|
|
|
КонсультантПлюс: примечание. Внимание! О продлении срока представления налоговых деклараций, налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874. |
|
|
ЕНП |
- уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов |
|
НДФЛ |
- уплата аванса индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, другими лицами, занимающимися частной практикой; - расчет по форме 6-НДФЛ |
|
АУСН |
- уплата налога |
|
Профессиональный доход (НПД) |
- уплата налога |
|
Торговый сбор |
- уплата сбора |
|
Страховые взносы |
- расчет по страховым взносам; - персонифицированные сведения о физических лицах; - сведения о трудовой деятельности; - сведения о размере выплат лиц, работающих по трудовым договорам в государственных (муниципальных) учреждениях; - сведения по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию; - сведения по травматизму; - отчет по травматизму |
|
Налог на прибыль организаций |
|
|
НДС |
- декларация в электронной форме; - декларация на бумажном носителе |
|
Прослеживаемость товаров |
- отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости |
|
УСН |
- декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности по УСН; - декларация в связи с утратой права применять УСН |
|
Сельскохозяйственным товаропроизводителям |
- декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности по ЕСХН |
|
Пользователям недр |
- декларация по НДПИ; - декларация по НДД; - уведомление о решении признания скважины непродуктивной по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев, за сентябрь |
|
Водный налог |
|
|
Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов |
- декларация по акцизам за сентябрь 2023 г., июль 2023 г., апрель 2023 г.; - банковская гарантия для освобождения от акциза за сентябрь 2023 г., июль 2023 г., апрель 2023 г.; - декларация по нефтяному сырью; - уведомление об обстоятельствах, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве по нефтяному сырью |
|
Иностранным организациям |
- декларация по НДС |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Единый налоговый платеж (ЕНП) |
|
|
- уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности; - налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись |
|
|
Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: - в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ; - в т.ч. указывается информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.09.2023 по 22.10.2023. Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ |
Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов |
|
Налог на доходы физических лиц |
|
|
Уплата авансового платежа по НДФЛ за 9 месяцев 2023 г. |
- индивидуальные предприниматели; - нотариусы, занимающиеся частной практикой; - адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; - другие лица, занимающиеся частной практикой |
|
Представление в электронной форме (может быть представлен на бумажных носителях при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек): - расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в котором отражаются удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно, за 9 месяцев 2023 г. Форма 6-НДФЛ, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. См. также |
Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ |
|
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) |
|
|
Уплата суммы налога по АУСН за сентябрь 2023 г. |
Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие АУСН в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ |
|
Налог на профессиональный доход |
|
|
Уплата налога на профессиональный доход (НПД) за сентябрь 2023 г. |
Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД, местом ведения деятельности которых является территория субъекта РФ, включенного в эксперимент |
|
Торговый сбор |
|
|
Уплата сбора за III квартал 2023 г. (торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62) |
Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы |
|
Страховые взносы |
|
|
Представление в налоговые органы расчета по страховым взносам, включая сведения о среднесписочной численности работников, за 9 месяцев 2023 г. Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. См. также |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
|
Представление в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах за сентябрь 2023 г. Форма сведений, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. См. также |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
|
Представление в органы СФР сведений о трудовой деятельности о работающих у страхователя зарегистрированных лицах, предусмотренных п. 2.1 ст. 6 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, в случаях: - перевода зарегистрированного лица на другую постоянную работу, - подачи указанным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со ст. 66 ТК РФ либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ за сентябрь 2023 г. Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п. См. также |
Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету |
|
Представление в органы СФР сведений о размере выплат, входящих в состав заработной платы (в т.ч. в натуральной форме) лиц, работающих по трудовым договорам в государственных (муниципальных) учреждениях, включая: - размеры тарифной ставки, оклада (должностного оклада); - доплат и надбавок компенсационного характера, в т.ч. за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных; - доплат и надбавок стимулирующего характера, премий и иных поощрительных выплат; - сведения об условиях осуществления трудовой деятельности, являющихся основанием для определения размеров выплат работникам; - а также о размерах выплат социального характера за сентябрь 2023 г. Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п. См. также |
Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определенные Минтрудом России |
|
Представление в органы СФР сведений, предусмотренных ч. 4 ст. 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию за 9 месяцев 2023 г. Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п. См. также |
Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету, уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
Представление в органы СФР сведений о начисленных страховых взносах по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 9 месяцев 2023 г. Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п. См. также |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
