|
|
КонсультантПлюс: примечание. Внимание! О продлении срока представления налоговых деклараций, налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874. |
|
ЕНП |
- уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов |
Налог на сверхприбыль |
- декларация; - документы, подтверждающие перечисление обеспечительного платежа |
Страховые взносы |
- расчет по страховым взносам; - персонифицированные сведения о физических лицах; - сведения о трудовой деятельности; - сведения о размере выплат лиц, работающих по трудовым договорам в государственных (муниципальных) учреждениях; - сведения о периодах работы и сумме заработка членов летных воздушных судов гражданской авиации и работников организаций угольной промышленности; - сведения по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию; - сведения по травматизму; - отчет по травматизму |
НДС |
- декларация в электронной форме; - декларация на бумажном носителе |
Прослеживаемость товаров |
- отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости |
УСН |
- декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности по УСН; - декларация в связи с утратой права применять УСН |
АУСН |
- уплата налога; - представление сведений налоговыми агентами о суммах и видах выплаченных доходов физическим лицам; - представление информации уполномоченными кредитными организациями, полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, о суммах и видах выплаченных доходов физическим лицам; - представление плательщиками страховых взносов о суммах выплат и иных вознаграждений, подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами; - представление информации уполномоченными кредитными организациями, полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, о суммах выплат и иных вознаграждений, подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами |
Сельскохозяйственным товаропроизводителям |
- декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности по ЕСХН |
Пользователям недр |
- декларация по НДПИ |
Водный налог |
|
Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов |
- декларация по акцизам за декабрь 2023 г., октябрь 2023 г., июль 2023 г.; - банковская гарантия для освобождения от акциза за декабрь 2023 г., за октябрь 2023 г., за июль 2023 г.; - декларация по нефтяному сырью; - уведомление об обстоятельствах, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве по нефтяному сырью |
Иностранным организациям |
- декларация по НДС |
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
Единый налоговый платеж (ЕНП) |
|
Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: - в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ; - в т.ч. указывается информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 01.01.2024 по 22.01.2024. Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. См. также |
Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов |
Налог на сверхприбыль |
|
Представление в налоговые органы по месту своего нахождения декларации по налогу на сверхприбыль. Форма декларации, порядок ее заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/676@. См. также |
Налогоплательщики налога на сверхприбыль, за исключением налогоплательщиков, у которых сумма исчисленного в соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 04.08.2023 N 414-ФЗ налога равна нулю |
Представление документов для подтверждения права на налоговый вычет по налогу на сверхприбыль: - копии (копий) платежных документов, подтверждающих перечисление обеспечительного платежа по налогу (представляются одновременно с налоговой декларацией) |
Налогоплательщики, перечислившие обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль |
Страховые взносы |
|
Представление в налоговые органы расчета по страховым взносам, включая сведения о среднесписочной численности работников, за 2023 г. Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. См. также |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ). Главы КФХ |
Представление в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах за декабрь 2023 г. Форма сведений, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. См. также |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
Представление в органы СФР сведений о трудовой деятельности о работающих у страхователя зарегистрированных лицах, предусмотренные п. 2.1 ст. 6 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, в случаях: - перевода зарегистрированного лица на другую постоянную работу, - подачи указанным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со ст. 66 ТК РФ либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ за декабрь 2023 г. Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п. См. также |
Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету |
Представление в органы СФР сведений о размере выплат, входящих в состав заработной платы (в т.ч. в натуральной форме) лиц, работающих по трудовым договорам в государственных (муниципальных) учреждениях, включая: - размеры тарифной ставки, оклада (должностного оклада), - доплат и надбавок компенсационного характера, в т.ч. за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, - доплат и надбавок стимулирующего характера, премий и иных поощрительных выплат, - сведения об условиях осуществления трудовой деятельности, являющихся основанием для определения размеров выплат работникам, - а также о размерах выплат социального характера за декабрь 2023 г. Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п. См. также |
Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определенные Минтрудом России |
Представление в органы СФР сведений о периодах работы, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии, и сумме заработка, из которого исчисляется размер ежемесячной доплаты к пенсии, с разбивкой по месяцам за 2023 г. Форма СЗВ-ДСО, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом СФР от 11.10.2023 N 2018. См. также |
Страхователи, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, и страхователи, относящиеся к организациям угольной промышленности, имеющие рабочие места, занятость на которых дает право на ежемесячную доплату к пенсии, в отношении застрахованных лиц, занятых на работе, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии |
Представление в органы СФР сведений, предусмотренных ч. 4 ст. 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию за 2023 г. Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п. См. также |
Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету, уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
