
Новости
Новости подготовлены специалистами КонсультантПлюс.
Интерактивные ссылки доступны для пользователей онлайн-системы.



Налог на прибыль: ВС РФ не согласился с тем, что затраты на рекламу на транспорте нужно нормировать
Опубликовано: 06 Июня 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Учет затрат на рекламу не зависит от того, как ее распространяют: на стационарных объектах или на транспортных средствах. По мнению Верховного суда, обратное привело бы к неравному налогообложению организаций.
Кроме того, в Законе о рекламе нет определения наружной рекламы, на которое можно было бы ориентироваться при расчете налога на прибыль. Особенности распространения рекламы на стационарных конструкциях и транспортных средствах, которые установлены в упомянутом законе, при исчислении налога не имеют значения.
В итоге Верховный суд отменил постановления, в которых судьи пришли к иному выводу.
Продолжить чтение



Изменение диаметра трубы и траектории прокладки коммуникаций нельзя признать "нецелевкой"
Опубликовано: 05 Июня 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Суды трех инстанций удовлетворили требования администрации района к счетной палате субъекта о признании недействительным представления. ВС РФ пересматривать выводы нижестоящих судов отказался.
Администрация получила субсидии из регионального бюджета на софинансирование мероприятий на капремонт коммуникаций с их заменой. Счетная палата при проверке посчитала, что средства использованы не по целевому назначению, и потребовала вернуть деньги в бюджет.
Суды исходили из того, что администрация документально подтвердила выполнение работ по капремонту сетей. Изменение диаметра и траектории прокладки трубы на отдельном участке системы водоснабжения не меняет характеристики системы водоснабжения. Выполненные работы не подпадают под понятие "реконструкция", а замену более 50% сети по всей ее протяженности нельзя трактовать как нецелевое использование субсидии.
Продолжить чтение



“Налог на Google”: налоговики подсказали, как заполнить книгу покупок
Опубликовано: 04 Июня 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Если вы приобретаете электронные услуги у иностранной компании или у ее посредника — иностранной организации, которые сами платят НДС, то ФНС рекомендует заполнять книгу покупок так:
- в графу 2 внесите код вида операции 45;
- в графе 3 укажите номер и дату договора или расчетного документа (счета на оплату услуг, акта об оказании услуг или иного документа иностранной организации). В них должны быть ИНН и КПП иностранца, а также сумма НДС;
- в графу 7 внесите номер и дату платежки, а при безденежных формах расчетов — номер и дату документа, который говорит о погашении задолженности.
Напомним, если вы приобретаете электронные услуги у налогового агента, например российской организации — посредника, то для вычета НДС нужен счет-фактура.
Продолжить чтение



Обновлена таблица соответствия КВР и КОСГУ
Опубликовано: 03 Июня 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Минфин вновь скорректировал таблицу соответствия КВР и КОСГУ, которую учреждения используют с 1 января. На этот раз поправок много, причем отменены даже некоторые ранее внесенные изменения. Чтобы избежать ошибок в учете, обязательно сверьтесь с новой таблицей.
Убрали следующие увязки:
- КВР 123 с 296 КОСГУ;
- КВР 223 с 214 КОСГУ;
- КВР 242 с 347 КОСГУ, а также с 349 КОСГУ в части приобретения БСО;
- КВР 244 с 214 КОСГУ в части приобретения молока и других равноценных продуктов для работников-"вредников";
- КВР 321 с 212 КОСГУ в части выплат членам госакадемий наук, 296 КОСГУ (операции по таким кодам КОСГУ перенесены на КВР 360);
- КВР 330 с 212 КОСГУ;
- КВР 831 с 262 КОСГУ в части выплаты пособия обвиняемому, который временно отстранен от должности;
- КВР 870 с 220 КОСГУ.
Уточнили применение следующих увязок:
- КВР 112 (122) с 226 КОСГУ — при возмещении работникам (сотрудникам) расходов, связанных со служебными командировками;
- КВР 134 с 222 КОСГУ — при возмещении расходов на покупку в служебных целях проездных документов на общественный транспорт должностным лицам, если они не были обеспечены проездными, а также при выплате компенсации за использование личного транспорта в служебных целях;
- КВР 323 с 263 КОСГУ — при закупке товаров, работ, услуг;
- КВР 321 с 263 КОСГУ — при выплате компенсаций.
Кроме того, таблицу дополнили новыми увязками:
Продолжить чтение



Вычет НДС по счету-фактуре на предоплату заявляйте в том периоде, в котором его получили
Опубликовано: 06 Мая 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Покупатель перечислил аванс в одном налоговом периоде, а счет-фактуру от продавца получил в следующем. Вычет с такой предоплаты покупатель вправе применить в том квартале, в котором получил счет-фактуру, разъясняет Минфин. Не имеет значения, что продавец выставил документ в предыдущем налоговом периоде.
Финансовое ведомство уже делало похожий вывод. При этом оно отмечало, что заявлять вычет в периоде получения счета-фактуры надо даже в том случае, если документ поступил не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Продолжить чтение



