|
Обязанности налогоплательщиков по налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу |
- сообщение налогоплательщиками - физическими лицами о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения; - сообщение налогоплательщиками - организациями о наличии у них транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов (транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога) за период владения |
|
Страховые взносы |
- уплата страховых взносов в совокупном фиксированном размере на ОПС и ОМС, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей |
|
НДФЛ |
- уведомление о выборе налогового органа: по месту учета одного из обособленных подразделений либо по месту нахождения соответствующей организации |
|
Налог на прибыль организаций |
- уведомление о выборе обособленного подразделения; - уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли; - уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода; - уведомление об отказе от права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, осуществляющей деятельность на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа |
|
НДС |
- заявление об отказе от освобождения от НДС или о его приостановлении |
|
УСН |
- уведомление об изменении объекта налогообложения с 2024 г.; - уведомление о переходе на уплату УСН с 2024 г. |
|
АУСН |
- уведомление о выборе объекта налогообложения по АУСН с 2024 г.; - уведомление о переходе с 2024 г. на АУСН; - уведомление о переходе с 2024 г. с АУСН на иной режим налогообложения; - внесение налогоплательщиками данных о суммах полученных доходов; - внесение налогоплательщиками данных о суммах полученных доходов |
|
Сельскохозяйственным товаропроизводителям |
- уведомление о переходе на уплату ЕСХН с 2024 г. |
|
Пользователям недр |
- уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДД |
|
ПСН |
- уплата налога |
|
Земельный налог |
- уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет с 2023 г. |
|
Налог на имущество физических лиц |
- уведомление о выбранных объектах для предоставления налоговой льготы с 2023 г. |
|
Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица |
- уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК; - уведомление об отказе от перехода на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Обязанности налогоплательщиков |
|
|
Представление сообщений о наличии недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств. Форма сообщения, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.12.2022 N ЕД-7-21/1250@. См. также |
Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими |
|
Представление сообщений о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества. Форма уведомления, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. См. также |
Налогоплательщики - организации, в случае неполучения сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими |
|
Страховые взносы |
|
|
Уплата страховых взносов в совокупном фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС), если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей: - в размере 45 842 руб.; - в размере 14 400 руб. (для плательщиков, поставленных на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, ЗО, ХО и осуществляющих деятельность в указанных субъектах РФ) за 2023 г. Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС плательщиками, поставленными на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, ЗО или ХО и осуществляющими деятельность в указанных субъектах РФ, см. письмо ФНС России от 04.10.2023 N БС-4-11/12708@ |
Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: - индивидуальные предприниматели, - адвокаты, - медиаторы, - нотариусы, занимающиеся частной практикой, - арбитражные управляющие, - оценщики, - патентные поверенные, - иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой |
|
Налог на доходы физических лиц |
|
|
Представление уведомления о выборе налогового органа для представления сведений в налоговый орган: - по месту учета одного из обособленных подразделений, выбранному налоговым агентом самостоятельно, - либо по месту нахождения соответствующей организации Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления уведомления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@. См. также |
Налоговые агенты - российские организации, имеющие несколько обособленных подразделений, в случае: - если место нахождения организации и ее обособленных подразделений - территория одного муниципального образования; - либо если обособленные подразделения имеют место нахождения на территории одного муниципального образования |
|
Налог на прибыль организаций |
|
|
Представление уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в 2024 г. (рекомендуемая форма уведомления, формат, порядок заполнения, порядок представления приведены в письме ФНС России от 26.12.2019 N СД-4-3/26867@). См. также |
|
|
- уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли либо - уведомления о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода с 2024 г. |
|
|
Представление уведомления об отказе от права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций с 2024 г. Форма уведомления, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 13.05.2022 N ЕД-7-3/403@. См. также |
Организации, зарегистрированные на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
|
Представление заявления: - об отказе от освобождения от НДС; - о приостановлении использования освобождения от НДС начиная с I квартала 2024 г. |
Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
|
Представление уведомления об изменении объекта налогообложения по УСН с 2024 г. Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-6 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Формат представления уведомления в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@. См. также |
Налогоплательщики, за исключением случая, предусмотренного п. 3 ст. 346.14 НК РФ |
|
Представление уведомления о переходе на УСН с 2024 г. Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-1 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Формат представления уведомления в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@. См. также |
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН |
|
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) |
|
|
Уведомление о выборе объекта налогообложения по АУСН с 2024 г. |
|
|
Представление уведомления в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика о переходе на АУСН с указанием выбранного объекта налогообложения с 2024 г. |
Организации и ИП, изъявившие желание перейти на АУСН |
|
Представление уведомления в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию о переходе с АУСН на иной режим налогообложения с 2024 г. |
Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие АУСН в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ |
|
Внесение в личный кабинет налогоплательщика данных о полученных доходах: - не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (полученных без использования ККТ и не через банковский счет); - указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, за декабрь 2023 г. |
Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие АУСН в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ |
|
Подтверждение (корректировка) в уполномоченные кредитные организации с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения информации: - об операциях по счетам; - о переводах электронных денежных средств; - о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) за декабрь 2023 г. |
Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие АУСН в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ |
|
Сельскохозяйственные товаропроизводители |
|
|
Представление уведомления о переходе на уплату ЕСХН с 2024 г. Рекомендуемая форма уведомления N 26.1-1 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@. См. также |
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН |
|
Пользователи недр |
|
|
Представление уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДД в отношении участков недр, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 333.44 НК РФ, с 2024 г. Форма уведомления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/829@. См. также |
Налогоплательщики по НДД |
|
Патентная система налогообложения |
|
|
Уплата налога по ПСН, если годовой патент получен с 1 января сроком на календарный 2023 год: - в размере двух третей суммы налога |
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСН |
|
Земельный налог |
|
|
Представление в налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, за 2023 г. Форма уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@. Рекомендуемый формат представления уведомления в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 27.05.2020 N ЕД-7-21/352@. См. также |
Налогоплательщики, относящиеся к одной из категорий |
|
Налог на имущество физических лиц |
|
|
Представление в налоговый орган уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика предоставляется налоговая льгота, за 2023 г. Форма уведомления о выбранных объектах утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@. Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранных объектах утвержден Приказом ФНС России от 27.05.2020 N ЕД-7-21/352@. См. также |
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы |
|
Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица |
|
|
Представление уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК Форма уведомления, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.05.2021 N ЕД-7-13/495@. См. также |
Налогоплательщики, являющиеся контролирующими лицами применительно к КИК, которые в соответствии с п. 1 ст. 227.2 НК РФ вправе уведомить налоговый орган о переходе |
|
Представление уведомления об отказе от перехода на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК Форма уведомления, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.05.2021 N ЕД-7-13/495@. См. также |
Налогоплательщики, перешедшие на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли |
