплате госпошлины

7 рабочих дней с момента внесения изменений в учредительные документы

Для внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРИП, ИП представляет в налоговый орган:

- заявление по форме N Р24001;

- копию документа, подтверждающего изменение ранее внесенных в ЕГРИП сведений

7 рабочих дней с момента изменения сведений, содержащихся в ЕГРИП

Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом:

- постановка на учет;

- внесение изменений в ранее сообщенные сведения;

- снятие с учета.

Вид отчетности или платежа

Срок

Для постановки на учет представление в налоговый орган:

- заявления о постановке на учет иностранной организации, указанной в п. 4.6 ст. 83 НК РФ;

- иных документов, перечень которых утверждается Минфином России.

Форма заявления, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.12.2016 N ММВ-7-14/677@.

См. также

Не позднее 30 календарных дней со дня начала оказания услуг в электронной форме

Для внесения изменений в ранее сообщенные сведения иностранной организации представление в налоговый орган:

- заявления об изменениях в ранее сообщенных сведениях иностранной организации, указанной в п. 4.6 ст. 83 НК РФ.

Форма заявления, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.12.2016 N ММВ-7-14/677@.

См. также

Не позднее 30 календарных дней со дня прекращения оказания услуг в электронной форме

Для снятия с учета представление в налоговый орган:

- заявления о снятии с учета иностранной организации, указанной в п. 4.6 ст. 83 НК РФ.

Форма заявления, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.12.2016 N ММВ-7-14/677@.

См. также

Не позднее 30 календарных дней со дня прекращения оказания услуг в электронной форме

Содержание раздела:

- Юридическим лицом создано обособленное подразделение (далее - ОП)

- Изменение сведений об ОП

- Юридическое лицо закрыло ОП

- Юридическое лицо открыло филиал или представительство

- Изменился адрес филиала или представительства

- Юридическое лицо закрыло филиал или представительство

Юридическим лицом создано обособленное подразделение (далее - ОП):

- российская организация представляет сообщение обо всех ОП, созданных на территории РФ;

- уведомление о выборе налогового органа;

- заявление о постановке на учет страхователя по травматизму в ФСС РФ;

- иностранная организация, осуществляющая деятельность через ОП, представляет заявление о постановке на учет;

- заявление иностранной организации о признании себя налоговым резидентом РФ.

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган сообщения по форме N С-09-3-1 обо всех ОП российской организации, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств).

См. также

В течение 1 месяца со дня создания ОП российской организации

Представление в налоговый орган уведомления по форме N 1-6-Учет о выборе налогового органа для постановки ОП на учет в случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам.

См. также

Срок не установлен

Представление в ФСС заявления о постановке на учет в качестве страхователя по травматизму по месту нахождения ОП, которым для совершения операций открыты юридическими лицами банковские счета в кредитных организациях и которые имеют отдельный баланс и начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц

Не позднее 30 дней со дня создания такого ОП

Представление в налоговый орган документов и заявления по форме N 11НП-учет о постановке на учет иностранной организацией, осуществляющей деятельность через ОП (за исключением аккредитованных филиала, представительства).

См. также

Не позднее 30 календарных дней со дня начала осуществления деятельности на территории РФ

Представление в налоговый орган заявления иностранной организации:

- о признании себя налоговым резидентом РФ для целей исчисления налога на прибыль (по своему выбору с 1 января календарного года, в котором подано заявление, либо с момента представления заявления);

- об отказе от статуса налогового резидента РФ.

См. также

Срок не установлен

Изменение сведений об ОП:

- сообщение по форме N С-09-3-1 в налоговый орган;

- заявление страхователя по травматизму в территориальный орган ФСС РФ.

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган сообщения по форме N С-09-3-1 об изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких ОП (за исключением филиалов и представительств).

См. также

В течение 3 дней со дня изменения соответствующих сведений об ОП российской организации

Представление в территориальный орган ФСС РФ заявления о регистрации в качестве страхователя по травматизму в случае изменения места нахождения ОП юридического лица, являющегося страхователем.

См. также

В течение 15 рабочих дней со дня таких изменений

Юридическое лицо закрыло ОП:

- российская организация представляет сообщение о прекращении деятельности через ОП;

- иностранная организация представляет заявление о снятии с учета;

- иностранная организация представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган сообщения по форме N С-09-3-2 обо всех ОП российской организации на территории РФ, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией)

См. также

В течение 3 дней со дня прекращения деятельности через иное ОП (закрытия иного ОП)

Представление в налоговый орган документов и заявления по форме N 11СН-учет о снятии с учета (подается иностранной организацией).

См. также

Не позднее 15 календарных дней со дня прекращения деятельности на территории РФ

Представление в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль за последний отчетный период при прекращении деятельности постоянного представительства иностранной организации в РФ до окончания налогового периода.

См. также

В течение месяца со дня прекращения деятельности постоянного представительства

Юридическое лицо открыло филиал или представительство:

- сведения о филиале внесены в учредительные документы;

- сведения о филиале не внесены в учредительные документы;

- уведомление по форме N 1-6-Учет о выборе налогового органа;

- заявление о постановке на учет страхователя по травматизму в ФСС РФ.

Вид отчетности или платежа

Срок

Если сведения о филиале внесены в учредительные документы, в налоговый орган представляются:

- заявление по форме N Р13014, если изменения в уставе сводятся только к внесению в него сведений о филиале (представительстве);

- заявление по форме N Р13014, если одновременно в устав вносятся еще какие-либо изменения.

К заполненной форме необходимо приложить:

- решение о внесении в учредительные документы изменений, связанных с созданием филиала либо представительства;

- изменения;

- документ об уплате госпошлины

7 рабочих дней с момента внесения изменений в учредительные документы

Если сведения о филиале не внесены в учредительные документы, то необходимо представить в налоговый орган заявление по форме N Р13014

7 рабочих дней с момента создания филиала (представительства)

Представление в налоговый орган по месту нахождения организации уведомления по форме N 1-6-Учет о выборе налогового органа для постановки филиала (представительства) на учет.

Уведомление представляется только в определенных случаях.

См. также

Срок не установлен

Представление в ФСС заявления о постановке на учет в качестве страхователя по травматизму по месту нахождения филиала (представительства), которым для совершения операций открыты юридическими лицами банковские счета в кредитных организациях и которые имеют отдельный баланс и начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц

Не позднее 30 дней со дня создания филиала (представительства)

Изменился адрес филиала или представительства:

- сообщение по форме N С-09-3-2 в налоговый орган;

- сообщение об изменении адреса филиала в налоговый орган;

- заявление страхователя по травматизму о новом адресе в ФСС РФ.

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган сообщения по форме N С-09-3-2 обо всех ОП российской организации на территории РФ, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией)

См. также

В течение 3 дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства)

Сообщение в налоговый орган о закрытии филиала (представительства) по старому адресу и об открытии его по новому адресу

7 рабочих дней со дня внесения в учредительные документы изменений, а если учредительные документы не менялись - со дня изменения адреса

Представление в ФСС РФ по прежнему местонахождению филиала (представительства) заявления о регистрации в качестве страхователя по травматизму по новому адресу (если филиал (представительство) самостоятельно начисляет выплаты работникам и имеет отдельный баланс и расчетный счет)

До изменения места нахождения в течение 15 рабочих дней со дня таких изменений

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган:

- уведомления по форме N Р13014, если изменения в уставе сводятся только к изменению сведений о филиалах (представительствах);

- заявления по форме N Р13014, если одновременно в устав вносятся еще какие-либо изменения.

К заполненной форме необходимо приложить:

- решение о внесении в учредительные документы изменений;

- изменения;

- документ об уплате госпошлины

7 рабочих дней с момента внесения в учредительные документы изменений или со дня закрытия филиала (представительства), сведения о котором не внесены в учредительные документы

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган сообщения по форме N С-09-6 о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10%.

См. также

Не позднее 1 месяца со дня начала такого участия

Содержание раздела:

- международная компания уведомляет об участии в иностранной организации, учреждении иностранной структуры без образования юридического лица

- контролирующее лицо стало участником иностранной организации, учредило иностранную структуру без образования юридического лица

- контролирующее лицо перестало быть участником иностранной организации, прекратило (ликвидировало) иностранную структуру без образования юридического лица

- контролирующее лицо не представило аудиторское заключение по финансовой отчетности одновременно с представлением налоговой декларации

- международная компания представляет документы и сведения для признания ее международной холдинговой компанией

Международная компания уведомляет об участии в иностранной организации, учреждении иностранной структуры без образования юридического лица:

- представление международной компанией уведомления в отношении долей участия в иностранных организациях;

- представление международной компанией уведомления об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица.

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган международной компанией:

- уведомления в отношении долей участия в иностранных организациях по состоянию на дату государственной регистрации такой международной компании.

В течение 1 месяца со дня регистрации международной компании

Представление в налоговый орган международной компанией:

- уведомления об учреждении иностранных структур без образования юридического лица по состоянию на дату государственной регистрации такой международной компании.

В течение 1 месяца со дня регистрации международной компании

Контролирующее лицо стало участником иностранной организации, учредило иностранную структуру без образования юридического лица:

- представление контролирующим лицом уведомления об участии в иностранной организации, в т.ч. в случае, если доля такого участия превышает 10%;

- представление контролирующим лицом уведомления об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица.

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях, в т.ч. в случае, если доля такого участия превышает 10%, контролирующим лицом.

См. также

Не позднее 3 месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации

Представление в налоговый орган уведомления об учреждении иностранных структур контролирующим лицом.

См. также

Не позднее 3 месяцев с даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица

Контролирующее лицо перестало быть участником иностранной организации, прекратило (ликвидировало) иностранную структуру без образования юридического лица:

- представление контролирующим лицом информации о прекращении участия в иностранной организации;

- представление контролирующим лицом информации о прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица.

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган уведомления о прекращении участия в иностранной организации с указанием даты окончания участия в иностранной организации контролирующим лицом.

См. также

Не позднее 3 месяцев с даты прекращения участия в иностранной организации

Представление в налоговый орган уведомления о прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица контролирующим лицом.

См. также

Не позднее 3 месяцев с даты прекращения (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган контролирующим лицом аудиторского заключения в случае невозможности представления аудиторского заключения по финансовой отчетности одновременно с представлением налоговой декларации в соответствии с п. 5 ст. 25.15 НК РФ.

См. разъяснения ФНС России

Не позднее 1 месяца со дня, отраженного в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган:

- финансовой отчетности иностранной организации, в порядке редомициляции которой зарегистрирована международная компания, за последний завершившийся до даты регистрации финансовый год, составленная в соответствии со стандартами, установленными личным законом такой иностранной организации;

- аудиторского заключения к финансовой отчетности, указанной в пп. 2 п. 1 ст. 24.2 НК РФ, которое не содержит отрицательного мнения или отказа в выражении мнения;

- сведений о контролирующих лицах международной компании, предусмотренных п. 5 ст. 24.2 НК РФ, за исключением международных компаний, указанных в пп. 3 п. 4 ст. 24.2 НК РФ.

Форма сведений, порядки заполнения, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 05.06.2019 N ММВ-7-3/279@.

См. также

Не позднее 15 дней со дня регистрации международной компании

Содержание раздела:

- налоговый агент исчислил и удержал НДФЛ в отношении выплаченных доходов

- налоговый агент исчислил НДФЛ в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

- налоговый агент сообщает об открытии или о закрытии индивидуального инвестиционного счета

- налоговый агент удержал НДФЛ у налогоплательщика по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами

- суммы налога недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налогоплательщику

- двойное налогообложение

Вид отчетности или платежа

Срок

Перечисление исчисленной и удержанной суммы налога

Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода

Вид отчетности или платежа

Срок

Уплата исчисленной суммы налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Не позднее 1 месяца:

1) с даты, указанной в пп. 1 п. 3 ст. 214.9 НК РФ, на которую была исчислена сумма налога, - на дату выплаты налогоплательщику дохода (в т.ч. в натуральной форме) не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика - исходя из суммы произведенной выплаты;

2) с даты, указанной в пп. 2 п. 3 ст. 214.9 НК РФ, на которую была исчислена сумма налога, - на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случая прекращения указанного договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, в том числе у того же налогового агента

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган по месту своего нахождения сообщения:

- об открытии индивидуального инвестиционного счета,

- или о закрытии индивидуального инвестиционного счета,

- в том числе в случае закрытия индивидуального инвестиционного счета с переводом всех активов, учитываемых на таком индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу иным налоговым агентом, с указанием сумм денежных средств, внесенных на закрытый индивидуальный инвестиционный счет.

Форма сообщения, порядок заполнения, формат в в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 12.10.2021 N ЕД-7-11/895@.

Порядок представления сообщения утвержден Приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@.

См. также

В течение 3 дней со дня соответствующего события в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

Вид отчетности или платежа

Срок

Внимание!

О сроке уплаты по окончании налогового периода см. ч. 1 Календаря бухгалтера

Уплата удержанного у налогоплательщика налога по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (ст. 226.1 НК РФ)

Не позднее 1 месяца с наиболее ранней из следующих дат:

- дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признается налоговым агентом;

- дата выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг)

Вид отчетности или платежа

Срок

Направление в налоговый орган по месту своего учета заявления на возврат налоговому агенту излишне удержанной суммы налога

В течение 10 дней со дня подачи налоговому агенту налогоплательщиком соответствующего заявления

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган сведений об иностранных физических лицах и о выплаченных им доходах, с которых на основании международного договора РФ по вопросам налогообложения не был удержан налог, о суммах налога, возвращенных налоговым агентом - источником выплаты дохода

В 30-дневный срок с даты выплаты такого дохода

Содержание раздела:

- организация или ИП переходит на специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, НПД)

- организация или ИП прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялись системы налогообложения ЕСХН, УСН

- ИП планирует работать по патенту

- уменьшение суммы налога по ПСН на суммы уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий

- патент получен на срок до 6 месяцев

- патент получен на срок от 6 месяцев до 1 календарного года

- ИП прекратил работать по патенту до истечения срока действия патента

- ИП утратил право работать по патенту

- ИП утратил право на применение налоговой ставки в размере 0% по патенту

Организация или ИП переходит на специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, НПД):

- уведомление о переходе на ЕСХН представляют вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП;

- уведомление о переходе на УСН представляют вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП;

- уведомление о переходе на НПД;

- уведомление о переходе на ЕСХН в связи с утратой права на применение НПД;

- уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД.

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган уведомления по рекомендуемой форме N 26.1-1 о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога ЕСХН:

- вновь созданной организацией;

- вновь зарегистрированным ИП.

См. также

Не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФ

Представление в налоговый орган уведомления по рекомендуемой форме N 26.2-1 о переходе на УСН:

- вновь созданной организацией;

- вновь зарегистрированным ИП.

См. также

Не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФ

Представление в налоговый орган уведомления в случае перехода на применение НПД:

- уведомление о прекращении применения ЕСХН;

- уведомление о прекращении применения УСН.

В течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика

Представление в налоговый орган в случае утраты права на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ:

- уведомления ИП о переходе на ЕСХН.

Рекомендуемая форма уведомления приведена в письме ФНС России от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@.

См. также

В течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика

Представление в налоговый орган в случае утраты права на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ:

- уведомления ИП о переходе на УСН.

Рекомендуемая форма уведомления приведена в письме ФНС России от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@.

См. также

В течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика

Организация или ИП прекратили осуществлять предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялись системы налогообложения ЕСХН, УСН:

- уведомление в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН;

- уведомление в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган уведомления по рекомендуемой форме N 26.1-7 в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН, с указанием даты ее прекращения.

См. также

Не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности

Представление в налоговый орган уведомления по рекомендуемой форме N 26.2-8 о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, с указанием даты ее прекращения.

