30 октября

КонсультантПлюс: примечание.

Внимание! О продлении срока уплаты налогов (включая авансовые платежи по налогам), сборов, страховых взносов мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874.

Налог на прибыль организаций

- уплата первого аванса в IV квартале;

- уплата аванса за 9 месяцев;

- уплата аванса за сентябрь;

- уплата налоговыми агентами по полученным дивидендам и процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам;

- уплата налоговыми агентами по выплаченным денежным средствам, иному доходу иностранной организации;

- уплата аванса вновь созданными организациями при превышении выручки 5 млн руб., 15 млн руб.;

- уплата аванса, если доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал из предыдущих;

- уплата аванса организациями - участниками КГН, перешедшими на уплату ежемесячных авансовых платежей

Страховые взносы

- уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию;

- уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию

НДФЛ

- уплата НДФЛ за период с 23.09.2023 по 22.10.2023

НДС

- уплата 1/3 НДС;

- уплата полной суммы НДС;

- уплата НДС правопреемниками

Налог на имущество организаций

- уплата авансового платежа по налогу

Транспортный налог

- уплата авансового платежа по налогу

Земельный налог

- уплата авансового платежа по налогу

УСН

- уплата авансового платежа по УСН;

- уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности;

- уплата налога в связи с утратой права применять УСН

Сельскохозяйственным товаропроизводителям

- уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности

Пользователям недр

- уплата НДПИ;

- уплата НДД

Водный налог

- уплата водного налога

Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов

- уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;

- извещение об уплате авансового платежа акциза;

- извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза;

- уплата акцизов за сентябрь 2023 г., июль 2023 г., апрель 2023 г.;

- уплата акциза по нефтяному сырью

Иностранным организациям

- уплата НДС

Валютный контроль

- отчеты:

о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;

о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Налог на прибыль организаций

Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате

в IV квартале 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Уплата авансового платежа по налогу на прибыль

за 9 месяцев 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Уплата авансового платежа по налогу на прибыль

за сентябрь 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

за сентябрь 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налоговые агенты

Уплата налога на прибыль с выплат (перечислений) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией

за сентябрь 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налоговые агенты, выплачивающие доход иностранной организации

Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в сентябре 2023 г.

Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн руб. в III квартале 2023 г.

Уплата квартального авансового платежа по налогу на прибыль по итогам отчетного периода

за III квартал 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал

Уплата 1/3 суммы авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале 2023 г. по налогу на прибыль

за отчетный период 9 месяцев 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, перешедшие на уплату ежемесячных авансовых платежей

Страховые взносы

Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию

за сентябрь 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Уплата в органы СФР платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя

за сентябрь 2023 г.

Работодатели

Налог на доходы физических лиц

Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ

за период с 23.09.2023 по 22.10.2023

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налоговые агенты

Налог на добавленную стоимость

Уплата 1/3 НДС

за III квартал 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики

(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);

- договором инвестиционного товарищества;

- концессионным соглашением;

- договором доверительного управления имуществом

Уплата полной суммы НДС

за III квартал 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Лица в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога

Уплата суммы НДС, подлежащей восстановлению

в III квартале 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Правопреемники, указанные в абз. 4 и абз. 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ

Налог на имущество организаций

Уплата авансового платежа по налогу на имущество организаций:

- в субъектах РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ);

- на федеральной территории "Сириус" (п. 1 ст. 372.1 НК РФ)

за 9 месяцев 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики - организации

Транспортный налог

Уплата авансового платежа по транспортному налогу

за III квартал 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики - организации

Земельный налог

Уплата авансового платежа по земельному налогу

за III квартал 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики - организации

Упрощенная система налогообложения

Уплата авансового платежа по УСН

за 9 месяцев 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики

Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ),

за сентябрь 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики

Уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ,

за III квартал 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ)

за сентябрь 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики

Пользователи недр

Уплата НДПИ

за сентябрь 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр

Уплата авансового платежа по НДД

за 9 месяцев 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики по НДД

Водный налог

Уплата водного налога

за III квартал 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами

Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов

Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

за октябрь 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

Представление:

- извещения (извещений) об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);

- копии (копий) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;

- копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции,

за октябрь 2023 г.

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

См. также

Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

Представление:

- извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);

- банковской гарантии

за октябрь 2023 г.

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

См. также

Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

Уплата акциза

за сентябрь 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу

Уплата акциза

за июль 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

Уплата акциза

за апрель 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

Уплата акциза по нефтяному сырью

за сентябрь 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ

Иностранные организации

Уплата НДС

за III квартал 2023 г.

(в составе единого налогового платежа (ЕНП))

Иностранные организации, указанные в п. 3 ст. 174.2 НК РФ

Валютное регулирование и валютный контроль

Внимание!

1. О продлении срока представления отчетов мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874.

2. О сроках представления уведомлений см. в ч. 2 Календаря бухгалтера.

Представление отчетов:

- о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;

- о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг,

за III квартал 2023 г.

Правила представления и форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.

См. также

Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели