МАСШТАБНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ КОДЕКСЕ: ОБЗОР НОВОГО ЗАКОНА


МАСШТАБНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ КОДЕКСЕ: ОБЗОР НОВОГО ЗАКОНА

Не надо будет платить налог с движимого имущества

С 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом.
Сейчас вопрос о том, устанавливать ли налог и с какой ставкой, каждый регион решает самостоятельно. Об этом читайте в нашем обзоре.

Возмещение НДС можно получать быстрее

Срок камералки сократили с трех до двух месяцев. Ускоренно проверяют декларации, поданные с 4 сентября этого года.
Налоговики могут продлить срок проверки на один месяц, если заподозрят, что налогоплательщик нарушил закон.

Конкретизировали, что именно контролируется при повторной выездной проверке

Прежняя редакция Налогового кодекса ограничивала лишь период, который инспекторы изучают при повторной проверке. Теперь определили, что именно они вправе проверять. Инспекторы вправе устанавливать, верно ли исчислен налог на основе показателей, скорректированных уточненкой. Проверять должны те показатели, из-за которых уменьшилась сумма налога или увеличился убыток.
Поправка вступила в силу 3 сентября.
Фактически этой поправкой в НК РФ зафиксировали существующий подход судов и налоговой службы:
- инспекция вправе провести повторную выездную проверку, если в уточненке увеличен убыток;
- инспекторы не вправе проверять показатели уточненки, которые не изменились, не уменьшили налог или не увеличили убыток.

Инспекторы обязаны вручать копию протокола допроса свидетелю

Поправка начала действовать 3 сентября. Ранее инспекторы не были обязаны предоставлять свидетелю копию протокола допроса, даже если он попросит об этом.
Если теперь ваших сотрудников будут опрашивать как свидетелей, попросите их забрать копию протокола. Она позволит лучше подготовиться к возможному спору с налоговой.

Инспекция повторно затребовала документы - ответьте, когда и куда вы их уже подавали

В законе определили, как действовать, если проверяющие затребовали документы или информацию повторно. Сообщите, что вы их уже подавали. Уведомить инспекцию нужно в течение 10 рабочих дней с момента получения требования. В уведомлении нужно будет указать, куда вы представили запрашиваемые сведения, и реквизиты документа, с которым вы их направили.
Поправка вступила в силу 3 сентября.

Стало больше времени для представления налоговикам документов по конкретной сделке

В два раза, с пяти до 10 рабочих дней, увеличили срок представления документов и информации по конкретной сделке. Срок исчисляется со дня получения требования налоговиков. Если документов и информации у вас нет, сообщите об этом в тот же срок.
Поправка вступила в силу 3 сентября.

Стало проще понять, что нашли инспекторы при допмероприятиях налогового контроля

По итогам допмероприятий налогового контроля (запрос документов, допрос свидетелей и проведение экспертиз) инспекция обязана оформить дополнение к акту налоговой проверки. Раньше никакого единого документа, завершающего допмероприятия, инспекторы не составляли. Из-за этого сложно было понять, в чем конкретно претензии проверяющих.
Налоговики должны вручить налогоплательщику дополнение к акту в течение пяти рабочих дней со дня, когда оформлено это дополнение. К нему они должны приложить материалы, полученные при допмероприятиях.
Вы вправе представить возражения на дополнение в течение пятнадцати рабочих дней с момента его получения. Новые правила действуют для проверок, завершенных после 3 сентября.

Станет меньше контролируемых сделок

Внутрироссийские сделки будут контролировать при соблюдении одновременно двух условий:
- сумма доходов по сделкам превышает 1 млрд. руб. Раньше это условие было самостоятельным основанием для контроля;
- стороны отвечают признакам, перечисленным в п. 2 ст. 105.14 НК РФ. Изменились признаки, касающиеся применения разных ставок налога на прибыль, но на деле эти правки носят технический характер.
Сделки через посредников, а также сделки со взаимозависимыми иностранцами будут контролировать, если доходы по ним за год превышают 60 млн руб. Раньше такие сделки попадали под контроль независимо от размера дохода.
Новые правила будут действовать для сделок, доходы и расходы по которым налогоплательщики признают начиная с 2019 года. Дата заключения договора не важна. За 2018 год нужно отчитаться по старым правилам.

Устранили спорный вопрос об уплате НДС с предоплаты в счет передачи имущественных прав

Сейчас вопрос о перечислении НДС при получении предоплаты в счет передачи некоторых имущественных прав спорный. Например, при передаче прав на жилые дома, гаражи и машино-места. Минфин настаивает на том, что НДС нужно исчислить по расчетной ставке с полной суммы полученной предоплаты. При передаче имущественных прав уплаченный налог нельзя принять к вычету. Его можно только вернуть или зачесть.
Теперь этот вопрос урегулировали. НДС надо будет исчислять с предоплаты. Налоговую базу составит не вся предоплата, а разница: предоплата минус расходы на приобретение уступаемых прав. Сумму расходов нужно будет определять пропорционально доле предоплаты.
При передаче имущественных прав НДС, уплаченный с предоплаты, можно будет принять к вычету.
Поправка заработает 1 октября.
Больше организаций смогут претендовать на заявительный порядок возмещения НДС

Требования к сумме уплаченных организацией налогов снизят с 7 до 2 млрд руб.
Смягчат требования к поручителям. Для них также сократят требование по уплаченным налогам - с 7 до 2 млрд руб. Возрастет сумма обязательств по поручительствам: с 20 до 50% от стоимости чистых активов. Это плюс, так как поручитель сможет выдать больше поручительств.
Поправки заработают с возмещения, заявленного в декларации за IV квартал 2018 года.
О том, кто сейчас вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС, читайте в нашем материале.

Некоторым компаниям в региональный бюджет придется платить больше налога на прибыль

Перечислять налог по сниженным ставкам, которые региональные власти установили по своему желанию до 1 января 2018 года, можно будет до конца срока действия этих ставок, но не позднее 1 января 2023 года. Регионы могут повысить ставки и раньше.
Дело в том, что субъекты с 2019 года лишатся права устанавливать пониженные ставки по своему желанию. Такое право будет у них только в определенных случаях (например, это возможно для резидентов ОЭЗ).