28 января

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Налог на прибыль организаций

Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль

в I квартале 2025 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль

(в составе ЕНП)

Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в декабре 2024 г.

Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль

(в составе ЕНП)

Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн руб. в IV квартале 2024 г.

Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам,

за декабрь 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налоговые агенты

Уплата налога на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,

с доходов, полученных в декабре 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики - получатели дохода

Уплата налога на прибыль с выплат (перечислений) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией

за декабрь 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налоговые агенты, выплачивающие доход иностранной организации

Страховые взносы

Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию

за декабрь 2024 г.

(в составе ЕНП)

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Уплата в органы СФР платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя

за декабрь 2024 г.

Работодатель застрахованного лица, уплачивающего дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Налог на доходы физических лиц

Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ

за период с 01.01.2025 по 22.01.2025

(в составе ЕНП)

Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ)

Налоговые агенты (ст. 226.1 НК РФ)

Налоговые агенты (ст. 226.2 НК РФ)

Налог на добавленную стоимость

Уплата 1/3 НДС

за IV квартал 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики

(за исключением лиц в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты

Уплата полной суммы НДС

за IV квартал 2024 г.

(в составе ЕНП)

Лица в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога

Иностранные продавцы и иностранные посредники государств - членов ЕАЭС при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок

Уплата НДС

за IV квартал 2024 г.

Иностранные продавцы и иностранные посредники при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок

Иностранные организации

Уплата НДС

за IV квартал 2023 г.

(в составе ЕНП)

Иностранные организации

Упрощенная система налогообложения

Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ),

в декабре 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики

Уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ,

в IV квартале 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ)

в декабре 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики

Пользователи недр

Уплата НДПИ

за декабрь 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр

Водный налог

Уплата водного налога

за IV квартал 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами

Налог на профессиональный доход

Уплата налога на профессиональный доход (НПД)

за декабрь 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД, местом ведения деятельности которых является территория субъекта РФ, включенного в эксперимент

Торговый сбор

Уплата сбора

за IV квартал 2024 г.

(торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62)

(в составе ЕНП)

Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы

Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов

Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

за январь 2025 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

Представление:

- извещения (извещений) об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);

- копии (копий) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;

- копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции,

за январь 2025 г.

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

См. также

Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

Представление:

- извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме)

за январь 2025 г.

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

См. также

Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

Уплата акциза

за декабрь 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики акциза (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу

Уплата акциза

за октябрь 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

Уплата акциза

за июль 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

Уплата акциза по нефтяному сырью

за декабрь 2024 г.

(в составе ЕНП)

Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