КС РФ представил обзор практики за I квартал 2019 года: самые интересные дела
Опубликовано: 30 Апреля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
В обзоре обобщены вопросы, касающиеся судебного процесса, привлечения к ответственности, банкротства, госслужбы. Рассмотрим подробнее, какие выводы сделал КС РФ за первые три месяца этого года.
Ответственность
Как считать срок давности для привлечения к ответственности обладателей лицензий
Привлечь к ответственности за нарушение лицензионных требований можно в течение трех месяцев даже в случаях, когда ущемляются права потребителей (п. 2 Обзора). При этом ничто не мешает привлечь к ответственности в течение года за нарушение прав потребителей по ст. 14.4 КоАП РФ (если для этого есть основания). Подробнее в новости.
На какую сумму оштрафуют собственника грузовика, если нарушение попало на камеру
Если нарушение зафиксировала камера, штраф для юрлиц и ИП, которых привлекают к ответственности в общем порядке, не должен достигать максимального предела (п. 3 Обзора). КС РФ предписал назначать им минимальный штраф: например, по ч. 6 ст. 12.21.1 КоАП РФ — 400 тыс. вместо 500 тыс. руб. Подробнее в новости.
Если ИП не подал СЗВ-М, можно ли его оштрафовать и по Закону о персучете, и по КоАП РФ
По Закону о персучете ИП могут оштрафовать как страхователя, а по КоАП РФ — как должностное лицо. Если предприниматель оказывается и тем и другим, штраф должен быть только один (п. 5 Обзора). Проект с изменениями в КоАП РФ уже вынесен на общественное обсуждение. Подробнее в новости.
Обо всех изменениях в КоАП РФ с 2019 года, включая позиции Конституционного суда, вы можете узнавать из нашего обзора (запрос в Быстром поиске "изменения в коап рф").
Судебный процесс
В каком случае заинтересованное лицо может взыскать расходы на представителя по КАС РФ
Право на возмещение судебных расходов не должно зависеть от процессуального статуса победителя спора. При этом учитывать нужно не только активное поведение заинтересованного лица, но и другие аспекты. Например, не увеличивали ли административный ответчик и заинтересованное лицо расходы на представителя специально (п. 4 Обзора). Подробнее в новости.
Как по ГПК РФ пересматривается дело по новым обстоятельствам, если норму признали недействующей на будущее время
Хотя норму закона признали частично не действующей на будущее время, препятствий для пересмотра судебных актов нет. Момент, с которого НПА признан недействующим, значения не имеет. КС РФ уже занимал аналогичную позицию в отношении норм АПК РФ (п. 11 Обзора). Подробнее в новости.
Банкротство
В каком случае руководитель компании-должника не обязан платить за процедуру банкротства
Нельзя автоматически взыскивать все расходы на банкротство с руководителя. Если компанию банкротила налоговая, прежде чем заставить руководителя платить, судам нужно учесть ряд обстоятельств. Например, налоговая могла не подавать в суд, если было очевидно, что процедура банкротства приведет к напрасным расходам (п. 16 Обзора). Подробнее в новости.
Труд, государственная и муниципальная служба
Можно ли удерживать алименты с компенсации за использование личного транспорта
Если работник использует в служебных целях личный транспорт, ему выплачивается компенсация. Она не относится к реальному доходу сотрудника, значит, удерживать с нее алименты неправомерно. Норма, которая допускала такое толкование, признана неконституционной (п. 13 Обзора). Подробнее в новости.
Напомним, сейчас в указанную норму уже внесены изменения.
Разрешается ли при антикоррупционном контроле расходов взыскивать имущество, полученное до должности
Если муниципальный депутат не обосновал, что мог позволить дорогие покупки, отобрать у него имущество, которое получено до вступления в должность, нельзя (п. 1 Обзора). Полагаем, что этот вывод можно применить в отношении всех лиц, расходы которых контролируются по антикоррупционному закону. Подробнее в новости.
Продолжить чтение



ВС РФ: если страховщик вовремя выплатил лишь часть возмещения по ОСАГО, ему грозит неустойка
Опубликовано: 26 Апреля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Страховая компания выплатила по заявлению гражданина возмещение по ОСАГО, но этих денег ему на ремонт не хватило. Почти через год он снова обратился к страховой компании — за доплатой — и получил ее. Затем гражданин потребовал от страховщика законную неустойку за то, что вся сумма возмещения не была выплачена в 20-дневный срок с момента первого обращения. Данное требование страховая компания не удовлетворила.
Первая и апелляционная инстанции гражданина не поддержали. Страховщик добровольно выплатил возмещение в полном размере до обращения гражданина в суд. При этом сроки на рассмотрение заявления о выплате возмещения и претензии о доплате были соблюдены.
ВС РФ с таким подходом не согласился. Страховая компания была обязана в течение 20 дней с даты принятия к рассмотрению первого обращения гражданина выплатить ему возмещение полностью. Однако тогда она перечислила лишь часть суммы, а доплатила деньги, хоть и добровольно, уже по истечении этого срока. В связи с этим со страховщика можно взыскать неустойку.
ВС РФ направил дело на новое рассмотрение.
Продолжить чтение



Больше не получится избежать установки систем противопожарной защиты в старых зданиях
Опубликовано: 24 Апреля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
МЧС обязало компанию оборудовать здания 60 – 70-х годов постройки:
- автоматическими установками пожаротушения;
- системами оповещения и управления эвакуацией людей при пожаре.
В апелляции компания сумела в указанной части отменить предписание проверяющих. Окружной суд оставил в силе постановление апелляции.
Позиция МЧС | Позиция апелляционного и окружного судов |
Нарушены:
| Техрегламент, своды правил и нормы пожарной безопасности не применяются к объектам, которые ввели в эксплуатацию до начала действия данных документов (т.е. до мая 2009 года и до июля 2003 года). Исключение — объекты, на которых проводился капитальный ремонт, реконструкция, техническое перевооружение с момента вступления указанных документов в силу. Спорные объекты к таковым не относятся. Отметим: апелляционный суд не комментировал НПБ 110-03 и НПБ 104-03, но сослался на отказное определение ВС РФ 2017 года, в котором содержится приведенная выше позиция. |
Коллегия по экономическим спорам Верховного суда с апелляционным и окружным судами не согласилась.
Нормы пожарной безопасности НПБ 110-03 и НПБ 104-03 по-прежнему действуют. Тот факт, что здания введены в эксплуатацию до вступления в силу данных норм (июль 2003 года), не освобождает от необходимости их соблюдения. Коллегия указала: приведение ранее введенных в эксплуатацию зданий в соответствие с актуальными требованиями пожарной безопасности обусловлено уровнем современных рисков возникновения и распространения пожара.
Новая позиция Верховного суда должна установить единство в практике, в которой встречались позиции и в пользу проверяемых организаций (АС Восточно-Сибирского округа, АС Поволжского округа), и в пользу контрольных органов (АС Северо-Западного округа, АС Уральского округа).
Продолжить чтение



С 24 мая банкам нельзя будет размещать курсы валют на уличных табло
Опубликовано: 23 Апреля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Информацию о курсах иностранных валют можно будет размещать лишь внутри помещений банка или его филиала. Это правило не касается освещения курсов валют в СМИ, в Интернете, мобильных приложениях банка.
Напомним, в последней редакции проекта ЦБ РФ хотел запретить размещать табло с курсами валют еще и таким образом, чтобы их можно было увидеть, находясь вне отделения, например через окно. В итоговом документе этого требования нет.
Полагаем, если нарушить новый запрет, ЦБ РФ сможет:
- потребовать устранить нарушение;
- взыскать штраф в размере до 0,1% от минимального размера уставного капитала;
- ограничить проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.
Продолжить чтение



Суд: при расчете среднего заработка госслужащего нужно учитывать дополнительное матстимулирование
Опубликовано: 22 Апреля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Уволенный по сокращению служащий обратился в суд. Он посчитал, что госорган не учел начисления в виде материального стимулирования при расчете:
- сумм компенсации в размере четырехмесячного денежного содержания;
- компенсации за неиспользованный ежегодный оплачиваемый отпуск;
- оплаты отпусков за предыдущие годы.
Работодатель же полагал, что дополнительное матстимулирование не входит в состав денежного содержания госслужащего, поэтому не должно учитываться при расчете этих выплат.
Разрешая спор в пользу чиновника, суд указал, что материальное стимулирование за счет средств бюджетных ассигнований федбюджета сверх установленного ФОТ относится к иным дополнительным выплатам, предусмотренным Законом о госслужбе, которые входят в состав денежного содержания госслужащих. Поэтому оно должно учитываться при расчете среднего заработка.
Суд также принял во внимание разъяснения Минфина, согласно которым суммы средств, выплаченных госслужащим в виде материального стимулирования, должны учитываться для исчисления денежного содержания.
Ранее к аналогичным выводам приходила Судебная коллегия по гражданским делам ВС РФ.
Продолжить чтение



Компании больше не будут сдавать отчет о предпенсионерах
Опубликовано: 08 Апреля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Роструд завершил сбор сведений о работниках предпенсионного возраста.
Ранее работодатели могли получить запрос службы занятости о том, сколько предпенсионеров числится в штате организации. Компании сдавали отчет ежеквартально. Больше подобных запросов не будет.
Отметим, передавать сведения о предпенсионерах было не обязательно. Ответственность за "молчание" не установлена.
Продолжить чтение



Автомобиль называется немного иначе, чем в перечне дорогих машин: уточните, как платить налог
Опубликовано: 18 Марта 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Модель конкретной марки может быть описана в перечне менее или более объемно, чем в сведениях ГИБДД. Возможно, повышенный транспортный налог придется заплатить, несмотря на небольшие расхождения. Чтобы быть уверенным в правильности своих действий, лучше заручиться разъяснением налоговиков.
ФНС уже направила инспекторам мнение Минпромторга по ряду автомобилей. Так, Mercedes-Benz GLC 220 d 4MATIC относится к модели GLC 220 d 4MATIC OCпо перечню 2017 года (отличие в последних двух буквах — ОС).
О том, что между названием в перечне и в документах на машину могут быть различия, налоговики уже сообщали.
Продолжить чтение



Жаркие споры в холодное время года: 15 судебных решений, которые могут быть интересны бухгалтеру
Опубликовано: 12 Марта 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
На работу бухгалтера так или иначе могут повлиять не только нормативные акты и разъяснения ведомств, но и судебные акты. Споров, которые разрешаются в судебном порядке, множество. Мы отобрали 15 из них, которые на уровне кассации были разрешены зимой 2018–2019 годов и освещались в наших новостях.
НДС
- Если происходит новация авансовых платежей по договору в заем, то уплаченный с предоплаты НДС можно принять к вычету еще до возврата денег;
- если оборудование пришло в негодность из-за аварии на производстве, то его ликвидация не должна повлечь восстановление НДС.
Налог на прибыль
- Стоимость объекта незавершенного строительства можно учесть в расходах при его ликвидации;
- если расходы были ошибочно не отражены в одном периоде, их можно учесть и позже. Главное, чтобы был соблюден трехлетний срок на зачет или возврат переплаты;
- реклама на транспорте считается отдельным видом рекламы и не относится к наружной, поэтому расходы на нее нужно нормировать.
Налог на имущество организаций
- Компания не может взять кадастровую стоимость недвижимости из реестра, вычесть из нее НДС и полученный результат использовать как базу по налогу на имущество. Для экономии на налоге НДС должен быть исключен при установлении кадастровой стоимости;
- если ОС используется не по своему основному назначению и еще не принято на учет, то платить налог не нужно;
- когда в объекте незавершенного строительства помещения уже сданы в аренду под производство и арендатор получает прибыль, значит, здание нужно учесть как ОС и платить налог.
Часть первая НК РФ
- Суд может принять свои обеспечительные меры и запретить инспекции взыскивать налоги. Однако это не означает, что заблокированный ранее налоговиками счет будет автоматически "разморожен";
- рецептура продукта не является документом, связанным с исчислением и уплатой налогов, поэтому запрашивать ее инспекция не вправе;
- при наличии смягчающих обстоятельств штраф может быть снижен в два и более раз, но не до нуля, иначе это означает освобождение от ответственности;
- при встречной проверке инспекция может запросить документы, которые затрагивают периоды, не охваченные проверкой;
- налогоплательщик обязан обеспечить сохранность документов. Если они хранились только в электронном виде и при системном сбое были испорчены, штраф за непредставление сведений по запросу инспекции придется заплатить;
- если налогоплательщик систематически не представляет документы по запросу инспекции, у проверяющих есть основание провести выемку.
Персонифицированный учет
Филиал компании нельзя оштрафовать за опоздание с отчетностью по персонифицированному учету, ведь он не считается страхователем.
Продолжить чтение



Рабочий день в отпуске по уходу за ребенком уменьшен на час — суд против выплаты пособий за счет ФСС
Опубликовано: 01 Марта 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
АС Дальневосточного округа пополнилкопилку судебных актов не в пользу страхователя по спорам о выплате пособий при неполном рабочем дне.
Сотрудник страхователя находился в отпуске по уходу за ребенком, но продолжал работать. Его рабочий день был сокращен всего на один час в день. При таком варианте работник получал немного сниженную зарплату и пособие по уходу за ребенком. Однако ФСС увидел в этом недобросовестность, и суды с фондом согласились.
При столь небольшом сокращении рабочего времени пособие вместо компенсации утраченного заработка становится средством дополнительного материального стимулирования. А это говорит о злоупотреблении правом.
Подобные споры нередко доходят до суда. Причем суды предпочитают досконально разбираться и в том, реальны ли трудовые отношения, и в том, есть ли возможность осуществлять уход за ребенком. Как правило, сокращать рабочий день на час и менее довольно рискованно.
Продолжить чтение



Работа с самозанятыми: ФНС разъяснила, что надо учесть организациям
Опубликовано: 27 Февраля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Привлекать самозанятых для решения текущих бизнес-задач может быть выгоднее, чем задействовать обычных физлиц. Ведь с выплат не надо будет удерживать НДФЛ и платить взносы. ФНС собрала основные вопросы, которые возникают у юрлиц, решивших опробовать новшество. О самых интересных расскажем в обзоре.
Что делать, если контрагент стал самозанятым
Вы не обязаны перезаключать договор с контрагентом — физлицом или ИП, если он стал самозанятым. Можно продолжить работать с ним по старому соглашению, если, конечно, смена режима налогообложения не повлияла на существенные условия договора.
Налоговики рекомендуют подписать допсоглашения с предпринимателями, в договорах с которыми стоимость товаров, работ, услуг или имущественных прав указана с НДС.
Чем подтвердить расходы, когда письменного договора с самозанятым нет
Если услуги можно оказать сразу же, заключив договор, то оформлять его письменно не нужно. В этом случае подтвердите затраты чеком, который выдал вам самозанятый гражданин. Проверьте, чтобы в нем был ваш ИНН и название услуг.
Как хранить чек, выданный самозанятым
Храните чек так, как вам удобно: в электронном виде или распечатанном.
Как быть, если самозанятый работает через посредника
Если вы заключили договор с посредником, который действует в интересах самозанятого, то имейте в виду, что в этом случае последний не обязан передавать вам чек. Ведь вы взаимодействуете с посредником.
Полагаем, в этом случае расходы можно признавать так же, как при работе с обычными контрагентами. Чек самозанятого не нужен.
Что делать, если доходы самозанятого превысили 2,4 млн руб.
Со дня, когда доходы контрагента-самозанятого превысили 2,4 млн руб., вы обязаны удерживать НДФЛ и перечислять взносы с выплат в его пользу. Речь идет о самозанятом, у которого нет статуса ИП. Переоформлять договор с ним необязательно, разъясняет ФНС.
Рекомендуем в договорах с самозанятыми предусмотреть, что контрагент обязан сразу же сообщать об утрате своего статуса, и что ему будет, если он этого не сделает.
Быстро разобраться в тонкостях нового режима также поможет наш материал.
Продолжить чтение



Налоговики дали рекомендации, как отличать движимое имущество от недвижимого
Опубликовано: 26 Февраля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
В этом году вопрос разграничения видов имущества обострился из-за отмены налога на движимое имущество. Раньше споры возникали лишь у тех, у кого были льготные объекты. Теперь ответ на данный вопрос интересует гораздо большее число организаций. Ведь от этого зависит, перечислять или нет налог.
Что советуют налоговики
Во-первых, как напомнила ФНС, разграничивая движимое и недвижимое имущество, нельзя ориентироваться лишь на запись в ЕГРН. Право на недвижимость может быть и не зарегистрировано. Об этом говорил Пленум ВС РФ.
Во-вторых, нужно принимать во внимание ОКОФ. Объектом классификации по нему является каждый отдельный объект со всеми приспособлениями и принадлежностями к нему.
В-третьих, по мнению налоговиков, недвижимость — это единый конструктивный объект капитального строительства. Это в том числе объекты, перечисленные в Техническом регламенте о безопасности зданий и сооружений, которые функционально связаны со зданием или сооружением. Переместить такие объекты и не причинить при этом ущерб недвижимости невозможно.
Отметим, в Техническом регламенте есть, например, такие объекты:
- трубопроводы, которые нужны для инженерно-технического обеспечения здания;
- лифты, эскалаторы, система вентиляции и кондиционирования.
Что говорят судьи
Споры всегда касаются конкретных видов объектов. Так, судьи отнесли к недвижимости:
- технологические трубопроводы и газоходы. ВС РФ учел, например, что они смонтированы на фундаменте и проектировались как объекты капитального строительства. Налоговики взяли на вооружение подход суда;
- палубные краны на буровой установке. Несмотря на то что краны можно демонтировать, они являются недвижимостью. Ведь буровая установка без них неработоспособна, посчитал ВС РФ;
- трансформаторную подстанцию. Верховный суд отметил: это единая сложная вещь, у которой есть ряд признаков недвижимости (например, она сооружена на фундаменте). По этой причине суды отклонили довод налогоплательщика о том, что трансформаторы можно без вреда извлечь и эксплуатировать вне здания.
Таким образом, в судах закрепилась позиция: даже когда объект, расположенный внутри недвижимости, можно демонтировать и переместить, он признается ее составной частью, если образует вместе с ней единую систему.
Что делать организациям
Учитывая подход налоговиков, а также закрепившуюся позицию судов, рекомендуем взглянуть на свое имущество с этой точки зрения и оценить риски предъявления контролерами претензий. Разграничить движимое и недвижимое имущество поможет также наш материал.
Продолжить чтение



Раз — проблемный банк, два — обычный: переплату сложно вернуть даже через суд
Опубликовано: 25 Февраля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
ВС РФ отказался пересматривать спор, в котором компания требовала вернуть переплату по НДФЛ. По мнению организации, она уплатила налог дважды: первый раз — через банк, у которого потом отозвали лицензию, второй — через обычный работающий банк.
Суды нижестоящих инстанций согласились с инспекцией, что оснований для возврата средств нет, ведь в первый раз деньги фактически в бюджет не поступили. Организация не доказала, что у нее образовалась переплата.
Компания не требовала признать, что при перечислении налога через проблемный банк обязанность по уплате была исполнена. Да и суды вряд ли бы с этим согласились: организация должна была знать о проблемах банка.
Однако даже в ситуациях, когда суды признают обязанность по уплате исполненной, вернуть переплату очень сложно. Суды считают, что в бюджет деньги все равно не поступили, значит, и возвращать нечего.
Продолжить чтение



Не забудьте отчитаться о суммах не удержанного в срок НДФЛ не позднее 1 марта
Опубликовано: 22 Февраля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Организация, которая производит выплаты в пользу физлиц, обязана отчитаться в ИФНС о сумме их доходов и НДФЛ. Если вы не смогли удержать сумму исчисленного налога, об этом нужно сообщить в инспекцию и физлицу. Рассмотрим, когда возникает такая необходимость и как заполнить и подать эти сведения.
Когда налоговый агент обязан подать сведения
Налоговый агент направляет сообщение, только когда из доходов физлица нельзя удержать НДФЛ. Возможность удержать налог ограничена выплатами в рамках налогового периода. Так, если вы не смогли удержать НДФЛ при выплате дохода в 2018 году, с выплат в январе 2019 года его удержать нельзя, поэтому придется подать сведения.
В НК РФ нет перечня ситуаций, при которых невозможно удержать НДФЛ. Как правило, такие случаи возникают, когда:
- организация выплачивает доход физлицу в натуральной форме и денежных выплат не производит (например, учредителю передаетсяимущество при ликвидации ООО);
- при вынесении решения суды не разделяют суммы, причитающиеся физлицу и подлежащие удержанию (например, выплачивается средний заработок, присужденный за время вынужденного прогула, или уплачивается штраф и неустойка);
- выдается беспроцентный заем и нет иных выплат в пользу физлица.
Сообщение направлять не нужно, когда, например, с внебалансовых счетов списывается безнадежный долг налогоплательщика перед банком (если списание не связано с полным или частичным прекращением обязательства налогоплательщика по закону). Не надо подавать сведения и в том случае, когда невозможность или нецелесообразность взыскания подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя.
Обратите внимание: если после сообщения о невозможности удержать налог задолженность взыскана с физлица в суде, налоговый агент должен представить в инспекцию аннулирующие сведения. На их основании инспекция может не направлять уведомление об уплате налога либо отозвать уведомление, направленное налогоплательщику ранее.
В какой срок и по какой форме нужно подать сведения
Вам необходимо представить справку по форме 2-НДФЛ с признаком "2". Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом. Так, за 2018 год — не позднее 1 марта 2019 года.
Справку за 2018 год следует сдать по новой форме.
Как определить сумму неудержанного налога
Если налог не удержан с полной суммы дохода, НДФЛ нужно рассчитать вобычном порядке. Если налог не удалось удержать с части дохода, НДФЛ надо определить расчетным путем.
Величина удерживаемого налога не может превышать 50% от суммы выплаты. Если в конце года работник получил дорогостоящий подарок, выплаты в его пользу могут не позволить удержать налог полностью.
Пример.
В декабре организация подарила работнику телевизор стоимостью 50 тыс. руб. Зарплата за декабрь составила 12 тыс. руб.
Налоговая база по НДФЛ за декабрь составит 58000 руб. (50000 руб. + 12000 руб. – 4000 руб.).
Сумма НДФЛ составит 7540 руб. (58000 руб. x 13%).
При выплате зарплаты за декабрь организация удержит 6000 руб. (12000 руб. x 50%).
Сумма неудержанного НДФЛ равна 1540 руб. (7540 руб. – 6000 руб.).
Как отчитаться перед инспекцией
Подать справки 2-НДФЛ в ИФНС можно на бумажном носителе, если сведения подаются не более чем на 25 человек. Сделать это необходимо лично или через представителя. Можно направить по почте с описью вложения. К справкам следует приложить сопроводительный "Реестр справок о доходах и суммах налога физических лиц за 20__ год" в двух экземплярах.
Если представить нужно более 25 справок, их подают в электронном виде через оператора электронного документооборота. Подписать справки следует усиленной квалифицированной электронной подписью налогового агента или его представителя. В течение 10 рабочих дней с даты отправки инспекцияпришлет налоговому агенту в электронной форме реестр и "Протокол приема справок о доходах и суммах налога физических лиц за 20__ год".
Как сообщить работнику
НК РФ не устанавливает, каким способом нужно передать сведения физлицу. Вы можете вручить их лично под расписку либо направить по почте заказным письмом с уведомлением. По мнению Минфина, налоговый агент вправе согласовать с налогоплательщиком форму направления ему письменного сообщения.
Вы можете передать сведения налогоплательщику, используя форму, которую направляли в инспекцию.
Нужно ли подавать в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком "1"
Если вы представили справку с признаком "2", это не освобождает вас от обязанности подать справку с признаком "1". В ней указываются сведения обо всех доходах физлица за год, в том числе данные, отраженные в справке 2-НДФЛ с признаком "2".
Какая грозит ответственность за подачу недостоверных сведений
За подачу в ИФНС документов с недостоверными сведениями предусмотренштраф в размере 500 руб. за каждый документ.
Поэтому организация должна принять меры, чтобы получить полные и актуальные персональные данные физлиц, которым выплачивается доход. Уточнить эти данные можно, в частности, с помощью сервиса "Узнать ИНН" на сайте ФНС России.
Вы можете избежать штрафа, если самостоятельно выявите ошибки и представите в инспекцию уточненные справки. Это необходимо сделать до того, как узнаете, что налоговики обнаружили ошибки.
В НК РФ не установлен предельный срок, в течение которого инспекция может обнаружить в справках недостоверные сведения. Об их выявлении можетсвидетельствовать, например, истребование пояснения по факту обнаружения ошибок в документах.
Как заполнить справку 2-НДФЛ с признаком "2"
Как было указано выше, сообщение необходимо подать по форме 2-НДФЛ с признаком "2". В приложении указать только ту сумму дохода, с которой не удержан налог, а в разделе 2 — неудержанный налог.
Подробнее о том, как заполнить справку, вы можете узнать в готовом решении.
Продолжить чтение



Разбираемся с налогами и взносами по премиям и подаркам к 23 февраля и 8 марта
Опубликовано: 20 Февраля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Нередко компании выплачивают сотрудникам премии к государственным праздникам, например мужчинам — к 23 февраля, женщинам — к 8 марта. Могут быть предусмотрены не премии, а памятные подарки. Естественно, возникают вопросы, как это влияет на расчеты с бюджетом по налогам и взносам.
Для снижения риска споров с налоговиками возможность выплаты премий или выдачи подарков следует закрепить в коллективном договоре или локальном акте, допустим, в положении о премировании. Это будет документальным обоснованием расходов.
Итак, на что стоит обратить внимание бухгалтеру?
Налог на прибыль
Для учета расходов по налогу на прибыль не имеет значения, выплачивает компания премию или дарит подарок. Для удобства будем говорить о премии.
Как и любой расход, премия должна отвечать всем общим критериям, установленным НК РФ:
- документальное подтверждение (как раз здесь и нужен коллективный договор или локальный нормативный акт. Кроме того, нужно подтверждение, что премии получены работниками);
- обоснованность;
- направленность на получение прибыли.
Позиция Минфина уже долгое время такова: премии к праздничным датам учесть в расходах нельзя, потому что:
- они не связаны с производственными результатами работников;
- при определении базы не учитываются любые вознаграждения, выплачиваемые помимо указанных в трудовом договоре;
- премии к праздничным датам нельзя назвать обоснованными или направленными на получение прибыли.
Однако суды нередко встают на сторону работодателей, когда премии закреплены в коллективном договоре или локальном нормативном акте как стимулирующие и зависят от производственных результатов (см., например, постановление АС Московского округа).
В последнее время практики по данному вопросу на уровне кассации нет. Принимая же решение спорить об учете в расходах премии, имейте в виду: в этом случае доказать, что с премий не нужно платить страховые взносы, будет гораздо сложнее.
НДС
Здесь речь идет только о выдаче подарков. Минфин считает, что организациядолжна уплатить НДС с подарков, переданных работнику. Но есть и плюс: "входной" налог можно принять к вычету. Обращаем внимание, что для вычета нужны счета-фактуры и соответствующие первичные документы, поэтому передачу подарка лучше оформить письменно.
НДФЛ
НДФЛ с праздничных премий нужно будет удержать и заплатить. Но есть одна сложность – что будет датой фактического получения дохода. От этого зависит срок перечисления налога в бюджет и правильность заполнения 6-НДФЛ.
Если премия признается стимулирующей выплатой и частью оплаты труда, датой фактического получения дохода будет считаться последний день месяца, за который она выплачена. Так разъясняет ФНС. Если же вы сможете доказать, что к оплате труда эта премия отношения не имеет, датой фактического получения дохода будет день ее выплаты сотруднику. Подобный подход налоговая служба предлагает использовать для отражения выплат к юбилею.
Что касается подарков, то это доход в натуральной форме. Соответственно, попрямому указанию НК РФ удержать налог нужно будет при первой денежной выплате работнику.
Страховые взносы
Вопрос о том, считается ли выплата или подарок к празднику оплатой труда, будет наиболее принципиальным при расчете страховых взносов.
Минфин говорит о том, что с таких премий всегда нужно платить взносы.
Однако судебная практика на стороне работодателя: если премия зафиксирована в коллективном договоре, она может быть социальной. Социальные выплаты не являются компенсационными или стимулирующими, они не зависят от квалификации работников, сложности и качества выполняемой ими работы. Значит, премии или подарки к праздничным датам, которые не зависят от производственных результатов работников, суды считают социальной выплатой и освобождают от начисления взносов (например, АС Западно-Сибирского, Уральского и Северо-Западного округов). Этого подхода придерживался и ВС РФ, рассматривая спор о премиях к новому году.
Таким образом, если компания хочет свести на нет споры с налоговиками, то, выплачивая своим сотрудникам премии к 23 февраля или 8 марта, ей стоит не включать в расходы по налогу на прибыль эти суммы и заплатить НДФЛ и взносы. Однако если работодатель готов спорить, то шансы доказать в суде право не начислять взносы достаточно велики. Добиться права учитывать премии в расходах будет сложнее.
Продолжить чтение



ВС РФ: рассчитывая налог на имущество, компания не может сама вычесть НДС из кадастровой стоимости
Опубликовано: 19 Февраля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
В Верховный суд попала жалоба на решения нижестоящих судов, которые признали незаконными действия налогоплательщика. Организация для расчета базы по налогу на имущество вычла НДС из кадастровой стоимости, указанной в реестре. ВС РФ отказался пересматривать дело и объяснил, почему.
В реестр вносятся сведения о стоимости имущества, установленной после завершения споров о результатах кадастровой оценки. Таким образом, предусмотренный законом порядок не предполагает, что эти сведения можно изменить произвольно. Именно указанные в госреестре сведения о кадастровой стоимости нужно использовать для налогообложения, если нет технической ошибки.
Рассматривая налоговый спор, суд не может оценивать, правильно ли установлена кадастровая стоимость и нужно ли ее уменьшать на НДС. Для этого есть отдельная процедура.
Напомним, в августе прошлого года до ВС РФ дошел спор о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Тогда Верховный суд указал, что такая стоимость должна быть установлена без НДС. Конкретных действий для налогоплательщика суд не предложил. С учетом нового определения полагаем, что оптимальным остается вариант попросить оценщика указать в отчетности две кадастровые стоимости: с НДС и без налога. Затем уже в комиссии или суде добиваться включения в реестр стоимости без налога.
Продолжить чтение



Какие выплаты работникам чиновники и суды разрешают учесть при расчете налога на прибыль
Опубликовано: 06 Февраля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Налоговики тщательно проверяют возможность учитывать в расходах оплату работникам питания, жилья, проезда к месту работы. Хотя перечень расходов на оплату труда является открытым, не все выплаты признают при расчете налога. Разберемся, какие из них можно включить в расходы, а какие включать рискованно.
Какие требования нужно соблюсти, чтобы признать расходы
Организация может учесть те выплаты работникам, которые прямо не поименованы в ст. 255 НК РФ, если пропишет их в трудовом или коллективном договоре.
Однако, чтобы отнести затраты в состав расходов при расчете налога на прибыль, следует рассмотреть дополнительные критерии. К ним ВС РФ относитсоответствие расходов положениям ст. 252 и ст. 270 НК РФ. Например, нельзя учесть в расходах премии, которые выплачены за счет целевых поступлений.
Впрочем, одного наличия коллективного или трудового договора недостаточно. Затраты, произведенные в качестве оплаты труда работника, должны быть персонифицированы. Это необходимо, чтобы определить налоговые обязательства каждого работника.
Кроме того, при расчете налога на прибыль можно учесть компенсации работникам, установленные отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями, ссылки на которые предусмотрены трудовыми и (или) коллективными договорами.
Если обязанность по оплате не прописана ни в коллективном, ни в трудовых договорах, то признать затраты рискованно.
Однако в ряде случаев суды признают возможным учесть в расходах при исчислении налога на прибыль выплаты, если они предусмотрены локальным нормативным актом организации (далее — ЛНА). Например, АС УО поддержалработодателя, который предоставлял сотрудникам бесплатное питание, предусмотренное в двух ЛНА — положениях о дополнительных льготах и об оплате труда. Минфин также отмечает, что выплаты работодателя в пользу работника, которые на основании ЛНА осуществлены в рамках системы оплаты труда, можно признать в составе расходов на оплату труда.
Следует отметить, суды встают на сторону организации и в ситуациях, когда выплаты превышают размер, установленный ЛНА. Так, АС ЗСО подтвердил, что вся сумма премии может быть учтена в расходах. Для судов достаточным оказалось то, что выплаты произведены на основании приказов о премировании сотрудников, подписанных генеральным директором, коллективного договора, положений об оплате труда и премировании, трудовых договоров, предусматривающих выплаты в виде доплат или надбавок стимулирующего характера. Кроме того, суммы не могли быть классифицированы как выплаты, которые НК РФ прямо запрещает учитывать при определении налоговой базы.
Таким образом, чтобы исключить возможные риски со стороны проверяющих, необходимо соблюдать три условия:
- порядок, размер и условия выплаты следует предусмотреть в трудовых и коллективных договорах, ЛНА;
- выплаты не должны быть поименованы в ст. 270 НК РФ;
- в организации ведется их персонифицированный учет.
Какие выплаты можно учесть в расходах на оплату труда
По мнению Минфина, к расходам на оплату труда можно отнести следующие выплаты:
- доплаты среднего заработка, сохраняемого за рабочие дни командировки, до оклада;
- доплаты до фактического заработка к пособию по временной нетрудоспособности;
- доплаты до размера среднего заработка работницы при оплате отпуска по беременности и родам;
- расходы в виде вознаграждения по итогам года;
- возмещение сотруднику-иностранцу расходов по переезду к месту работы в РФ (и обратно);
- выплаты должностных окладов работникам, в том числе те, размер которых меняется в зависимости от условий и порядка, предусмотренных трудовым договором и допсоглашениями к нему;
- стипендии работникам по ученическим договорам, расходы на оплату труда наставникам;
- расходы на доставку работников к месту работы и обратно, обусловленную отсутствием или недостаточностью рейсов общественного транспорта;
- премии за показатели в работе, которые начислены после увольнения работника, но за период, когда он состоял в трудовых отношениях с работодателем;
- единовременные компенсационные выплаты, произведенные с целью повысить реальный уровень зарплаты работников;
- единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска, которые зависят от размера зарплаты и соблюдения трудовой дисциплины и не признаются матпомощью.
Следует отметить, что ведомство считает возможным признать в расходах оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом даже тогда, когда работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно. Однако оплата проезда должна быть предусмотрена трудовым (коллективным) договором как форма оплаты труда.
Федеральный арбитражный суд ВСО считает, что при налогообложении прибыли можно учесть премии некурящим работникам на основании их заявлений об отказе от курения. Отказ от курения в рабочее время снижает потери рабочего времени. Выплаты повышают эффективность выполнения работниками трудовых обязанностей, производительность их труда.
Какие выплаты учесть в расходах на оплату труда не получится
Не относятся к расходам на оплату труда и не учитываются при налогообложении прибыли расходы:
- на любые виды вознаграждений руководству или работникам помимо тех, которые выплачиваются на основании трудовых договоров и контрактов;
- оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах;
- выплаты за счет прибыли после уплаты налога;
- премии за счет средств специального назначения или целевых поступлений;
- выплаты в связи со знаменательными и персональными юбилейными датами, не связанные с производственными результатами;
- оплату лечения работника;
- матпомощь на лечение тяжелобольного ребенка;
- оплату допотпусков работникам по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством), в том числе женщинам, воспитывающим детей;
- единовременное вознаграждение работникам, получившим право на пенсионное обеспечение;
- оплату найма жилья для работников, которая не является частью системы оплаты труда и носит социальный характер;
- приобретение спортивного инвентаря, если оно не связано с производственной деятельностью работников;
- проведение соревнований по пожарно-прикладному спорту;
- возмещение расходов на аренду квартиры работника, переехавшего на работу в другую местность;
- приобретение для сотрудников продуктов питания (в том числе чая, кофе, сахара и т.д.);
- вознаграждение руководящему составу по решению единственного участника общества о распределении чистой прибыли;
- взносы, уплаченные по договорам страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет;
- аренду дорожек в бассейне для работников.
- выплаты на оздоровление детей, компенсацию за детские сады, приобретение надгробного памятника.
Стоит отметить: некоторые суды считают, что компенсацию в виде скидки по оплате за содержание детей в детских садах можно учесть при расчете налога на прибыль.
Продолжить чтение



Роструд ответил на самые актуальные вопросы работников и работодателей за январь
Опубликовано: 05 Февраля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Предпенсионеры, многодетные, диспансеризация — основные темы, которые ведомство затронуло в обзоре за январь. Рассмотрим самые важные разъяснения.
1. Можно ли сократить предпенсионера?
Роструд ответил, что можно. Главное, чтобы организация реально проводила сокращение и соблюдала процедуру увольнения.
2. Сотрудник планирует пройти диспансеризацию. Нужно ли оформлять приказ об освобождении его от работы?
Ведомство пояснило, что издавать такой приказ необязательно. Однако лучше от него не отказываться. Приказ поможет упорядочить документооборот и избежать разногласий с работником и контролирующими органами.
3. Нужно ли давать отпуск в удобное время сотруднику, который имеет детей в возрасте 7, 10 и 12 лет?
В такой ситуации предоставлять отпуск в удобное время не нужно, подсказал Роструд. Использовать отпуск по своему желанию в любое время могут только родители, имеющие трех и более детей в возрасте до 12 лет.
Продолжить чтение



ФНС: оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ и взносами
Опубликовано: 04 Февраля 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Со среднего заработка, присужденного за время вынужденного прогула, нужно исчислить НДФЛ и взносы, сообщила ФНС. В исчислении налога есть особенность. Удерживать его надо только тогда, когда суд разделил в решении суммы, которые нужно перечислить сотруднику и в бюджет. Если же в решении общая сумма, надо сообщить в налоговую и работнику о том, что вы не можете удержать НДФЛ. Минфин считает так же.
Из разъяснения налоговиков следует, что доход нужно отразить в 6-НДФЛ за тот период, в котором его выплатили. Подавать "уточненки" за время вынужденного прогула не нужно.
А вот с РСВ наоборот. Здесь при необходимости потребуется уточнить отчетность за период, когда сотрудник не работал.
Продолжить чтение



Перенос вычета НДС: разбираемся с нюансами
Опубликовано: 29 Января 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Вычет по НДС вы можете перенести в пределах трех лет с того момента, как товары, работы, услуги или имущественные права приняли на учет. Налогоплательщики часто сталкиваются с вопросом, какие именно вычеты можно перенести, а какие нет. Ответ на этот вопрос в нашем обзоре.
По каким вычетам может возникнуть вопрос о переносе
Пункт 1.1 ст. 172 НК РФ говорит о том, что перенести можно только вычеты, которые предусмотрены п. 2 ст. 171 НК РФ. Это вычеты налога, который вам предъявили при приобретении внутри России товаров, работ, услуг и имущественных прав или который вы уплатили при ввозе товаров в нашу страну. Правило касается также основных средств, оборудования и нематериальных активов.
Отдельные виды вычетов предусмотрены в других пунктах ст. 171 НК РФ.
По некоторым из них срок, когда ими можно воспользоваться, ограничен другими нормами НК РФ. Например, вычет НДС при возврате товара продавец может использовать не позднее одного года с момента возврата. А вычет при изменении стоимости можно применить не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.
По другим вычетам НК РФ ничего не говорит о том, можно ли их перенести, поэтому у налогоплательщиков может возникнуть такой вопрос. Перечислим те из вычетов, которые применяют чаще всего. Это вычеты НДС:
- уплаченного налоговыми агентами;
- предъявленного при строительстве основных средств;
- уплаченного по командировкам и представительским расходам;
- исчисленного с полученной предоплаты;
- при получении вклада в уставный капитал;
- предъявленного при перечислении предоплаты.
Что говорят Минфин и ФНС
Официальные органы буквально толкуют п. 1.1 ст. 172 НК РФ: переносить вычеты, которых нет в п. 2 ст. 171 НК РФ, нельзя. Такой вывод следует из писем Минфина и ФНС.
Отметим, чиновники сделали исключение.
Налог, который вам предъявили подрядчики при капстроительстве, можете переносить в пределах трех лет после того, как примете на учет товары, работы и услуги. Об этом сообщила ФНС, отметив, что такие действия не противоречат НК РФ. То же самое касается НДС, предъявленного по товарам, работам и услугам, которые потребовались вам для СМР. Минфин придерживается аналогичной точки зрения.
Что говорят суды
До появления в НК РФ п. 1.1 ст. 172 в судах неоднократно рассматривали дела о переносе вычета. Налогоплательщики ссылались на п. 2 ст. 173 НК РФ, который упоминает трехлетний срок на возмещение НДС. В итоге с правовой позицией в 2014 году определился Пленум ВАС РФ. Он зафиксировал, что эта норма распространяется не только на возмещение, но и на вычеты НДС. Вычеты можно заявлять в любом из кварталов, которые входят в трехлетний период. При этом подать декларацию (в том числе и уточненную) нужно до того, как истечет трехлетний срок.
После того как ввели п. 1.1 ст. 172 НК РФ, стало непонятно, как соотносится этот пункт с п. 2 ст. 173 НК РФ. Можно ли применять "старую" норму о переносе вычета в то время, когда есть "новая"?
Как указал Девятый арбитражный апелляционный суд, "новая" норма не отменяет и не изменяет "старую". Пункт 2 ст. 173 НК РФ распространяется на все виды вычетов, если только другие нормы не ограничивают его действие. Из текста судебного акта следует, что п. 1.1 ст. 172 НК РФ такой ограничивающей нормой не является. Ведь суд поддержал перенос вычета НДС с полученного аванса. А этот вычет предусмотрен п. 8, а не п. 2 ст. 171 НК РФ.
Полагаем, вывод суда можно применить и к другим вычетам.
Если вы решите перенести вычеты вопреки мнению ФНС и Минфина, будьте готовы отстаивать свою точку зрения в суде. Так как судебная практика только формируется, предсказать исход спора довольно сложно.
Продолжить чтение



Правительство внесло изменения в книгу продаж и порядок ее заполнения
Опубликовано: 24 Января 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Измененные формы книги продаж и дополнительного листа к ней, а также правила, по которым надо оформлять возврат товаров, нужно применять со II квартала 2019 года. Полагаем, новыми формами можно пользоваться уже сейчас, но такое решение лучше согласовать со своей инспекцией.
Корректировка формы книги продаж
В книге продаж и доплисте к ней появились такие изменения:
- графы 14 и 17 переименовали: вместо "18 процентов" сделали "20 процентов". Эти графы нужно будет заполнять так же, как и сейчас, только с учетом возросшей ставки;
- ввели две новые графы — 14а и 17а. В первой нужно будет отражать стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18%, без учета налога. Во второй — сумму налога, рассчитанную по ставке 18% или 18/118.
Новый порядок оформления возврата товаров
Из правил ведения книги продаж исключили положение о том, что в ней надо регистрировать счета-фактуры, выставленные при возврате товаров, принятых на учет. Таким образом, правительство фактически закрепило в правилах рекомендацию налоговиков.
Напомним, ФНС советовала с 1 января этого года оформлять возврат товаров корректировочными счетами-фактурами. Неважно, принял покупатель товары на учет или нет. Он должен восстановить НДС, принятый к вычету, по корректировочному счету-фактуре, который ему передаст продавец. Покупателю не нужно выставлять счет-фактуру при возврате даже принятого на учет товара.
Документ: | Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 (вступает в силу с 1 апреля 2019 года) |
Продолжить чтение



Разночтения в документах об опыте допустимы, если госконтракт исполнен без нареканий
Опубликовано: 22 Января 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Заказчик провел аукцион с НМЦК более 10 млн. руб. на выполнение работ по строительству. Участники должны были подтвердить наличие опыта в строительстве копиями аналогичных контрактов, актов выполненных работ и разрешений на ввод в эксплуатацию объектов капстроительства.
В заявке победителя аукциона цена одного из контрактов отличалась от цены, указанной в акте. Другой участник пожаловался в УФАС, посчитав, что победителя не должны были допускать к участию в закупке. Жалобу признали обоснованной и заставили заказчика провести закупку заново.
Суды отменили решение контрольного органа, поскольку представленные документы подтверждали выполнение работ без претензий по качеству, объему и сроку. Победитель приложил к заявке письмо, в котором объяснилразницу между ценами, указанными в контракте и акте.
Судья ВС РФ отказался передавать дело на рассмотрение Судебной коллегии по экономическим спорам.
Продолжить чтение



Платить налог на имущество с неотделимых улучшений движимых объектов не надо
Опубликовано: 21 Января 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Если основные средства по ОКОФотносятся к движимому имуществу, то их неотделимые улучшения не облагаются налогом на имущество, как и сами такие основные средства. Этот порядокдействует с 2019 года, сообщил Минфин.
Продолжить чтение



Минтруд скорректировал порядок возмещения расходов за счет взносов на травматизм: приказ опубликован
Опубликовано: 18 Января 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Ведомство увеличило объем финансирования до 30% в случае, если работодатель будет направлять дополнительные средства на санаторно-курортное лечение работников-предпенсионеров. Ими работники становятся за пять лет до достижения пенсионного возраста.
Для подтверждения расходов на лечение в санатории будущих пенсионеров необходимо предоставить те же документы, что подаются по работникам-вредникам. Дополнительно потребуются:
- копия справки по ф. N 070/у при отсутствии заключительного акта;
- списки работников, направляемых на санаторно-курортное лечение, с указанием рекомендаций, которые содержатся в справке по ф. N 070у, при отсутствии заключительного акта;
- копия паспорта работника, направляемого на лечение;
- письменное согласие работника на обработку его персональных данных.
Кроме того, изменен порог для упрощенного финансового обеспечения предупредительных мер. Сейчас страхователь может рассчитывать на финансирование расходов от территориального органа, если в предыдущем году исчислил до 10 000 тыс. руб. страховых взносов. Эта сумма увеличена до 25 000 тыс. руб.
Документ: | Приказ Минтруда России от 03.12.2018 N 764н (вступает в силу 28 января 2019 года) |
Продолжить чтение



Суды освободили от штрафа страхователя, который неправильно разнес по графам Ф.И.О. работника
Опубликовано: 17 Января 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Страхователь сдал электронную отчетность СЗВ-М, в которой по одному из сотрудников неправильно разнес по нужным графам фамилию, имя и отчество (имя и отчество указал вместе в графе для последнего). ПФР принялотчетность частично и уведомил о недостоверных сведениях и о необходимости устранить ошибку.
Исправленные сведения в дополняющей форме страхователь отправил спустя 13 дней, а не пять. Естественно, фонд оштрафовал его на 500 руб. Однако суды не увидели оснований для привлечения его к ответственности.
Оштрафовать можно за нарушение сроков подачи отчетности или за то, что представлены неполные либо недостоверные сведения. Страхователь, конечно, допустил неточности в заполнении, но это не привело к искажению данных. ПФР мог идентифицировать застрахованное лицо. Значит, оснований для штрафа даже с учетом нарушения пятидневного срока у фонда не было.
Продолжить чтение



Чтобы при сокращении уведомить о вакансиях, недостаточно разослать их по корпоративной почте
Опубликовано: 16 Января 2019.
![]() ![]() ![]() ![]() |
Компания направила всем сотрудникам сведения о вакантных должностях по корпоративной электронной почте. Работодатель посчитал, что так он выполнил требование предложить свободные места работнику, попавшему под сокращение.
Мосгорсуд не согласился с организацией. Данные о вакансиях были направлены всему персоналу, носили информационный характер. В рассылке не было указано, что работник может ознакомиться со свободными должностями и согласиться занять одну из них.
Если бы работодатель сообщил, как выбрать вакантное место, у него было бы больше шансов выиграть спор. Так, в похожей ситуации Мосгорсуд признал допустимым предложение вакансии на корпоративном портале организации.
Рекомендуем: | Как предлагать вакансии при сокращении? (Готовое решение) |
Продолжить чтение
1
2
3
4
5