25 июля

 

 

КонсультантПлюс: примечание.

Внимание! О продлении срока представления налоговых деклараций, налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874.

 

ЕНП

- уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

НДФЛ

- уплата аванса индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, другими лицами, занимающимися частной практикой;

- расчет по форме 6-НДФЛ

АУСН

- уплата налога

Сельскохозяйственным товаропроизводителям

- уплата авансовых платежей по ЕСХН

Профессиональный доход (НПД)

- уплата налога

Торговый сбор

- уплата сбора

Страховые взносы

- расчет по страховым взносам;

- персонифицированные сведения о физических лицах;

- сведения о трудовой деятельности;

- сведения о размере выплат лиц, работающих по трудовым договорам в государственных (муниципальных) учреждениях;

- сведения по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию;

- сведения по травматизму;

- отчет по травматизму

Налог на прибыль организаций

- декларация за I полугодие, за июнь;

- налоговый расчет за I полугодие, за июнь

НДС

- декларация в электронной форме;

- декларация на бумажном носителе

Прослеживаемость товаров

- отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

УСН

- декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности по УСН;

- декларация в связи с утратой права применять УСН

Сельскохозяйственным товаропроизводителям

- декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности по ЕСХН

Пользователям недр

- декларация по НДПИ;

- декларация по НДД;

- уведомление о решении признания скважины непродуктивной по налогу на прибыль организаций за I полугодие, за июнь

Водный налог

- декларация

Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов

- декларация по акцизам за июнь 2023 г., апрель 2023 г., январь 2023 г.;

- банковская гарантия для освобождения от акциза за июнь 2023 г., апрель 2023 г., январь 2023 г.;

- декларация по нефтяному сырью;

- уведомление об обстоятельствах, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве по нефтяному сырью

Иностранным организациям

- декларация по НДС

 

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Единый налоговый платеж (ЕНП)

Внимание! В течение 2023 г.:

- уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;

- налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись

Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов:

- в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ;

- в т.ч. указывается информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.06.23 по 22.07.23.

Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@

Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов

Налог на доходы физических лиц

Уплата авансового платежа по НДФЛ

за I полугодие 2023 г.

Налогоплательщики:

- индивидуальные предприниматели;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой;

- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

- другие лица, занимающиеся частной практикой

Представление в электронной форме (может быть представлен на бумажных носителях при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек):

- расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в котором отражаются удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня включительно

за I полугодие 2023 г.

Форма 6-НДФЛ, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

См. также

Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Уплата суммы налога по АУСН

за июнь 2023 г.

Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие АУСН в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Уплата авансовых платежей по ЕСХН

за I полугодие 2023 г.

Налогоплательщики, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога

Налог на профессиональный доход

Уплата налога на профессиональный доход (НПД)

за июнь 2023 г.

Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД, местом ведения деятельности которых является территория субъекта РФ, включенного в эксперимент

Торговый сбор

Уплата сбора

за II квартал 2023 г.

(торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62)

Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы

Страховые взносы

Представление в налоговые органы расчета по страховым взносам, включая сведения о среднесписочной численности работников

за полугодие 2023 г.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

См. также

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Представление в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах

за июнь 2023 г.

Форма сведений, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

См. также

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Представление в органы СФР сведений о трудовой деятельности о работающих у страхователя зарегистрированных лицах, предусмотренные п. 2.1 ст. 6 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, в случаях:

- перевода зарегистрированного лица на другую постоянную работу,

- подачи указанным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со ст. 66 ТК РФ либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ

за июнь 2023 г.

Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п.

См. также

Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету

Представление в органы СФР сведений о размере выплат, входящих в состав заработной платы (в т.ч. в натуральной форме) лиц, работающих по трудовым договорам в государственных (муниципальных) учреждениях, включая:

- размеры тарифной ставки, оклада (должностного оклада),

- доплат и надбавок компенсационного характера, в т.ч. за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных,

- доплат и надбавок стимулирующего характера, премий и иных поощрительных выплат,

- сведения об условиях осуществления трудовой деятельности, являющихся основанием для определения размеров выплат работникам,

- а также о размерах выплат социального характера

за июнь 2023 г.

Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п.

См. также

Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определенные Минтрудом России

Представление в органы СФР сведений, предусмотренных ч. 4 ст. 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию

за полугодие 2023 г.

Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п.

См. также

Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету, уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Представление в органы СФР сведений о начисленных страховых взносах по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

за полугодие 2023 г.

Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п.

См. также

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Представление в органы СФР отчета о произведенных расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами в территориальные органы СФР

за полугодие 2023 г.

(представляется одновременно со сведениями о начисленных страховых взносах).

Форма отчета приведена на сайте ФСС РФ https://fss.gov.ru/new/employers/accounting/701878/.

См. также

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Налог на прибыль организаций

Представление декларации

за I полугодие 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;

- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);

- Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.

См. также

Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление декларации

за июнь 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;

- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);

- Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.

См. также

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление налогового расчета

за I полугодие 2023 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

См. также

Налоговые агенты, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление налогового расчета

за июнь 2023 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

См. также

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Налог на добавленную стоимость

Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота

за II квартал 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

См. также

Налогоплательщики.

Налоговые агенты, указанные в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ.

Лица, указанные в п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 173 НК РФ.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);

- договором инвестиционного товарищества;

- концессионным соглашением;

- договором доверительного управления имуществом

Представление декларации на бумажном носителе

за II квартал 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

См. также

Налоговые агенты, а также правопреемники, указанные в абз. 4 и абз. 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ

(за исключением налоговых агентов, указанных в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ)

Прослеживаемость товаров

Внимание!

См. ч. 2 Календаря бухгалтера о сроках представления уведомлений:

- о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства - члена ЕАЭС;

- о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

- об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости

Представление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных

в II квартале 2023 г.

Форма отчета, формат в электронной форме, порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110.

См. также

Участники оборота товаров:

- индивидуальные предприниматели;

- и (или) юридические лица, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости

Упрощенная система налогообложения

Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ),

в июне 2023 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

См. также

Налогоплательщики

Представление налоговой декларации в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ,

во II квартале 2023 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

См. также

Налогоплательщики

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ),

в июне 2023 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

См. также

Налогоплательщики

Пользователи недр

Представление налоговой декларации по НДПИ

за июнь 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@.

См. также

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр

Представление декларации по НДД

за I полугодие 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@.

См. также

Налогоплательщики по НДД

Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций

за I полугодие 2023 г.

Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций

за июнь 2023 г.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Водный налог

Представление декларации по водному налогу

за II квартал 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.

См. также

Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами

Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов

Представление декларации по акцизам

за июнь 2023 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@.

См. также

Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу

Представление декларации по акцизам

за апрель 2023 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@.

См. также

Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

Представление декларации по акцизам

за январь 2023 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@.

См. также

Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за июнь 2023 г.

Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за апрель 2023 г.

Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за январь 2023 г.

Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

Представление декларации по нефтяному сырью

за июнь 2023 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@.

См. также

Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ

Представление в налоговый орган уведомления о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации

за июнь 2023 г.

Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации.

Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления утверждены Приказом ФНС России от 25.06.2021 N АБ-7-15/590@.

См. также

Организация, получившая свидетельство, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья.

Организация, получившая свидетельство, осуществляющая переработку нефтяного сырья на основе договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья

Иностранные организации

Представление декларации в электронной форме по НДС

за II квартал 2023 г.

Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@.

См. также

Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, либо налоговые агенты

В Вашей компании установлен КонсультантПлюс?
Выберите город/область *