НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Директор-участник не отчитывается о подотчетных средствах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда директор организации еще и ее единственный участник, он может счесть, что вправе тратить деньги компании по своему усмотрению. Получая средства под отчет, он расходует их на собственные нужды. Либо тратит деньги с корпоративной карты, как ему вздумается. Но это влечет серьезные негативные последствия.

Аванс заплатили, а товар не получили: что с налогами

ОСН

Бывает, что сотрудничество с контрагентом после перечисления ему аванса через какое-то время прекращается по той или иной причине. У нашего подписчика один контрагент обанкротился, другой кормил завтраками, а потом пропал. Мы разобрались, когда в такой ситуации уплаченный аванс можно учесть в «прибыльных» расходах как безнадежный долг и что делать с авансовым НДС, принятым к вычету.

Региональные льготы по движимым ОС старше 3 лет
ОСН/ЕСХН
С 2018 г. федеральная льгота для движимых ОС стала региональной и действует, только если власти субъекта приняли закон об этом. Причем регионам дали возможность вводить дополнительную льготу для движимых ОС, с даты выпуска которых прошло не более 3 лет. На страницах ГК читатели найдут ответ на вопрос, как работает эта льгота.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/9/3512-regionalinie_ligoti_po_dvizhimim_starshe_3_let.html

ИП на УСН и сдача в аренду коммерческой недвижимости супруги
УСН
Читатели попросили нас разобрать вполне житейскую ситуацию. Муж занимается предпринимательством, а у его жены в собственности есть нежилое помещение, которое супруги хотят сдавать в аренду. Мы разложили все по полочкам, рассмотрев два варианта: когда помещение приобретено в браке и до брака.

ВЫКУПНОЙ ЛИЗИНГ

Лизинговый учет в вопросах и ответах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Можно ли применить в отношении предмета лизинга амортизационную премию или инвестиционный вычет? Что меняется в учете лизингополучателя после выкупа имущества? Может ли начисленная амортизация превысить сумму лизинговых платежей? Как при выкупном лизинге определить СПИ? «Учетные» вопросы о лизинге изучаем в серии статей свежего номера ГК.

ОТЧЕТНОСТЬ

Сделки на контроле ФНС: как и когда о них отчитаться
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Не позднее 21 мая 2018 г. российские организации и предприниматели, совершавшие в 2017 г. контролируемые сделки, должны уведомить свою ИФНС о таких сделках. Но прежде нужно понять, были ли у вас в принципе сделки, которые могут попасть в разряд контролируемых.

Что делать с ошибками при подтверждении вида деятельности в ФСС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Все организации (кроме работающих первый год) не позднее 16.04.2018 должны были сдать в ФСС документы, подтверждающие основной вид деятельности, для установления им тарифа взносов «на травматизм» на текущий год. Мы разобрались, что делать, если компания опоздала с подачей документов или обнаружила в них ошибку уже после установления повышенного тарифа.

Нюансы заполнения «прибыльной» декларации
ОСН

«Прибыльная» отчетность за прошлый год уже позади, многие сдали и квартальную, но заполнение декларации по-прежнему вызывает трудности у наших читателей. Отражение страховых взносов, курсовых разниц, задолженностей периода применения упрощенки — на эти и другие вопросы мы ответили в свежем номере ГК.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Злободневные вопросы о расчетах с работниками
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В конце марта мы провели очередную интернет-конференцию, посвященную тому, как правильно рассчитываться с работниками в тех или иных случаях. Вопросы были самые разные и касались не только зарплаты. Предлагаем вашему вниманию первую порцию ответов.

Федеральный МРОТ опять подрос
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 01.05.2018 работникам надо платить не менее 11 163 руб. за полностью отработанный месяц. Повлияет новый МРОТ и на минимальный размер отпускных, командировочных, некоторых пособий и иных выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка.

Ошибки в СЗВ-М: пенсию заплатит работодатель?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если компания готова доплачивать своим работникам к пенсии, это прекрасно! Но иногда участвовать в выплате пенсии приходится принудительно. Ведь ПФР заставляет работодателей возвращать суммы, излишне выплаченные пенсионерам в результате ошибок в СЗВ-М. Между тем в некоторых переплатах сотрудники Пенсионного фонда виноваты сами.

Увольнение по взаимному согласию
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Последнее время увольнение по соглашению сторон встречается все чаще. Ведь в этом случае работодатель обходится минимальным количеством бумаг и максимально защищен от возможных претензий экс-работника. Однако с увольнением по этому основанию беременной женщиной не все так просто...

Работник трудился в командировке в свой выходной
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При расчете среднего заработка некоторые периоды и выплаты не учитываются. Но иногда внутри этих периодов работнику выплачивается не только средний заработок. Как поступать с неоднозначными выплатами — мнения расходятся. Читайте наши рекомендации на страницах ГК.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Как уведомить ИФНС о смене директора фирмы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
На сообщение в ИФНС о смене директора отведено всего лишь 3 дня. Чтобы нового шефа не оштрафовали за просрочку, форму для изменения сведений в ЕГРЮЛ нужно сдать вовремя и без ошибок. Налоговики обрабатывают такие формы машинным способом, поэтому требования по их заполнению весьма специфичны.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/9/3513-kak_uvedomiti_ifns_o_smene_direktora_kompanii.html

Паспорт сделки: закон сильнее валютной инструкции
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Валютные правила требуют в течение 30 рабочих дней уведомить банк, который ведет ваш ВЭД-контракт, о любом изменении сведений в ЕГРЮЛ. Но если фирма изменила организационно-правовую форму из-за поправок в Гражданский кодекс (например, из АО/ЗАО превратилась в ПАО/НАО), то сообщать об этом факте в банк в названный срок не обязательно. Подробности — в первом майском номере журнала.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Нерезидент продает имущество в России: что с НДФЛ?
Если вы нерезидент, то при продаже квартиры в России должны будете заплатить НДФЛ по ставке 30%. И не важно, как долго вы владели недвижимостью. Ведь все налоговые преференции распространяются только на резидентов.

Как супругам заявить НДФЛ-вычет на покупку квартиры
Имущество, приобретенное в браке, — общая собственность обоих супругов, если только между ними не заключен брачный договор. Поэтому имущественный вычет может заявить даже тот супруг, на которого право собственности на жилье не оформлялось. Для этого в ИФНС нужно подать заявление о распределении вычета.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Путевки для работников: что с налогами
• Выплаты директору-учредителю: разбираемся со страховыми взносами
• Необязательная 3-НДФЛ
• Калейдоскоп НДС-вопросов
• Какие могут быть претензии к графику отпусков

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Подотчетник не отчитался: что с НДФЛ и взносами
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если подотчетник отказывается возвращать истраченные средства, а руководитель проспал срок удержания, то деньги становятся собственностью работника. То есть доходом, полученным от работодателя. Бухгалтеру в такой ситуации нужно вовремя удержать НДФЛ и начислить взносы.

Выплаченные дивиденды вернулись: что делать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Участник или акционер не сообщил обществу об изменении своих платежных реквизитов. И АО или ООО перечислило дивиденды не на тот счет. В итоге деньги вернулись обратно обществу. А раз дивиденды не выплачены, то нет и оснований для удержания НДФЛ. Разбираемся, как в такой ситуации нужно скорректировать учет.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/8/3481-viplachennie_dividendi_vernulisi_chto_delati.html

Обеды для сотрудников: начисляем взносы?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Судебные споры о доначислении взносов на оплату питания работников обычно выигрывают компании. Но все судебные решения приняты по периодам до 2017 г., когда уплата взносов регулировалась Законом № 212-ФЗ. А по НК практики нет. Потому Минфин стоит на своем: если питание не предусмотрено законом, оно облагается взносами.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/8/3482-obedi_dlja_sotrudnikov_nachisljaem_vznosi.html

ФСС отказал в зачете пособия: подавать ли уточненку по РСВ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
После того как организация сдаст расчет по взносам в ИФНС, налоговики направляют в отделение ФСС данные о расходах на соцстраховские пособия для подтверждения. Но по итогам проверки ФСС может не принять к зачету какие-то суммы пособий. О том, к каким доначислениям это приводит и можно ли от них отбиться, — в нашей статье.

Вычет НДС у продавца при возврате товара упрощенцем
ОСН/УСН
Покупатель, применяющий упрощенку, купил товар у организации, находящейся на общей системе налогообложения. Затем по той или иной причине вернул этот товар. При таком возврате счет-фактуру упрощенец выставлять не обязан. Однако это не помешает продавцу заявить НДС к вычету.

Нотариальные расходы в налоговом учете
ОСН
Часть денег нотариусы берут как тариф (госпошлину), а часть — как плату за услуги технического характера. С 2017 г. правила определения стоимости таких услуг изменились. Об этом нужно знать, чтобы не иметь потом с инспекцией споров по учету нотариальных расходов.

Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями
ЕНВД/ПСН
ИП, применяющие ЕНВД или ПСН, с 2018 г. могут уменьшить налог на расходы на покупку онлайн-ККТ. ФНС разъяснила особенности такого вычета в некоторых ситуациях. В частности, в каком периоде его заявлять, как определить его сумму при покупке нескольких кассовых аппаратов и не потеряется ли вычет при смене спецрежима.

ОТЧЕТНОСТЬ

Исправляем ошибки в бухотчетности
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Обнаружили ошибку в бухгалтерской отчетности? Самое время ее исправить. А правила исправления зависят прежде всего от того, насколько ваша ошибка существенна.

Отражать ли в РСВ-2018 возмещение расходов на пособия-2017
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если по итогам года пособия оказались больше начисленных взносов на ВНиМ, можно попросить у отделения ФСС возместить сумму превышения. А когда отделение ФСС перечислит ее на расчетный счет, надо эту сумму отразить в РСВ. Но нужно ли так делать, если в 2018 г. из ФСС получены деньги в возмещение пособий 2017 г.?

Матвыгода от экономии на процентах по-новому
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 января 2018 г. матвыгода от экономии на процентах облагается НДФЛ по новым правилам. Это нужно учесть тем организациям и ИП, которые выдали физлицам займы с льготной ставкой процента или без процентов. Мы проанализировали новые правила, которые нужно применять уже при составлении расчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 г., и делимся выводами с вами.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Тест: особенности работы у предпринимателя
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
У работодателя-ИП есть свои особенности. Так, он вправе предусмотреть в трудовых договорах дополнительные основания для увольнения, в некоторых случаях нанимать работников по срочному договору. Но при этом важно не нарушить другие нормы ТК. Пройдите наш тест и узнайте, насколько хорошо вы знакомы с нюансами работы у ИП.

Что делать, если работник принес липовый больничный
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Поддельные больничные, увы, не редкость в наши дни. Поэтому принять элементарные меры предосторожности стоит любому бухгалтеру. Из нашей статьи вы узнаете, как выявлять липу и корректировать учет, если вы ее просмотрели. А также как разобраться с работником-обманщиком в рамках закона.

Трудовые договоры: что вызывает вопросы у трудинспекторов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если при оформлении трудового договора в него не включили какие-то из обязательных условий, то договор все равно действует. Несмотря на это, их лучше внести. Ведь если трудинспектор увидит, что необходимых условий недостает, он может вынести предписание или оштрафовать работодателя.

Как выглядит дискриминация при подборе персонала
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Дискриминация в трудовой сфере запрещена. Объявление о вакансии с указанием пола или возраста соискателя грозит работодателю штрафом. А отказ в приеме на работу, к примеру из-за «неподходящего» места жительства кандидата, может привести к спору в суде. Но избежать таких последствий можно, если правильно формулировать свои требования в объявлениях и основания отказа в приеме на работу.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Что указать в платежке, чтобы не вызвать подозрений у банка
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
«Антиотмывочные» банковские требования весьма строги, поэтому подозрения могут вызвать даже самые обычные перечисления средств со счета. Чтобы случайно не попасть в черный список ЦБ, важно всегда грамотно указывать в платежке назначение перевода. Разбираемся, что именно надо писать в различных хозяйственных ситуациях.

Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Деньги, полученные от предпринимательской деятельности, ИП вправе тратить как угодно. Может приобрести на них новый товар для бизнеса, а может отправиться в путешествие. Но при перечислении ИП денег на свою платежную карту банк может усмотреть в этом попытку незаконного обналичивания и отказать в проведении операции.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Лизинговый учет в вопросах и ответах
• Как уведомить ИФНС о смене директора фирмы
• Ошибки в СЗВ-М: пенсию заплатит работодатель?
• Тонкости заполнения «прибыльной» декларации
• Нюансы увольнения беременных по соглашению сторон

А.В. Сорокин, Минфин России: «Налог на имущество организаций для плательщиков ЕСХН»

ЕСХН

С этого года у плательщиков ЕСХН появилась обязанность уплачивать налог на имущество по ОС, не задействованным в производстве, переработке или реализации сельхозпродукции. Как применять новое правило на практике, разъяснил представитель Минфина.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Налоговые последствия материальной помощи работникам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Выплата материальной помощи работникам, по сути, является доброй волей работодателя. Однако если ее оказание предусмотрено, например, коллективным договором, то работодатель уже взял на себя обязательства по ее выплате. При этом не нужно забывать и о налогах.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/7/3455-nalogovie_posledstvija_materialinoj_pomoschi_rabotnikam.html

Считаем налог по автотранспорту в 2018 г.
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Размер транспортного налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству исходя из налоговой базы, умноженной на ставку налога. Однако в некоторых случаях в эту формулу добавляются специальные коэффициенты.

Можно ли списать долг, по которому срок исковой давности не истек
ОСН
Долги в налоговом учете признаются безнадежными по различным основаниям. Самое простое — это истечение срока исковой давности. Если же он еще не истек, для признания долга безнадежным должны выполняться определенные условия.

ОТЧЕТНОСТЬ

На повестке дня — заполнение РСВ за I квартал
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
За последнее время Минфин и ФНС выпустили немало разъяснений, касающихся заполнения расчета по страховым взносам. Мы собрали наиболее интересные и полезные из них и предлагаем вам с ними ознакомиться.
А в другой нашей статье вы найдете ответы эксперта ГК на вопросы читателей, посвященные заполнению РСВ.

Что учесть при составлении 6-НДФЛ за I квартал
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Составляя расчет, обратите внимание на особенности отражения выплат, характерных для начала года. И не забудьте, что в некоторых случаях в расчет за I квартал должны попасть прошлогодние доходы и/или исчисленный с них налог.

Подтверждаем основной вид деятельности в ФСС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Для установления тарифов взносов «на травматизм» все организации должны ежегодно подтверждать своему отделению ФСС основной вид деятельности. Причем это подтверждение вызывает немало вопросов. Ответы на некоторые из них вы найдете в свежем номере.

Готовимся к сдаче «имущественной» отчетности за I квартал
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как рассчитать налог на имущество по помещению, если неизвестна его кадастровая стоимость? Нужно ли платить налог с квартиры, если она не включена в «кадастровый» перечень? Об этом и не только в апрельском номере.

Льгота-2018 по налогу на движимое имущество
ОСН
С 2018 г. льгота в отношении движимых ОС из федеральной стала региональной. Одни субъекты РФ продлили ее действие на своей территории, другие ограничились понижением ставки. Третьи, и их большинство, полностью отказались от каких-либо преференций при налогообложении такого имущества. Как следствие, изменился и порядок отражения движимых ОС в авансовом расчете по налогу на имущество.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Тест: как правильно перечислять зарплату сотрудникам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как поступить, если работник каждый месяц приносит заявление с новыми банковскими реквизитами для перечисления ему зарплаты или просит одну часть зарплаты выдавать наличными, а вторую перечислять на карту? Пройдите наш тест и проверьте свое знание правил поведения в нестандартных «зарплатных» ситуациях.

Работник стал нерезидентом: удерживаем долг по НДФЛ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если работник из-за длительного пребывания за рубежом стал нерезидентом, НДФЛ с его доходов, полученных в текущем году, надо пересчитать по ставке 30%. Но при этом нужно помнить об ограничениях по удержанию.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/7/3456-rabotnik_stal_nerezidentom_douderzhivaem_ndfl.html

Сравниваем средний месячный заработок с МРОТ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Во всех случаях, когда за работником сохраняется средний заработок (отпуск, командировка и т. д.), необходимо, чтобы за месяц он был не меньше федерального МРОТ. При этом не забудьте учесть определенные нюансы.

Оплачиваем выезд в командировку в выходной
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если работник выезжает в командировку в нерабочий день, то это время подлежит оплате как за работу в выходной. Причем по правилам работодателю нужно подсчитать фактическое время, затраченное работником в выходной день. Следовательно, это нужно делать и в отношении времени выезда в командировку.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Минфин в погоне за безнадежными недоимками
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если у вас есть задолженность по налогам (пеням, штрафам), срок взыскания которой давно прошел, не спешите расслабляться. Минфин, как ему кажется, нашел в НК лазейку, позволяющую такую задолженность взыскать.

Банковский надзор за вашим НДС
ОСН
Очередная порция рекомендаций ЦБ по выявлению банками сомнительных операций посвящена НДС. Но эти рекомендации не учитывают ни особенностей расчета НДС, ни правил его уплаты в бюджет. А значит, под подозрение могут попасть даже добропорядочные организации и ИП.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Что делать, если работник принес липовый больничный
• Что указать в платежке, чтобы не вызвать подозрений у банка
• Подотчетник не отчитался: что с НДФЛ и взносами
• Исправляем ошибки в бухотчетности
• Нотариальные расходы в налоговом учете

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Зарубежные командировки: оформление, суточные, расходы

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Как направить работника в командировку за границу? Как пересчитывать в рубли валютные расходы? Какие налоги и взносы надо платить со сверхнормативных суточных? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

Дивиденды в 2018 г.: без сучка, без задоринки
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ООО и АО, выплачивающие дивиденды своим участникам, являются налоговыми агентами по налогу на прибыль и НДФЛ. Поэтому во избежание санкций со стороны ИФНС важно все сделать правильно. Например, распределять прибыль на дивиденды не чаще чем раз в квартал, а при передаче имущества в счет выплаты дивидендов уплатить налоги как при его реализации.
А о том, как отчитаться о выплаченных дивидендах, читайте в рубрике «Отчетность».

Взносы ИП за себя за 2017 год на «расходной» УСН
УСН
Недавно на сайте ФНС был опубликован очередной обзор правовых позиций КС и ВС по вопросам налогообложения. Один из его пунктов наверняка заинтересует предпринимателей, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы». Ведь говорится в нем о порядке расчета 1%-х взносов ИП за себя.

ОТЧЕТНОСТЬ

Коротко об изменениях, влияющих на квартальную отчетность

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Мы напомнили о важных новшествах, о которых следует знать при составлении отчетности за I квартал по страховым взносам, НДФЛ, НДС, налогу на прибыль, ЕНВД, «упрощенному» и транспортному налогу.

Сдаем 4-ФСС за I квартал: общее и частности

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Скоро начнется весенняя отчетная кампания по налогам и взносам 2018 г. Одна из форм отчетности, которую должны будут сдавать бухгалтеры, — расчет 4-ФСС. А значит, пора вспомнить особенности заполнения, сроки, а также способы сдачи расчета. Мы решили сделать это, ответив на вопросы наших читателей.

Алгоритм исправления ошибок в сведениях о стаже за 2017 год

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Персонифицированные сведения о стаже застрахованных за 2017 г. подают в ПФР по новой форме СЗВ-СТАЖ. Исправлять ошибки, как выявленные ПФР при приеме отчета, так и обнаруженные позднее самим страхователем, нужно также с использованием новых форм. Их несколько. Выбор той или иной формы зависит от характера ошибки.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Электронный больничный на практике

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Электронные листки нетрудоспособности могут применяться повсеместно на территории РФ. А в декабре появились правила информационного взаимодействия между ФСС, работодателями и медорганизациями. Формально условия для добровольного перехода на электронку созданы. Но бизнес не торопится его совершить.

Зарплатная просрочка: может длиться, может не длиться

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Выявленная при проверке трудинспекцией невыплата зарплаты — это повод для серьезного штрафа как для компании, так и для ее руководителя. Причем наказать могут, даже когда задолженность перед сотрудником уже погашена.

Оплачиваем добросовестный труд, переработки и штрафы работников
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если компания выплачивает к празднику разовую премию, не связанную с трудовыми результатами, налоговики могут исключить ее из расходов. Зато страховые взносы на такую выплату можно не начислять. Во избежание споров с проверяющими или с работниками четче формулируйте основания премирования и депремирования в локальных актах.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Как пояснить налоговикам выплату низкой зарплаты
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Компания должна выплачивать зарплату не ниже федерального МРОТ, а если в субъекте РФ установлена своя, повышенная «минималка», то ориентироваться нужно на нее. Для налоговиков низкая зарплата — первый сигнал о том, что организация доплачивает работникам в конвертах, то есть занижает НДФЛ и страховые взносы. Как грамотно ответить на вопросы проверяющих, читайте в нашей статье.

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Как выйти из черного банковского списка
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Те организации и ИП, которые попали в банковский черный список, столкнулись либо с невозможностью дальнейшего банковского обслуживания, либо с существенными ограничениями. С 30 марта вступят в силу поправки, предусматривающие порядок, позволяющий выйти из черного списка.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/6/3431-kak_vijti_chernogo_bankovskogo_spiska.html

Договор с управляющей компанией: нюансы содержания
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Передача полномочий директора управляющей организации на упрощенке — законный способ оптимизировать издержки. Это позволяет сэкономить на НДФЛ и страховых взносах, которые должны перечисляться с зарплаты директора. И при ОСН стоимость услуг на управление можно включить в расходы. Тем не менее налоговики продолжают традиционно «не любить» использование управляющих организаций и при проверке досконально изучают всю документацию, относящуюся к их услугам.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Отчитываемся по полученным доходам: НДФЛ-вопросы
Если в прошлом году вы продали квартиру или машину, которые были у вас в собственности меньше 3 лет, или сдавали в аренду имущество, то сейчас надо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, самостоятельно исчислить и уплатить налог. При продаже имущества, как правило, можно заявить расходы или вычеты. С этим обычно много вопросов.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Отчетность за I квартал 2018 г.: расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ и т. д.
• Минфин в погоне за безнадежными недоимками
• Налоговые последствия материальной помощи работникам
• Оплачиваем выезд в командировку в выходной

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Обзор ФНС по решениям высших судов за IV квартал 2017 года

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Налоговая служба выбрала для своего Обзора позиций высших судов несколько интересных решений. Мы расскажем о тех из них, которые еще не рассматривали: о вычете НДС при завышенной цене импортированного товара, о льготной ставке налога на имущество для электрооборудования и т. д.

НДФЛ при списании безнадежных долгов

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

В конце прошлого года в НК внесли изменения, касающиеся даты определения дохода при списании безнадежных долгов граждан. И читатели попросили уточнить, как специалисты налоговой службы будут применять новую норму, если организация списывает в 2018 г. безнадежные долги граждан, которые с ней не взаимозависимы.

Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/5/3400-ndfl_pri_spisanii_beznadezhnikh_dolgov.html

Коммерческий кредит покупателю: особенности учета

ОСН/УСН

При заключении договора стороны нередко предусматривают в нем отсрочку (рассрочку) платежа. Но обратной ее стороной обычно оказывается увеличение стоимости товаров (работ, услуг). Либо в договоре указывают условие о предоставлении коммерческого кредита. Мы рассмотрели, создает ли оно какие-либо сложности в учете сторонам договора.

Можно ли выбрать ставку НДС при экспорте товаров в ЕАЭС?

ОСН

С 2018 г. экспортеры могут отказаться от применения ставки НДС 0% при экспорте товаров, а также выполнении некоторых работ и оказании услуг, связанных с таким экспортом. Однако если ваш будущий покупатель находится в государстве, входящем в ЕАЭС, налог придется исчислять в особом порядке.

Материальные расходы при УСН: на что Минфин дает добро
УСН
Тем, кто применяет «доходно-расходную» УСН, разрешено уменьшать налоговую базу только на расходы из закрытого перечня. В нем фигурируют и материальные расходы, но, поскольку их список открытый, велик соблазн отнести к ним все подряд. Однако этого делать не стоит.

Возмещение расходов по суду: учет на УСН
УСН
Судебные разбирательства нередко заканчиваются тем, что по решению суда один из участников дела возмещает другому его затраты. К примеру, судебные издержки, причиненный материальный ущерб. Мы рассказали, как возмещения такого рода должны учитывать упрощенцы.

Начало года на патенте: актуальные вопросы
ПСН
Можно ли пересчитать налог при ПСН, если после получения патента внесли изменения в региональный закон? Как быть с налоговыми каникулами, если между сроками действия патентов был перерыв из-за того, что в конце года пришлось применять иной налоговый режим? В начале года у предпринимателей на ПСН много животрепещущих вопросов.

ОТЧЕТНОСТЬ

Годовая НДФЛ-отчетность: отдельные вопросы

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

В этом номере ГК мы ответили на несколько вопросов, возникших при подготовке справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ за 2017 г. Они связаны как с последними новшествами (новые коды, освобождение от налога некоторых доходов 2017 г.), так и с уже давно действующими правилами.

Готовимся к сдаче «имущественной» декларации за 2017 год

ОСН

Нужно ли отчитываться по налогу на имущество по самортизированному ОС, относится ли машино-место к льготируемому имуществу, когда можно применять оспоренную кадастровую стоимость — подобные вопросы возникают у бухгалтера при подготовке годовой декларации. Смутить также может тот факт, что налог по году получается к уменьшению.

Налог при УСН за 2017 год: расчет, уплата, отчетность

УСН

У организаций, применяющих упрощенку, осталось не так много времени для уплаты налога при УСН за 2017 г. и представления декларации за этот же период, у предпринимателей — на месяц больше. Ответы на вопросы наших читателей помогут вам вспомнить некоторые правила расчета налога и порядок заполнения декларации по нему.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Разъяснения Роструда: что нового?

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Роструд взял за правило ежеквартально публиковать обширные доклады по трудовым вопросам. Делается это с целью профилактики нарушений в трудовой сфере в условиях реформы контрольной и надзорной деятельности. Наиболее интересны, на наш взгляд, в этих докладах ответы на вопросы, с некоторыми из них мы вас и познакомим.

Параллельные миры: работа и «детский» отпуск

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Если у работницы есть ребенок в возрасте до полутора лет, она вправе и работать, и получать пособие по уходу за ребенком. Но рабочее время такой сотруднице нужно сократить, причем не на 5—10 минут в день. Или перевести ее на работу на дому.

Отзыв из отпуска — это разделение его на части

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Нельзя отзывать из отпусков льготные категории работников. Но есть еще один случай запрета, который не назван в ТК прямо, но следует из его норм. Если любой работник использует неделимую 14-дневную часть отпуска, то отозвать его нельзя, даже если он сам не против.

Если сотрудник допущен к работе лицом, на то не уполномоченным

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Если кто-то из руководящего состава вашей фирмы просит принять на работу нового сотрудника, а от директора подобного распоряжения не поступало, ни в коем случае ничего не оформляйте. Иначе потом может сложиться крайне неприятная ситуация.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Покупатель — банкрот: безопасное исполнение сделки

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Допустим, какая-то неизвестная вам компания хочет приобрести у вас товары или услуги. И вдруг выясняется, что в отношении потенциального покупателя судом введена одна из банкротных процедур. Что делать — отказаться от сделки? Нет. Работать с банкротами можно, но осторожно.

Если ИФНС просит информацию о зарплатных счетах сотрудников

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Что делать, если компания получила запрос из налоговой с требованием предоставить данные о зарплатных счетах работников? Интерес налоговиков понятен: данные нужны им для взыскания задолженности с физлиц. Но такой запрос незаконен.

Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/5/3401-esli_ifns_prosit_informatsiu_o_schetakh_sotrudnikov.html

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ

Подходит срок подачи декларации о доходах, полученных в 2017 г. И нужно помнить, что в некоторых случаях обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на само физлицо. Например, если в истекшем году вы продали квартиру или машину другому физлицу либо получили доход от источников за рубежом.

НДФЛ при продаже «объединенного» жилья

Вы продаете квартиру, приобретенную в собственность по частям в разное время. От какой даты отсчитывать срок владения недвижимостью для целей уплаты НДФЛ? Это зависит от того, о каких объектах права собственности — долях или комнатах — изначально шла речь.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

Выплата дивидендов в 2018 году
Валютные вопросы по зарубежным командировкам
Как пояснить налоговикам выплату низкой зарплаты
Оплачиваем добросовестный труд, переработки и штрафы работников
Отчитываемся по полученным доходам: НДФЛ-вопросы

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Готовимся сдавать бухотчетность за 2017 год
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
До начала апреля организациям предстоит сдать бухгалтерскую отчетность за 2017 г. Формы ее не поменялись, каких-либо глобальных изменений в бухучете тоже не произошло. Но, несмотря на это, при подготовке бухотчетности часто возникают интересные вопросы, ответы на которые вы найдете на страницах ГК.

Как быть, если забыли списать безнадежную дебиторку
ОСН
По мнению налоговиков, безнадежная дебиторская задолженность учитывается в «прибыльных» расходах в периоде истечения срока исковой давности. Если компания пропустила срок списания такого долга, то эту ошибку можно исправить в текущем периоде. Правомерность такого подхода признал Верховный суд.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/4/3378-biti_esli_zabili_spisati_beznadezhnuu_debitorku.html

ОТЧЕТНОСТЬ

Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Некоторые из доходов 2017 г. нужно включить в справки 2-НДФЛ, но не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Могут не совпасть и общие суммы удержанного налога. Все дело в разных принципах заполнения этих форм.
Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
О невозможности удержать НДФЛ в 2017 г. нужно сообщить в ИФНС не позднее 1 марта, сдав справки 2-НДФЛ с признаком «2». Мы разобрались, какие суммы не удержанного в 2017 г. налога включить в эти справки, а какие — нет. И как отразить эти суммы в расчете 6-НДФЛ за год.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Материальный ущерб при правонарушении работника
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Согласно поправкам, внесенным в Трудовой кодекс в конце 2017 г., работник несет полную материальную ответственность за причинение ущерба работодателю в результате административного правонарушения, а не административного проступка, как ранее. Из нового номера вы узнаете о предыстории этих изменений, а также об уроках судебной практики, которые важно учитывать сегодня.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/4/3379-materialinij_uscherb_pri_nbsp_pravonarushenii_rabotnika.html

Стажируем новичка
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Стажер — это совсем не бесплатный работник, как думают некоторые работодатели. Ему надо не только платить зарплату, но и предоставлять различные трудовые гарантии. Наша пошаговая инструкция поможет вам правильно действовать при стажировке нового сотрудника.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Налоговые проверки: преодолеваем трудности вместе
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Чем отличается выездная проверка при ликвидации от обычной? Как налоговики проводят инвентаризацию в проверяемой компании? Эти и другие вопросы задавали читатели нашего сайта во время декабрьской интернет-конференции, посвященной налоговым проверкам. С ответами на наиболее интересные из них мы знакомим вас в очередном выпуске ГК.

Зачет и возврат переплаченных страховых взносов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Порядок действий плательщика для возврата или зачета излишне уплаченных (взысканных) взносов в целом приблизительно такой же, как и при налоговой переплате. Но все осложняет тот факт, что взносы теперь администрирует ФНС. Мы решили разобраться с процедурой возврата и вариантами действий в зависимости от периода уплаты спорных сумм.

Гарантии в договоре от налоговых убытков и не только
Гражданский кодекс позволяет нам прописать в договоре гарантии возмещения другой стороной понесенных из-за нее убытков. В том числе это могут быть и налоговые потери. Ведь известно, как инспекторы любят перекладывать на компании ответственность за их недобросовестных контрагентов. Из нашего журнала вы узнаете, какие защитные формулировки можно использовать в договоре.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

НДФЛ по амнистированным доходам
Часть доходов граждан попала под налоговую амнистию. А значит, можно вернуть налог за 2015 г. и не платить НДФЛ с амнистированных доходов, полученных после 01.01.2016. Но прежде надо внимательно проверить условия амнистии.

Если налоговый агент не сообщил о доходе, с которого не удержал НДФЛ
Когда организация или ИП не могут удержать НДФЛ с выплачиваемого физлицу дохода, они должны уведомить об этом инспекцию. Тогда человеку не придется самому подавать декларацию. А заплатить НДФЛ надо будет только после получения уведомления от ИФНС. Но если налоговый агент не уведомил инспекцию, она может предъявить претензии к получателю дохода.

Новые ежемесячные выплаты на детей
При рождении первого и (или) второго ребенка с 1 января 2018 г. семьи с низким доходом могут рассчитывать на ежемесячные выплаты: на первого ребенка — из бюджета, а на второго — из средств материнского капитала. Как получить такие выплаты, подробно рассказано в свежем номере ГК.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Налог на имущество в вопросах и ответах
• Материальные расходы при УСН: на что Минфин дает добро
• Работа в отпуске по уходу
• Если покупатель оказался банкротом
• Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы

ПОПРАВКИ-2018

Оформляем вклад в имущество общества
(ОСН/УСН)
Вклады в имущество общества, полученные от любых участников, с 2018 г. не облагаются налогом на прибыль и налогом при УСН. Но чтобы воспользоваться новой льготой, важно правильно оформить такие вклады.

Налог на прибыль - 2018: отдельные новшества
(ОСН)
Кроме крупного новшества - введения инвестиционного налогового вычета, в налоге на прибыль есть несколько разнородных изменений поменьше.

Экспортные НДС - новости
(ОСН)
С нового года действуют несколько поправок, касающихся зарубежных операций. Так, экспортеры получили право отказываться от нулевой ставки. Кроме того, часть реэкспорта стала облагаться НДС по ставке 0%.

Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на УСН
(УСН)
Задним числом изменен порядок определения доли льготных доходов в общем объеме доходов для целей применения пониженных тарифов. Разобраться с ним нам помог специалист Минфина.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/2/3320-popravki_2018_po_nbsp_strakhovim_vznosam_dlja_nbsp_ligotnikov_na_nbsp_usn.html.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

НДФЛ с декабрьской зарплаты: удержать нельзя отложить?
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Работодатели часто выплачивают декабрьскую зарплату до новогодних праздников. А поскольку она выплачивается до окончания месяца, то возникает вопрос, НДФЛ удерживать с нее или с январского аванса. Ответ в свежем номере.

Январские НДФЛ-вопросы
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Нередко в начале года выясняется, что с каких-то прошлогодних выплат работникам НДФЛ не удержан, а в других случаях, наоборот, удержали лишнее. Наши эксперты подсказали, как все исправить.

Отвечаем на "транспортные" вопросы
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Вопросов, связанных с транспортным налогом, у компаний возникает не так уж и мало. Однако ответов на некоторые из них законодательство не содержит. К примеру, об уплате налога по "роскошному" автомобилю или о налоговом вычете по большегрузу, переданному в аренду. В таких случаях решение можно найти в разъяснениях Минфина или ФНС.

С "доходной" УСН на ОСН: с расходами или без?
(ОСН/УСН)
В Налоговом кодексе нет каких-то особых переходных положений для бывших упрощенцев-"доходников", ставших общережимниками. Но означает ли это, что общие переходные нормы они могут применять в полном объеме? Вправе ли они учитывать в "прибыльных" переходных расходах затраты, не оплаченные на УСН? Минфин признает, что запрета на это в НК РФ нет.

Минимальный налог при УСН: начисление и отражение в отчетности
(УСН)
Упрощенцам пора подумать об уплате налога за год. Причем "доходно-расходные" упрощенцы должны не просто посчитать налог, но и сравнить его с минимальным налогом. И в зависимости от результата уплатить в бюджет большую из сумм.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Региональная "минималка" как зарплатный ориентир
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
В большинстве субъектов РФ действуют соглашения, которыми установлена минимальная зарплата в регионе. Их обязаны применять все работодатели, ведущие деятельность в конкретном субъекте (кроме федеральных бюджетников). Многие регионы уже утвердили новый размер зарплатного минимума на 2018 г.

"Зарплатные" последствия январских праздников
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
"Новогодние" каникулы могут сказываться и на размере январского аванса, и на размере оплаты за работу в январе в целом. Как именно придется оплатить работу в праздники, зависит от графика сотрудника и от того, не захочет ли он заменить повышенную оплату дополнительными днями отдыха.

Тест: все, что вы хотели знать о расчетных листках
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
При перечислении зарплаты работодатель обязан выдавать каждому сотруднику листок с подробной информацией о том, из чего сложилась конкретная выплата. Пренебрежение этой обязанностью может дорого обойтись компании. Пройдите наш тест и проверьте, насколько хорошо вы знакомы с порядком оформления и выдачи расчетных листков.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Когда на требования ИФНС можно ответить вежливым отказом
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Некоторые требования налоговиков о представлении пояснений и/или документов можно не исполнять, не опасаясь неблагоприятных последствий. Но важно распознать, относится ли направленное вам требование к таким или же его исполнение обязательно.

Что делать со старым кассовым аппаратом
(ОСН/УСН)
Если вы не смогли модернизировать ККТ старого образца до онлайн-версии, то после снятия непригодной техники с учета в ИФНС ее нужно утилизировать при помощи специализированной компании. Затраты на это мероприятие можно признать в налоговом учете.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/2/3319-delati_so_starim_kassovim_apparatom.html.

ОТЧЕТНОСТЬ

Авансовые вопросы по "прибыльной" декларации
(ОСН)
При расчете авансовых платежей по налогу на прибыль у компаний зачастую возникают самые разнообразные вопросы. К примеру, как правильно выбрать кварталы для расчета лимита по выручке или как платить ежемесячные авансы, если у компании был убыток. Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Налог на имущество и другие: поправки-2018
Поправки в Налоговый кодекс, вступившие в силу с января 2018 г., затронули и обычных граждан, у которых есть недвижимость, земля или транспорт. Эти изменения небольшие, но для некоторых они могут быть существенными.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

Сбой в работе ККТ: как продавцу избежать штрафа
Оформляем доверенность правильно
Налоговые проблемы заказчика при спорах с подрядчиком
Учет спецодежды: налоговый и бухгалтерский
Совместитель превращается в основного работника

НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2018

Страховые взносы работодателей: новшества-2018

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

По страховым взносам с 01.01.2018 произошли как вполне ожидаемые изменения (например, увеличение предельных баз по взносам на ОПС и ВНиМ), так и неожиданные, в частности расширение перечня выплат, облагаемых взносами. Также для упрощенцев — приведение названий видов деятельности, по которым можно применять пониженные тарифы, в соответствие с ОКВЭД2.

Точечные изменения по НДФЛ для работодателей

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Изменений по налогу на доходы физических лиц немного. В НК закреплена обязанность правопреемников отчитываться по НДФЛ за реорганизованную компанию. Изменен порядок налогообложения безнадежных долгов. Уточнены правила расчета НДФЛ при предоставлении физическим лицам льготных займов. Изменилось налогообложение выигрышей в азартных играх.

«Кадастровые» поправки по имущественным налогам

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

В Налоговом кодексе появились новые правила по расчету налога на имущество в случаях, когда кадастровая стоимость определена в течение года. Также есть «кадастровые» изменения и по земельному налогу.

«Имущественные» льготы — 2018: решение за регионами

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

До 2018 г. налог на имущество с движимых ОС организации практически не платили. Ведь часть таких ОС вообще не признавалась объектом по налогу на имущество. А остальные движимые ОС при определенных условиях льготировались. С 2018 г. решение о введении «движимой» льготы отдано на откуп субъектам РФ.

Страховые взносы ИП за себя с 2018 года

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

С 2018 г. порядок начисления взносов, уплачиваемых ИП за себя, меняется. Теперь фиксированные суммы взносов на ОПС и ОМС не будут зависеть от МРОТ. Правда, если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то исчислять 1%-е взносы нужно будет, как и раньше.

Инвестиционный вычет: первое знакомство
ОСН
Для стимулирования обновления основных средств с 2018 г. вводится инвестиционный налоговый вычет. Он позволит напрямую уменьшать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате как в региональный, так и в федеральный бюджет. Правила применения вычета и последствия досрочной продажи объекта, по которому был заявлен инвестиционный вычет, — в нашей статье.

Налог на прибыль — 2018: новое в списании просроченных долгов

ОСН

С 01.01.2018 введено новое правило, которое нужно использовать при расчете резерва сомнительных долгов для целей налога на прибыль. Оно касается случая, когда перед тем контрагентом, чей долг подходит под «налоговое» определение сомнительного, у вашей организации есть встречное обязательство (кредиторская задолженность).

Упрощенка-2018: что меняется с нового года
УСН
Обновлена форма книги учета доходов и расходов. Расширен перечень доходов, которые упрощенцы могут не учитывать для целей налогообложения. Читайте наши комментарии в свежем номере.

НЕНАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2018

Выросли максимумы пособий — 2018

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

При расчете больничных, декретных и пособий по уходу за детьми в возрасте до полутора лет надо учитывать заработок за предыдущие 2 года. А его максимальный размер зависит от предельной величины базы для взносов на ВНиМ. То есть при расчете пособий в 2018 г. надо будет учитывать предельную базу 2017 и 2016 гг. Следовательно, максимально допустимая сумма пособий вырастет.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/1/3292-virosli_maksimumi_posobij_nbsp_2018.html

Продленная ККТ-отсрочка и другие кассовые новшества

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Кассовые поправки сплошь положительные. Так, с нового года предприниматели на ЕНВД и ПСН смогут уменьшить исчисленный налог на расходы по приобретению ККТ. Кроме того, еще на год продлено временное освобождение от применения ККТ. Правда, получили такую отсрочку не все.

Паспорт сделки отменен, валютный контроль остался
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Центробанк приготовил новогодний подарок участникам ВЭД — новую «валютную» инструкцию. Она должна была начать действовать с 01.01.2018. Однако в конце 2017 г. Центробанк перенес вступление инструкции в силу на 01.03.2018.

Трудовые проверки работодателей: что нового

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Уже с середины 2017 г. в сфере надзора за соблюдением трудового законодательства действует риск-ориентированный подход. Суть его в том, что интенсивность проверочных мероприятий зависит от того, к какой категории риска относится работодатель. Но в полную силу этот подход заработает только с нового года.

ОТЧЕТНОСТЬ

Среднесписочная численность: тонкости расчета

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

В конце 2017 г. Росстат в очередной раз обновил Указания, в соответствии с которыми считается среднесписочная численность работников. Принципиально порядок не изменился. Мы решили осветить поправки и ответить на наиболее часто встречающиеся вопросы, касающиеся расчета среднесписочной численности и представления сведений о ней в ИФНС.

Заполняем расчет по взносам за год: что нового

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Не позднее 30 января 2018 г. нужно сдать в ИФНС расчет по взносам за 2017 г. В IV квартале появились новые разъяснения Минфина и ФНС о порядке заполнения РСВ. И еще в конце года ФНС утвердила новые контрольные соотношения по проверке расчета.

Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Есть работодатели, которые идут навстречу работникам и предоставляют им отпуск авансом. Однако если потом работник увольняется, не заработав отпуск, приходится делать перерасчет отпускных. И не всегда возможно всю сумму за неотработанные дни удержать из «увольнительных» доходов. ФНС выпустила Письмо о том, как отразить перерасчет в справке 2-НДФЛ. Но в нем не все однозначно.

Перерасчет в РСВ взносов с отпускных за неотработанные дни

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

В октябре ФНС выпустила Письмо о порядке отражения в «зарплатной» отчетности перерасчета отпускных, отгулянных авансом и удержанных при увольнении работника. При этом она упомянула, что в расчете по взносам за текущий период нельзя отражать суммы перерасчета, сделанные за предшествующий период. Но всегда ли работает это правило?

Нюансы представления единой декларации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Компания, которая прекратила вести деятельность или только что зарегистрировалась и еще не совершала никаких операций, может сдавать единую декларацию (ЕУД) вместо нулевых деклараций по нескольким налогам. Плюс ЕУД в том, что ее можно сдать на бумаге, в том числе вместо нулевой декларации по НДС, которая подается в любом случае в электронном виде по ТКС.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Возвраты, штрафы и убытки в чеках ККТ
• Авансовые вопросы по «прибыльной» декларации
• Минимальный налог при УСН: начисление и отражение в отчетности
• Когда на требования ИФНС можно ответить вежливым отказом
• Точечные поправки по налогу на прибыль

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Распродажные учетные вопросы

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Магазины в преддверии новогодних праздников предлагают покупателям скидки и различные акции. Как их оформить? И как на налогообложение повлияет предоставление розничным покупателям скидок на товары, оплата товаров бонусами программы лояльности или их раздача в обмен на акционные наклейки? Читайте в свежем номере ГК.

Тест: учет денег в лопнувшем банке

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Как скажется на налоговом учете отзыв лицензии у банка, в котором был открыт счет организации? Как отразить в балансе деньги, зависшие в таком банке? Предлагаем вам пройти тест и убедиться, что вы владеете актуальной информацией об отражении зависших денег.

Подарки клиентам — налоговые последствия

ОСН

Ваша компания решила сделать своим партнерам по бизнесу новогодние подарки? А можно ли будет учесть их стоимость в «прибыльных» целях? Скажем сразу, налоговики будут против этого. К тому же при безвозмездной передаче подарка придется уплатить за свой счет НДС. Впрочем, можно попытаться учесть «подарочные» затраты несколько иначе.

Беспроцентный заем: налог на прибыль и НДС

ОСН

Ваша организация выдала беспроцентный денежный заем контрагенту и вы сомневаетесь, не придется ли платить какие-либо налоги? Тогда наша статья для вас!

Характерные НДС-ошибки

ОСН

Мы продолжаем изучать нарушения, выявленные ФНС в ходе налоговых проверок. Налоговая служба разместила информацию о них на сайте nalog.ru. Сегодня мы рассмотрим наиболее распространенные ошибки в расчете базы по НДС и в применении вычетов.

Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/24/3263-kharakternie_nds_oshibki.html

Упрощенка и обучение будущих работников

УСН

Общережимники могут учесть в расходах затраты на обучение работников — как настоящих, так и будущих. А вот на «доходно-расходной» УСН возможностей меньше.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

«Вредный» отпуск при неполном рабочем дне

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Долгие годы для подсчета «вредного» стажа при не полностью отработанном рабочем дне работодатели руководствовались положениями старой советской Инструкции. Решением Верховного суда, вступившим в силу в апреле, ее нормы были признаны частично недействующими. При этом ВС не пояснил, по каким же правилам теперь считать стаж для отпуска «за вредность». Мы получили разъяснения Роструда.

Нужно ли отдавать долги за «вредный» отпуск

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Как недавно выяснилось, работодатели неправильно считали «вредный» стаж для предоставления дополнительного отпуска работникам с неполным рабочим днем. Теоретически это дает последним право требовать перерасчета за прошедшие периоды. Но для судебных исков есть формальные препятствия.

Образцы заявлений работников: топ-5 по популярности

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Конечно, удобно, когда готовый бланк документа находится под рукой. Предлагаем вашему вниманию образцы заявлений, адресованных работодателю, которые работники оформляют чаще всего.

Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/24/3264-obraztsi_zajavlenij_rabotnikov_top_5_po_populjarnosti.html

Обеденный перерыв: не так прост, как кажется

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

В течение рабочего дня каждый работник имеет право на перерыв для отдыха и питания. На обед закон отводит не менее получаса и не более 2 часов. Конкретную продолжительность нужно закрепить в ЛНА. При этом работникам, которые трудятся одинаковое количество часов, нельзя устанавливать разный по продолжительности обед.

Индексация зарплаты: выводы Верховного суда

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

В недавнем Обзоре судебной практики Верховный суд высказал прямо-таки революционные идеи в отношении индексации зарплат в частных компаниях. Учитывать их можно, но все же с оглядкой на традиционный подход проверяющих из трудинспекции. По крайней мере, пока.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Как уменьшить штраф за просрочку сдачи СЗВ-М

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Штраф за несвоевременное представление этой формы напрямую зависит от количества указанных в отчете работников. Именно поэтому он достигает порой огромных сумм. Но велика вероятность, что после обращения в суд страхователь заплатит намного меньше.

Чеки ККТ на товар в обменной таре

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Иногда товар передается покупателю в многооборотной таре, которую тот впоследствии может вернуть. Если покупатель при этом расплачивается наличными или картой, то возникают вопросы, связанные с применением ККТ. На примере продажи воды в бутылях мы рассмотрели, следует ли включать в чек плату за тару при передаче воды покупателю и обязателен ли возвратный чек при приеме тары обратно.

ОТЧЕТНОСТЬ

Отражаем декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

В зависимости от установленных в организации сроков выплаты зарплаты декабрьская зарплата может быть выплачена работникам как до Нового года, так и после праздников. На примерах мы рассмотрели, как показать в расчете 6-НДФЛ декабрьскую зарплату в зависимости от даты выплаты.

Быть или не быть уволившимся в разделе 3 расчета по взносам?

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

О том, когда уволившихся работников нужно показывать в разделе 3 расчета по взносам, мы уже рассказывали в ГК, 2017, № 16. Вывод был такой: если после увольнения доходы работнику не начисляли и не выплачивали, раздел 3 на него заполнять не нужно. Однако в последнее время вышли письма Минфина и ФНС, из которых можно сделать противоположный вывод.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

НДФЛ-вычет: если вам не спешат вернуть деньги

Граждане, заявляющие налоговые вычеты по НДФЛ, всегда с нетерпением ждут прихода денег на счет. Но налоговики нередко задерживают выплату. Сидеть сложа руки в таких случаях не стоит — можно кое-что предпринять.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Все налоговые поправки, действующие с 1 января 2018 г.
• Авансовые вопросы по «прибыльной» декларации
• Зачет и возврат переплаченных страховых взносов
• Оформляем доверенность правильно

С.П. Павленко, ФНС России: «Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует»
УСН
С 01.01.2017 вступил в силу новый ОКВЭД2, заменивший собой ОКВЭД1. После этого изменения многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить эту проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до налоговых органов. Этот документ нам прокомментировал специалист ФНС России.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Инвентаризация в вопросах и ответах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Инвентаризация имущества и обязательств — неизбежное событие в жизни бухгалтера под конец года. Чья подпись должна быть на акте сверки расчетов с контрагентом, как правильно считать срок давности для признания долга безнадежным, как списать недостачу, усушку, утруску... Мы ответили не только на эти, но и на другие вопросы.

Предновогодние траты работодателя
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Каждый работодатель по возможности старается порадовать своих работников к Новому году. Роскошный корпоратив или скромный фуршет, билеты на елку или просто сладкие подарки для детей сотрудников — в любом случае все это расходы организации, которые надо учесть. Наша шпаргалка позволит вам не задумываться над тем, как это сделать.

НДФЛ: удерживаем и перечисляем в срок
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Порой при выполнении агентских обязанностей по НДФЛ не вполне ясно, как правильно поступить. Например, можно ли перечислять НДФЛ со всех доходов за месяц одной платежкой, пересчитывать ли детские вычеты, если заявление получено в конце года, обязан ли работодатель проверять «резидентский» статус при приеме на работу россиянина. Ответы ищите в свежем номере ГК.

Адрес в счете-фактуре: как указать без ошибок

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 октября 2017 г. адрес российских организаций в строках 2а и 6а счета-фактуры надо указывать так, как он указан в ЕГРЮЛ. На этом основании покупатели стали массово предъявлять продавцам претензии, касающиеся неправильного указания адресов. Мы на конкретных примерах рассмотрели, когда ошибки действительно допущены, а когда — нет.

Обзор налоговых судебных решений за III квартал 2017 г.
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ФНС ежеквартально доводит до территориальных инспекций обзор решений Конституционного и Верховного суда по вопросам налогообложения. В нынешний Обзор включено несколько любопытных дел, о которых вам интересно будет узнать.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/23/3233-obzor_nalogovikh_sudebnikh_reshenij_za_nbsp_III_nbsp_kvartal_2017_nbsp_goda.html

Проблемная дебиторка: списать или взыскать?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
У любой активно работающей компании периодически возникает просроченная дебиторская задолженность. Как отследить момент просрочки и что делать с долгами? Принять оптимальное решение при работе с такой задолженностью поможет наш журнал.

Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Среди ваших работников есть иностранцы? Сегодня этим никого не удивишь. А вот грамотно удержать НДФЛ с доходов «патентного» мигранта могут, увы, не все. Пройдите наш обучающий тест и проверьте себя!

Переплата по взносам ИП за себя: зачет и возврат
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Приближается конец года, а значит, у предпринимателей осталось не так много времени, чтобы в срок уплатить взносы за себя, исчисленные исходя из МРОТ. Некоторые ИП их уже заплатили, а кто-то и вовсе переплатил. Однако образовавшуюся переплату можно вернуть или зачесть.

Уведомляем инспекцию о переходе на УСН с 2018 года
ОСН/УСН/ЕНВД
Если в 2018 г. вы желаете пополнить ряды упрощенцев, то самое время задуматься над выбором объекта налогообложения при УСН и уведомить ИФНС о своем решении. В новом номере вы найдете подсказки и пример заполнения бланка уведомления.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/23/3234-uvedomljaem_nalogovuu_o_nbsp_perekhode_na_nbsp_usn_s_nbsp_2018_nbsp_goda.html

Помощь от участников: прощание со льготой
ОСН/УСН
Помощь, полученная обществом от участников на увеличение чистых активов в 2017 г., не включается в облагаемый доход. Но с 2018 г. ситуация изменится. Так что если вашему обществу требуется помощь его участников и увеличение чистых активов — оптимальный вариант, то надо поторопиться с оформлением и получением такой помощи.

Смена «авансового» порядка по налогу на прибыль
ОСН
Как часто можно менять способ уплаты авансов по налогу на прибыль и что для этого требуется? С нашей таблицы вы будете легко ориентироваться в этих вопросах.

Утилизируем неучтенные ТМЦ с истекшим сроком годности
ОСН
Если вам нужно утилизировать непригодные для использования ТМЦ с помощью специализированной компании, то затраты на утилизацию можно учесть в «прибыльных» целях. Но если эти ТМЦ не значатся в бухучете, то сначала их придется оприходовать.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

 
«Новогодняя» работа, отпуска и премии
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Впереди новогодние каникулы! Чтобы бухгалтеры смогли отдохнуть без забот, мы заранее разобрали сложные вопросы отпусков и оплаты труда в праздничный период.

Индексация любых «твердых» алиментов легла на работодателей
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Чтобы разгрузить судебных приставов и одновременно обеспечить своевременную индексацию алиментов, установленных в твердой сумме, законодатели решили целиком возложить эту обязанность на работодателей. А это означает, что у некоторых бухгалтеров однозначно прибавится хлопот.

Если работница собирается перенести декрет на начало 2018 г.
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если сотрудница получит больничный лист по беременности и родам в конце этого года, но в декретный отпуск решит уйти в начале следующего, работодатель по ее заявлению обязан предоставить такой отпуск. Только не надо забывать, что для расчета декретного пособия нужно взять уже другой расчетный период. Все подробности — на страницах ГК.

Контролируем лимит дней по «детским» больничным
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если у сотрудника заболел ребенок, в медучреждении дадут больничный независимо от того, сколько дней в году до этого работник уже ухаживал за больным ребенком. А вот бухгалтеру такие дни ухода нужно учитывать, потому что выплата пособия за дни сверх законодательно установленного лимита не будет возмещаться из ФСС. Особенно актуально это в конце года.

Внезапный отпуск работника: риски компании
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
По ТК РФ отпускные положено выплачивать за 3 календарных дня до начала отпуска. Но если отпуск понадобился срочно и работник принес заявление позже этого срока, то выполнить требование ТК практически невозможно. И хотя возникает такая ситуация лишь из-за желания руководства пойти человеку навстречу, компанию в случае проверки оштрафует трудинспекция. Шансы отбиться в суде есть, но полностью полагаться на это пока рано.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Перепродажа долга физлицом: как заплатить НДФЛ
Минфин считает, что при перепродаже долга, приобретенного по договору уступки права требования (цессии), гражданин должен заплатить НДФЛ со всей суммы полученного дохода. Уменьшить доход на расходы, связанные с покупкой долга, нельзя. К счастью, налоговики, ориентируясь на судебную практику, стали придерживаться более лояльного подхода.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Беспроцентный заем: налог на прибыль и НДС
• Подарки клиентам: налоговые последствия
• Распродажа: учетные вопросы
• Образцы заявлений работников: топ-5 по популярности
• Как снизить штраф за просрочку сдачи СЗВ-М

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Тест: страховые взносы — 2017
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Первый год уплаты страховых взносов по новым правилам подходит к концу. Наверняка вы уже успели с ними освоиться и в новых непростых условиях чувствуете себя как рыба в воде. А убедиться в этом вам поможет наш тест.

Налоговый агент: платить НДС с копейками или без
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда организация выступает в роли налогового агента по НДС, она должна удержать этот налог из доходов налогоплательщика и перечислить в бюджет. Иногда исчисленная сумма НДС получается не в полных рублях, а с копейками. Надо ли округлять ее до полных рублей при удержании? А при уплате? Ответы на эти вопросы разные.

Возмещаем затраты физлицу-исполнителю по ГПД: что с налогами
ОСН/УСН
«Все затраты — за ваш счет!» Это обычное условие со стороны человека, привлекаемого организацией для выполнения работ или оказания услуг по ГПД. Читайте в ГК, как на ваши налоговые обязанности повлияет возмещение физлицу расходов на материалы, инструменты, проезд и прочее, необходимые для исполнения заключенного договора.

«Прибыльные» сложности бывшего упрощенца
ОСН/УСН
Переход с упрощенки на общий режим — не самый простой этап для бухгалтера. Надо разобраться с уплатой авансов по прибыли, с расходами, которые можно и нельзя признать после «слета» с УСН, и другими переходными вопросами. Но не стоит расстраиваться. С помощью рекомендаций наших экспертов вы точно справитесь.

НДС после УСН: как начислить и что вычесть
ОСН/УСН
У упрощенцев, потерявших право на спецрежим, больше всего вопросов возникает по поводу НДС-расчетов. Ведь нужно правильно начислить налог задним числом. А также решить, какой входной НДС можно будет принять к вычету. Об этом рассказано в ноябрьском номере.

Численность работников и стоимость ОС как угроза УСН
ОСН/УСН
Доходный лимит — не единственное ограничение, которое нужно соблюдать упрощенцу, чтобы остаться на спецрежиме. Следить нужно и за численностью сотрудников, и за стоимостью ОС. Ответы на вопросы наших читателей помогут вам не ошибиться при подсчете этих показателей.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/22/3209-chislennosti_rabotnikov_i_stoimosti_kak_ugroza.html

Налог на прибыль: характерные нарушения
ОСН
Учиться, как известно, лучше на чужих ошибках. И ФНС нам в этом помогает, обобщая на своем сайте характерные нарушения, найденные инспекторами на выездных проверках. В свежем номере ГК мы разобрали 12 ошибок по налогу на прибыль. Изучайте и не пытайтесь это повторить!

НДС-нюансы споров подрядчика с заказчиком
ОСН
Заказчик работы не принимает, подрядчик подписывает акт в одностороннем порядке. С налоговой точки зрения в такой ситуации несладко придется прежде всего подрядчику. Налоговики потребуют от него начислить со стоимости непринятых работ НДС и налог на прибыль. Избежать этого удастся лишь при определенных условиях.

Создание «сомнительного резерва» лишь в конце года
ОСН
Компания, применяющая метод начисления, с помощью резерва сомнительных долгов в налоговом учете может раньше учесть расход. Но если в начале года убытки, то резерв, как правило, не создают. Зато потом, когда появляется налогооблагаемая прибыль, вновь встает вопрос про «сомнительный резерв». Однако можно ли создать такой резерв не с начала года, чтобы уменьшить прибыль?

НДС с межценовой разницы в чеках ККТ
ОСН
При реализации некоторых товаров НДС исчисляется только с наценки организации-продавца. Это приобретенные у физлиц специально для дальнейшей перепродажи автомобили, а также сельхозпродукция. Но если покупатель платит авансом, то НДС облагается вся полученная сумма. Из-за этого возникают сложности с указанием ставки и суммы НДС в чеках ККТ. Раскладываем всё по полочкам при помощи специалиста ФНС.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Считаем суммированное пособие по уходу за несколькими детьми
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если сотрудница в отпуске по уходу за ребенком ухаживает за двумя и более детьми в возрасте до 1,5 лет, то ей выплачивается суммированное пособие за каждого ребенка. Его размер не может быть больше 100% среднего заработка работницы, но при этом не может быть меньше суммированного минимального пособия. Как учесть оба условия, мы показали на примерах.

«Наличная» зарплата для мигранта = штраф для работодателя?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Практически любому иностранному работнику работодатель должен выплачивать зарплату в безналичной форме. Иначе будет грозить штраф от налоговиков. Но через суд с большой долей вероятности санкцию можно оспорить.
Оплачивать ли отпуск работнику, восстановленному по суду
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Работодатель обязан предоставить восстановленному на работе сотруднику не использованный им ежегодный отпуск, несмотря на то что при увольнении ему была выплачена компенсация за отпуск. А ее сумму можно зачесть в счет выплачиваемых отпускных. Подробности — в рубрике «Зарплата и кадры».
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/22/3210-oplachivati_otpusk_rabotniku_vosstanovlennomu_sudu.html

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Признак способа расчета в кассовом чеке
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Вы знаете, что чек ККТ надо выбить, даже если покупатель не вносит никаких денег при получении от вас товара? К примеру, потому что оплатил его раньше. Сейчас это только рекомендация ФНС, но в будущем правило станет обязательным для всех. Разумеется, чек нужен и при оплате товара. И в таких чеках следует указывать разные признаки способа расчета.

Адресный сервис от ФНС: что о нем полезно знать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Указывая для каких-либо целей адрес своего места нахождения или места жительства, к примеру при подаче заявки на госрегистрацию либо на получение лицензии, полезно свериться со специальным адресным сервисом от ФНС. Это бесплатно. А выписка из этого сервиса является юридически значимым документом.

Коды льгот по налогу на имущество
ОСН/УСН/ЕНВД
Организация в отношении всего имущества либо его части может быть освобождена от налога на имущество, если на нее распространяется льгота. Но если вы пользуетесь льготой, вам все равно придется представлять в ИФНС отчетность по налогу и указывать в ней код применяемой льготы.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

НДФЛ-вычет при продаже ценных бумаг
Доходы, полученные от продажи ценных бумаг, для целей уплаты НДФЛ можно уменьшить на расходы, связанные с их оплатой, хранением и продажей. Если вы продаете ценные бумаги через брокера, то он сам рассчитает и удержит НДФЛ при выплате вам дохода. А вот в остальных случаях считать налог придется самостоятельно.