См. также

Не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности

ИП планирует работать по патенту

- ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента;

- физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента.

Вид отчетности или платежа

Срок

Подача заявления в налоговый орган по форме N 26.5-1 на получение патента.

См. также

Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения (ПСН)

Подача в налоговый орган заявления по форме N 26.5-1 на получение патента.

См. также

Одновременно с документами на государственную регистрацию в качестве ИП, планирующего со дня своей государственной регистрации осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, на территории которого он состоит на учете в налоговом органе по месту жительства либо федеральной территории "Сириус" (в этом случае действие патента, выданного ИП, начинается со дня его государственной регистрации)

Подача в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика уведомления об уменьшении суммы налога:

Форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ страховых платежей (взносов) и пособий, формат представления в электронном виде, порядок представления утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.

См. также

До уплаты налога

(если после - то зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога производится в порядке, установленном ст. 78 НК РФ)

Вид отчетности или платежа

Срок

Уплата налога в размере полной суммы налога, если патент получен на срок до шести месяцев

Не позднее срока окончания действия патента

Вид отчетности или платежа

Срок

Уплата налога в размере 1/3 суммы налога, если патент получен сроком от шести месяцев до календарного года

Не позднее 90 календарных дней после начала действия патента

Уплата налога в размере 2/3 суммы налога, если патент получен сроком от шести месяцев до календарного года

Не позднее срока окончания действия патента

Вид отчетности или платежа

Срок

Уплата налога, если произведен перерасчет суммы налога в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 346.51 НК РФ в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, до истечения срока действия патента

Не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе в соответствии с п. 3 ст. 346.46 НК РФ

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговый орган:

- заявления об утрате права на применение ПСН;

- сведений об имеющихся патентах на право применения ПСН с неистекшим сроком действия.

См. также

В течение 10 календарных дней:

- со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН

Представление в налоговый орган:

- заявления по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/882@, о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

См. также

В течение 10 календарных дней:

- со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН

Вид отчетности или платежа

Срок

Уплата налога, если утрачено право на применение по ПСН налоговой ставки в размере 0%, в соответствии с п. 3 ст. 346.50 НК РФ

Не позднее срока окончания действия патента

Содержание раздела:

- резидент (организация, ИП, физическое лицо) открывает (закрывает) счет либо вклад в банке за пределами РФ

- изменились реквизиты счета либо вклада резидента (организация, ИП, физическое лицо), открытого в банке за пределами РФ

- прекращение действия разрешения на открытие резидентом (организация, ИП, физическое лицо) счета в банке за пределами территории РФ и проведение по нему операций

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговые органы по месту своего учета уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов).

Форма уведомления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@.

См. также

Не позднее 1 месяца со дня соответственно открытия (закрытия) счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговые органы по месту своего учета уведомления об изменении реквизитов счетов (вкладов).

Форма уведомления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@.

См. также

Не позднее 1 месяца со дня соответственно изменения реквизитов счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ

Вид отчетности или платежа

Срок

Представление в налоговые органы по месту своего учета уведомления о наличии счета, по которому прекращено действие разрешения за пределами территории РФ и проведение по нему операций.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@.

См. также

Не позднее 1 месяца со дня прекращения действия указанного разрешения

КонсультантПлюс: примечание.

Внимание!

С 01.03.2022 утрачивают силу:

- Приказ ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/232@,

- Приказ ФНС России от 16.05.2017 N ММВ-7-20/456@,

- Приказ ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@,

- Приказ ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@;

- Приказ ФНС России от 25.01.2018 N ММВ-7-20/44@.

Вместо них вступают в силу:

- Приказ ФНС России от 19.07.2021 N ЕД-7-20/673@,

- Приказ ФНС России от 08.09.2021 N ЕД-7-20/798@,

- Приказ ФНС России от 08.09.2021 N ЕД-7-20/799@

- Приказ ФНС России от 08.09.2021 N ЕД-7-20/800@;

- Приказ ФНС России от 17.09.2021 N ЕД-7-20/815@.