25 апреля

 

 

КонсультантПлюс: примечание.

Внимание! О продлении срока представления налоговых деклараций, налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874.

 

ЕНП

- уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

НДФЛ

- уплата аванса индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, другими лицами, занимающимися частной практикой;

- расчет по форме 6-НДФЛ

АУСН

- уплата налога

Профессиональный доход (НПД)

- уплата налога

Торговый сбор

- уплата сбора

Страховые взносы

- расчет по страховым взносам;

- персонифицированные сведения о физических лицах;

- сведения о трудовой деятельности;

- сведения о размере выплат лиц, работающих по трудовым договорам в государственных (муниципальных) учреждениях;

- сведения по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию;

- сведения по травматизму;

- отчет по травматизму

Налог на прибыль организаций

- декларация за I квартал, за март;

- налоговый расчет за I квартал, за март

НДС

- декларация в электронной форме;

- декларация на бумажном носителе

Прослеживаемость товаров

- отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

УСН

- декларация за 2022 г. представляется индивидуальными предпринимателями;

- декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности по УСН;

- декларация в связи с утратой права применять УСН

Сельскохозяйственным товаропроизводителям

- декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности по ЕСХН

Пользователям недр

- декларация по НДПИ;

- декларация по НДД;

- уведомление о решении признания скважины непродуктивной по налогу на прибыль организаций за I кватал, за март

Водный налог

- декларация

Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов

- декларация по акцизам за март 2023 г., январь 2023 г., октябрь 2022 г.;

- банковская гарантия для освобождения от акциза за март 2023 г., январь 2023 г., октябрь 2022 г.;

- декларация по нефтяному сырью;

- уведомление об обстоятельствах, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве по нефтяному сырью

Иностранным организациям

- декларация по НДС

 

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Единый налоговый платеж (ЕНП)

Внимание! В течение 2023 г.:

- уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;

- налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись

Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов:

- в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ;

- в т.ч. указывается информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.03.23 по 22.04.23.

Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@

Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов

Налог на доходы физических лиц

Уплата авансового платежа по НДФЛ

за I квартал 2023 г.

Налогоплательщики:

- индивидуальные предприниматели;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой;

- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

- другие лица, занимающиеся частной практикой

Представление в электронной форме (может быть представлен на бумажных носителях при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек):

- расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в котором отражаются удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно

за I квартал 2023 г.

Форма 6-НДФЛ, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

См. также

Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Уплата суммы налога по АУСН

за март 2023 г.

Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие АУСН в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ

Налог на профессиональный доход

Уплата налога на профессиональный доход (НПД)

за март 2023 г.

Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД, местом ведения деятельности которых является территория субъекта РФ, включенного в эксперимент

Торговый сбор

Уплата сбора

за I квартал 2023 г.

(торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62)

Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы

Страховые взносы

Представление в налоговые органы расчета по страховым взносам, включая сведения о среднесписочной численности работников

за I квартал 2023 г.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

См. также

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Представление в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах

за март 2023 г.

Форма сведений, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

См. также

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Представление в органы СФР сведений о трудовой деятельности о работающих у страхователя зарегистрированных лицах, предусмотренные п. 2.1 ст. 6 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, в случаях:

- перевода зарегистрированного лица на другую постоянную работу,

- подачи указанным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со ст. 66 ТК РФ либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ

за март 2023 г.

Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п.

См. также

Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету

Представление в органы СФР сведений о размере выплат, входящих в состав заработной платы (в т.ч. в натуральной форме) лиц, работающих по трудовым договорам в государственных (муниципальных) учреждениях, включая:

- размеры тарифной ставки, оклада (должностного оклада),

- доплат и надбавок компенсационного характера, в т.ч. за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных,

- доплат и надбавок стимулирующего характера, премий и иных поощрительных выплат,

- сведения об условиях осуществления трудовой деятельности, являющихся основанием для определения размеров выплат работникам,

- а также о размерах выплат социального характера

за март 2023 г.

Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п.

См. также

Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определенные Минтрудом России

Представление в органы СФР сведений, предусмотренных ч. 4 ст. 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию

за I квартал 2023 г.

Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п.

См. также

Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету, уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Представление в органы СФР сведений о начисленных страховых взносах по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

за I квартал 2023 г.

Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п.

См. также

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Представление в органы СФР отчета о произведенных расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами в территориальные органы СФР

за I квартал 2023 г.

(представляется одновременно со сведениями о начисленных страховых взносах).

Форма отчета приведена на сайте ФСС РФ https://fss.gov.ru/new/employers/accounting/701878/.

См. также

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Налог на прибыль организаций

Представление декларации

за I квартал 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;

- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);

- Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.

См. также

Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление декларации

за март 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

- Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;

- Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);

- Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.

См. также

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Представление налогового расчета

за I квартал 2023 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

См. также

Налоговые агенты, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Представление налогового расчета

за март 2023 г.

Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

См. также

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Налог на добавленную стоимость

Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота

за I квартал 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

См. также

Налогоплательщики.

Налоговые агенты, указанные в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ.

Лица, указанные в п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 173 НК РФ.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);

- договором инвестиционного товарищества;

- концессионным соглашением;

- договором доверительного управления имуществом

Представление декларации на бумажном носителе

за I квартал 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

См. также

Налоговые агенты, а также правопреемники, указанные в абз. 4 и абз. 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ

(за исключением налоговых агентов, указанных в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ)

Прослеживаемость товаров

Внимание!

См. ч. 2 Календаря бухгалтера о сроках представления уведомлений:

- о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства - члена ЕАЭС;

- о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

- об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости

Представление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных

в I квартале 2023 г.

Форма отчета, формат в электронной форме, порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110.

См. также

Участники оборота товаров:

- индивидуальные предприниматели;

- и (или) юридические лица, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости

Упрощенная система налогообложения

Представление декларации по УСН

за 2022 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

См. также

Налогоплательщики-индивидуальные предприниматели

Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ),

в марте 2023 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

См. также

Налогоплательщики

Представление налоговой декларации в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ,

в I квартале 2023 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

См. также

Налогоплательщики

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ),

в марте 2023 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

См. также

Налогоплательщики

Пользователи недр

Представление налоговой декларации по НДПИ

за март 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@.

См. также

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр

Представление декларации по НДД

за I квартал 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@.

См. также

Налогоплательщики по НДД

Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций

за I квартал 2023 г.

Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций

за март 2023 г.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Водный налог

Представление декларации по водному налогу

за I квартал 2023 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.

См. также

Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами

Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов

Представление декларации по акцизам

за март 2023 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@.

См. также

Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу

Представление декларации по акцизам

за январь 2023 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@.

См. также

Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

Представление декларации по акцизам

за октябрь 2022 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@.

См. также

Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за март 2023 г.

Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за январь 2023 г.

Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за октябрь 2022 г.

Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

Представление декларации по нефтяному сырью

за март 2023 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@.

См. также

Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ

Представление в налоговый орган уведомления о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации

за март 2023 г.

Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации.

Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления утверждены Приказом ФНС России от 25.06.2021 N АБ-7-15/590@.

См. также

Организация, получившая свидетельство, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья.

Организация, получившая свидетельство, осуществляющая переработку нефтяного сырья на основе договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья

Иностранные организации

Представление декларации в электронной форме по НДС

за I квартал 2023 г.

Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@.

См. также

Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, либо налоговые агенты

В Вашей компании установлен КонсультантПлюс?
Выберите город/область *