НДФЛ-льготы при продаже ценных бумаг
Если вы в 2016 г. или позже продали акции, которыми владели не менее 5 лет, а приобрели их не раньше 2011 г., то доходы от продажи не облагаются НДФЛ. Еще есть льготы для акций высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, которые были куплены после 01.01.2011. Но они будут действовать только до 2023 г.
 
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Инвентаризация в вопросах и ответах
• Предновогодние траты работодателя
• Изменение порядка уплаты авансов по прибыли
• «Новогодние» отпуска и премии
• Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

НДФЛ с премий: когда удержать и как отчитаться
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
К сезону выплаты годовых премий Минфин и ФНС наконец выработали согласованную позицию о том, что является датой их получения и как отражать их выплату в 6-НДФЛ.

Аренда у физлица: удерживать ли НДФЛ из депозита
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Арендовав что-либо у физлица — не ИП, организация должна удерживать налог из арендной платы, перечислять его в бюджет и отражать это в НДФЛ–отчетности. И обычно в начале аренды нужно внести арендодателю еще и так называемый депозит. Следует ли удержать из него НДФЛ и заплатить налог в бюджет, вы узнаете из свежего номера ГК.

НДС: вычеты, авансы, возвраты
ОСН
Поменялся ли порядок предъявления к вычету входного НДС после вступления в силу новой ст. 54.1 НК РФ? Что делать с входным НДС по покупкам за наличные? Надо ли дожидаться поступления товара на склад для заявления вычета? Ответы на эти и другие вопросы, полученные нами в ходе интернет-конференции, вы найдете в рубрике «Налоги и бухучет».

Освобождение от НДС при продаже медицинских изделий
ОСН
Для продажи отдельных видов медицинских изделий предусмотрено освобождение от НДС. Чтобы воспользоваться такой льготой, нужны действующие регистрационные удостоверения. С начала 2017 г. удостоверения старого образца перестали давать право на льготу. Но с июля 2017 г. ситуация изменилась.

ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ

Доходный лимит для детского вычета: правила и исключение
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Работодатель предоставляет детские НДФЛ-вычеты работнику лишь до тех пор, пока его доход не превысит установленную предельную величину. При подсчете доходов родителя для сравнения с этим лимитом нужно учесть ряд нюансов.

НДФЛ-вычет при отказе одного из родителей в пользу другого
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если оба родителя получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, и имеют право на стандартный вычет на своего ребенка, то один из родителей может отказаться от своего вычета в пользу другого. Тогда последний будет ежемесячно получать вычет в двойном размере. Но как определить этот двойной размер, если, к примеру, маме положен вычет на сумму 1400 руб., а папе — на сумму 3000 руб.?

Положен ли работнику вычет, если его сын или дочь состоят в браке
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Многие работники, у которых есть дети, имеют право на стандартный вычет по НДФЛ. Он предоставляется, если ребенку еще не исполнилось 18 лет, а также если взрослому ребенку от 18 до 24 лет и при этом он получает образование по очной форме обучения. А если ребенок вступил в брак, то, по мнению Минфина, вычет его родителю уже не положен.
Полный текст одной из статей читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/21/3189-polozhen_nbsp_li_detskij_vichet_esli_ili_nbsp_dochi_sostojat_v_nbsp_brake.html

Помогаем работнику оплатить учебу ребенка и получить соцвычет
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если работник просит бухгалтерию оплатить из его зарплаты обучение ребенка, это не добавит вам много работы — нужно лишь отправить в банк еще одну платежку. А если сотрудник планирует воспользоваться социальным НДФЛ-вычетом по таким расходам, выдайте ему копии платежных документов и справку об удержании перечисленной суммы из его зарплаты.

НДФЛ с выплат после увольнения
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Бывает, что через какое-то время после увольнения работника возникла необходимость выплатить ему некую признаваемую его доходом сумму. Например, пособие по больничному либо премию, начисленную за отработанный период. А ранее ему предоставлялся детский, имущественный и/или социальный вычет по НДФЛ. Применять ли вычеты при исчислении НДФЛ после увольнения?

ОТЧЕТНОСТЬ

Как «пилотники» должны учитывать выплату пособий
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В регионах, где действует пилотный проект ФСС, работодатели в общем случае не выплачивают работникам соцстраховские пособия. Это делают отделения Фонда. Однако есть два вида пособий, которые по-прежнему оплачивает сам работодатель, но отражать их в расчете по взносам не нужно.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Зарплатная индексация: личное дело работодателя?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
По ТК зарплата всех, кто работает по трудовым договорам, должна периодически увеличиваться с учетом роста потребительских цен. Но некоторые работодатели думают, что если они не предусмотрели в своих ЛНА порядок индексации, то и не должны ее проводить. Другие же, наоборот, считают: если они по факту индексируют зарплаты сотрудников, то можно ничего нигде не прописывать. И те, и те заблуждаются.

Тест: оформляем и оплачиваем совмещение должностей
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда нужно поручить исполнение обязанностей временно отсутствующего работника другому сотруднику, удобнее всего сделать это в виде совмещения. Пройдите тест и проверьте, насколько хорошо вы помните оформительские и «оплатные» нюансы, связанные с этим видом передачи обязанностей.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Использование онлайн-ККТ: вопросы и ответы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Вопросы, связанные с применением онлайн-ККТ, не иссякают. В этот раз мы рассказали в том числе и о том, нужно ли применять кассовый аппарат:
— при закупке товаров за наличные;
— при расчетах с организациями и ИП через личный счет предпринимателя;
— при продаже ОС физлицу.

Налоговая нагрузка: что нового
ОСН/УСН
С 2017 г. налоговикам переданы функции по администрированию страховых взносов. И это сказалось на порядке расчета налоговой нагрузки: теперь показатель можно рассчитывать с учетом взносов.
Полный текст одной из статей читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/21/3190-nalogovaja_nagruzka_chto_nbsp_novogo.html

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Налог на прибыль: характерные нарушения
• Тест: страховые взносы — 2017
• Считаем суммированное пособие по уходу за несколькими детьми
• НДС-нюансы споров заказчика с подрядчиком
• Признак способа расчета в кассовом чеке

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Тест: учет расходов на обучение работников
ОСН/УСН
Решено отправить работника на обучение? Прежде чем заключать договор и оплачивать учебу, освежите в памяти особенности налогового учета таких расходов. А тем, кто применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», особенно важно убедиться, что затраты подпадают под понятие «расходы на обучение». Иначе их не получится учесть при расчете налога.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/19/3142-test_uchet_raskhodov_na_obuchenie_rabotnikov.html

Бюджетная пересортица в «прибыльных» платежках
ОСН
Налог на прибыль платят сразу в два бюджета: федеральный и региональный. Составляя платежку, бухгалтер может перепутать бюджеты. Существуют три способа исправления «платежных» ошибок: уточнение, зачет, новая уплата. Но, по мнению налоговиков, не все они применимы в этой ситуации.

Берем автомобиль в аренду, а бензин — взаймы
ОСН
Условия договора аренды автомобиля обычно предусматривают его передачу арендатору и последующий возврат с определенным количеством топлива в баке. На практике применяют три варианта учета этого топлива. Но, строго говоря, право на жизнь имеет лишь один из них.

Остаток бензина в баке арендованного авто
ОСН
Наличие бензина в баке полученного в аренду автомобиля — необходимость. Однако стороны иногда забывают упомянуть про этот бензин в договоре аренды. И арендаторы зачастую пренебрегают его учетом. Но если бак полон, то неотражение входящего остатка бензина может привести к трудностям с учетом заправляемого и расходуемого топлива.

ОТЧЕТНОСТЬ

Что учесть при заполнении расчета по взносам за 9 месяцев

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Не позднее 31 октября предстоит в третий раз сдать расчет по страховым взносам. И радует, что Минфин и ФНС активно отвечают на вопросы плательщиков. Мы рассказали, какие разъяснения ведомств нужно учесть при составлении очередного расчета.
Уточненки 6-НДФЛ: когда сдавать, а когда — нет

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Налоговые агенты, обнаружившие ошибку в расчете 6-НДФЛ, обязаны подать в ИФНС уточненку не только в случае занижения налога, но и при его завышении. Кроме того, это нужно сделать и при указании в расчете недостоверных сведений. Ведь сдача уточненного расчета — эта гарантия освобождения от штрафов. Но есть случаи, когда в представлении уточненки нет необходимости.

Как подавать пояснения к НДС-декларации
ОСН
С 2017 г. пояснения к НДС-декларации, которые может запросить инспекция в рамках камеральной проверки, почти всем надо подавать в электронном виде. Однако и этого мало: необходимо придерживаться определенного формата. Читайте, грозит ли вам штраф при нарушении этого формата.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Аванс по зарплате: удобнее расчетный или фиксированный?

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

В каком размере от оклада нужно выплачивать зарплату за первую половину месяца (аванс), законодательством прямо не предусмотрено. Поэтому работодатели в своих нормативных актах закрепляют подходящий им вариант. Кстати, более трудоемкий на первый взгляд способ может оказаться более безопасным и удобным при возникновении нештатных ситуаций.

Работник-инвалид: закрываем квоту

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Компании и ИП, обязанные брать на работу инвалидов в пределах квоты, постоянно взаимодействуют с органами занятости своих регионов, отчитываются о выполнении квоты и вакантных рабочих местах. Но не всегда все идет гладко — иногда случаются и споры.

Учебный отпуск — обязательный и неоднозначный

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Учебный отпуск должен быть предоставлен строго в пределах периода, определенного образовательным учреждением в справке-вызове. И оплачивать учебный отпуск без такой справки не стоит. Ведь если работник ее так и не принесет, то деньги с него уже не взыщешь.

Кадровые будни: премируем, наказываем

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Лишение премии — это не дисциплинарное взыскание. Поэтому работнику, привлеченному к дисциплинарной ответственности, можно еще и не дать премию. А если работник получил травму на производстве из-за несоблюдения техники безопасности, после выздоровления его можно привлечь к дисциплинарной ответственности вплоть до увольнения.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/19/3143-kadrovie_budni_premiruem_nakazivaem.html

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Зачет излишне уплаченных налогов

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Излишне уплаченные в бюджет платежи можно зачесть в счет уплаты других налогов. Для зачета сначала сверьте свои данные о переплате с данными ИФНС и лишь затем составьте заявление и направьте его в инспекцию.

Возврат переплаченных налогов

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Налог (авансовый платеж, пени, штраф), переплаченный организацией или ИП как по своей ошибке, так и по неправомерному требованию или решению ИФНС, можно вернуть. При этом порядок возврата излишне уплаченных платежей отличается от порядка возврата излишне взысканных налогов.

Налоговая тайна: секретов меньше, проблем больше?

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Часть сведений о налогоплательщиках, которыми располагают инспекции, лишена статуса налоговой тайны. Эти данные будут выкладываться на всеобщее обозрение на сайте ФНС, что должно облегчить сбор информации о потенциальных контрагентах. Но не все так просто, как кажется на первый взгляд.

Кто ответит за банкротство организации

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Недавно вступили в силу поправки, касающиеся привлечения к субсидиарной ответственности руководителей и собственников бизнеса при банкротстве компании. Например, теперь в Законе о банкротстве прописано, что лицами, контролирующими деятельность компании, могут признать финансового директора и главбуха.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Что нужно учесть при заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев
• Учетные последствия размещения денег на депозите
• Банк будет строже следить за вашим счетом
• Кассовые ордера при возврате товаров покупателями
• Улыбайтесь, вас снимают на видео!

ДИАЛОГ

К.Н. Чекмышев, Управление обеспечения процедур банкротства ФНС: «Когда о банкротстве должника заявляет ИФНС»

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Налоговый орган может инициировать процедуру банкротства, если компания задолжала бюджету крупную сумму. Однако у налоговиков нет цели обанкротить реально работающую организацию. И если компания намерена погасить задолженность, но денег для этого пока что нет, то самое время вступить с налоговиками в переговоры.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ПБУ об учетной политике обновили

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Минфин внес изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Среди них есть довольно интересные нововведения. Так, установлен новый алгоритм выбора способов ведения бухучета; прописаны правила отказа от применения способов учета, закрепленных в российских стандартах; разъяснено, когда и как можно применять МСФО. Все эти изменения вступили в силу 6 августа 2017 г.

Земельный налог для новичков

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Компания, ставшая собственником земельного участка, автоматически становится плательщиком земельного налога. Надо ли при этом вставать на учет в ИФНС, платить авансы по земельному налогу, сдавать декларации и авансовые расчеты? Статья поможет новоявленным землевладельцам разобраться в этом. Полезную для себя информацию найдут не только организации, но и предприниматели.

Онлайн-ККТ, розничный возврат и НДС-вычет
ОСН
Применение онлайн-касс предполагает, что продавец, которому вернули товары, должен, отдавая покупателю деньги, выбить «возвратный» чек. Специалист ФНС разъяснил нам, какой документ нужно зарегистрировать в книге покупок розничному продавцу, чтобы принять к вычету НДС по возвращенным товарам.

ИП на УСН: вернуть переплату по взносам в ПФР за себя реально
УСН
Предприниматели, применяющие «доходно-расходную» УСН, как и их собратья-общережимники, при исчислении дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование тоже могут уменьшить свои доходы на произведенные расходы. Вы удивлены? Открывайте наш свежий номер — и все узнаете.

«Раздвоение личности» ИП на вмененке
ЕНВД
Предприниматели на ЕНВД, оказывающие бытовые услуги, услуги по ремонту автотранспорта и некоторые другие, платят налог исходя из количества наемных работников, включая самого бизнесмена. Казалось бы, все справедливо. Но если ИП открыл несколько «вмененных» точек в разных муниципальных образованиях, то ему придется учесть себя при расчете налога по каждому месту оказания услуг. Иной подход приведет к спору с налоговиками.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/17/3095-razdvoenie_lichnosti_na_vmenenke.html

ОТЧЕТНОСТЬ

Подаем СЗВ-К
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С начала лета ПФР начал рассылать некоторым работодателям требования о сдаче формы СЗВ-К — это сведения о трудовом стаже работников до 2002 г. Подавать сведения нужно по новой форме, которая действует с 17.02.2017.

Исправление ошибок в РСВ: на словах и на деле
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Про сдачу уточненного расчета по взносам в Порядке его заполнения сказано довольно лаконично. В связи с этим ФНС в июне выпустила два разъяснения о том, как нужно представлять уточненки при ошибках в персональных данных работников и в суммовых показателях. Но оказывается, что в реальности все происходит не совсем так, как написано в инструкциях.

Как при УСН сдавать уточненки по взносам при смене тарифа
УСН
Ошибки, допущенные при заполнении расчета по взносам, упрощенцы исправляют так же, как и другие страхователи. Однако в отличие от них организации и ИП, применяющие этот спецрежим, должны подавать уточненные расчеты и в тех случаях, когда ошибок в расчете нет. Например, при возникновении или утрате права на пониженный тариф по истечении квартала или полугодия.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Работник-инвалид: трудовые нюансы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Статус инвалида дает работнику право на определенные льготы. Но только в том случае, если он предъявил компании свои документы об инвалидности. Кроме того, важно отслеживать срок действия таких документов.

Совместитель отгулял отпуск на основной работе, но не сообщил об этом
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Бывает, что совместитель был в отпуске на основной работе, а по совместительству работал. В такой ситуации совместителю по его просьбе нельзя заменять ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней денежной компенсацией без увольнения.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/17/3096-sovmestiteli_rabotaet_vremja_otpuska_na_osnovnoj_rabote.html

Региональные праздники: отдых для работников и хлопоты для работодателей
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В некоторых субъектах РФ региональным законодательством установлены дополнительные по сравнению с Трудовым кодексом нерабочие праздничные дни. Работодатели обязаны предоставлять в такие дни работникам гарантии не ниже установленных ТК РФ.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Необоснованная налоговая выгода: версия ФНС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если налоговики докажут получение необоснованной налоговой выгоды, компанию могут оштрафовать, доначислить ей налоги и потребовать уплаты пеней. Инспекциям поручено по-новому действовать при подозрении на получение такой выгоды налогоплательщиком.

Новые «кассовые» правила: ЦБ снимает запреты
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ЦБ дал возможность заменять «подотчетные» заявления другим документом, отменил запрет на выдачу под отчет новой суммы до погашения задолженности по старой, разрешил не составлять отдельный РКО на каждую выдачу наличных из ящика ККТ покупателям, которые вернули товар. Эти изменения в порядке ведения кассовых операций действуют с 19.08.2017.

Штраф за просрочку подачи расчета 4-ФСС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Неожиданно стали появляться вопросы, как считать штраф при просрочке в подаче формы 4-ФСС. Сейчас в Законе о взносах «на травматизм» штраф привязан к количеству месяцев просрочки. Причем в расчет берется как полный, так и неполный месяц. Однако что такое месяц и в чем его отличие от календарного месяца, законодатели написать забыли.

Контроль цен при купле-продаже долей в ООО
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Цена доли в ООО при ее покупке или продаже может быть интересна налоговикам, если сделка контролируемая либо если они видят желание сторон снизить налоги. Например, путем завышения расходов, когда доля покупается по большой цене, а продается по символической. Либо путем занижения доходов, когда продажа доли за бесценок прикрывает сделку по выходу участника из ООО, при которой он бы получил куда больший доход — действительную стоимость доли. Однако суды крайне редко встают на сторону налоговиков.

У фирмы сменился почтовый индекс: кто виноват и что делать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Сейчас, когда в больших и средних городах активно идет жилая и коммерческая застройка, смена индекса в адресе фирмы — совсем не редкость. И если вы думаете, что в ЕГРЮЛ в адресе места нахождения компании индекс автоматом поменяется на актуальный, вы ошибаетесь. Придется подавать заявление о внесении изменений в госреестр в части адреса.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Проблемы с онлайн-чеками — проблемы с «подотчетными» расходами?
• Как сформулировать условие о зарплате в трудовом договоре
• Направляем соискателя на предварительный медосмотр
• Как поставить на учет «вмененную» торговую точку
• «Имущественные» авансы: рассчитываем и отчитываемся

ДИАЛОГ

Иванова Н.В., УФНС России по г. Москве: «Как давать пояснения к расчету по взносам»

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

При камеральной проверке РСВ ИФНС может запросить у плательщика сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не облагаемых взносами, применения пониженных тарифов. Задача работодателя — правильно ответить на такое требование. Как это сделать, нам рассказала специалист УФНС по г. Москве.

Куковская Ю.А., ФНС России: «Ошибки в чеках, возврат товаров, платежи на расчетный счет и онлайн-ККТ»

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

С 01.07.2017 многие продавцы обязаны применять онлайн-ККТ. Это сразу сказалось на количестве вопросов по теме. Особенно популярными стали вопросы об ошибках в чеках, возврате товаров и платежах напрямую на расчетный счет. Специалист ФНС отвечает на них.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Срок уплаты НДФЛ с доплаты отпускных
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Сезон летнего отдыха принес новые вопросы по НДФЛ. Мы рассказали, каков срок уплаты налога с сумм доплаты отпускных, возникшей в результате перерасчета (например, когда уже после выплаты отпускных бухгалтер обнаружил ошибку в расчете среднего заработка).
В этой же рубрике вы найдете статью, посвященную сроку уплаты НДФЛ с других связанных с отпусками выплат.

Убытки прошлых лет в «прибыльной» декларации
ОСН
Если компания уменьшит налогооблагаемую прибыль одного отчетного периода на убытки прошлых лет, а в следующем периоде получит убыток, то сумма ранее принятого убытка будет считаться непогашенной. То есть в текущей убыточной декларации уже не должны показываться убытки прошлых лет.

ОТЧЕТНОСТЬ

Когда в разделе 3 РСВ нужно показывать уволенных работников
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Многие работодатели до сих пор так и не могут понять, надо все-таки заполнять раздел 3 на работников, уволившихся в предыдущих кварталах, или нет. После того как ФНС в конце июня утвердила новые контрольные соотношения по проверке расчета по взносам, в этом вопросе появилась ясность.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Спецоценка: полезные детали
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Год с небольшим остается до окончания переходного периода (31.12.2018), в течение которого абсолютно все работодатели обязаны провести спецоценку. Кто-то не стал ждать и уже ее провел, а кто-то только собирается с духом. И у тех и других возникают вопросы. На некоторые из них мы ответили в свежем номере ГК.

Подаем декларацию по СОУТ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
После того как организация провела специальную оценку условий труда, она должна задекларировать рабочие места, на которых установлены оптимальные (1 класс) и допустимые (2 класс) условия труда.

Отправляем кадры в отпуск
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Между крайним днем, когда работодатель обязан выплатить отпускные, и первым днем отпуска работника должно быть 3 полных календарных дня. Кроме того, работодатель вправе отказать сотруднику в переносе отпуска. А выдачу зарплаты наличными, в случае если выплата попадает на период отпуска работника, можно отложить до возвращения сотрудника с отдыха. Или можно перевести ему деньги на карту. Об этих и других нюансах читайте в нашей подборке «отпускных» статей.
Полный текст одной из статей читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/16/3069-otpravljaem_kadri_v_otpusk.html

Оформляем переход из декрета в декрет
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, может принести новый больничный на отпуск по беременности и родам (декретный отпуск). Тогда ей нужно переоформить один вид отпуска на другой.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/16/3068-oformljaem_perekhod_iz_dekreta_v_dekret.html

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Какую налоговую выгоду НК признает обоснованной?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В НК предусмотрели пределы обоснованности налоговой выгоды, перечислив случаи, когда она законна. Новые нормы во многом дублируют разъяснения Пленума ВАС № 53, которые суд дал еще в 2006 г. Но есть и важные дополнения.

Уточняем уточненку
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Ошибиться можно не только в первоначальной, но и в уточненной декларации. Тогда придется подавать новую уточненку. В такой ситуации скорость исправления ошибок не менее важна, чем при исправлении первичной декларации.

ИП меняет адрес в паспорте
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Внесение в паспорт ИП данных о новом месте жительства влечет перерегистрацию в ИФНС и фондах (если новый адрес подведомственен другой инспекции). И хотя многие регистрационные процессы сегодня происходят без участия налогоплательщика, кое-что предпринять все же придется.

Уплата налогов при смене адреса ИП
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Разобравшись с перерегистрацией в ИФНС и фондах при смене места жительства ИП, пора поговорить и о налогах. Ведь изменение адреса регистрации в течение календарного года влияет на порядок их уплаты.

Оказание услуг физлицам: какой документ выдать покупателю?

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 июля 2017 г. организации или ИП при выполнении работ или оказании услуг физлицам при расчетах наличными или с помощью банковской карты должны применять онлайн-ККТ. Правда, из этого правила есть исключения. Так, некоторые продавцы могут вообще не использовать кассу. Но выдавать покупателям документы об оплате им все же надо.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Исправление ошибок в расчете по взносам: на слове и на деле
• Онлайн-ККТ, розничный возврат и НДС-вычет
• Работник-инвалид: трудовые нюансы
• Контроль цен при купле-продаже долей в ООО
• Земельный налог для новичков

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Налог за иностранца пересчитываем в рубли
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Перечисляя доходы нерезиденту, организация автоматически становится налоговым агентом независимо от того, на общем она режиме или нет. Однако доходы иностранным компаниям и гражданам перечисляются в валюте, а удержанные НДФЛ, НДС или налог на прибыль вносятся в бюджет в рублях. Поэтому важно не ошибиться с курсом для пересчета, а также правильно отразить сумму агентского налога в расходах.

Работник в счет зарплаты покупает у фирмы имущество
ОСН/УСН
Нередко бывает, что компания закупает для себя новые авто, офисную мебель, оргтехнику, а старое имущество продает кому-то из работников. Последний может оплатить его посредством удержаний из зарплаты, внести деньги в кассу или перечислить на счет фирмы. О налоговых последствиях такой сделки читайте в свежем номере ГК.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/15/3042-rabotnik_v_schet_zarplati_pokupaet_u_firmi_imuschestvo.html

Проверь себя: учет испорченных товаров
ОСН/УСН
Жара и ливни, покупка некачественного товара и кража — все это, и не только, может привести к товарным потерям. Помните ли вы, как учесть стоимость списываемых товаров в налоговом учете? Проверить это поможет наш тест.

«Слет» с УСН: заботы бывших упрощенцев
ОСН/УСН
Причины утраты права на УСН у компаний могут быть разными. А вот действовать при «слете» с упрощенки всем нужно одинаково. Причем тем, кто успел побыть упрощенцем совсем недолго, не придется подавать в налоговую инспекцию декларацию по УСН.

ПСН-2017: шпаргалка для начинающих
ПСН
У предпринимателей, которые хотят получить патент или уже ведут «патентный» вид деятельности, много вопросов, касающихся перехода на ПСН и применения этого спецрежима. Сколько работников вправе нанять ИП, как ведется учет на ПСН, как оплачивается патент и др. Сориентироваться поможет наша шпаргалка.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Премия для директора: разбираем отдельные ситуации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Сам себя не поощришь — никто не поощрит. Так, видимо, рассуждают некоторые руководители, выписывая завышенные премии себе любимому. Налоговые риски тут невелики, если правильно оформить все документы. Но рассердить собственников организации куда опаснее.

«Зарплатные» удержания: что изменилось
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 9 июня 2017 г. действуют поправки в Закон об исполнительном производстве, которые затрагивают процедуру удержания из доходов работников различных долгов, в частности по алиментам. Например, теперь по заявлению бывшей жены алиментщика работодатель должен прекратить удерживать с него деньги.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/15/3043-zarplatnie_uderzhanija_izmenilosi.html

Перевод к другому работодателю
ОСН/ЕСХН
Работника по его просьбе или с его согласия можно перевести на постоянную работу к другому работодателю. Если вы собираетесь расстаться с работником таким образом, то расторгнуть с ним трудовой договор нужно будет с учетом определенных оформительских особенностей.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Малые АО: новый сезон
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
1 июля 2017 г. вступили в силу поправки, благодаря которым небольшие АО снова будут признаваться субъектами малого и среднего предпринимательства. Их включат в реестр при условии соответствия критериям по среднесписочной численности, доходу и структуре уставного капитала. Подробнее об этом — в рубрике «Проверки и контроль».

Исправляем ошибки в СЗВ-М
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Даже за самостоятельно исправленные ошибки в СЗВ-М Пенсионный фонд часто штрафует организации. Но всегда ли штраф законен? Практика показывает, что в ряде случаев у страхователей есть все шансы, чтобы оспорить санкции.

Когда и как с директора могут быть взысканы налоги компании
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Статус директора компании становится все более рискованным. Мало того что руководителям иногда приходится лично платить по обязательствам фирмы в случае вины в ее банкротстве. А теперь даже и без банкротства инспекторы могут взыскать с директора налоговый долг фирмы как ущерб, нанесенный бюджету.

Утечка персональных данных подорожала
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 июля выросли административные штрафы за нарушения при работе с персональными данными граждан. Так, для организаций теперь верхняя планка штрафа составляет 75 тыс. руб. против прошлых 10 тыс. руб., а для руководителей — 20 тыс. руб. вместо 1 тыс. руб. Для вашего удобства штрафы за «персональные нарушения» мы свели в таблицу.

Применение онлайн-ККТ при безналичных расчетах
ОСН/УСН/ЕСХН
Если покупатель оплачивает товары наличными, то продавец точно знает, что должен пробить чек, используя уже онлайн-ККТ. А вот с безналичными расчетами все не так однозначно. Раньше чеки требовались только при оплате платежной картой. А теперь перечень безналичных расчетов, при которых нужно выдавать чек, заметно расширился.

ЛИКВИДАЦИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
По какой бы причине ни решили закрыть компанию ее участники, задача бухгалтера — правильно оформить эту непростую процедуру. Как уволить работников, как провести инвентаризацию и рассчитаться с контрагентами, как отчитаться в инспекцию и фонды? Ответы на эти и другие вопросы — в серии статей о добровольной ликвидации фирмы.

ЧТО ПЛАНИРУЕТСЯ

В 2018—2020 гг. — курс на вывод бизнеса из тени
В правительстве разработали Основные направления налоговой политики на 2018—2020 гг. Намеченные меры нацелены на сокращение теневого сектора бизнеса, минимизацию административной нагрузки, стимулирование инвестиционной активности, а также на борьбу со злоупотреблениями при применении налоговых льгот и спецрежимов.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Как подавать пояснения по расчету по страховым взносам
• Уточняем уточненку
• Берем автомобиль в аренду, а бензин — взаймы
• Отпускная мозаика
• Контроль цен при купле-продаже долей в ООО

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Проблема «вмененного» магазина
ЕНВД

Можно ли платить ЕНВД не со всей площади торгового зала, если в нем ведется несколько видов деятельности? Надо ли сниматься с «вмененного» учета, когда торговая точка закрывается на ремонт? Включается ли в физпоказатель место, занятое в магазине камерами хранения? Ответы на эти вопросы — в нашей статье.

ЕНВД: новые вопросы об автоуслугах
ЕНВД

При ведении ЕНВД-деятельности в сфере перевозок или оказания услуг по ремонту автотранспорта важно понимать, когда бизнес перестает подпадать под вмененку. Налоговики могут назначить выездную проверку вмененщика, если у них появились серьезные подозрения, что та или иная деятельность выходит за рамки ЕНВД. И доначисления могут быть весьма ощутимыми.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Тест: с кем держать ухо востро при приеме на работу

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Правила приема на работу общие для всех. Но есть категории работников (например, подростки или бывшие госслужащие), при оформлении которых работодатель должен соблюдать дополнительные требования. Пройдите наш тест и проверьте, хорошо ли вы их знаете.

Документы «навынос» для увольняющегося работника

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Помимо трудовой книжки, увольняющемуся работнику нужно выдать целый ряд документов. Одни бумаги необходимо отдать в обязательном порядке. Другие — по просьбе работника. И игнорирование его просьбы может дорого обойтись компании.

Отстранение от работы или «виновный» простой: главное — не перепутать

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Работник отказывается пойти на обязательный медосмотр или не прошел необходимое обучение по технике безопасности? Казалось бы, ясно, что тут делать: не допускать сотрудника к работе. Но в подобных ситуациях важно правильно оценить, в каком случае будет простой по вине работника, а в каком — отстранение от работы. Неверная трактовка может привести к жалобам работников, штрафам и судебным разбирательствам.

Работники «на дистанции»: есть нюансы

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Удаленная форма занятости получает все большее распространение. Работнику удобно, да и работодателю выгодно: не нужно тратиться на обустройство рабочего места. Однако сотрудник будет считаться дистанционным только при соблюдении нескольких требований. В частности, выполняемая им работа должна быть связана с использованием Интернета.

Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/14/3015-rabotniki_na_nbsp_distantsii_esti_nuansi.html

«Устраняем» неправильную запись в трудовой книжке

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Если вы обнаружили, что у кого-то из работников записи прежнего работодателя в книжке заверены печатью, но не его, то требуется внести исправление. А сделать его может как прежний работодатель, так и нынешний.

ОТЧЕТНОСТЬ

Заполняем 6-НДФЛ при возврате налога работнику

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Наконец-то у Минфина и ФНС единая позиция по вопросу предоставления работодателем имущественного вычета работнику, который обратился за этим вычетом в середине года. НДФЛ с доходов работника надо пересчитать с начала года, а излишне удержанную сумму ему вернуть. Вопрос только в том, как отразить все эти операции в расчете 6-НДФЛ.

Пособия выплачивает сам ФСС: как сдавать отчетность

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Пилотный проект по выплате соцстраховских пособий работникам напрямую из ФСС стартовал уже давно. С 01.07.2017 к нему примкнули еще 13 субъектов РФ. И работодатели, которые находятся в присоединившихся регионах, должны учесть некоторые нюансы при заполнении «зарплатной» отчетности.

Готовим пояснения по «прибыльной» декларации

ОСН

Если в ходе камералки «прибыльной» декларации у налоговиков возникли вопросы, они направят требование о представлении пояснений. Но не на каждое требование нужно готовить пояснения или представлять документы. Однако и совсем игнорировать запросы не стоит. Ведь если грамотно на них отвечать, то можно не только убедить проверяющих, что налог рассчитан без ошибок, но и избежать выездной проверки.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

ВЭД: сокращение документооборота с банками
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 22 июля начнет действовать новая редакция «валютной» Инструкции Банка России. Поправки, которые внес Центробанк, упростят жизнь многим участникам ВЭД.

Применять досудебный порядок можно реже
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 12 июля перечень споров, по которым перед обращением в суд нужно направлять другой стороне претензию, ограничили. Правда, в списке оставили дела о взыскании задолженности с контрагентов.

Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/14/3016-primenjati_dosudebnij_porjadok_mozhno_rezhe.html

Уточненка без штрафа за ошибку

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

При обнаружении ошибок, приведших к занижению налоговой базы, налогоплательщик должен подать уточненную декларацию. Если это делается после истечения срока, установленного для уплаты налога, то, чтобы освободиться от штрафа, в большинстве случаев надо уплатить пени и недоимку еще до подачи уточненки. Читайте в свежем номере ГК, что будет, если вовремя не поделиться с бюджетом.

Сложности с онлайн-ККТ: как избежать ответственности
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Не все успели вовремя перейти на онлайн-кассы по причине нехватки новых аппаратов и фискальных накопителей. Но штрафовать за отсутствие ККТ будут не всех. Например, штрафы не грозят тем¸ кто успел до 1 июля заключить договор на поставку ККТ или фискального накопителя, но не получил свою технику в срок.

Штраф за старую ККТ, если уже есть новая
ОСН/УСН/ЕСХН
Но и те, кто успел к 1 июля перейти на онлайн-ККТ, могут оказаться под угрозой штрафа из-за старой кассы. Ведь налоговики автоматически снимут ее с учета, но от вас потребуют данные ЭКЛЗ. А вот уже за непредставление такой информации грозит административная ответственность.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

В отпуск за границу: что везем туда и обратно
Если вы решили отдохнуть за границей, важно знать, что можно везти с собой, а что — нет. Страна, куда вы направляетесь, наверняка установила свои правила провоза товаров через границу. В РФ также действуют довольно жесткие требования касательно того, что можно вывезти из страны, и что ввезти обратно.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Премия для руководителя: разбираем особые ситуации
• Работник покупает имущество фирмы: налоги и учет
• Рублевый пересчет агентских налогов
• Все о ликвидации компании
• Когда с директора могут взыскать налоги компании

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Непростые комбинации с НДФЛ-вычетами работника
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как поступить работодателю, если работник принес два заявления сразу — и на социальный, и на имущественный вычет по НДФЛ? В какой очередности их предоставить? В ФНС считают, что работодатель может комбинировать предоставление НДФЛ-вычетов как угодно, разумеется, в пределах дохода работника, облагаемого по ставке 13%. С какого вычета начать и за какие месяцы предоставлять, мы рассказали в нашей статье.

Если чистые активы стали ниже уставного капитала
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда чистые активы упали ниже уставного капитала, закон обязывает компанию уменьшить уставный капитал либо ликвидироваться. Если этого не сделать, в суд пойдут налоговики. Однако суды не спешат ликвидировать нормально работающие структуры. Об этой проблеме читайте в свежем номере.

Включать ли экосбор в расходы?
ОСН/УСН
Организации и ИП, которые производят или ввозят в РФ товары (упаковку) из специального перечня и не выполняют норматив по утилизации отходов от их использования, должны ежегодно платить экологический сбор. Это неналоговый платеж. И потому отразить его в расходах как налог (сбор), начисленный в соответствии с НК РФ, нельзя. Означает ли это, что экологический сбор совсем нельзя учесть как расход? Ответ — на страницах ГК.

Июльские НДС-новшества
ОСН
С 1 июля 2017 г. вступают в силу несколько точечных, но важных изменений по НДС. В частности, обновлена форма счета-фактуры. А при получении субсидий из региональных и местных бюджетов появилась обязанность восстанавливать НДС. Подробнее об этих и других поправках вы прочтете в нашем журнале.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/13/2988-iuliskie_nds_novshestva.html

Проверь себя: как переносить налоговые убытки
ОСН
Все ли вы знаете о правилах переноса «прибыльных» убытков на будущее? Наш тест в июльском номере подтвердит ваши знания или поможет быстро восполнить пробелы. Пройти его стоит всем бухгалтерам, ведь с 2017 г. правила учета налоговых убытков изменились.

Новшества ускоренной амортизации для налога на прибыль
ОСН
Правительство РФ определило правила отнесения основных средств к категории произведенных в рамках специального инвестиционного контракта. Такие основные средства, напомним, с 2017 г. можно амортизировать ускоренно.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Директор — на особом кадровом счету
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Может ли директор быть надомником? Какой испытательный срок полагается руководителю? Как правильно оформить кадровые документы при переизбрании директора общим собранием участников ООО? Эти и другие кадровые вопросы, касающиеся такого особенного работника, как руководитель, мы рассмотрели в свежем выпуске ГК.

Неполное рабочее время и «выходная» оплата: новые правила
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты работы в праздники и выходные. Они начали применяться с 29.06.2017. В чем заключаются изменения, читайте в июльском номере.

Электронный больничный: что делать работодателю
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 июля 2017 г. медучреждения вправе выдавать как бумажные, так и электронные листки нетрудоспособности. А работодатель может подключиться к информационной системе ФСС «Соцстрах». Тогда он будет заполнять свою часть больничного в ней, а выплачивать пособие работнику будет как и раньше. Пока подключение к такой системе для работодателей — дело добровольное.

ОТЧЕТНОСТЬ

Переплата по взносам на ВНиМ: возмещение и зачет
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Порядок возмещения работодателям расходов на больничные прописан и в НК, и в Законе о взносах в ФСС. Такое двойное регулирование порождает много вопросов. Мы разобрали различные ситуации, возникающие у организаций при превышении расходов на оплату нетрудоспособности над уплаченными страховыми взносами.

Отчитываемся по страховым взносам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Надо ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, если нет работников? Что делать, если у работника два разных тарифа? Как в отчетности отразить командировочные и пособия? Нужно ли в расчете отражать еще не выплаченные больничные? На эти вопросы мы ответили в ходе нашей интернет-конференции и теперь вас знакомим с ответами.

Заполняем расчет 6-НДФЛ за полугодие
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Расчет 6-НДФЛ работодатели сдают уже второй год. И ФНС за этот период выпустила массу писем по его заполнению. Но встречаются ситуации, когда бухгалтеры сомневаются в правильности заполнения расчета. Особенно если бухгалтерская программа автоматически, например, предоставляет вычеты или исключает из 6-НДФЛ доходы каких-то работников. Мы рассказали, что делать в этих случаях.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

На что нельзя выдавать наличные из кассы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
На что можно тратить наличные, поступившие в кассу, и в каком порядке? Ошибиться в этом вопросе нельзя, иначе компании грозит штраф. Соблюсти все предписанные ЦБ кассовые правила поможет наша таблица. А подробные комментарии к ней разъяснят все нюансы.

Как теперь заверять копии документов для инспекции
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 01.07.2017 вступит в силу новый Национальный стандарт ГОСТ Р 7.0.97-2016, регламентирующий в числе прочего и требования к оформлению документов. В частности, есть нововведения в порядке заверения бумажных копий. Нужно ли учитывать их при представлении в инспекцию документов, запрошенных в рамках налоговой проверки? Об этом читайте в нашей статье.

С.В. Губанова, Росприроднадзор: «Дилемма производителя: утилизация отходов или уплата экосбора»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Производители и импортеры некоторых товаров обязаны утилизировать упаковку и сами товары, утратившие потребительские свойства. А те, кто не может обеспечить такую утилизацию (самостоятельно или с помощью специализированных компаний), уплачивают экосбор. Обо всех особенностях, связанных с такой обязанностью, нам рассказал специалист Росприроднадзора.

Как сэкономить на онлайн-кассе
ОСН/УСН
Могут ли две организации, которые обязаны при расчетах с покупателями использовать ККТ, скооперироваться и пользоваться одной кассой? Такой вопрос волнует многих. И в принципе, это возможно. Для этого подойдет агентская схема. Но тогда у каждой из сторон появляются дополнительные обязанности. Хотите узнать подробности? Открывайте новый номер.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

ВС на защите граждан: ОСАГО, потребители, раздел имущества
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Споры, которые мы отобрали из весеннего Обзора судебной практики, подготовленного Верховным судом, лишний раз доказывают, что в поисках справедливости надо не отчаиваться и идти до конца. Ведь обычным людям — участникам этих споров удалось выиграть безнадежные на первый взгляд дела. Например, добиться замены неисправной машины на новую от автосалона, в котором они эту машину сами не покупали.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/13/2989-na_zaschite_grazhdan_osago_potrebiteli_razdel_imuschestva.html

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Готовим пояснения по «прибыльной» декларации
• ЕНВД: новые вопросы об автоуслугах и розничных магазинах
• Дистанционные работники: есть нюансы
• Какие документы нужно выдать работнику при увольнении
• Уточненка без штрафа за ошибку

ДИАЛОГ

Д.А. Морозов, ФНС России: «Премии в целях НДФЛ: даты и коды»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Работника, как правило, интересует только размер премии. А вот бухгалтеру важно понять, что считать датой ее получения, чтобы правильно исчислить и удержать с нее НДФЛ. О том, когда платить НДФЛ с разных премий и как их кодировать, нам рассказал специалист ФНС.

С.П. Павленко, ФНС России: «Заполняем расчет по взносам за полугодие»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Страхователи уже готовятся к сдаче полугодовой отчетности по взносам и спрашивают, где в расчете указывать суммы пособий, возмещенных органом ФСС, нужно ли заполнять на директора — единственного учредителя раздел 3, а также задают и другие вопросы. Ответы на них мы получили у специалиста ФНС.

Н.А. Белянцева, ПФР: «Когда и как сдавать уточненки в ПФР»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Пенсионный фонд недавно утвердил новые формы СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ, предназначенные для исправления ошибок, допущенных работодателями в ПФР-отчетности. Специально для ГК представитель Фонда разъяснил, как использовать эти формы и в каких ситуациях они заменяют уточненки.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Свежие налоговые тенденции от ФНС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Обзоры от ФНС со знаковыми налоговыми решениями Конституционного суда и Верховного суда стали уже хорошей традицией. Из свежего Обзора бухгалтеры также могут почерпнуть для себя полезную информацию. К примеру, налоговики, доначислив при проверке налог на имущество, обязаны уменьшить на него «прибыльную» базу.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/12/2966-svezhie_nalogovie_tendentsii_fns.html

Выплаты членам совета директоров: как облагать и учитывать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как правило, членам совета директоров за выполнение ими своих функций выплачивается вознаграждение. Во сколько обойдется содержание членов совета директоров с точки зрения уплаты налогов и взносов, вы узнаете из статьи в рубрике «Налоги и бухучет».

Коммуналка в налоговом учете арендатора и арендодателя
ОСН/УСН
Какое бы помещение вы ни арендовали, вам в любом случае придется оплачивать и коммунальные услуги: отопление, электричество, воду. Но налоговый учет коммуналки может быть разным в зависимости от того, как положения об ее оплате сформулированы в договоре. А значит, бухгалтеру хорошо бы проглядеть договор аренды до его подписания.

ОТЧЕТНОСТЬ

Тест: что поставить в строке 100 расчета 6-НДФЛ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В строке 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ указывается дата фактического получения дохода физическим лицом. От нее зависит срок удержания налога и период, за который следует отразить доход в расчете 6-НДФЛ. И далеко не всегда эта дата — день выплаты денег. А легко ли вам определить ее в разных ситуациях?

Расчет по взносам: поясняем и заполняем
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Первая отчетная кампания по взносам была непростой. Многие плательщики не могли сдать расчет из-за несовпадения указанных в нем СНИЛС и ИНН с номерами, имеющимися в базе ФНС. И налоговики даже отключили проверку этих номеров. Зато теперь все должны представлять в инспекции различные пояснения.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Если начало отпуска приходится на первые дни месяца
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Несмотря на странности погоды в этом году, отпускной сезон все же начался. Чтобы не подвести отпускников и не нарушить ТК, деньги им нужно выплатить не позднее чем за 3 дня до начала отдыха. Но учесть отпускные не так просто, если отдых начинается в первые дни месяца.

МРОТ увеличился: что нужно сделать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 июля 2017 г. минимальный размер оплаты труда вырос до 7800 руб. Поэтому теперь нужно проиндексировать зарплату, средний заработок и соцстраховские пособия тем работникам, которым зарплата выплачивается на уровне МРОТ.

Начисление взносов в 2017 году: сложности все те же
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Взносы с «нетрудовых» выплат своим работникам безопаснее начислить, если только это не дивиденды. Пониженные тарифы взносов применяются в отношении зарплаты и вознаграждений всех работников. А при увольнении сотрудника часть его разовых выплат взносами не облагается. Эти вопросы мы успели обсудить с пользователями сайта ГК во время интернет-конференции.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/12/2967-nachislenie_vznosov_2017_godu_slozhnosti_vs_zhe.html

Кадровые подсказки для бухгалтера
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Нельзя уволить работника только на том основании, что он часто и подолгу болеет. А с работницей, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, но желающей подзаработать, можно оформить гражданско-правовой договор. Об этих и других кадровых нюансах читайте в очередном летнем номере ГК.

ВОЗВРАТ ТОВАРА В РОЗНИЦЕ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Сегодня в кредит продается все, включая товары повседневного спроса. В случае претензий по качеству покупатель вправе вернуть такой товар обратно. Мы публикуем целую серию статей, полезных для продавцов, работающих в сфере розничной торговли: о порядке возврата кредитного товара, оформлении документов и учете.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Неправильный квартирный вычет: КС за налоговиков
В одном из предыдущих номеров ГК мы рассказывали о судебных баталиях между ИФНС и покупателями квартир, у которых налоговики отбирают ошибочно предоставленный имущественный вычет. История получила продолжение, и некоторые граждане решили обратиться в Конституционный суд. Правда, выиграли от этого как раз налоговики.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Если чистые активы ниже УК
• Директор — на особом кадровом счету
• Как распорядиться переплатой по взносам на ВНиМ
• На что нельзя выдавать наличные из кассы

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Страховые взносы — 2017: изучаем вместе

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Платежки по взносам с ошибками в новых КБК придется уточнять самим. Даже копеечные пени заплатить придется. При пересчете взносов из-за слета с пониженных тарифов или, наоборот, из-за появления права на применение пониженного тарифа придется подавать уточненку. Правильный порядок действий в этих и других непростых ситуациях поможет плательщикам сохранить время и деньги.

Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/11/2939-strakhovie_vznosi_2017_izuchaem_vmeste.html

Как заполнить платежку при уплате налога за третье лицо

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Чтобы налог, сбор или взносы, уплаченные третьим лицом за налогоплательщика, попали именно в его карточку расчетов с бюджетом, платежку нужно оформлять особым образом. Образец такого платежного поручения и комментарий к его заполнению ищите в свежем номере журнала.

Исправляем НДС-ошибки
ОСН
Забыли отразить реализацию в прошлом квартале? Допустили ошибку, регистрируя счет-фактуру продавца? Заявили вычет налога раньше времени? Разберем эти и другие ситуации и поможем вам исправиться.
Спорные вопросы по НДС
ОСН
Надо ли требовать от поставщика исправленный счет-фактуру, если задним числом изменилась ставка НДС? Нужно ли начислять НДС при продаже товарного знака и доменного имени? Можно ли вычесть НДС, уплаченный таможне, до даты выпуска товара? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашей статье.

НДФЛ-2017: как платить предпринимателям и гражданам
ОСН
Все без исключения предприниматели на ОСН, а также физлица — не ИП, получившие отдельные виды доходов (например, от сдачи имущества в аренду), должны были не позднее 2 мая подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г. А теперь приближается и срок уплаты налога — 17 июля.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Когда и как можно перенести отпуск

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

График отпусков всех работников на текущий год утверждается заранее. И работодатель по своей инициативе ни при каких обстоятельствах не вправе передвинуть отпуск сотрудника без его согласия. А вот работник в некоторых случаях может перенести свой отпуск, не дожидаясь одобрения руководства.

«Донорский» выходной день: что нужно знать

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Работникам, которые сдали кровь, положено не только освобождение от работы в этот день, но еще и оплачиваемый дополнительный выходной исходя из 8-часового рабочего дня. При этом заменить день отдыха денежной выплатой не получится. О других нюансах предоставления такого выходного читайте в свежем номере.

Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/11/2940-donorskij_vikhodnoj_deni_chto_nuzhno_znati.html

Травма на работе с примесью алкоголя

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Несчастный случай на рабочем месте нужно расследовать, даже если пострадал работник, который был нетрезв. Своевременно оповещайте о происшествии нужные инстанции, исследуйте все его обстоятельства. Это поможет вашей фирме без споров возместить из ФСС выплаченное работнику пособие по временной нетрудоспособности и избежать штрафов трудинспекции за несоблюдение безопасности труда.

Как рассчитать компенсацию за увольнение руководителю

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Топ-менеджерам компаний за увольнение без объяснения причин положена компенсация. Рассчитывается она аналогично выходному пособию. Мы на примере покажем, как это сделать.

ОТЧЕТНОСТЬ

Если номер таможенной декларации короткий...
ОСН
При составлении НДС-отчета за I квартал 2017 г. у некоторых покупателей импортных товаров возникли сложности. Причина была в коротких номерах таможенных деклараций, указанных во входящих счетах-фактурах. Что это за номера? Нужно ли их показывать в НДС-декларации? Требуется ли исправление счетов-фактур? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Гражданская оборона — дело всех и каждого

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Не все работодатели знают о том, что они обязаны обучать своих работников правилам гражданской обороны и защиты от чрезвычайных ситуаций. А с 02.05.2017 круг обязанностей в этой сфере еще и расширился.

Налог завис в проблемном банке: что дальше

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Организация отправила в банк платежку на уплату налога. Деньги были списаны с расчетного счета, но до бюджета так и не дошли. Имеет ли организация право требовать от налоговиков признания налога уплаченным, зависит от ситуации.

Как убрать из ЕГРЮЛ запись о недостоверности адреса

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Если в ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности, у компании могут начаться проблемы. Ведь она перестанет быть добросовестным налогоплательщиком с точки зрения налоговиков, и не исключено, что другие компании станут избегать сотрудничества с нею. Одна из наиболее вероятных причин появления в ЕГРЮЛ такой записи — недостоверный юридический адрес компании. Посмотрим, что нужно сделать, чтобы убрать из реестра порочащие сведения.

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Риски внедоговорной поставки: если накладная и договор «не дружат»

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Ссылка на договор или спецификацию в товарной накладной не является обязательной при оформлении поставки товара. Поэтому нередко сотрудники продавца, непосредственно заполняющие товарные накладные, не придают значения этому реквизиту при наличии заключенного договора. Пока покупатель исправно платит за товар, это может никого не беспокоить. Неприятности начинаются при появлении задолженности и обращении в суд.

Вам оплатили «за того парня»: что делать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Расчеты деньгами третьих лиц, у которых есть обязательства перед вашим должником — явление весьма распространенное. Что нужно учитывать при использовании такой схемы, как это правильно оформить и отразить в учете — читайте в свежем номере ГК.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

НДФЛ и земельный налог: когда уплаты не избежать
В свой свежий Обзор налоговых решений ФНС включила несколько выводов, которые будут любопытны обычным гражданам. Например, если вы хотите продать участки, образовавшиеся после раздела другого участка, вам придется выждать положенный срок, чтобы не платить НДФЛ с продажи.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Возврат потребителем «кредитного» товара
• Коммуналка в налоговом учете арендатора и арендодателя
• Когда и как сдавать уточненки в ПФР
• Премии для целей НДФЛ

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Плата «за грязь»: новые правила
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С офисами наконец разобрались — вносить плату за загрязнение природы мелким мусором, который образуется в процессе их работы, они не должны. Но есть организации, деятельность которых действительно оказывает негативное воздействие на окружающую среду. Им полезно ознакомиться с новыми Правилами внесения и декларирования таких платежей.

Проверь себя: летняя веранда от создания до демонтажа
ОСН/ЕНВД
Города готовятся к теплой поре, и на улицах уже стали появляться летние веранды. Если и ваша компания готова встречать гостей под скрывающими от солнца зонтиками и угощать прохладительными напитками, то вам полезно будет пройти наш тест, посвященный учету расходов на летнюю веранду.

НДС по работам, услугам от контрагента из страны ЕАЭС
ОСН
Случается, что российские организации при заказе работ или услуг у контрагента из ЕАЭС вынуждены оплачивать ему иностранный НДС. И важно знать, что иногда его можно учесть при расчете российских налогов.

Когда патент у ИП есть, а бизнеса нет
ПСН
ИП приобрел патент, но по каким-то причинам приостановил либо совсем прекратил «патентную» деятельность. Что делать? В некоторых ситуациях скорректировать налоговые обязательства по ПСН можно, если своевременно подать в инспекцию заявление о прекращении деятельности по патенту.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/10/2911-kogda_patent_u_ip_esti_a_biznesa.html.

ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ
ОСН/УСН/ЕНВД
В свежем номере ГК вы найдете целую подборку статей про обособленные подразделения. Из них среди прочего вы узнаете:
— как зарегистрировать ОП и чем грозит невыполнение этой обязанности;
— когда подразделение должно платить НДФЛ и взносы, а также сдавать «работодательскую» отчетность в ИФНС и фонды;
— как организовать кассу в ОП;
— как безошибочно распределить базу между ГП и ОП в целях уплаты налога на прибыль.
Полный текст одной из статей читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/10/2912-v_op_kassovoj_knigi_ot_shtrafa_ne_otvertetisja.html.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Передача полномочий директора и главбуха на время их отпуска
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда у начальства, уходящего в отпуск, есть официальные заместители, то все просто. А если их нет? Тогда надо грамотно оформить передачу полномочий. И совмещение должностей — самый оптимальный вариант для этого.

Учебный отпуск: предоставляем, оформляем, оплачиваем
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
На носу летние экзамены в различных образовательных учреждениях. А значит, скоро бухгалтерам придется оформлять учебные отпуска тем сотрудникам, которые совмещают работу с обучением. Кстати, такие отпуска оплачиваются не всем и не всегда.

Командировочные при повышении квалификации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Когда работодатель решает направить работника на повышение квалификации с отрывом от работы в другую местность, то, как правило, он и оплачивает это обучение. Более того, он должен компенсировать работнику еще и командировочные расходы.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Нарушение требований охраны труда = отдельный штраф за каждого работника?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Роструд считает, что штрафовать работодателя за необеспечение работников средствами индивидуальной защиты нужно за каждого работника, чьи права нарушены. Аналогично чиновники предлагают наказывать и, например, за допуск сотрудника к труду без обязательного медосмотра. В то же время судебная практика противоречива.

Отпуск главбуха: как подстраховаться при запросах ИФНС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как быть, если во время отпуска бухгалтера налоговики вдруг придут с проверкой, потребуют подать пояснения или же представить документы для встречки? Вопросы особенно актуальны, если компания небольшая, где нередко бухгалтер в штате единственный. Не надо паники! Инструкцию по общению с налоговиками для своих сотрудников вы найдете в майском номере ГК.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Онлайн-кассы в интернет-магазинах
• Когда и как можно перенести отпуск
• Исправляем НДС-ошибки
• Вам заплатили «за того парня»: что делать
• Налог завис в проблемном банке: что дальше

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Бухотчетность с недостатками: как быть
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Ошибки в бухгалтерской отчетности не так опасны, как в налоговых декларациях. Поэтому о них нечасто пишут. В свежем номере ГК мы это исправили: рассмотрели порядок корректировки таких ошибок, проанализировали типичные требования инспекции и ответили на другие ваши вопросы.

«Командировочные» ответы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Часто направляете работников в служебные поездки? Тогда вам наверняка приходится сталкиваться с нестандартными «командировочными» задачками: оплата работникам левых такси, питания в поезде, прививок от желтой лихорадки и так далее. Как их решить — подскажет наш журнал.

ВС о контролировании сделок налоговиками
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Верховный суд высказался, когда налоговики могут контролировать цены для целей налогообложения. А также выделил дополнительный признак получения необоснованной налоговой выгоды. Еще ВС уделил особое внимание учету процентов по контролируемым займам. В новом номере вы сможете прочесть комментарий нашего эксперта к Обзору Верховного суда о контроле цен.

Валютные сделки: необычный тариф
ОСН/УСН
Если банк сочтет внешнеторговую сделку необычной (сомнительной), то плату за исполнение функции агента валютного контроля с вас спишут по повышенному тарифу. Он может превышать стандартный в несколько раз. Конечно, эти суммы можно будет включить в состав налоговых расходов. Но стоит ли переплачивать? Мы разобрались в проблеме.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/9/2884-valutnie_sdelki_neobichnij_tarif.html

Продавец забыл об НДС? Напомнить, нельзя промолчать!
ОСН
Продавец не указал сумму налога в счете-фактуре, которую вы оплатили? Ему все равно придется внести ее в бюджет. Однако проблемы могут возникнуть и у вас. Как их избежать, читайте в этом номере.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Рассчитываем пособие по беременности и родам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При расчете пособия по беременности и родам важно правильно определить сумму учитываемого заработка и исключаемые периоды. В противном случае, если размер пособия будет завышен, ФСС не примет расходы на его выплату к возмещению. А если занижен, то возможны претензии со стороны работницы.

Расчетный период для отпуска: нетипичные ситуации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Расчетный период для исчисления отпускных — это 12 календарных месяцев перед месяцем начала отпуска. Но в некоторых случаях его определить не так просто. К примеру, если женщина берет отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком, в котором она работала, то период материнских отпусков учитывается в расчетном периоде.

Меняем отпуск на командировку
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Работник собрался в отпуск по графику, его уведомили о дате ухода в отпуск и выплатили отпускные. А за несколько дней до начала отпуска у работодателя возникла необходимость отправить сотрудника в командировку. Это можно сделать, но только если работник согласен отменить свой отпуск и поехать по заданию руководителя.

Как уволить работника в отпуске
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Сотрудник может решить уволиться, даже находясь в отпуске. Отказать ему в этом нельзя. Поэтому нужно издать приказ об увольнении, произвести с работником окончательный расчет и выдать ему трудовую книжку.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/9/2885-uvoliti_rabotnika_v_otpuske.html

Иностранец-совместитель: на что обратить внимание
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Нас часто спрашивают, можно ли брать иностранцев на работу по совместительству. Сразу скажем: да, если позволяют документы, дающие право работать в РФ. А еще о найме иностранца-совместителя надо сообщить в миграционный орган.

Работник умер: что оформить
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Кадровикам приходится фиксировать многие события в жизни работников, в том числе и такие печальные, как уход из жизни. Приказ, личная карточка, трудовая книжка — все нужно оформить быстро и грамотно, чтобы не создать лишних проблем родственникам, а также не получить штраф от трудинспектора в случае проверки.

ОТЧЕТНОСТЬ

Как исправлять ошибки в расчете по взносам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Порядок исправления ошибок в отчете РСВ-1, который плательщики взносов сдавали до 01.01.2017, был довольно запутанным. Он зависел от того, когда корректировались данные в расчете: до или после окончания квартала, следующего за отчетным периодом. А также от того, затронула ошибка только сумму начисленных взносов или еще и индивидуальные сведения о работниках. С новым расчетом по взносам таких сложностей уже нет. Прочтите наш материал и убедитесь сами.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Чем опасны сведения в ЕГРЮЛ о бывшем директоре
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если после увольнения директора компания не внесет изменения в ЕГРЮЛ, то бывший руководитель может натворить разных нехороших дел. Например, расторгнуть договоры с основными поставщиками. Устаревшие данные в реестре могут доставить массу неудобств и самому бывшему руководителю.

Неписаные признаки взаимозависимости
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Сама по себе взаимозависимость компаний не говорит о том, что они заключали между собой сделки только с целью платить меньше налогов. Но в совокупности с другими обстоятельствами взаимозависимость может служить подтверждением незаконной налоговой оптимизации. Кроме того, этот фактор обеспечит вам повышенное внимание налоговиков.

Выездная проверка: кого проверят повторно
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Особенность повторной выездной проверки в том, что она проводится налоговиками:
— независимо от количества предыдущих выездных проверок;
— по тем же налогам и за те же периоды, которые уже проверялись на выездной проверке.
Кому надо готовиться к повторной проверке, читайте в нашем журнале.

Ошибки, чреватые для фирм и ИП отказом в госрегистрации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ФНС подготовила и разослала в территориальные инспекции первый в этом году Обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов. Изучив выдержки из него, вы сможете учесть чужие ошибки и не получить отказ в госрегистрации, к примеру, лишь из-за того, что в заявлении не заполнен пункт «E-mail».

Пояснения на разные требования ИФНС
ОСН/УСН
Сдача декларации в ИФНС нередко влечет за собой увлекательную игру. Инспекторы, пользуясь правом запрашивать пояснения, стараются получить от компании как можно больше разнообразных сведений. А компании ищут способы не представить лишнего, не ссорясь при этом с инспекцией. Но чтобы выиграть, нужно знать правила.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• НДС по работам, услугам от контрагента из страны ЕАЭС
• Командировочные при повышении квалификации
• Открыли ОП: как отчитываться и платить налог на прибыль
• Касса в ОП: необходимый минимум

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Выплата дивидендов при отсутствии прибыли или денег
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Распределять чистую прибыль могут лишь финансово состоятельные и стабильные ООО. А если речь идет о промежуточных дивидендах, то по итогам года ООО гарантированно должно сработать с прибылью. Иначе выплаченные дивиденды перестанут быть таковыми и придется корректировать их учет и доплачивать налоги.

«Расходные» хлопоты
ОСН
Затеяли ремонт в своих помещениях? Имейте в виду, что, если после возведения новых перегородок в офисе комнаты поменяют свое назначение, учитывать стоимость ремонтных работ придется как реконструкцию. Захотели улучшить бытовые условия сотрудников, обеспечив офис бытовой техникой? Для учета подобных затрат в расходах лучше прописать возможность таких покупок в локальном нормативном акте.

Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/8/2857-raskhodnie_khlopoti.html

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Увольнение работников по результатам аттестации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда работник не справляется со своими обязанностями и руководству не удается договориться с ним об увольнении по соглашению сторон, некоторые организации проводят аттестацию. Но если она будет проведена с процедурными нарушениями, ее результаты могут быть оспорены.

Премия работнику: право или обязанность?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Сотрудники хотят получать премию гарантированно и побольше, а компания считает, что ее надо заработать. Понять, когда выплата премии обязательна, а когда остается на усмотрение работодателя, помогут «трудовые» документы организации.

Оформляем кадровые моменты в кадровых документах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Пропущенные страницы в трудовой книжке — это не нарушение. Записи об отстранении от работы или о временном переводе на другую работу в книжку вносить не надо. Работник не обязан давать объяснения причин отказа от совмещения должностей. Мы дали эти и другие ответы на непростые кадровые вопросы.

Определяем число дней расчетного периода для детских пособий
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Количество календарных дней расчетного периода при исчислении декретного пособия и пособия по уходу за ребенком зависит от двух условий: какие годы попали в расчетный период и были ли периоды, исключаемые из расчетного.

Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/8/2858-opredeljaem_chislo_dnej_raschetnogo_perioda_detskikh_posobij.html

Сокращение декретного отпуска по инициативе работницы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Отпуск по беременности и родам предоставляется женщинам на основании больничного листа и заявления. Уйти в декрет женщина может и позже даты, указанной в больничном, а вот досрочный выход сотрудницы на работу из декрета нежелателен.

ОТЧЕТНОСТЬ

Нулевой расчет по взносам сдавать нужно?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
До 2017 г. Минтруд настаивал на представлении РСВ-1 даже в том случае, когда работодатели деятельность не вели и доходы физлицам не выплачивали. Теперь же предстоит сдавать в налоговую инспекцию новый расчет по страховым взносам. Но нужен ли налоговикам нулевой расчет, ФНС умалчивает. А вот Минфин в этом вопросе уже определился.

«Прибыльные» вопросы после сдачи декларации
ОСН
Если вы уже сдали декларацию по прибыли за какой-то период, это не значит, что вам больше не придется к ней возвращаться. Вы можете обнаружить непроведенные документы или вам просто нужно будет рассчитать будущие платежи с учетом старых переплат. Да и у налоговиков могут появиться вопросы в ходе камералки этой отчетности. Однако не на каждое требование инспекции вы обязаны готовить пояснения.

По следам НДС-декларации
ОСН
В сданной декларации по НДС обнаружилась ошибка, и вы не знаете, нужно ли исправлять ее? Или не понимаете, как это сделать? Вполне возможно, что вы найдете свою ситуацию в нашей статье.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Когда с компании взыщут чужой налоговый долг
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если организация после налоговой проверки не заплатила доначисленные суммы и у нее нет ни денег, ни имущества, инспекция может предъявить иск к зависимой компании. А с учетом недавно высказанной позиции ВС налоговики могут пытаться взыскивать чужую задолженность даже с компаний, формально никак с должником не связанных.

Агентская схема спасет от взыскания налогового долга?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Чтобы уклониться от взыскания налогов, начисленных по итогам проверки, компании иногда заключают агентский договор с взаимозависимой фирмой. После этого вся выручка поступает на счета агента, минуя счета компании-должника. Правда, налоговики могут попытаться взыскать задолженность с посредника.

ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда предприниматель работает один, то перед органами ПФР и ФСС он вообще не отчитывается. А если ИП нанимает работников? Каков с 2017 г. порядок регистрации ИП как работодателя? Все стало и проще, и запутаннее одновременно.

Как подготовить пояснения по убыткам в ИФНС
ОСН/УСН
Если компания подает декларацию по налогу на прибыль с убытком, то она должна быть готова к тому, что налоговики потребуют пояснения. Это касается и организаций, применяющих «доходно-расходную» УСН. Игнорировать требование о представлении пояснений не рекомендуется: это чревато штрафами, доначислениями по камеральной проверке и риском назначения выездной проверки.

НДС-декларация: когда нельзя требовать документы по разделу 7
ОСН
Если у вас в декларации отражены льготные операции, то налоговики в рамках камералки вправе потребовать по ним подтверждающие документы. Но на практике такие требования предъявляются и в отношении других операций, отражаемых в разделе 7 декларации по НДС. А это незаконно.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Реформа ОСАГО: что поменялось
Реформа ОСАГО, о которой так долго говорил Минфин, наконец обрела силу Закона. И хотя изменения принято оценивать как победу страховщиков, положительные моменты для автолюбителей в них также есть. Большая часть поправок вступает в силу 28.04.2017.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Пояснения на разные требования ИФНС
• Бухотчетность с недостатками: как быть
• «Командировочные» ответы
• Продавец забыл об НДС? Напомнить, нельзя промолчать!
• Оформляем кадровые документы в случае смерти работника

ДИАЛОГ

С.А. Тараканов, ФНС России: «Убираем из ЕГРЮЛ ошибочные коды по ОКВЭД2»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Некоторые компании обнаружили ошибки в кодах своих видов деятельности после перехода с ОКВЭД на ОКВЭД2. У кого-то появились виды деятельности, которыми они не занимаются, а у кого-то дополнительная деятельность превратилась в основную. Эти неточности нужно исправить. Мы выяснили, как это сделать.

Е.В. Ильчук, ФНС России: «ККТ-документы и правила работы с ними»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Продолжаем разбираться с правилами применения новых онлайн-касс. В этот раз специалист налоговой службы разъяснил читателям ГК, когда и зачем формируются отчеты об открытии и закрытии смены, для чего нужен отчет о текущем состоянии расчетов и как регистрируется ККТ-документация в книге продаж для целей НДС-учета.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/7/2824-kkt_dokumenti_i_pravila_raboti_s_nimi.html

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Бухучет и прибыль: учитываем разные расходы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Одна из последних интернет-конференций, проводимых на сайте glavkniga.ru, была посвящена заполнению бухгалтерской и «прибыльной» отчетности. Немалая часть поступивших вопросов касается учета расходов. Ответы на эти вопросы вы найдете в свежем номере.

Страховые взносы: работа над платежными ошибками
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Страховые взносы, начисленные за месяцы 2017 г., надо уплачивать в ФНС. Все, кроме взносов «на травматизм». При перечислении взносов в инспекцию надо использовать новые КБК, и в поле 101 платежки организации должны указывать код 01. А если компания в чем-то ошиблась, то мы подскажем, как действовать дальше.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/7/2823-strakhovie_vznosi_rabota_platezhnimi_oshibkami.html

Пересмотр кадастровой стоимости: считаем земельный налог
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Владельцам земли, не согласным с кадастровой оценкой своего участка, иногда удается ее оспорить. А бывает, что регистрирующий орган сам выявляет ошибки, допущенные при определении кадастровой стоимости. В таких случаях делается перерасчет земельного налога. Но возникает вопрос, когда его учитывать...

Как рассчитать налог, если изменилась мощность двигателя из-за его замены
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
На автомобиль может быть установлен новый двигатель, мощность которого отличается от мощности прежнего двигателя. Тогда годовой транспортный налог по такому авто рассчитывается с учетом изменений. Причем при исчислении налога имеет значение, до или после 15-го числа месяца эти изменения зарегистрированы органами ГИБДД.

Проверь себя: «движимая» льгота по налогу на имущество
ОСН
Движимые ОС из 3—10-й амортизационных групп, отвечающие определенным критериям, налогом на имущество не облагаются. Предлагаем вам проверить, насколько хорошо вы знакомы с условиями применения «движимой» льготы по этому налогу.

Налоговые вопросы упрощенцев
УСН
При применении УСН полученные судебные неустойки включаются в доходы, однако выплаченная компенсация ущерба в налоговые расходы не войдет. А невозвращаемый заем в налоговом учете вообще не показывается. Об этом и не только читайте в нашей статье.

Сдавать ли вмененщику не ЕНВД-декларации?
ЕНВД
По мнению некоторых экспертов, «одного ЕНВД быть не может»! Поэтому вмененщики не должны подавать декларации по ОСН только в отношении деятельности, переведенной на спецрежим. И по общему режиму должны представить хотя бы нулевую отчетность. Мы проанализировали ситуацию и выяснили, что ждет плательщика ЕНВД, не согласного с таким подходом.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Отпуск + майские праздники = ?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Многие работники оформляют в мае отпуск и отдыхают на 1—2 дня дольше за счет майских праздников. Бухгалтеру же важно правильно определить продолжительность отпуска работника, которая зависит от того, как написано заявление на отпуск и насколько совпали дни отпуска с праздничными или перенесенными выходными днями.

Стаж для отпуска «за вредность»: считаем по-новому
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
По старой советской Инструкции в стаж для предоставления дополнительного отпуска за работу во вредных или опасных условиях труда включаются только дни, когда работник трудился в таких условиях не менее половины рабочего времени. Однако ВС РФ решил, что это ограничивает права работника. И порядок расчета несколько изменился.

Проверяем расчет детских пособий
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если при расчете пособий на годы расчетного периода полностью или частично попадает отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенком, то они могут быть заменены предшествующими годами. Однако при такой замене лет бухгалтеры нередко допускают две ошибки. Так что это за ошибки и как их избежать?

Оформляем работу в период отпуска по уходу
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Сотрудница, у которой оформлен отпуск по уходу за ребенком, может выйти на работу на неполное рабочее время. Но пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет ей нужно продолжать выплачивать. Как вы понимаете, в этом вопросе важно грамотно все оформить.

Бухгалтер в компании с учеником
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если вы меняете ученику режим рабочего времени, то может понадобиться внести изменения в его ученический договор. В штатном расписании лучше записывать должность практиканта, по которой он стажируется. О других особенностях оформления ученика можно прочесть в рубрике «Зарплата и кадры».

ОТЧЕТНОСТЬ

Новый РСВ: что учесть при сдаче в ИФНС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Очень скоро работодателям предстоит впервые сдать в ИФНС расчет по страховым взносам, который объединил в себе РСВ-1 и 4-ФСС. Налоговики предъявляют свои требования к заполнению и представлению нового расчета. В чем-то они схожи с требованиями фондов, а в чем-то — кардинально различаются.

6-НДФЛ за I квартал: новые вопросы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Отражение в расчете 6-НДФЛ выплаты зарплаты или больничных, как правило, не вызывает вопросов. Но если операция необычная, то заполнить расчет не так просто. Как отражается в 6-НДФЛ перерасчет отпускных? Как показать налог с прощенного долга? Это лишь часть вопросов, с которыми мы предлагаем ознакомиться.

Вспомнить все: налоговые изменения — 2017
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С начала 2017 г. действует целый ряд налоговых изменений. Какие-то уже освоены бухгалтерами на практике, с другими же они еще не сталкивались. На эти еще не опробованные новшества мы и хотим обратить внимание читателей в преддверии квартальной отчетности.

Уточненка по НДС: стоит ли сдавать после камералки
ОСН
Срок камеральной проверки НДС-декларации истек, а налоговики выявили неотражение в разделе 7 операций, не облагаемых НДС, и потребовали уточненную декларацию. Если ошибка не влечет занижения налога, то подача уточненки — ваше право, а не обязанность. Но важно понимать, к каким последствиям может привести реализация этого права.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Получаем выписку из ЕГРЮЛ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Выписка из ЕГРЮЛ может понадобиться, к примеру, для проверки кодов ОКВЭД2, на которые налоговики без вашего участия заменили старые коды, или же для целей подтверждения проявления должной осмотрительности при выборе контрагента. О том, как получить выписку и когда за нее придется платить, читайте в очередном номере ГК.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Выплата дивидендов при отсутствии прибыли или денег
• Взыскание налоговых долгов с взаимозависимых лиц
• Исправление ошибок в прибыльной отчетности
• Правила увольнения по результатам аттестации

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Обзор ФНС: по следам дел в ВС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Налоговая служба выпустила очередной обзор определений высших судов по налоговым спорам за второе полугодие 2016 г. С некоторыми интересными решениями вы можете ознакомиться в свежем номере ГК.

Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ИП, заработавшим в 2016 г. более 300 тыс. руб., пора доплатить страховые взносы за себя. Но с 2017 г. в части уплаты взносов многое изменилось, в том числе и требования к заполнению платежных поручений. И речь идет не только о новых КБК.

Участник выходит из ООО без денег
ОСН/УСН
Участник может прекратить свое участие в ООО двумя способами: или продать долю, или выйти из общества, получив действительную стоимость доли. Если участник-физлицо при выходе из ООО отказывается от получения действительной стоимости доли в пользу общества, это чревато налоговыми рисками. Причем как для участника, так и для ООО.

Перевод долга по авансу: НДС-сложности у покупателя
ОСН
Долг по авансу, уплаченному за товар, переведен на нового поставщика. Надо ли покупателю восстанавливать вычет авансового НДС? На этот счет есть две точки зрения.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/6/2798-perevod_dolga_po_avansu_nds_slozhnosti_u_pokupatelja.html

Как новичкам уплачивать «прибыльные» авансы
ОСН
Уже с первых дней работы вновь созданной компании на ОСН нужно задуматься о том, каким способом она будет уплачивать авансы по налогу на прибыль. При этом нужно учитывать особые правила. Ведь в зависимости от суммы выручки этим фирмам, помимо квартальных, может понадобиться вносить еще и ежемесячные авансы.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Одна должность — разные оклады: можно ли так?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Обнаружив, что в компании у работников на одноименных должностях установлена разная зарплата, напомните шефу, что при таком раскладе у фирмы есть риски. Для сохранения различий в оплате придется «превратить» одинаковые должности в разные и зафиксировать это в кадровой документации. Мы рассказали, как это сделать.

Решаем нестандартные вопросы в период простоя
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Нужно ли увеличивать отпуск работнику, который был в очередном оплачиваемом отпуске в период простоя фирмы? А можно ли без согласия работника перевести его на период простоя на работу, для которой требуется более низкая квалификация? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в мартовском номере ГК.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/6/2799-reshaem_nestandartnie_voprosi_pri_prostoe.html

Как уволить работников компании-банкрота
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Как правило, после открытия конкурсного производства полноценной загрузки у сотрудников уже нет. Но официальная ликвидация обанкротившейся компании может произойти еще через много месяцев. В этой ситуации важно правильно уволить работников, чтобы потом не пришлось выплачивать им компенсации.

ОТЧЕТНОСТЬ

Подтверждаем основную деятельность в ФСС

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В 2017 г. к подтверждению в ФСС основного вида деятельности нужно отнестись особенно внимательно. Так, важно своевременно подать документы в ФСС. Иначе вас может ожидать сюрприз в виде высокого тарифа взносов «на травматизм» по деятельности, которую вы вообще не ведете. Есть и другие нюансы.

4-ФСС: если «несчастный» тариф изменился...
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Пока из ФСС не получено уведомление с тарифом на текущий год, взносы «на травматизм» нужно платить по прошлогоднему тарифу. А смена тарифа может повлечь перерасчет взносов, а также необходимость подачи уточненки. Мы рассмотрели все возможные ситуации при смене тарифа и их последствия.

Заполняем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Количество вопросов, поступивших нам в рамках недавней интернет-конференции по НДФЛ-отчетности, в очередной раз доказало, что заполнение 6-НДФЛ вызывает массу затруднений. Ответы экспертов на самые горячие вопросы вы найдете на страницах нашего журнала.

Обновленная НДС-декларация
ОСН
В первый раз отчитаться по обновленной форме нужно будет по итогам I квартала не позднее 25 апреля. Так что самое время ознакомиться с изменениями, которым подверглась декларация по НДС.

Готовимся к сдаче декларации по НДС
ОСН
В преддверии отчетной кампании мы рассказали о том, можно ли переносить вычет НДС частями на следующие кварталы, когда допустимы нестыковки в показателях НДС-декларации и книги продаж, как принимать к вычету авансовый НДС.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Правила блокировки и разблокировки счетов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Налоговики могут заморозить операции по банковским счетам организаций и ИП для обеспечения исполнения решения о взыскании налога (сбора, страхового взноса, пени, штрафа), решения по итогам проверки, а также еще в нескольких случаях. Блокировка счета может парализовать работу компании (ИП), поэтому нужно знать порядок ее применения и свои права, чтобы суметь их отстоять.

Отчитываемся по налогу на имущество
ОСН/УСН
Надо ли организациям документально подтверждать свое право на освобождение от налога по движимым ОС? Когда по жилью, учтенному как товар или готовая продукция, придется платить налог на имущество? Об этом и не только читайте в нашей статье.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Новый расчет по взносам
• Проверяем расчет детских пособий
• Бухучет и прибыль: учитываем разные расходы
• Уточненка по НДС: стоит ли сдавать после камералки?
• Получаем выписку из ЕГРЮЛ

ДИАЛОГ

Е.В. Ильчук, ФНС России: "Когда понадобится чек коррекции ККТ"
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Чек коррекции онлайн-ККТ пробивается, когда продавцу надо исправить ошибку. А при возврате товара покупателем надо пробить обычный чек с признаком расчета "возврат прихода", разъясняет специалист налоговой службы.

С.П. Павленко, ФНС России: "Расчеты по взносам на 1 января: недоимка и переплата"
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Фонды передают в ФНС сальдо расчетов по состоянию на 1 января 2017 г. В этом номере мы ответим на вопросы о возможности проведения зачета/возврата сумм излишне уплаченных страховых взносов за 2016 г.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Как предпринимателю освободиться от налога на имущество
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН/ПСН)
Предприниматель имеет право на освобождение от уплаты налога на имущество по недвижимости, которая используется в спецрежимной деятельности. Но этой недвижимости прежде всего не должно быть в специальном региональном перечне. Кроме того, для получения освобождения придется обратиться в налоговую с заявлением. Его образец вы найдете в свежем номере ГК.

Какие премии сочтут обоснованными
(ОСН/УСН)
Премии работникам за производственные результаты можно учесть в расходах для целей налогообложения. Налоговики при проверке могут оценить их, как и любые другие расходы, на экономическую обоснованность. Если траты на премии покажутся им завышенными, то они могут исключить их из расходов.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/5/2765-kakie_premii_sochtut_obosnovannimi.html

Вынужденная смена способа уплаты "прибыльных" авансов
(ОСН)
Компании придется чаще платить в бюджет "прибыльные" авансы, если за предыдущие четыре квартала размер ее доходов превысит 60 млн руб. В свою очередь, если доходы за такой же период упадут ниже этой суммы, то это освободит вас от ежемесячных выплат авансов по налогу на прибыль. И случиться все это может даже в середине года.

Облагается ли НДС возврат займа отступным
(ОСН)
По мнению налоговиков, передача имущества в счет возврата займа является его реализацией и должна облагаться НДС. Поэтому, если НДС в этой ситуации не заплатить, возможны его доначисление, штраф и пени.

Проверь себя: налог на имущество с движимых ОС
(ОСН)
С движимых ОС организации обычно не платят налог на имущество. Поскольку одна часть таких ОС вообще не признается объектом налога на имущества. А в отношений другой при определенных условиях действует налоговая льгота. Предлагаем вам проверить, насколько хорошо вы различаете эти две категории движимых ОС.

Новая Классификация, старые ОС и упрощенка
(УСН)
С 01.01.2017 действует новая Классификация ОС. Некоторые виды ОС оказались в других амортизационных группах. На УСН это нужно учесть тем, кто с этого года перешел на "доходно-расходную" упрощенку, а также тем, кто и раньше работал на ней, а в 2017 г. продает какие-то объекты из приобретенных в прошлые годы.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Оплата работы в предпраздничный день
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Продолжительность рабочего дня накануне праздника уменьшается на 1 час для всех работников (в том числе работников с сокращенным и неполным рабочим днем, включая совместителей). Однако это не ведет к уменьшению зарплаты.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/5/2766-oplata_raboti_v_predprazdnichnij_deni.html

Переводим на другую работу по медицинским показаниям
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Работник принес медицинское заключение, в котором написано, что ему требуется временный или постоянный перевод на более легкую работу? Если у вас есть подходящие работнику вакансии, то вы обязаны перевести его. В противном случае его придется отстранять от работы или даже увольнять.
Иная ситуация - когда перевести на другую работу надо беременную работницу. При ее отказе от предложенных вакансий беременную сотрудницу нужно освободить от противопоказанной ей работы, сохранив за ней средний заработок.

Типовой трудовой договор на микропредприятиях
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
С 2017 г. микропредприятия могут больше не принимать локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности и др.). Но тогда условия труда, регулируемые ЛНА, нужно включить в трудовые договоры с действующими работниками, а с новыми работниками оформлять трудовой договор по единой типовой форме. Пример его заполнения вы найдете в нашей статье.

ОТЧЕТНОСТЬ

Заполняем НДФЛ-отчетность за 2016 г.
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Как отразить в НДФЛ-отчетности перерасчет зарплаты за прошлый год? Что делать, если суммы вычетов превышают доход работника? Как отразить в 6-НДФЛ зарплату, переходящую с одного года на другой? Об этом и многом другом читайте в наших статьях.

Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
В этом году налоговики впервые будут сверять между собой данные двух форм отчетности - введенного с 2016 г. расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Первая форма сдается в целом по всем работникам, а вторая - отдельно по каждому.

Подача в ПФР сведений на будущего пенсионера
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
На работника, выходящего на пенсию, в Пенсионный фонд надо представить индивидуальные сведения. Для этого ранее использовалась форма СПВ-2 "Сведения о страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии". Со второй половины февраля 2017 г. она утратила силу. Однако обязанность по подаче сведений в ПФР сохраняется.

События после отчетной даты. Не пропустите!
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Если бухгалтерская отчетность за 2016 г. еще не подписана, то самое время посмотреть, не случилось ли каких-либо событий, о которых непременно нужно знать пользователям отчетности.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Если директора вызвали "на разговор" в инспекцию
В ходе налоговой проверки инспекция может вызвать руководителя для беседы. Показания директора, который от всего отказывается или не владеет информацией о руководимой им фирме, - самый надежный аргумент в пользу получения компанией необоснованной налоговой выгоды. Поэтому директору лучше подготовиться к разговору с инспекторами заранее.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ООО выплачивает дивиденды резидентам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если участники хотят получить дивиденды по итогам 2016 г., им нужно принять соответствующее решение. Остальное — дело рук самого ООО, а точнее — бухгалтера ООО. Правда, когда все участники — российские организации и физлица — резиденты РФ, выплатить дивиденды и заплатить с них налоги не так сложно.

Подотчет не возвращен: НДФЛ и взносы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Работник получил деньги под отчет, однако вовремя за них не отчитался. Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ с таких сумм? Казалось бы, подход к решению этих вопросов должен быть единым. Однако это не так.

Суточные сверх норм + увольнение: как быть с НДФЛ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Работник вернулся из командировки, представил авансовый отчет. Директор отчет утвердил, и в том же месяце работник увольняется. Удержать из увольнительных выплат НДФЛ, который исчислен со сверхнормативных суточных, НК не позволяет — работник должен заплатить этот налог сам. Но Минфин решил не усложнять жизнь работнику.

Проверь себя: налогообложение подарков
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Налогообложение подарков работникам имеет некоторые отличия от налогообложения подарков иным гражданам. Хотите освежить свои знания, в каких случаях надо исчислять те или иные налоги и как выставлять счета-фактуры на подарки? В этом поможет наш тест.

Транспортный налог и аванс «Платону»
ОСН/УСН
Минфин сформировал официальную позицию по вопросу, можно ли уменьшить транспортный налог на сумму аванса, перечисленную оператору системы «Платон».
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/4/2731-transportnij_nalog_avans_platonu.html

Налоговая переплата по году: зачет, но с пенями
ОСН
Даже если организация переплатила годовой налог на прибыль за 2016 г., это не означает, что можно спокойно не платить авансовые платежи за I квартал 2017 г. Конечно, выявленную переплату налоговики зачтут, причем самостоятельно. Однако возможно, что и после зачета придется уплачивать пени.

Платить ли НДС при передаче обедов работникам?
ОСН
Если работодатели передают своим работникам продукты питания либо готовые обеды (бесплатно или с удержанием их стоимости из зарплаты), то при такой передаче нужно исчислять НДС. Этого требуют налоговики и Минфин. Но вот суды соглашаются с этим не всегда.

Книгу учета для упрощенцев обновили
УСН
В конце 2016 г. обновили форму книги учета доходов и расходов при УСН. Основные изменения связаны с учетом сумм торгового сбора «доходными» упрощенцами. Но с какого момента нужно применять новую книгу? Ответ — в свежем номере ГК.

Рассчитываем годовой налог при УСН
УСН
За 2016 г. налог при УСН компаниям нужно заплатить не позднее 31 марта, у ИП крайний срок уплаты налога — 2 мая. При этом расчет годового налога зависит от объекта налогообложения и имеет свои нюансы.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/4/2729-rasschitivaem_godovoj_nalog_pri_usn.html

Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов
УСН
В 2017 г. пониженные тарифы для упрощенцев сохранили. Однако условия для применения «льготы» изменились. Не последнюю роль в этом сыграл и новый ОКВЭД, действующий с 01.01.2017. Из-за его введения некоторые упрощенцы теперь лишены возможности платить взносы по пониженным тарифам.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Детские пособия проиндексировали

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Детские пособия, установленные в твердой сумме, с февраля 2017 г. стали больше на 5,4%. Новые размеры пособий ищите в свежем номере ГК.

Предоставляем «чернобыльский» отпуск

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Чернобыльцам работодатель обязан только предоставлять ежегодный дополнительный отпуск. А оплачивать такой отпуск за счет средств бюджета будут центры социальной защиты на основании справки о среднем заработке, выданной работодателем.

Разбираемся с выплатами при увольнении

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

При увольнении выплата компенсации за неиспользованный отпуск обязательна. За просрочку увольнительных выплат грозят штрафы. Сокращаемым работникам положены выходные пособия. Эти и другие ответы на интересные вопросы были даны на интернет-конференции, проведенной на нашем сайте в прошлом году.

Кандидаты на должность водителей — зона особого внимания

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Организации и предприниматели, чья деятельность связана с эксплуатацией транспорта, должны соблюдать ряд специальных требований при приеме на работу водителей. Игнорирование этих правил может больно ударить по карману.

ОТЧЕТНОСТЬ

Статистика за 2017 год, сдавайся!

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Когда-то давно мы завели хорошую традицию — в начале каждого года публиковать в журнале календарь сдачи статистической отчетности. Он неизменно пользовался большой популярностью у читателей. Однако занимал едва ли не четверть журнала. Посчитав это не вполне рациональным, в этом году мы публикуем календарь сдачи статотчетности на 2017 г. на нашем сайте glavkniga.ru -> Календари -> Полезная информация -> Календарь статистической отчетности на 2017 г.

Заполняем 2-НДФЛ за 2016 г.

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Справки о доходах физлиц за 2016 г. с признаком «1» следует сдать не позднее 3 апреля 2017 г., а с признаком «2» (сообщение о невозможности удержать налог) еще раньше — не позднее 1 марта. Нужно решить, какие в них проставить коды (новые или старые) и как отражать декабрьские начисления физлицам.

Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Введение с 26.12.2016 новых кодов для премий вновь подняло вопрос о том, в какой момент доход в виде премий считается полученным в целях НДФЛ. От ответа на этот вопрос зависит, как вы теперь будете премии кодировать и отражать в регистрах, формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Возврат розничного товара: заявление обязательно?

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

По сложившейся практике письменное заявление покупателя не нужно, если он возвращает товар в день покупки до закрытия смены. Однако суды трех инстанций в Уральском округе поддержали включение в налоговые доходы упрощенца сумм, на которые были акты КМ-3 о возврате денег, но не было заявлений. Почему — читайте в этом номере журнала. Кроме того, вы узнаете, как упростить оформление возвратов в рознице.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Самозанятые, выходите из тени!
С этого года репетиторы, няни и некоторые другие самозанятые лица не должны платить НДФЛ с доходов при условии уведомления налогового органа о своей деятельности. Правда, льгота будет применяться всего 2 года, после чего все вернется на круги своя.

Как гражданину снизить налог за машино-место
С 2017 г. «кадастровый» налог на имущество за места в подземных или многоэтажных паркингах можно платить по меньшей ставке. Но для того, чтобы воспользоваться этой поблажкой, нужно переоформить регистрационные документы.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Вся правда об уплате «прибыльных» авансов
• Как микропредприятиям перейти на типовой трудовой договор
• Если директора вызвали «на разговор» в инспекцию
• Проверь себя: тест по налогу на «движимое» имущество
• Перевод на другую работу по медицинским показаниям

ПОПРАВКИ-2017

Торговля в ЕАЭС: новшества статотчетности
ОСН/УСН/ЕНВД
Штрафы за непредставление ВЭД-организациями в таможенные органы статформы по торговле со странами ЕАЭС стали ниже. Однако вероятность, что импортера или экспортера оштрафуют за нарушение, возросла. Мы рассказали, кто и как должен заполнять и подавать эту форму.

Обновленная декларация по налогу на прибыль
ОСН
По новой форме «прибыльную» декларацию надо сдавать уже начиная с отчетности за 2016 г. Основное отличие новой формы от старой в том, что появились специальные строки для отражения сумм торгового сбора.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Отказные определения Верховного суда в налоговом споре
ОСН/УСН/ЕНВД
В случае спора и налоговики, и налогоплательщики нередко аргументируют свою позицию ссылками на отказные определения Верховного суда. Но при их вынесении суд не рассматривает дело по существу. Из этого номера ГК вы узнаете, почему ориентироваться на отказные определения ВС — не лучший вариант.

Счет-фактура для набора импортных товаров
ОСН
Почему товар иностранного производства иногда продают как российский? Это знают только продавцы наборов, знакомые с правилами определения кодов товарной номенклатуры ВЭД. Мы привели плюсы и минусы возможных вариантов оформления счета-фактуры на импортные товары, продаваемые в комплекте.

Отступные исключат из налоговых расходов?
ОСН
В трудовых договорах топ-менеджеров часто фигурирует условие о крупной компенсации при увольнении. Однако налоговики при проверках упорно пытаются исключать так называемые золотые парашюты из «прибыльных» расходов. Мы изучили позицию Верховного суда, который не согласен с инспекторами, но при этом задал нелегкую задачку налогоплательщикам.
Полный текст статьи читайте: http://glavkniga.ru/elver/2017/3/2702-otstupnie_iskluchat_iz_nalogovikh_raskhodov.html

Учет и списание долгов в у. е., возникших до 2015 г.
ОСН
Говорят, что до Нового года нужно отдать все долги. Однако в организациях они нередко висят по несколько лет. А долги в у. е. еще и учитываются по-разному в зависимости от давности, что влечет возникновение разницы между налоговым и бухгалтерским учетом. В февральском номере на примерах рассмотрен учет и списание задолженностей, возникших до 2015 г.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Увольнение: организационные вопросы
ОСН/УСН/ЕНВД
Мать-одиночку по инициативе работодателя уволить можно, но лишь в исключительных случаях. За задержку выдачи работнику трудовой книжки при увольнении грозят штрафы и не только. Сократить заболевшего работника нельзя, а выздоровевшего — можно. С этими и другими непростыми вопросами, касающимися увольнения работников, мы разбираемся в новом номере ГК.

ДИАЛОГ

Д.А. Морозов, ФНС России: «Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах»
ОСН/УСН/ЕНВД
Специалист налоговой службы разъяснил нашему изданию неоднозначные вопросы, в частности: как отразить в расчете 6-НДФЛ сверхнормативные суточные и средний заработок при командировках, прощенный работнику заем, как исправить ошибки в расчете.

Прием на работу бывшего чиновника
ОСН/УСН/ЕНВД
Государева служба — это не только министры и главы федеральных агентств. Есть еще огромное количество менее значимого персонала, который нередко меняет госслужбу на работу в коммерческих организациях. Серия наших статей поможет вам избежать проблем, которые могут возникнуть из-за незнания правил трудоустройства экс-чиновников.

Как и сколько удержать у работника в счет уплаты НДФЛ
ОСН/УСН/ЕНВД
Во многих случаях НК позволяет налоговым агентам удерживать у физлиц в счет уплаты «накопившегося» за ними с начала года НДФЛ в размере хоть 100% выплачиваемых им денежных доходов. Но если этот доход — оплата труда, вмешивается Трудовой кодекс, где есть свои ограничения. Мы разобрались, как совместить требования двух Кодексов.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Как снять ККТ с регистрационного учета
ОСН/УСН/ЕНВД
С 1 июля 2017 г. обычные ККТ, не обеспечивающие онлайновую передачу данных в налоговые органы, уже нельзя будет использовать. Значит, до этого момента нужно снять такую ККТ с учета в ИФНС и зарегистрировать новую онлайн-кассу. Кроме этого, у вас могут возникнуть и другие причины познакомиться с порядком действий при снятии кассы с учета.

Два требования ИФНС в одном письме законны?
ОСН/УСН/ЕНВД
Получив от инспекции электронное требование о представлении документов, будьте внимательны. Возможно, вам пришло сразу несколько требований в одном письме. И если вы не представите документы хотя бы по одному из них, вас могут оштрафовать. На что обратить внимание при получении электронного требования — читайте на страницах ГК.
Полный текст статьи читайте: http://glavkniga.ru/elver/2017/3/2703-trebovanija_ifns_v_odnom_pisime_zakonni.html

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Коллекторы: новые запреты и возможности
Из-за методов, к которым прибегают особо рьяные коллекторы, пытаясь заставить должников расплатиться по просроченным кредитам, фраза «выбивать долги» уже обрела буквальный смысл. Чтобы прекратить существующий произвол, был принят специальный закон, регламентирующий поведение коллекторов при общении с должниками.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Налоговая переплата по году: зачет, но с пенями
• Какие премии налоговая сочтет обоснованными
• Возврат розничного товара: заявление обязательно?
• Когда штрафа за ККТ-нарушения можно избежать

КБК для организаций и предпринимателей на 2017 год
ОСН/УСН/ЕНВД
С нового года работодателей, а также ИП без работников ждут глобальные перемены. Ведь меняются КБК по страховым взносам, прежним останется лишь код для уплаты взносов «на травматизм». Кроме того, КБК-новшества ждут упрощенцев и тех, кто платит налог с доходов в виде прибыли КИК.

НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2017

Новшества в зачете и возмещении социальных пособий
ОСН/УСН/ЕНВД
С 2017 г. взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством надо уплачивать в ИФНС. А проверять правильность назначения и выплаты пособий за счет взносов по-прежнему будет отделение ФСС. И за возмещением пособий надо будет обращаться тоже в Фонд, но документы придется представлять новые.

Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП
ОСН/УСН/ЕНВД
В 2017 г. предприниматели, как и прежде, являются плательщиками страховых взносов за себя. Взносы в фиксированном размере должны платить все ИП, а 1%-е — только те, чей доход превысил 300 тыс. руб. за год. Но для некоторых предпринимателей порядок расчета 1%-х взносов изменился.

Изменения в порядке учета машино-мест
ОСН/УСН/ЕНВД
Машино-места внутри зданий и отдельных строений с 2017 г. признаются отдельными объектами недвижимости. И владелец доли в общей собственности на паркинг теперь может оформить свое машино-место как самостоятельный объект. Читайте, отразится ли это на учете.

Контролируемая задолженность — новая версия
ОСН/УСН
С 2017 г. ситуаций, когда задолженность по долговому обязательству признается контролируемой, стало больше. Наш комментарий поможет в них разобраться. Ведь важно знать, считается ли контролируемой ваша задолженность по займу/кредиту, поскольку проценты по такому обязательству учитываются по особым правилам.

Льготы по прибыли для участников инвестпроектов
ОСН
В 2017 г. льготные ставки по налогу на прибыль для участников региональных инвестиционных проектов стали доступны не только организациям из «инвестиционных» субъектов РФ, но и для некоторых других. Правда, минимальные объемы капвложений, дающих право на пониженные ставки, не такие уж маленькие.

ЕНВД: что нового
ЕНВД
Первая хорошая новость для всех вмененщиков — ЕНВД не отменят вплоть до 2020 г. Вторая касается ИП-работодателей на ЕНВД: они смогут платить налог в меньшем размере. Об этих и других «вмененных» поправках читайте в свежем номере ГК.

Новогодние подарки для плательщиков ПСН
ПСН
Предприниматели, совмещающие патент с упрощенкой, в новом году вздохнут свободнее: при «слете» с ПСН им больше не придется уплачивать налоги по общему режиму. А при пропуске срока уплаты налога они должны будут просто погасить недоимку и уплатить пени. Все подробности — в рубрике «Налоговые поправки — 2017».
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/2/2669-novogodnie_podarki_dlja_platelischikov.html

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Отчет о среднесписочной численности работников
ОСН/УСН/ЕНВД
В начале года все организации должны подать в ИФНС данные о среднесписочной численности работников. За просрочку налоговики могут оштрафовать. Также от среднесписочной численности зависит, может ли компания сдавать в бумажном виде большинство налоговых деклараций. Напоминаем вам правила расчета этого показателя.

Транспортный налог при купле-продаже авто в течение года
ОСН/УСН/ЕНВД
Чем грозит несвоевременная регистрация транспортного средства? Как работает принцип 15-го числа при расчете транспортного налога? Эти и другие вопросы о том, как связан налог с регистрацией авто, мы рассмотрели в январском номере. Не забыли и про практические примеры.

Детские вычеты: кому, когда и сколько
ОСН/УСН/ЕНВД
Начало года — самое подходящее время, чтобы освежить в памяти все, что касается детского НДФЛ-вычета. А именно: каким работникам он положен, в каком размере, с какого момента предоставляется, какие документы нужны от работника.

Можно ли агентский НДФЛ заплатить заранее?
ОСН/УСН/ЕНВД
Налоговики обычно не возражают, если налогоплательщики перечисляют налоги раньше времени. Так почему же они не согласны, когда то же самое делают налоговые агенты? В судебной борьбе за право досрочно внести агентский НДФЛ организации одерживают верх. Но до окончательной победы пока далеко.

Ежемесячные «прибыльные» авансы в I квартале
ОСН
По общему правилу тем организациям, которые уплачивают ежемесячные авансы по прибыли, в I квартале 2017 г. надо ориентироваться на суммы, отраженные в декларации за 9 месяцев 2016 г. Но в 2017 г. изменилось распределение налога на прибыль между федеральным и региональным бюджетом. Можно ли заплатить авансы исходя из новых ставок и не будет ли из-за этого претензий налоговиков?
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/2/2670-ezhemesjachnie_pribilinie_avansi_I_kvartale.html

Тест по списанию безнадежной дебиторки
ОСН
Если учет безнадежной дебиторки — ваша сильная сторона, то вы без проблем ответите на вопросы нашего теста. Если нет, то возможность свериться с аргументированными ответами позволит вам легко и быстро повысить свою квалификацию в данном вопросе.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ ОСН/УСН/ЕНВД
Хорошие работодатели выплачивают декабрьскую зарплату досрочно. Дабы у сотрудников было на что развернуться в праздники. И хотя с момента введения расчета 6-НДФЛ уже прошел год, многие вопросы по его заполнению так и не прояснены. В том числе непонятно, как отражать в нем такую досрочную зарплату и НДФЛ с нее.

ДИАЛОГ
Е.Н. Кудиярова, ФНС России: «Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить»
ОСН/УСН/ЕНВД
Как отразить в расчете 6-НДФЛ стоимость врученных призов, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря отпускные? Об этом читателям ГК рассказал специалист налоговой службы.

Оформляем и оплачиваем время простоя
ОСН/УСН/ЕНВД
Работа как бы есть, но делать нечего? Значит, имеет место простой. Чтобы не возникло проблем с работниками и с учетом «прибыльных» расходов, важно грамотно оформить эту ситуацию и рассчитать все выплаты персоналу. А для расчета необходимо определиться, кто же виноват в простое.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Потребители, жалуйтесь по-новому
Если вы недовольны качеством выполненных для вас работ/услуг либо были нарушены иные ваши «потребительские» права, то вы можете пожаловаться в Роспотребнадзор. При наличии оснований он нагрянет к вашему обидчику с внеплановой проверкой. Но с 2017 г. к таким жалобам предъявляются новые требования.

Плата за допуслуги нотариуса выходит из тени
Раньше конечная стоимость правовых и технических услуг, оказываемых нотариусами, зависела лишь от пределов их фантазии. Да и узнать цену этих услуг можно было только постфактум. Но с 2017 г. все меняется: теперь, имея под рукой выход в Интернет, можно заранее посчитать, во сколько обойдется поход в нотариальную контору.

Госуслуги через порталы = экономия на госпошлине
А вы знаете, что если обратиться за госуслугой через соответствующий интернет-портал, госпошлину можно будет уплатить не полностью, а в размере 70% от установленной суммы? Норма об этом есть в НК с 2015 г., но она не работала. А с нового года ситуация изменилась.
 
Дачные постройки: налог на имущество
Дачные домики для целей уплаты налога на имущество физлиц приравнены к жилым домам. Но ранее из-за нюансов регистрации прав на недвижимость налог на них нередко начисляли как на нежилые постройки. Поправка в НК должна решить эту проблему. О последствиях нововведения читайте в рубрике «Личный интерес».

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Разбираемся с выплатами при увольнении
• Учет и списание долгов в у. е., возникших до 2015 г.
• «Отступные» исключат из налоговых расходов?
• Счет-фактура для набора импортных товаров
• Как распознать экс-госслужащего

Каждый совет — это результат труда нашего эксперта по анализу ситуации и трактовке туманных норм законодательства.
Наши советы разбиты по тематическим разделам, что позволит быстро найти нужную информацию.
Итак, читайте советы:
— для налоговых агентов по НДФЛ;
— по заполнению расчета 6-НДФЛ;
— по страховым взносам;
— по оформлению трудовых договоров;
— по кадровым вопросам;
— по ответственности работников;
— по вопросам, связанным с увольнением работников;
— по соцстраховским пособиям;
— по налогу на прибыль и НДС;
— по бухучету;
— по налоговому учету у упрощенцев;
— по спецрежимным организационным вопросам;
— по налогу на имущество и транспортному налогу;
— по кассовым вопросам;
— по проверке договоров;
— по документообороту;
— по налоговым проверкам —
и 35 советов лично для вас.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

• Все налоговые поправки, действующие с 2017 года