27 января

0

КонсультантПлюс: примечание.

Внимание! О продлении срока представления налоговых деклараций, налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874

 

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Единый налоговый платеж (ЕНП)

Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов:

- в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ;

- в т.ч. указывается информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 01.01.2025 по 22.01.2025

Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.

См. также

Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов

Страховые взносы

Представление в налоговые органы расчета по страховым взносам, включая сведения о среднесписочной численности работников,

за 2024 г.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

См. также

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. являющиеся налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших

(за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ)

Представление в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах

за декабрь 2024 г.

Форма сведений, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

См. также

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. являющиеся налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших

(за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ)

Представление в органы СФР сведений о периодах работы, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии, и сумме заработка, из которого исчисляется размер ежемесячной доплаты к пенсии, с разбивкой по месяцам

за 2024 г.

Форма СЗВ-ДСО, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом СФР от 11.10.2023 N 2018.

См. также

Страхователи, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, и страхователи, относящиеся к организациям угольной промышленности, имеющие рабочие места, занятость на которых дает право на ежемесячную доплату к пенсии, в отношении застрахованных лиц, занятых на работе, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии

Внимание! См. ч. 2 Календаря бухгалтера о сроках представления подраздела 1.1 раздела 1 ЕФС-1 в случаях приема на работу, увольнения, приостановления и возобновления трудового договора, заключения и расторжения договора ГПХ

Представление в органы СФР сведений о трудовой (иной) деятельности в случаях:

- перевода зарегистрированного лица на другую постоянную работу;

- подачи указанным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности

за декабрь 2024 г.

Единая форма ЕФС-1 (подраздел 1.1 раздела 1), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.

См. также

Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету

Представление в органы СФР сведений:

- о страховом стаже;

- в необходимых случаях о периодах работы застрахованного лица в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии,

за 2024 г.

Единая форма ЕФС-1 (подраздел 1.2 и при необходимости подраздел 2 раздела 1), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.

См. также

Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету

Представление в органы СФР сведений о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений

за декабрь 2024 г.

Единая форма ЕФС-1 (подраздел 1.3 раздела 1), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.

См. также

Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определенные Минтрудом России

Представление в органы СФР сведений о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя

за 2024 г.

Единая форма ЕФС-1 (подраздел 3 раздела 1), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.

См. также

Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету, уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Представление в органы СФР сведений о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

за 2024 г.

Единая форма ЕФС-1 (раздел 2), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.

См. также

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Налог на добавленную стоимость

Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота

за IV квартал 2024 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

См. также

Налогоплательщики (в т.ч. являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 173 НК РФ.

Налоговые агенты

Представление декларации на бумажном носителе

за IV квартал 2024 г.

Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

См. также

Налоговые агенты, указанные в абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ

Иностранные продавцы и иностранные посредники государств - членов ЕАЭС при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок

Представление декларации в электронной форме по НДС

за IV квартал 2024 г.

Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@.

См. также

Иностранные продавцы и иностранные посредники при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок и подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ

Иностранные организации

Представление декларации в электронной форме по НДС

за IV квартал 2024 г.

Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@.

См. также

Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, либо налоговые агенты

Прослеживаемость товаров

Внимание! См. ч. 2 Календаря бухгалтера о сроках представления уведомлений

Представление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных

в IV квартале 2024 г.

Форма отчета, формат в электронной форме, порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@.

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110.

См. также

Участники оборота товаров:

- индивидуальные предприниматели;

- и (или) юридические лица, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости

Упрощенная система налогообложения

Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ),

в декабре 2024 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@.

См. также

Налогоплательщики

Представление налоговой декларации, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ,

в IV квартале 2024 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@.

См. также

Налогоплательщики

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Уплата суммы налога по АУСН

за декабрь 2024 г.

Налогоплательщики

Представление в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями:

- сведений о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом),

- сведений о суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу,

- сведений об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов

по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика,

за период с 01.01.2025 по 22.01.2025

Налоговые агенты

Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о:

- суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом),

- суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу,

- об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов

за период с 01.01.2025 по 22.01.2025

Уполномоченные кредитные организации

Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями:

- информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами

за период с 01.01.2025 по 22.01.2025

Плательщики страховых взносов

Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН:

- информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами,

за период с 01.01.2025 по 22.01.2025

Уполномоченные кредитные организации

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ)

в декабре 2024 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

См. также

Налогоплательщики

Пользователи недр

Представление налоговой декларации по НДПИ

за декабрь 2024 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 08.12.2023 N ЕД-7-3/944@.

См. также

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр

Водный налог

Представление декларации по водному налогу

за IV квартал 2024 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.

См. также

Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами

Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов

Представление декларации по акцизам

за декабрь 2024 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@.

См. также

Налогоплательщики акциза (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2, п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по операциям с сахаросодержащими напитками, указанным в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ, за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива.

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу

Представление декларации по акцизам

за октябрь 2024 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@.

См. также

Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

Представление декларации по акцизам

за июль 2024 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@.

См. также

Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за декабрь 2024 г.

Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за октябрь 2024 г.

Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за июль 2024 г.

Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

Представление декларации по нефтяному сырью

за декабрь 2024 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@.

См. также

Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ

Представление расчета отношения суммы значений показателей VПБ_ВР, VАБ и VДТ к сумме значений показателей VСВ и VПБ по группе компаний в электронной форме

за декабрь 2024 г.

Формат в электронной форме, порядок представления утверждены Приказом ФНС России от 11.03.2024 N ЕД-7-3/185@.

См. также

Налогоплательщик, имеющий свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в период действия указанного свидетельства при совершении им операции, указанной в пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ

Представление в налоговый орган уведомления о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации,

за декабрь 2024 г.

Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации.

Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления утверждены Приказом ФНС России от 25.06.2021 N АБ-7-15/590@.

См. также

Организация, получившая свидетельство, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья.

Организация, получившая свидетельство, осуществляющая переработку нефтяного сырья на основе договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья

В Вашей компании установлен КонсультантПлюс?
Выберите город/область *