Представление в органы СФР отчета о произведенных расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, в территориальные органы СФР за 9 месяцев 2023 г. (представляется одновременно со сведениями о начисленных страховых взносах). Форма отчета приведена на сайте ФСС РФ https://fss.gov.ru/new/employers/accounting/701878/. См. также |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
Налог на прибыль организаций |
|
|
Представление декларации за 9 месяцев 2023 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118); - Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@. См. также |
Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
|
Представление декларации за сентябрь 2023 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118); - Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@. См. также |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
|
Представление налогового расчета за 9 месяцев 2023 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@. Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. См. также |
Налоговые агенты, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
|
Представление налогового расчета за сентябрь 2023 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@. Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. См. также |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
|
Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за III квартал 2023 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169. См. также |
Налоговые агенты, указанные в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ. Лица, указанные в п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 173 НК РФ. Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: - договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); - договором инвестиционного товарищества; - концессионным соглашением; - договором доверительного управления имуществом |
|
Представление декларации на бумажном носителе за III квартал 2023 г. Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. См. также |
Налоговые агенты, а также правопреемники, указанные в абз. 4 и абз. 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ (за исключением налоговых агентов, указанных в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ) |
|
Прослеживаемость товаров |
|
|
См. ч. 2 Календаря бухгалтера о сроках представления уведомлений: - о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства - члена ЕАЭС; - о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; - об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости |
|
|
Представление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в III квартале 2023 г. Форма отчета, формат в электронной форме, порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@ Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110. См. также |
Участники оборота товаров: - индивидуальные предприниматели; - и (или) юридические лица, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
|
Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), в сентябре 2023 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. См. также |
|
|
Представление налоговой декларации в случае, если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, в III квартале 2023 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. См. также |
|
|
Сельскохозяйственные товаропроизводители |
|
|
Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ) в сентябре 2023 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@. См. также |
|
|
Пользователи недр |
|
|
Представление налоговой декларации по НДПИ за сентябрь 2023 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@. См. также |
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
|
Представление декларации по НДД за 9 месяцев 2023 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@. См. также |
Налогоплательщики по НДД |
|
Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций за I полугодие 2023 г. |
Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев |
|
Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций за сентябрь 2023 г. |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
|
Водный налог |
|
|
Представление декларации по водному налогу за III квартал 2023 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@. См. также |
Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами |
|
Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов |
|
|
Представление декларации по акцизам за сентябрь 2023 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@. См. также |
Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ). Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
|
Представление декларации по акцизам за июль 2023 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. См. также |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
|
Представление декларации по акцизам за апрель 2023 г. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. См. также |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
|
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за сентябрь 2023 г. |
Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ) |
|
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июль 2023 г. |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
|
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за апрель 2023 г. |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
|
Представление декларации по нефтяному сырью за сентябрь 2023 г. Форма налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@. См. также |
Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ |
|
Представление в налоговый орган уведомления о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации, за сентябрь 2023 г. Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации. Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления утверждены Приказом ФНС России от 25.06.2021 N АБ-7-15/590@. См. также |
Организация, получившая свидетельство, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья. Организация, получившая свидетельство, осуществляющая переработку нефтяного сырья на основе договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья |
|
Иностранные организации |
|
|
Представление декларации в электронной форме по НДС за III квартал 2023 г. Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@. См. также |
Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, либо налоговые агенты |
