|
|
|
КонсультантПлюс: примечание. Внимание! О продлении срока уплаты налогов (включая авансовые платежи по налогам), сборов, страховых взносов мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874. |
|
|
Налог на прибыль организаций |
- уплата первого аванса во II квартале; - уплата аванса за I квартал; - уплата ежемесячного аванса; - уплата налоговыми агентами по полученным дивидендам и процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам; - уплата налоговыми агентами по выплаченным денежным средствам, иному доходу иностранной организации; - уплата аванса вновь созданными организациями при превышении выручки 5 млн руб., 15 млн руб.; - уплата аванса, если доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал из предыдущих; - уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
|
Страховые взносы |
- уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию; - уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию; - уплата (последний платеж) на основании заявления о рассрочке уплаты страховых взносов |
|
НДФЛ |
- уплата НДФЛ; - декларация 3-НДФЛ; - заявление и документы для освобождения доходов от уплаты НДФЛ |
|
НДС |
- уплата 1/3 НДС; - уплата полной суммы НДС; - уплата НДС правопреемниками |
|
Налог на имущество организаций |
- уплата авансового платежа по налогу |
|
Транспортный налог |
- уплата авансового платежа по налогу |
|
Земельный налог |
- уплата авансового платежа по налогу |
|
УСН |
- уплата налога ИП за 2023 г.; - уплата авансового платежа по УСН; - уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности; - уплата налога в связи с утратой права применять УСН |
|
Сельскохозяйственным товаропроизводителям |
- уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности |
|
Пользователям недр |
- уплата НДПИ; - уплата НДД |
|
Водный налог |
- уплата водного налога |
|
Профессиональный доход (НПД) |
- уплата налога |
|
Торговый сбор |
- уплата сбора |
|
Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов |
- уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции; - извещение об уплате авансового платежа акциза; - извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза; - уплата акцизов за март 2024 г., январь 2024 г., октябрь 2023 г.; - уплата акциза по нефтяному сырью |
|
Система внутреннего контроля для целей проведения налогового мониторинга |
- формы по КНД 1125308, по КНД 1125309, по КНД 1125310, по КНД 1125311; - форма по КНД 1125312 |
|
Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица |
- уведомление о КИК; - документы для подтверждения размера прибыли (убытка) КИК |
|
Иностранным организациям |
- уплата НДС |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на прибыль организаций |
|
|
Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль во II квартале 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
|
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
|
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за март 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
|
Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за март 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налоговые агенты |
|
Уплата налога на прибыль с выплат (перечислений) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией за март 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налоговые агенты, выплачивающие доход иностранной организации |
|
Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль (в составе ЕНП) |
Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в марте 2024 г. |
|
Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль (в составе ЕНП) |
Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн руб. в I квартале 2024 г. |
|
Уплата квартального авансового платежа по налогу на прибыль по итогам отчетного периода за I квартал 2024 г. (в составе ЕНП) |
Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал |
|
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, с доходов, полученных в марте 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики - получатели дохода |
|
Страховые взносы |
|
|
Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за март 2024 г. (в составе ЕНП) |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
|
Уплата в органы СФР платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за март 2024 г. |
Работодатели застрахованного лица, уплачивающего дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
Внимание! См. ч. 2 Календаря бухгалтера о сроках уплаты страховых взносов на основании заявления о рассрочке |
|
|
Уплата (последний платеж) сумм страховых взносов, исчисленных ИП за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей, по которым предоставлена рассрочка на основании заявления |
ИП (заинтересованные лица), осуществляющие отдельные виды деятельности, перечисленные в приложении N 1 к Постановлению Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 и информация о которых содержится в ЕГРИП по состоянию на 01.04.2022 |
|
Налог на доходы физических лиц |
|
|
Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 01.04.2024 по 22.04.2024 (в составе ЕНП) |
Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ) |
|
Представление налоговой декларации за 2023 г. Форма декларации 3-НДФЛ, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@. См. также |
Налогоплательщики, указанные в п. 14 ст. 226.1, ст. 227, п. 8 ст. 227.1, п. 1 ст. 228 НК РФ |
|
Представление одновременно с налоговой декларацией: - заявления (составленного в произвольной форме) и документов для освобождения доходов от налогообложения, указанных в п. 60 ст. 217 НК РФ; - документов для освобождения доходов от налогообложения, указанных в п. 66 ст. 217 НК РФ |
Налогоплательщики, получившие доходы, перечисленные в п. 60 и в п. 66 ст. 217 НК РФ |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
|
Уплата 1/3 НДС за I квартал 2024 г. (в составе ЕНП) |
(за исключением лиц в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС). Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: - договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); - договором инвестиционного товарищества; - концессионным соглашением; - договором доверительного управления имуществом |
|
Уплата полной суммы НДС за I квартал 2024 г. (в составе ЕНП) |
Лица в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога |
|
Уплата суммы НДС, подлежащей восстановлению в I квартале 2024 г. (в составе ЕНП) |
Правопреемники, указанные в абз. 4 и абз. 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ |
|
Налог на имущество организаций |
|
|
Уплата авансового платежа по налогу на имущество организаций: - в субъектах РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ); - в федеральной территории "Сириус" (п. 1 ст. 372.1 НК РФ) за I квартал 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики-организации |
|
Транспортный налог |
|
|
Уплата авансового платежа по транспортному налогу за I квартал 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики-организации |
|
Земельный налог |
|
|
Уплата авансового платежа по земельному налогу за I квартал 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики-организации |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
|
Уплата налога по УСН за 2023 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели |
|
Уплата авансового платежа по УСН за I квартал 2024 г. (в составе ЕНП) |
|
|
Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), за март 2024 г. (в составе ЕНП) |
|
|
Уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, за I квартал 2024 г. (в составе ЕНП) |
|
|
Сельскохозяйственные товаропроизводители |
|
|
Уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ) за март 2024 г. (в составе ЕНП) |
|
|
Пользователи недр |
|
|
Уплата НДПИ за март 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
|
Уплата авансового платежа по НДД за I квартал 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики по НДД |
|
Водный налог |
|
|
Уплата водного налога за I квартал 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами |
|
Налог на профессиональный доход |
|
|
Уплата налога на профессиональный доход (НПД) за март 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД, местом ведения деятельности которых является территория субъекта РФ, включенного в эксперимент |
|
Торговый сбор |
|
|
Уплата сбора за I квартал 2024 г. (торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62) (в составе ЕНП) |
Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы |
|
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
|
Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за апрель 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) |
|
- извещения (извещений) об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме); - копии (копий) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза; - копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, за апрель 2024 г. Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@. См. также |
Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) |
|
- извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме); - банковской гарантии за апрель 2024 г. Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@. См. также |
Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
|
за март 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ). Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
|
Уплата акциза за январь 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
|
Уплата акциза за октябрь 2023 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
|
Уплата акциза по нефтяному сырью за март 2024 г. (в составе ЕНП) |
Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ |
|
Система внутреннего контроля для целей проведения налогового мониторинга |
|
|
за I квартал по состоянию на 1 апреля 2024 г. проведения налогового мониторинга: - форма и формат по КНД 1125308. Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, - форма и формат по КНД 1125309. Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, - форма и формат по КНД 1125310. Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, - форма и формат по КНД 1125311. Матрица рисков и контрольных процедур организации на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, требования к организации СВК утверждены Приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@. См. также |
Организации - участники налогового мониторинга |
|
Представление формы СВК: за I квартал 2024 г. Форма и формат по КНД 1125312. Результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга требования к организации СВК утверждены Приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@. См. также |
Организации - участники налогового мониторинга |
|
Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица |
|
|
Представление в налоговый орган уведомления о КИК за 2023 г. Форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 N ЕД-7-13/671@. См. также |
Налогоплательщики - физические лица (контролирующие лица) |
|
Представление документов для подтверждения размера прибыли (убытка) КИК: - финансовая отчетность КИК; - аудиторское заключение по финансовой отчетности КИК. Документы представляются вместе с уведомлением о КИК |
Налогоплательщики - физические лица (контролирующие лица) |
|
Иностранные организации |
|
|
Уплата НДС за I квартал 2024 г. (в составе ЕНП) |
Иностранные организации, указанные в п. 3 ст. 174.2 НК РФ |
