Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
Налог на добавленную стоимость |
Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота
за IV квартал 2015 г.
Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.
Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.
Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.
Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@.
См. также |
Налогоплательщики.
Налоговые агенты.
Лица, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению:
- в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС.
Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика:
- в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика.
Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:
- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);
- договором инвестиционного товарищества;
- концессионным соглашением;
- договором доверительного управления имуществом |
Представление декларации на бумажном носителе
за IV квартал 2015 г.
Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.
Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@.
См. также |
Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, за исключением:
- указанных лиц в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика |
Уплата 1/3 налога
за IV квартал 2015 г. |
Налогоплательщики
(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).
Налоговые агенты.
Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:
- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);
- договором инвестиционного товарищества;
- концессионным соглашением;
- договором доверительного управления имуществом |
Уплата полной суммы налога
за IV квартал 2015 г. |
Лица, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога |
Акцизы |
Внимание!
О заполнении налоговой декларации по акцизам (Временные рекомендации ФНС России по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, в целях отражения сведений о суммах акциза, начисленных по средним дистиллятам. Справочники кодов видов подакцизных товаров, кодов показателей с учетом дополнений и кодов признака налогоплательщика) см. письмо ФНС России от 30.12.2015 N СД-4-3/23251@.
О применении положений Федерального закона от 08.06.2015 N 150-ФЗ и порядка заполнения подраздела 2.4 Раздела 2 налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, см. письмо ФНС России от 04.08.2015 N ГД-4-3/13643@ |
Представление декларации и уплата акциза
за декабрь 2015 г.
Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@.
Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия утверждена Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н.
См. также |
Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта).
Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
Представление декларации и уплата акциза
за октябрь 2015 г.
Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@.
См. также |
Налогоплательщики, имеющие:
1) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, - при совершении операций с прямогонным бензином;
2) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, - при совершении операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом;
3) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, - при совершении операций со средними дистиллятами (если иной срок не установлен п. 3.2 ст. 204 НК РФ);
4) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом;
5) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта, - при совершении операций с авиационным керосином |
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,
за декабрь 2015 г. |
Налогоплательщики
(за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта) |
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,
за октябрь 2015 г. |
Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта |
Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет,
за декабрь 2015 г. |
Налогоплательщики, для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии
(за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта) |
Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет,
за октябрь 2015 г. |
Налогоплательщики для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии,
имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта) |
Представление документов:
- для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с п. 2 и п. 2.1 ст. 184 НК РФ;
- для возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам в соответствии со ст. 200 НК РФ, в порядке, установленном ст. 201 НК РФ |
Налогоплательщики при вывозе подакцизных товаров за пределы РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта |
Налог на добычу полезных ископаемых |
Уплата налога
за декабрь 2015 г. |
Налогоплательщики,
признаваемые пользователями недр |
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) |
Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ,
в декабре 2015 г.
Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.
Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@ |
Налогоплательщики |
Упрощенная система налогообложения |
Внимание!
В случае применения налогоплательщиком УСН с объектом налогообложения в виде доходов налоговой ставки 0% (пониженной налоговой ставки) рекомендуется заполнять форму налоговой декларации, прилагаемую к письму ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-3/8533@.
Порядок учета сумм торгового сбора и отражения их в налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, разъяснен письмом ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14386@ |
Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН,
в декабре 2015 г.
Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@.
Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.
См. также |
Налогоплательщики |
Представление налоговой декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ,
в IV квартале 2015 г.
Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@.
Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@.
См. также |
Налогоплательщики |
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
Внимание!
О возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в ПФ РФ в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300000 рублей за календарный год, к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, в целях применения норм п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, а также п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ см. письмо Минфина России 07.12.2015 N 03-11-09/71357 направленное письмом ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@ |
Уплата единого налога
за IV квартал 2015 г. |
Налогоплательщики |
Торговый сбор |
Внимание!
О торговом сборе см. письма ФНС России |
Уплата сбора
за IV квартал 2015 г.
(торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62) |
Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы |
Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции |
Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки,
за декабрь 2015 г.
Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 06.02.2013 N 20н |
Производители табачной продукции |
Отчетность в Фонд социального страхования РФ |
Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения
за 2015 г.
Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59.
См. также |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
за 2015 г.
Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59.
См. также |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Представление отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников
за 2015 г.
(представляется одновременно с отчетом по форме 4 - ФСС).
Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 02.07.2015 N 02-09-11/16-10779 |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