Представление в органы СФР сведений о начисленных страховых взносах по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2023 г. Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п. См. также |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Представление в органы СФР отчета о произведенных расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, в территориальные органы СФР за 2023 г. (представляется одновременно со сведениями о начисленных страховых взносах). Форма отчета приведена на сайте СФР https://sfr.gov.ru/info/fo/~8315 См. также |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Налог на добавленную стоимость |
|
Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за IV квартал 2023 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169. См. также |
Налоговые агенты, указанные в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ. Лица, указанные в п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 173 НК РФ. Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: - договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); - договором инвестиционного товарищества; - концессионным соглашением; - договором доверительного управления имуществом |
Представление декларации на бумажном носителе за IV квартал 2023 г. Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. См. также |
Налоговые агенты, а также правопреемники, указанные в абз. 4 и абз. 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ (за исключением налоговых агентов, указанных в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ) |
Прослеживаемость товаров |
|
Внимание! См. ч. 2 Календаря бухгалтера о сроках представления уведомлений (о перемещении товаров, о ввозе товаров, об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости) |
|
Представление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в IV квартале 2023 г. Форма отчета, формат в электронной форме, порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@. Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110. См. также |
Участники оборота товаров: - индивидуальные предприниматели; - и (или) юридические лица, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
Упрощенная система налогообложения |
|
Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), в декабре 2023 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. См. также |
|
Представление налоговой декларации, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, в IV квартале 2023 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. См. также |
|
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) |
|
Уплата суммы налога по АУСН за декабрь 2023 г. |
Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие АУСН в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ |
Представление в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями: - сведений о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), - сведений о суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, - сведений об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, за период с 01.01.2024 по 22.01.2024 |
Налоговые агенты |
Представление в налоговый орган, полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о: - суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), - суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, - об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов за период с 01.01.2024 по 22.01.2024 |
Уполномоченные кредитные организации |
Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями: - информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами за период с 01.01.2024 по 22.01.2024 |
Плательщики страховых взносов |
Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН: - информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 01.01.2024 по 22.01.2024 |
Уполномоченные кредитные организации |
Сельскохозяйственные товаропроизводители |
|
Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ) в декабре 2023 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@. См. также |
|
Пользователи недр |
|
Представление налоговой декларации по НДПИ за декабрь 2023 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@. См. также |
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
Водный налог |
|
Представление декларации по водному налогу за IV квартал 2023 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@. См. также |
Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами |
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
Представление декларации по акцизам за декабрь 2023 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@. См. также |
Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ). Налогоплательщики по операциям с сахаросодержащими напитками, указанным в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ, за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива. Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
Представление декларации по акцизам за октябрь 2023 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. См. также |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
Представление декларации по акцизам за июль 2023 г. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. См. также |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за декабрь 2023 г. |
Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ) |
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за октябрь 2023 г. |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июль 2023 г. |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
Представление декларации по нефтяному сырью за декабрь 2023 г. Форма налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@. См. также |
Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ |
Представление в налоговый орган уведомления о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации, за декабрь 2023 г. Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации. Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления утверждены Приказом ФНС России от 25.06.2021 N АБ-7-15/590@. См. также |
Организация, получившая свидетельство, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья. Организация, получившая свидетельство, осуществляющая переработку нефтяного сырья на основе договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья |
Иностранные организации |
|
Представление декларации в электронной форме по НДС за IV квартал 2023 г. Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@. См. также |
Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, либо налоговые агенты |