КонсультантПлюс: примечание.
Внимание! О продлении срока представления налоговых деклараций, налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
Единый налоговый платеж (ЕНП) |
|
Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: - в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ; - в т.ч. указывается информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 01.04.2025 по 22.04.2025 Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. См. также |
Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов |
Налоговый контроль майнинга цифровой валюты |
|
Представление в налоговый орган по месту своего нахождения сведений, связанных с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом, которому данный оператор оказывает услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры за I квартал 2025 г. |
Оператор майнинговой инфраструктуры |
Налог на доходы физических лиц |
|
Представление в электронной форме (может быть представлен на бумажных носителях при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек): - расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за I квартал 2025 г. Форма расчета 6-НДФЛ, порядок ее заполнения, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. См. также |
Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ |
Страховые взносы |
|
Представление в налоговые органы расчета по страховым взносам, включая сведения о среднесписочной численности работников, за I квартал 2025 г. Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. См. также |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. являющиеся налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ) |
Представление в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах за март 2025 г. Форма сведений, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. См. также |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. являющиеся налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ) |
Внимание! См. ч. 2 Календаря бухгалтера о сроках представления подраздела 1.1 раздела 1 ЕФС-1 в случаях приема на работу, увольнения, приостановления и возобновления трудового договора, заключения и расторжения договора ГПХ |
|
Представление в органы СФР сведений о трудовой (иной) деятельности в случаях: - перевода зарегистрированного лица на другую постоянную работу; - подачи указанным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности за март 2025 г. Единая форма ЕФС-1 (подраздел 1.1 раздела 1), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281. См. также |
Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету |
Представление в органы СФР сведений о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений за март 2025 г. Единая форма ЕФС-1 (подраздел 1.3 раздела 1), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281. См. также |
Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определенные Минтрудом России |
Представление в органы СФР сведений о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя за I квартал 2025 г. Единая форма ЕФС-1 (подраздел 3 раздела 1), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281. См. также |
Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету, уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
Представление в органы СФР сведений о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за I квартал 2025 г. Единая форма ЕФС-1 (раздел 2), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281. См. также |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Налог на прибыль организаций |
|
Представление декларации за I квартал 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения (представления), формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118); - Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@. См. также |
Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
Представление декларации за 3 месяца (январь - март) 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения (представления), формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118); - Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@. См. также |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
Представление налогового расчета за I квартал 2025 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@. Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения (представления), формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@. См. также |
Налоговые агенты, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
Представление налогового расчета за 3 месяца (январь - март) 2025 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@. Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения (представления), формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@. См. также |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
Налог на добавленную стоимость |
|
Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за I квартал 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169. См. также |
Налогоплательщики (в т.ч. являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 173 НК РФ. Налоговые агенты
|
Представление декларации на бумажном носителе за I квартал 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. См. также |
Налоговые агенты, указанные в абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ |
Иностранные продавцы и иностранные посредники государств - членов ЕАЭС при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок |
|
Представление декларации в электронной форме по НДС за I квартал 2025 г. Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@. См. также |
Иностранные продавцы и иностранные посредники при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок и подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ |
Иностранные организации |
|
Представление декларации в электронной форме по НДС за I квартал 2025 г. Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@. См. также |
Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, либо налоговые агенты |
Прослеживаемость товаров |
|
Внимание! См. ч. 2 Календаря бухгалтера о сроках представления уведомлений |
|
Представление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в I квартале 2025 г. Форма отчета, формат в электронной форме, порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@. Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110. См. также |
Участники оборота товаров: - индивидуальные предприниматели; - и (или) юридические лица, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
Упрощенная система налогообложения |
|
Представление декларации по УСН за 2024 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@. См. также |
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели |
Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), в марте 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@. См. также |
|
Представление налоговой декларации, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, в I квартале 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@. См. также |
|
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) |
|
Уплата суммы налога по АУСН за март 2025 г. |
|
Представление в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями: - сведений о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), - сведений о суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, - сведений об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, за период с 23.03.2025 по 22.04.2025 |
Налоговые агенты |
Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о: - суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), - суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, - об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов за период с 23.03.2025 по 22.04.2025 |
Уполномоченные кредитные организации |
Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями: - информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.03.2025 по 22.04.2025 |
Плательщики страховых взносов |
Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН: - информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.03.2025 по 22.04.2025 |
Уполномоченные кредитные организации |
Сельскохозяйственные товаропроизводители |
|
Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ) в марте 2025 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@. См. также |
|
Пользователи недр |
|
Представление налоговой декларации по НДПИ за март 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@. См. также |
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
Представление декларации по НДД за I квартал 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@. См. также |
Налогоплательщики по НДД |
Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций за I квартал 2025 г. |
Налогоплательщики налога на прибыль организаций, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций за март 2025 г. |
Налогоплательщики налога на прибыль организаций, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
Водный налог |
|
Представление декларации по водному налогу за I квартал 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@. См. также |
Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами |
Туристический налог |
|
Представление декларации по туристическому налогу за I квартал 2025 г. |
организации и физические лица, оказывающие услуги, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 418.3 НК РФ |
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
Представление декларации по акцизам за март 2025 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина, никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/815@. См. также |
Налогоплательщики акциза (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2, п. 5.1, п. 5.2 ст. 204 НК РФ). Налогоплательщики по операциям с сахаросодержащими напитками, указанным в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ, за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива. Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
Представление декларации по акцизам за январь 2025 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. См. также |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
Представление декларации по акцизам за октябрь 2024 г. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. См. также |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за март 2025 г. |
Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ) |
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за январь 2025 г. |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за октябрь 2024 г. |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
Представление декларации по нефтяному сырью за март 2025 г. Форма налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@. См. также |
Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ |
Представление расчета отношения суммы значений показателей VПБ_ВР, VАБ и VДТ к сумме значений показателей VСВ и VПБ по группе компаний в электронной форме за март 2025 г. Формат в электронной форме, порядок представления утверждены Приказом ФНС России от 11.03.2024 N ЕД-7-3/185@. См. также |
Налогоплательщик, имеющий свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в период действия указанного свидетельства при совершении им операции, указанной в пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ |
Представление в налоговый орган уведомления о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации, за март 2025 г. Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации. Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления утверждены Приказом ФНС России от 25.06.2021 N АБ-7-15/590@. См. также |
Организация, получившая свидетельство, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья. Организация, получившая свидетельство, осуществляющая переработку нефтяного сырья на основе договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья |