НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Разъяснения ФНС о переходе на 20%-й НДС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 2019 г. общая ставка НДС повысится с 18% до 20%. В связи с этим ФНС предложила лояльный вариант, который позволит применять старую ставку НДС при возврате товара в 2019 г., а также при оплате некоторыми налоговыми агентами в 2019 г. определенных услуг, оказанных в 2018 г. и ранее. Причем эта позиция согласована с Минфином.
Тест: детские вычеты в нестандартных ситуациях
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Процесс предоставления стандартных детских вычетов по НДФЛ иногда озадачивает бухгалтера совсем не по-детски. Проверить себя и восполнить пробелы в знаниях поможет наш обучающий тест, составленный по различным нетипичным ситуациям. А если окажется, что пробелов нет, то максимальная оценка за тест поднимет вам настроение.
Дополнительные взносы на ОПС: есть нюансы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Минфин впервые высказался о том, как следует начислять взносы на ОПС по дополнительным тарифам с выплат работникам, которые заняты на вредных и опасных работах. А ФНС довела разъяснение Минфина до инспекций для использования в работе. Мы рассказали о позиции ведомств, хотя, увы, она не в пользу страхователей.
Надо ли платить налоги, если фирма исключена из ЕГРЮЛ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Даже если компания работала, сдавала отчетность и платила налоги, ее могут исключить из ЕГРЮЛ как недействующее юрлицо. Причина — запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, провисевшая в реестре более полугода. А нужно ли после этого платить налоги и сдавать отчетность? Теоретически — да. Но практически ИФНС уже не может принять у вас декларации и провести начисления.
УСН: трудности перехода
ОСН/УСН
Решили перейти на УСН со следующего года? Формально для этого требуется только подать в ИФНС заявление. А фактически вас ждет много подготовительной работы. Учет общережимных убытков или полученных авансов, НДС по строящимся объектам, малоценным ОС или незавершенке — мы поможем разобраться со всеми сложностями, возникающими при «перестройке» общережимного учета под «упрощенный».
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Для уплаты налога формулировки «до» и «не позднее» равны
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Обязанность по уплате налога надо исполнять строго в срок. Иначе возможны штрафы и пени. Однако в нормативных актах порой нечетко указана дата истечения срока для уплаты налога. Так какой же день последний, если в норме написано: уплатить до такого-то числа?
Новое обоснование налоговой выгоды — не для старых проверок
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Уже более года действует ст. 54.1 НК РФ, в которой закреплены пределы обоснованности налоговой выгоды и перечислены случаи, когда она законна. Но проверять по новым критериям инспекции могут и те операции, которые были совершены до указанных изменений НК, если проверка начата после 19.08.2017.
Кто будет крайним: оформляем ответственных лиц
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Ответственность — это не только черта характера. Иногда работников назначают ответственными за что-либо: пожарную безопасность, охрану труда, персональные данные и т. д. Разбираемся, сколько таких лиц должно быть в каждой компании и какие есть требования по их оформлению.
Решения ВС за III квартал 2018 г.: Обзор от ФНС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ФНС отобрала решения Верховного суда за III квартал 2018 г., посвященные налоговым спорам. Мы рассмотрели самые интересные из них: о возможности получения НДС-вычета с суммы аванса, зачтенного в счет долга по другому договору, о последствиях искусственного дробления бизнеса и некоторые другие.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/22/3855-reshenija_za_III_kvartal_2018_goda_obzor_ot_fns.html
Перевозки для собственных нужд: что надо соблюдать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если у вашей компании есть автомобили, то это налагает на нее некоторые обязанности в плане соблюдения требований по безопасности движения. Даже если вы не оказываете услуг по перевозке, а машины используются только для перемещения собственных грузов или работников компании. Пренебрежение этими обязанностями грозит штрафами.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Что учесть при составлении нового графика отпусков
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
График отпусков работодатели составляют в конце года. И тогда же возникают вопросы по его оформлению. Подписание графика и ознакомление с ним — это одно и то же? Не накажут ли за отпуск, начинающийся с праздничного дня? Что делать, если сотрудник отказывается от отпуска в предложенный период? Мы разобрали разные ситуации из практики наших читателей.
Обязательные медосмотры: разбираем отдельные вопросы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Нужен ли медосмотр работникам компании, реализующей печатную продукцию? Можно ли взыскать оплату предварительного медосмотра с водителя, передумавшего заключать трудовой договор? Придется ли начислять взносы на компенсацию стоимости медосмотра, пройденного работником за свой счет? Ответы на эти вопросы и не только — в свежем номере «Гк».
Как составить Политику обработки персональных данных
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Политика в отношении обработки персональных данных — обязательный документ для любой компании. Образец, конечно, можно скачать в Интернете. Но чтобы избежать ошибок, лучше составить такой документ самостоятельно, используя рекомендации «Гк», или хотя бы отредактировать чужой текст под себя.
Ликвидация подразделения: найди пять отличий
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Порядок увольнения работников при закрытии удаленного обособленного подразделения существенно отличается от порядка увольнения, если подразделение находится в одной местности с головной компанией. Незнание этих отличий порождает немало трудовых споров.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Повышение пенсионного возраста: планы стали былью
С 2019 г. трудоспособный возраст в России официально увеличен на 5 лет — до 60 лет для женщин и до 65 лет для мужчин. Горькую пилюлю законодатели постарались подсластить: сделали увеличение возраста постепенным, установив переходный период, и расширили список граждан, имеющих право на досрочную пенсию.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/22/3856-povishenie_pensionnogo_vozrasta_plani_stali_biliu.html
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- «Связанные с работой»: выдаем документы по запросу работника
- Разрывы в НДС-цепочке: что делать покупателю
- «Отрицательный» НДФЛ в декабре
- ИП де-факто: НДС и другие неприятные последствия
- УСН: смена «упрощенного» объекта
Н.В. Иванова, УФНС по г. Москве: «Уточненный расчет по взносам: когда и как сдавать»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как поступить, если в расчете по страховым взносам допущена ошибка, но она не повлияла на сумму взносов, или же она касается персональных данных работников, нам рассказывает специалист Московского УФНС.
АНОНС
журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА», 2018, № 21,
дата подписания номера – 26.10.2018
ДИАЛОГ
Н.В. Иванова, УФНС по г. Москве: «Уточненный расчет по взносам: когда и как сдавать»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как поступить, если в расчете по страховым взносам допущена ошибка, но она не повлияла на сумму взносов, или же она касается персональных данных работников, нам рассказывает специалист Московского УФНС.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Организация годовой инвентаризации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Конец года — время для традиционной годовой инвентаризации. Отвечаем на вопросы читателей о том, какая ответственность предусмотрена за ее игнорирование, а также освещаем особенности ее проведения.
Учетные вопросы по годовой инвентаризации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Годовая инвентаризация поможет проверить, соответствуют ли реальности ваши учетные данные. Если выявятся, к примеру, недостачи, придется решать, как правильно их отразить в бухгалтерском и налоговом учете. Наша статья поможет разобраться в этом и других вопросах.
Движимое имущество или нет — вот в чем вопрос
ОСН/ЕСХН
Налог на движимое имущество со следующего года отменят. Поэтому вопрос отличия движимых ОС от недвижимости не теряет своей актуальности. Ведь некоторые объекты, связанные с землей или стоящие на фундаменте, довольно трудно правильно классифицировать. Иногда отстаивать свою точку зрения компаниям приходится в суде.
Вычет НДС по приобретаемым основным средствам
ОСН
Для заявления НДС-вычета по основным средствам важно принять их на учет. Что под этим подразумевается? Особенно важно в этом разобраться, когда приобретается здание или оборудование в состоянии, не пригодном для эксплуатации, либо требующее длительной реконструкции и модернизации.
Вексельные операции на УСН
УСН
Использование векселей на УСН позволяет регулировать момент признания дохода. Однако надо учесть, что передача векселя в оплату за товар может рассматриваться как реализация ценной бумаги. А затраты на его приобретение не входят в состав разрешенных расходов. Кроме того, ИФНС может заподозрить, что использование векселя — часть налоговой схемы.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Требования и запросы из ИФНС: как реагировать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В сентябре мы провели на своем сайте интернет-конференцию, посвященную общению налогоплательщиков с налоговой. Как выяснилось, не всегда налоговики действуют правомерно. Поэтому их действия и штрафы нужно оспаривать. И не забывать заявлять о смягчающих обстоятельствах.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/21/3833-trebovanija_zaprosi_ifns_kak_reagirovati.html
Какие разъяснения не спасут от пеней и штрафов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Письма контролирующих органов, трактующие нечеткие нормы НК, уже давно по сути стали частью «нормативки». И в спорных ситуациях налогоплательщики приводят положения писем Минфина или налоговой службы в качестве аргумента в обоснование правомерности своих действий. Однако далеко не все разъяснения могут служить охранной грамотой.
Займы и ККТ: когда нужен чек
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Штраф за неприменение ККТ для организаций — от 75 до 100% от суммы расчета. Не удивительно, что вопрос о необходимости оформления чеков при расчетах по разным займам волнует всех: отдать всю сумму займа в качестве штрафа никому не хочется. К счастью, ФНС намерена требовать чеки лишь по некоторым займам.
Что делать бухгалтеру, если компания меняет «прописку»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ООО может менять адрес по разным причинам. Главное, вовремя и грамотно уведомить об этом налоговые органы. Ведь смена адреса в пределах одного населенного пункта (муниципального образования) и смена места нахождения оформляются по-разному. И не увлекайтесь переездами — частая миграция между налоговыми органами может поспособствовать включению компании в план выездных проверок.
ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Фотографии граждан: что нужно знать компании
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Любая компания периодически получает в свое распоряжение фотографии конкретных граждан — сотрудников, соискателей вакансий, клиентов. При их использовании важно не нарушить требования ГК и Закона о персональных данных.
«Фотографические» страсти
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Фотография человека относится к его биометрическим персональным данным. Поэтому во многих случаях компания вправе хранить у себя или размещать где-либо фото работника только с его письменного согласия. Нарушение такого правила чревато не только штрафом от Роскомнадзора, но и спором с сотрудником о компенсации ему морального ущерба.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Перерасчет личных имущественных налогов
ФНС разослала гражданам уведомления на уплату личных налогов: кому-то по почте, кому-то через личный кабинет налогоплательщика. Некоторые удивились, что в этих уведомлениях доначислены налоги за 2016 и 2015 гг. Хотя все суммы по полученным ранее уведомлениям уплачены полностью. Законен ли пересчет налогов задним числом, если он ухудшает положение налогоплательщиков?
Повышенная ставка налога на имущество за гаражи
Летом приняты изменения в НК РФ, предусматривающие единый подход к налогообложению налогом на имущество физических лиц гаражей и машино-мест. Они должны применяться при подсчете сумм налога за 2017 г., которые указываются в налоговых уведомлениях, рассылаемых сейчас инспекциями. Видимо, на этом этапе у инспекций и возник вопрос, можно ли к определенным гаражам применить особую — повышенную ставку налога. И Минфин ответил на него утвердительно.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/21/3834-povishennaja_stavka_naloga_imuschestvo_garazhi.html
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Обязательные медосмотры: разбираем отдельные вопросы
- Детские вычеты в нестандартных ситуациях
- Кто будет крайним: оформляем ответственных лиц
- Как правильно составить Политику обработки персональных данных
Е.В. Ильчук, ФНС России: «Цена кассовой ошибки»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если вы не успели сознаться в своих ККТ-ошибках и их обнаружили налоговики, вам грозит штраф. А если таких ошибок много, то сколько будет штрафов? Об этом нам рассказал специалист ФНС.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Расходы на прививки работников от гриппа
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Работодатель напрямую заинтересован в том, чтобы его работники не заболели гриппом и другими вирусными заболеваниями. Для этого персоналу делают прививки. От того, обязан ли работодатель проводить вакцинацию или нет, зависит учет затрат на нее для целей налогообложения прибыли, НДФЛ и взносов.
Компенсация ипотечных процентов работникам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Вам известны три налоговых плюса от решения работодателя гасить за работника проценты по ипотеке? Стоит рассказать о них руководителю, вдруг это пригодится и вам лично J. Да и в любом случае полезно знать, как правильно оказывать такую помощь, иначе плюсы могут превратиться в минусы.
Налоговые последствия уступки требования
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как мы помним из известного мультфильма, когда нет денег — надо продать что-нибудь ненужное. А что в компании ненужное? Правильно, дебиторская задолженность. Кому она нужна, если контрагенты все равно не гасят свои долги вовремя? Но чтобы получить от такой продажи только выгоду, важно знать, как учитывать эту операцию при налогообложении.
Как ИП на ЕНВД выгоднее уплатить страховые взносы за себя
ЕНВД
Предприниматель без наемных работников вправе уменьшить ЕНВД за квартал на всю сумму уплаченных в этом квартале страховых взносов в виде фиксированного платежа. Но нужно учитывать некоторые нюансы. Например, лучше не уплачивать взносы за себя единовременно, чтобы для целей уменьшения ЕНВД часть уплаченных взносов не пропала.
Полный текст статьи читайте наhttp://glavkniga.ru/elver/2018/20/3807-kak_na_envd_vigodnee_uplatiti_vznosi_sebja.html
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Как оформить повышение зарплаты сотруднику
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Столь радостное событие, как повышение заработной платы в компании, вряд ли кто из сотрудников будет оспаривать. Все-таки это не депремирование и не увольнение в связи с сокращением штата. Однако кадровые документы все равно нужно оформить правильно. В этом поможет наша пошаговая инструкция.
Психиатрическое освидетельствование работников
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Большинство тех категорий работников, для которых обязательны медосмотры, должны также проходить психиатрическое освидетельствование — как перед устройством на работу, так и в процессе нее. Но многие работодатели об этой обязанности не знают или забывают, что в итоге выливается в большие штрафы от трудинспекции.
ОТЧЕТНОСТЬ
Новый отчет в центр занятости: слухи и реальность
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В сентябре работодатели стали получать из службы занятости письма о том, что с октября они должны представлять новый отчет о работниках. Что это за отчет, на кого и в какие сроки он подается, есть ли штрафы за опоздание и должны ли работодатели вообще его сдавать? Со всеми этими вопросами нам помог разобраться представитель Роструда.
6-НДФЛ за 9 месяцев: нюансы заполнения
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. нужно сдать не позднее 31 октября. Вопросы вызывает представление расчета обособленными подразделениями. Плюс традиционно возникают сложности при заполнении 6-НДФЛ в случаях, когда вычеты превышают доход работника, есть необлагаемые доходы либо доход выплачен в одном периоде, а НДФЛ уплачен в другом.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
ПФР-инструкцию обновили: будет ли штраф за «потеряшку»?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 октября действуют поправки в Инструкцию о персонифицированном учете. В частности, уточнено, за что ПФР будет штрафовать страхователей и в каких случаях они смогут избежать санкций.
Полный текст статьи читайте наhttp://glavkniga.ru/elver/2018/20/3809-pfr_instruktsiu_obnovili_budet_shtraf_poterjashku.html
ВЭД: справка о подтверждающих документах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если ваш контракт с зарубежным партнером поставлен на учет в банке, то после ввоза товаров в Россию или их вывоза из страны, оказания услуг, выполнения работ, вам необходимо будет представить в банк справку о подтверждающих документах. А также сами акты, накладные и иные документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту.
Небезопасная доля НДС-вычетов: пояснять или доплачивать?
ОСН
Средняя доля НДС-вычетов по региону — это как средняя температура по больнице. Никакого отношения к реальной хозяйственной деятельности компании не имеет. Однако налоговики почему-то ориентируются именно на среднее значение и при превышении его требуют пояснений. Пояснять или сразу доплачивать? Ответ читайте в свежем номере.
Зачем налоговикам данные из компьютеров фирмы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Программы для «черной» и «белой» бухгалтерии, счета-фактуры от имени контрагента или ключи от интернет-банкинга другой фирмы — чего только не находят налоговики, влезая в компьютер компании при проверке. Конечно, лучше бы там вообще не иметь ничего порочащего. Но важно также знать, на чем можно ловить в таких случаях самих налоговиков и что будет достаточным основанием для оспаривания их действий.
Пересмотр решения суда по вновь открывшимся обстоятельствам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В судебной практике нередки случаи, когда факты, которые могли бы повлиять на исход дела, обнаруживаются только после того, как решение вынесено и все возможности для его обжалования в апелляционной и кассационной инстанциях исчерпаны. Однако в этом случае все равно остаются возможности пересмотреть итоги рассмотрения дела, например, заявив о вновь открывшихся обстоятельствах.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Возмещаем ДМС-затраты работодателю: что с вычетом по НДФЛ
НДФЛ-вычет на лечение и медицинскую страховку — один из самых распространенных. Может ли человек получить такой социальный вычет, если он полностью или частично возмещает своему работодателю затраты на оплату добровольной медицинской страховки? Не будет ли препятствием для вычета отсутствие договора между налогоплательщиком и страховой компанией? На эти вопросы мы ответили в нашей статье.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Какие разъяснения не спасут от пеней и штрафов
- Когда можно заявлять НДС по ОС к вычету
- Транспортный налог по лизинговым авто
- Вексельные операции на УСН
- Тест: детские вычеты в нестандартных ситуациях
- Справка о доходах для пособия при травме
Иванова Н.В., УФНС по г. Москве: «Тонкости отражения отдельных выплат в РСВ»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
По страховым взносам и Минфин, и ФНС выпустили достаточно много разъяснений. Но хозяйственная жизнь многообразна. И работодателям бывает неясно, как начислить взносы и заполнить расчет в той или иной ситуации. Об этом мы поговорили со специалистом УФНС России по г. Москве.
Дудоладов И.И., Роструд: «Сокращение отсутствующих работников»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как соблюсти требования ТК к процедуре сокращения, если работник находится в отпуске или на больничном? Бывает и так, что работники сознательно придумывают причины для отсутствия, стремясь таким образом избежать увольнения. В проблемных вопросах нам помог разобраться специалист Роструда.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Готовимся к новой ставке НДС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 2019 г. основная ставка НДС повысится с 18% до 20%. Никаких переходных положений в законодательстве нет. А готовиться к этому нужно уже сейчас. В частности, может понадобиться внесение изменений в условия уже действующих договоров.
НДС по сделкам, переходящим на 2019 год
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Повышение ставки НДС до 20% уже начало вызывать вопросы по переходящим сделкам, исполнение которых началось в 2018 г., а закончится в 2019 г. и позднее. Какую ставку НДС по ним применять: старую 18% или новую 20%? Мы ответили на этот вопрос для целого ряда наиболее часто встречающихся ситуаций.
Полученные дивиденды больше выплачиваемых: считаем НДФЛ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда дивиденды выплачиваются организацией, которая сама получает дивиденды от других компаний, сумма налога с дивидендов зависит от многих факторов. В том числе и от полученных сумм. Что делать, если они превышают начисленные участникам дивиденды? Можно ли будет учесть превышение при расчете налога в следующие годы? На эти вопросы нам ответил представитель Минфина.
Если региональный закон о ПСН изменен после выдачи патента
ПСН
По мнению налоговиков, при увеличении размера потенциально возможного годового дохода налог при ПСН нужно пересчитать, даже если патент уже выдан. Но с какой, собственно, стати? Человек рассчитывал на одну сумму налога, и вдруг его обязывают платить бОльшую. Это не сообразуется с основными принципами налогообложения. К таким выводам приходят и суды.
Полный текст статьи читайте наhttp://glavkniga.ru/elver/2018/19/3783-esli_regionalinij_zakon_o_psn_izmenen_posle_vidachi_patenta.html
ОТЧЕТНОСТЬ
Заполняем РСВ с учетом рекомендаций ФНС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В отчетной кампании за 9 месяцев есть новшество. Налоговики теперь вправе блокировать операции по счетам при непредставлении в срок расчета по взносам. Последний день подачи в ИФНС расчета за 9 месяцев — 30 октября. А вот какие разъяснения Минфина и ФНС нужно учесть при его заполнении, мы рассказали в свежем номере ГК.
Разбираемся с «прибыльными» авансами
ОСН
При подготовке декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев довольно часто бухгалтеры «спотыкаются» на авансовых платежах. Причем вопросы вызывают как расчет «прибыльных» авансов, так и отражение их в отчетности, а также уплата в бюджет.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Неэтичное поведение на работе: что это и как бороться
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В ТК РФ нет прямых норм, позволяющих приструнить сотрудника, который на работе грубит, хамит и проявляет агрессию. Однако у работодателя есть полное право возвести правила поведения на своем предприятии в ранг обязательных. И уже с помощью них воздействовать на работников-грубиянов.
Полный текст статьи читайте наhttp://glavkniga.ru/elver/2018/19/3784-neetichnoe_povedenie_na_rabote_chto_eto_i_kak_borotisja.html
Не понравилось резюме соискателя: можно ли не объяснять почему
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Многочисленные интернет-сервисы, помогающие работодателю и работнику найти друг друга, удобны и активно используются обеими сторонами. Брать на работу всех, кто откликнулся своим резюме на вывешенную вакансию, вы, разумеется, не обязаны. Но вот отказ письменно мотивировать причины отклонения резюме иногда приводит к судебной тяжбе.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Продажа работнику: есть ли спасение от ККТ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Для одних фирм продажа чего-либо своему работнику — редкое разовое событие; обычно продают ставшее ненужным основное средство, например автомобиль или оргтехнику. Для других это дело повседневное. К примеру, работники регулярно приобретают продукцию своего предприятия. Или же организация содержит столовую, в которой обедает персонал. Требует ли такая продажа применения ККТ? Зависит от способа расчета.
Штрафы за опоздавшие декларации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если пропущен срок сдачи декларации, то компанию неизбежно оштрафуют. Но если штраф начислили по результатам камеральной проверки и это единственное нарушение, нужно проверить соблюдение налоговиками процессуальных сроков. Ведь есть вероятность, что инспекция пропустила срок взыскания штрафа в судебном порядке.
Не пропустите срок для возврата налоговой переплаты
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Причины, по которым может возникнуть переплата по налогу, разнообразны. Это и счетные ошибки, и ошибки в платежках, и неприменение положенной по закону льготы, и, наконец, неправильная трактовка закона. И потому для разных случаев даты, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте переплаты, будут различаться. А от этой даты отсчитывается срок на обращение в суд для возврата денег.
Новшества «оформительского» ГОСТа
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Росстандарт рекомендовал с 1 июля 2018 г. по-новому оформлять некоторые реквизиты организационно-распорядительных документов компании. Кидаться исправлять старые документы после вступления в силу нового ГОСТа не нужно. Но в дальнейшей работе лучше использовать новшества. Это поможет упростить общение и с госорганами, и с контрагентами, и с работниками.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Нововведения по налогам граждан
Летом было принято несколько законов, меняющих правила расчета имущественных налогов, уплачиваемых гражданами. Часть нововведений вступит в силу с 2019 года, однако есть и те, которые действуют уже сейчас и будут применяться начиная с расчета налогов за 2017 год.
Знакомьтесь: единый налоговый платеж
С 2019 года граждане могут не дожидаться уведомлений от ИФНС на уплату имущественных налогов. Деньги можно будет перечислить в бюджет авансом. А инспекция сама зачтет их в счет оплаты налогов. Но если у человека есть старые налоговые долги, то сначала погасят их.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Небезопасная доля НДС-вычетов: пояснять или доплачивать?
- Компенсация ипотечных процентов работникам
- Фотографии граждан: что нужно знать компании
- Что сделать бухгалтеру, если компания меняет «прописку»
- Как оформить повышение зарплаты сотруднику
Тараканов С.А., ФНС России: «Что инспекция сможет запросить у аудиторов»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 2019 г. в НК РФ появится новая ст. 93.2. Она обяжет аудиторов представлять налоговой службе информацию и документы, касающиеся компаний, в которых проводились аудиторские проверки. О том, с чем связано это нововведение и чем оно грозит организациям, мы поговорили со специалистом ФНС.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Обучение работников: оплата и учет
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Дальновидный работодатель всегда готов платить за обучение нужных компании специалистов. А ваша и наша забота — сделать такие расходы максимально выгодными в плане налогового учета. Конечно, в случаях, когда это возможно. О таких случаях и не только мы рассказали в новом осеннем номере ГК.
Обучение детей работников за счет фирмы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Директор решил оплатить обучение своего ребенка за счет фирмы или дал согласие на оплату обучения ребенка другого работника? Тогда читайте, как это отразить в учете вашей компании и как оплата такой учебы повлияет на налоги.
ФСС «завернул» пособие: править ли НДФЛ-отчетность
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ФСС по какой-то причине отказал в зачете пособия по болезни. Печально, но это не самая большая проблема. Вы можете и не требовать от работника выплаченной ему суммы обратно. Но изменение ее статуса с пособия на что-то иное в некоторых случаях повлечет необходимость вносить исправления в НДФЛ-отчетность.
Когда придется заплатить НДФЛ с необлагаемого пособия
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если ФСС не принял к зачету пособие по беременности и родам или иное пособие, не облагаемое НДФЛ, то повлияет ли это как-то на обязанности организации по удержанию и перечислению этого налога, а также на представление отчетности по НДФЛ? Как водится, при одних обстоятельствах — да, при других — нет.
Из-за отказа ФСС возник НДФЛ: как это отразить
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если из-за отказа ФСС пособие превратилось в облагаемый НДФЛ доход, значит, придется разбираться с НДФЛ-отчетностью и в определенных ситуациях подавать корректировки. Порядок заполнения форм будет зависеть от того, какой день считать датой получения дохода в виде не зачтенного Фондом пособия. Возможны два варианта.
Стоимость доли в ООО при выходе участника
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Покинувшие общество участники нередко судятся из-за размера суммы, полученной за свою долю. Чтобы не подставить компанию, нужно убедиться, что вы определили стоимость доли правильно. А это зависит от того, что понимать под отчетным периодом.
Взносы IT-компании после получения аккредитации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В августе организация, уплачивающая взносы по основным тарифам, получила аккредитацию в качестве IT-компании. Теперь она вправе перейти на пониженные тарифы, если иные условия для их применения у нее также соблюдены. Но из-за новых тарифов заполнить РСВ за 9 месяцев ей нужно будет с учетом некоторых особенностей.
Подарки школам и детским садам от организаций и ИП
ОСН/УСН
Начало нового учебного года — хороший повод порадовать детей и педагогов, оказав школе или детскому саду посильную помощь. К примеру, безвозмездно передать учреждению лабораторное оборудование, компьютеры или иное имущество. А в очередном номере ГК вы сможете прочесть о том, как все это учесть.
НДС-вычеты: учитываем мнение судей и не только
ОСН
Вычеты входного НДС в ситуациях, отличающихся от стандартных, часто становятся предметом споров. Но когда есть решения высших судов, ФНС предлагает ориентироваться на них. Так, в своих рекомендациях налоговики рассказали, в каких случаях ошибочная ставка НДС не повлияет на вычет.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/18/3754-nds_vicheti_uchitivaem_mnenie_sudej_ne_toliko.html
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Где зарплатный минимум выше федерального МРОТ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Зарплатные соглашения, действующие в ряде субъектов РФ, составлены по-разному. В одних регионах «минималка» привязана к прожиточному минимуму, в других — установлена в твердой сумме. Где-то она для всех, а где-то — для отдельных категорий работников. Разобраться с «региональными» деталями поможет наша таблица.
Берем сотрудников с ограниченными возможностями
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Средние и большие компании обязаны оставлять рабочие места для приема инвалидов. Неисполнение этого правила, а также несоблюдение режима работы и отдыха инвалида, принятого по квоте, — серьезные нарушения. И не только трудинспекция стоит на страже интересов сотрудников с ограниченными возможностями.
«Мыльные» нормы для работников
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Руководствуясь принципом «чистота — залог здоровья», Минтруд рекомендует работодателям обеспечивать мылом всех сотрудников, а не только тех, у кого «грязная» работа. К тому же недавно начали действовать некоторые послабления в «мыльных» обязанностях работодателей.
Трудовые споры: работник судится там, где ему удобно
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если у работника филиала компании возник трудовой спор с работодателем, то он вправе обратиться в суд непосредственно по месту нахождения филиала. Такой вывод сделал Верховный суд. Подробности рассмотренного дела — в нашей статье.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Как оформить чек при расчетах подарочной картой
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Ошибок при формировании чеков теперь станет меньше. Ведь по новой редакции Закона о ККТ налоговая служба разрабатывает методички для разных видов расчетов. А мы сообщаем об этом вам в доступной форме с примерами. Из свежего номера ГК вы узнаете, как оформить чек при продаже товаров с использованием подарочной карты.
«Регистрационные» споры: учимся на чужих ошибках
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Чтобы сократить число споров организаций и ИП с регистрирующими инспекциями, ФНС довела до сведения очередной Обзор судебной практики. В своей работе налоговые инспекции обязаны использовать выводы, сделанные в Обзоре, как руководство к действию. Поэтому мы решили и вас с ними ознакомить.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/18/3755-registratsionnie_spori_uchimsja_chuzhikh_oshibkakh.html
Валютные операции: что потребует банк
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При расчетах по контрактам с нерезидентами в банк необходимо представлять информацию по форме, разработанной самим банком. Объем сообщаемой информации, а также необходимость подачи в банк документов, связанных с валютной операцией, зависят от стоимости ВЭД-контракта.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Продажа работнику: есть ли спасение от ККТ
- Штрафы за «опоздавшие» декларации
- Неэтичное поведение на работе: что это и как бороться
- Как не пропустить срок обращения в суд за возвратом налоговой переплаты
- Новшества оформительского ГОСТа
ДИАЛОГ
Тараканов С.А., ФНС России: «Что инспекция сможет запросить у аудиторов»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 2019 г. в НК РФ появится новая ст. 93.2. Она обяжет аудиторов представлять налоговой службе информацию и документы, касающиеся компаний, в которых проводились аудиторские проверки. О том, с чем связано это нововведение и чем оно грозит организациям, мы поговорили со специалистом ФНС.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Обучение работников: оплата и учет
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Дальновидный работодатель всегда готов платить за обучение нужных компании специалистов. А ваша и наша забота — сделать такие расходы максимально выгодными в плане налогового учета. Конечно, в случаях, когда это возможно. О таких случаях и не только мы рассказали в новом осеннем номере ГК.
Обучение детей работников за счет фирмы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Директор решил оплатить обучение своего ребенка за счет фирмы или дал согласие на оплату обучения ребенка другого работника? Тогда читайте, как это отразить в учете вашей компании и как оплата такой учебы повлияет на налоги.
ФСС «завернул» пособие: править ли НДФЛ-отчетность
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ФСС по какой-то причине отказал в зачете пособия по болезни. Печально, но это не самая большая проблема. Вы можете и не требовать от работника выплаченной ему суммы обратно. Но изменение ее статуса с пособия на что-то иное в некоторых случаях повлечет необходимость вносить исправления в НДФЛ-отчетность.
Когда придется заплатить НДФЛ с необлагаемого пособия
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если ФСС не принял к зачету пособие по беременности и родам или иное пособие, не облагаемое НДФЛ, то повлияет ли это как-то на обязанности организации по удержанию и перечислению этого налога, а также на представление отчетности по НДФЛ? Как водится, при одних обстоятельствах — да, при других — нет.
Из-за отказа ФСС возник НДФЛ: как это отразить
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если из-за отказа ФСС пособие превратилось в облагаемый НДФЛ доход, значит, придется разбираться с НДФЛ-отчетностью и в определенных ситуациях подавать корректировки. Порядок заполнения форм будет зависеть от того, какой день считать датой получения дохода в виде не зачтенного Фондом пособия. Возможны два варианта.
Стоимость доли в ООО при выходе участника
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Покинувшие общество участники нередко судятся из-за размера суммы, полученной за свою долю. Чтобы не подставить компанию, нужно убедиться, что вы определили стоимость доли правильно. А это зависит от того, что понимать под отчетным периодом.
Взносы IT-компании после получения аккредитации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В августе организация, уплачивающая взносы по основным тарифам, получила аккредитацию в качестве IT-компании. Теперь она вправе перейти на пониженные тарифы, если иные условия для их применения у нее также соблюдены. Но из-за новых тарифов заполнить РСВ за 9 месяцев ей нужно будет с учетом некоторых особенностей.
Подарки школам и детским садам от организаций и ИП
ОСН/УСН
Начало нового учебного года — хороший повод порадовать детей и педагогов, оказав школе или детскому саду посильную помощь. К примеру, безвозмездно передать учреждению лабораторное оборудование, компьютеры или иное имущество. А в очередном номере ГК вы сможете прочесть о том, как все это учесть.
НДС-вычеты: учитываем мнение судей и не только
ОСН
Вычеты входного НДС в ситуациях, отличающихся от стандартных, часто становятся предметом споров. Но когда есть решения высших судов, ФНС предлагает ориентироваться на них. Так, в своих рекомендациях налоговики рассказали, в каких случаях ошибочная ставка НДС не повлияет на вычет.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/18/3754-nds_vicheti_uchitivaem_mnenie_sudej_ne_toliko.html
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Где зарплатный минимум выше федерального МРОТ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Зарплатные соглашения, действующие в ряде субъектов РФ, составлены по-разному. В одних регионах «минималка» привязана к прожиточному минимуму, в других — установлена в твердой сумме. Где-то она для всех, а где-то — для отдельных категорий работников. Разобраться с «региональными» деталями поможет наша таблица.
Берем сотрудников с ограниченными возможностями
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Средние и большие компании обязаны оставлять рабочие места для приема инвалидов. Неисполнение этого правила, а также несоблюдение режима работы и отдыха инвалида, принятого по квоте, — серьезные нарушения. И не только трудинспекция стоит на страже интересов сотрудников с ограниченными возможностями.
«Мыльные» нормы для работников
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Руководствуясь принципом «чистота — залог здоровья», Минтруд рекомендует работодателям обеспечивать мылом всех сотрудников, а не только тех, у кого «грязная» работа. К тому же недавно начали действовать некоторые послабления в «мыльных» обязанностях работодателей.
Трудовые споры: работник судится там, где ему удобно
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если у работника филиала компании возник трудовой спор с работодателем, то он вправе обратиться в суд непосредственно по месту нахождения филиала. Такой вывод сделал Верховный суд. Подробности рассмотренного дела — в нашей статье.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Как оформить чек при расчетах подарочной картой
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Ошибок при формировании чеков теперь станет меньше. Ведь по новой редакции Закона о ККТ налоговая служба разрабатывает методички для разных видов расчетов. А мы сообщаем об этом вам в доступной форме с примерами. Из свежего номера ГК вы узнаете, как оформить чек при продаже товаров с использованием подарочной карты.
«Регистрационные» споры: учимся на чужих ошибках
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Чтобы сократить число споров организаций и ИП с регистрирующими инспекциями, ФНС довела до сведения очередной Обзор судебной практики. В своей работе налоговые инспекции обязаны использовать выводы, сделанные в Обзоре, как руководство к действию. Поэтому мы решили и вас с ними ознакомить.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/18/3755-registratsionnie_spori_uchimsja_chuzhikh_oshibkakh.html
Валютные операции: что потребует банк
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При расчетах по контрактам с нерезидентами в банк необходимо представлять информацию по форме, разработанной самим банком. Объем сообщаемой информации, а также необходимость подачи в банк документов, связанных с валютной операцией, зависят от стоимости ВЭД-контракта.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Продажа работнику: есть ли спасение от ККТ
- Штрафы за «опоздавшие» декларации
- Неэтичное поведение на работе: что это и как бороться
- Как не пропустить срок обращения в суд за возвратом налоговой переплаты
- Новшества оформительского ГОСТа
Куковская Ю.А., ФНС России: «Пробивать ли чек?»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В Закон о ККТ внесли поправки. Но они не облегчили жизнь компаниям и ИП. Ведь вопросов о применении ККТ меньше не стало. К примеру, нужно ли использовать кассу при «заемных» или «подотчетных» расчетах? Как воспользоваться «кассовыми» льготами? За разъяснениями мы обратились к специалисту ФНС.
НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ
Осенние изменения в налоговом администрировании
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В конце июля — начале августа были приняты поправочные Законы в НК РФ, касающиеся налогового администрирования. Так, с 3 сентября 2018 г. будут увеличены сроки подачи документов, запрошенных инспекцией по конкретной сделке. Также изменятся правила проведения повторной выездной проверки, инициированной ИФНС после подачи уточненной декларации.
Что нового для северян в не облагаемых взносами выплатах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 03.08.2018 поменялся состав не облагаемых взносами компенсационных выплат работникам-северянам на проезд к месту отпуска и обратно. И не для всех работодателей эти новшества благоприятные.
Первая партия НДС-поправок
ОСН
В ближайшее время сократится стандартный срок камеральной проверки НДС-деклараций, а также изменится НДС-обложение авансов за имущественные права. А немного позже, уже с 2019 г., будет повышена ставка НДС с 18 до 20%.
НДС-поправки для бюджетных субсидий и инвестиций
ОСН
У получателей бюджетных субсидий и инвестиций будет меньше поводов для восстановления вычетов НДС. Подробности в сентябрьском номере ГК.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Выставки: участвуем и учитываем
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Одним из способов прорекламировать товар и найти новых клиентов является участие в выставках. Однако обходятся такие мероприятия недешево. Можно ли учесть выставочные траты в налоговых расходах? Ответ на этот и другие вопросы вы найдете на страницах свежего номера.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/17/3730-vistavki_uchastvuem_uchitivaem.html
Переезд на работу в другую местность: о подъемных и не только
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Наши читатели спрашивают, всегда ли работодатели должны компенсировать работникам затраты на переезд к новому месту работу? Как оказалось, не всегда.
Аренда жилья для иногороднего работника: как учесть
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Компании, приглашающие к себе на работу специалистов из других регионов, часто берут на себя решение жилищных проблем сотрудников: либо арендуют им жилье, либо компенсируют арендные затраты. Вроде бы экономическая обоснованность этих расходов не должна ставиться под сомнение. Но чиновники считают иначе. Одно хорошо — суды встают на сторону работодателей.
Считаем объекты для целей ПСН
ПСН
Если вы хотите применять ПСН по сдаче в аренду недвижимости в регионе, где стоимость патента рассчитывается по количеству сдаваемых в аренду объектов, то помните: речь идет не о количестве объектов недвижимости.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/17/3731-schitaem_objekti_dlja_tselej_psn.html
НДС-АГЕНТ ПРИ АРЕНДЕ
НДС-агенты при аренде госимущества
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если ваша организация (ИП) арендует государственное или муниципальное имущество, то она становится налоговым агентом по НДС. Причем исполнять агентские обязанности придется и тем, кто плательщиком НДС не является или освобожден от обязанностей по его уплате.
Учет арендного НДС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
После того как арендатор исчислил НДС и удержал его из перечисляемой госоргану арендной платы, этот налог нужно отразить в налоговом и бухгалтерском учете. Одни арендаторы могут предъявить исчисленный налог к вычету, другие — включить в расходы, а третьи его вообще никак не учитывают.
Отражение агентского налога в НДС-декларации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Итак, НДС с арендной платы налоговым агентом исчислен, в бюджет перечислен, к вычету принят (или учтен в расходах). Теперь дело за малым — правильно заполнить декларацию по НДС.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Зачем менять коды ОКВЭД в реестрах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Многие ООО и ИП начинают заниматься новым видом деятельности, не позаботившись о том, чтобы изменить коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Действительно, а зачем? Ведь кажется, что коды ОКВЭД — такая мелочь. Но есть много факторов в учете, на которые коды могут оказать очень даже существенное влияние.
Как ООО изменить коды ОКВЭД: пошаговая инструкция
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Меняя направление деятельности, не забудьте уведомить об этом ИФНС, представив необходимый пакет документов в установленный срок. А вот какие это будут документы, напрямую зависит от того, нужно ли вносить изменения в устав ООО.
Смена кодов ОКВЭД в ЕГРИП
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В ситуации с кодами ОКВЭД ИП ничем не отличается от ООО — извещение налоговиков в случае смены рода деятельности входит в обязанности предпринимателя.
Исправление кассовых ошибок: официальные разъяснения
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как избежать штрафа за ошибки в чеках ККТ, налоговики пояснили в своем новом Письме. Несмотря на то что по Закону № 54-ФЗ исправлять кассовые ошибки нужно с помощью чека коррекции, порядок ваших действий будет зависеть от версии ФФД, поддерживаемой кассой.
Вчера «малыш», сегодня уже нет: что исправить
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно обновляется 10 августа. В числе изменений текущего года — исключение тех компаний, которые потеряли право считаться малыми и средними по данным ФНС на 01.07.2018. Поэтому всем субъектам МСП стоит проверить, не исключили ли вас случайно или правомерно. И принять необходимые меры.
ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Грамотное письмо контрагенту облегчит бухгалтеру работу ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Правильно выстроенный диалог с контрагентом поможет сэкономить деньги, силы и время. Поэтому будет нелишним иметь под рукой несколько образцов писем, к примеру таких: сообщение о порядке расчетов по договору, претензию о неустойке, соглашение о зачете взаимных требований.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Где зарплатный минимум выше федерального МРОТ
- ФСС «завернул» пособие: править ли НДФЛ-отчетность
- Как оформить чек при расчетах подарочной картой
- Стоимость доли в ООО при выходе участника
А.С. Бахвалова, Минфин России: «Транспортные расходы: чем подтвердить и как учесть»
ОСН
Транспортные затраты, как и любой другой расход, в целях исчисления налога на прибыль должны быть подтверждены документами. И неважно, как доставляется товар — поставщиком, транспортной компанией, силами самого покупателя. О том, какие документы понадобятся в тех или иных ситуациях, нам рассказал специалист Минфина.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Обзор налоговых споров, рассмотренных ВС во II квартале 2018 г.
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ФНС проанализировала налоговые решения высших судов, вынесенные во II квартале 2018 г. — о применении энергоэффективной льготы по налогу на имущество для нежилых зданий, об НДС при продаже банкротом готовой продукции, об учете в расходах стоимости имущественных прав упрощенцами и другие. Их можно учитывать при возникновении споров с проверяющими.
Тест: учет и оформление разъездов сотрудников
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Во многих компаниях сотрудники ездят в командировки или по служебным делам за счет работодателя. Проверить, знаете ли вы тонкости оформления, оплаты и налогообложения подобных расходов, поможет наш тест.
Налог на имущество: расчет, ставки, льготы
ОСН/УСН
С налогом на имущество не всегда легко разобраться. Например, иногда бухгалтеру бывает непонятно, как уплатить налог, если улучшили арендованное помещение, или как подтвердить «движимую» льготу, а еще какую применить ставку налога в той или иной ситуации.
Снова об 1%-х взносах ИП на «расходной» УСН
УСН
Предпринимателям на УСН с объектом «доходы минус расходы» все-таки придется платить 1%-е страховые взносы на ОПС за себя за периоды начиная с 2017 г. с доходов, без учета расходов. Свою лепту в рассмотрение этого вопроса снова внес Верховный суд.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Провожаем и встречаем отпускников
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если руководитель подписал работнику отпуск с выходного дня, то это нормально. Закон не обязывает работников брать отпуска исключительно в будни. А вот благие намерения руководства оплатить отпускнице больничный в связи с уходом за больным ребенком могут обернуться спорами с ФСС о возмещении пособия.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/16/3706-provozhaem_vstrechaem_otpusknikov.html
КС: оплату за работу в выходной не считают исходя из голого оклада
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Постановление КС № 26-П об оплате работы в выходные и праздничные дни наделало много шума. Хотя оно и было вынесено по жалобе лиц, занимающих должности гражданского персонала воинских частей, стали появляться мнения, что позиция КС распространяется и на работников коммерческих организаций. Так ли это на самом деле, мы узнали у заместителя руководителя Роструда.
Оплата за выходной: если работа не основная
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда к работе в выходной день привлекается основной работник или внешний совместитель, то с порядком оплаты его труда все более-менее понятно. А вот если он внутренний совместитель или соответствующие обязанности возложены на него приказом о совмещении профессий, то с оплатой могут возникнуть трудности.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/16/3707-oplata_vikhodnoj_esli_rabota_osnovnaja.html
О чем работник должен сообщать бухгалтеру
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Из-за устаревших сведений о сотруднике бухгалтер может неверно определить базу по НДФЛ или некорректно заполнить зарплатную отчетность. Все это может обернуться для организации штрафами. Поэтому очень важно чтобы работники своевременно извещали бухгалтерию или отдел кадров об изменении своих персональных данных.
Как с помощью электронной пропускной системы доказать прогул
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если в вашей организации установлена электронная пропускная система, то она может применяться для контроля дисциплины труда. Но чтобы данные из такой системы имели вес, порядок ее использования нужно закрепить в локальном акте.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Валютный контроль: постановка контракта на учет в банке
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Банковский валютный контроль в той или иной степени затрагивает все ВЭД-контракты. Но наиболее тесно сотрудничать с банком вам придется в том случае, если стоимость контракта, который вы заключили с нерезидентом, превысит определенный лимит. Такой контракт необходимо будет поставить на учет в уполномоченном банке. Эта процедура, напомним, заменила оформление паспорта сделки по контракту.
Эффективные возражения по акту налоговой проверки
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда по итогам проверки налоговая инспекция составила акт, с которым налогоплательщик не согласен, лучше сразу обозначить свою позицию, направив в инспекцию письменные возражения. Для их составления можно воспользоваться формой, рекомендованной налоговой службой.
Новинка от ФНС: аннулирование деклараций
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Налоговая служба разработала инструкцию для инспекций, как им аннулировать декларации, подписанные неуполномоченными или неустановленными лицами. Пока речь идет о квартальных декларациях по НДС и годовых декларациях по налогу на прибыль. Аннулировать их инспекция может только до окончания камеральной проверки.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Уплата налогов через Интернет? Да запросто!
Ранее мы уже рассказывали о том, какими электронными сервисами на сайте налоговой службы могут пользоваться организации и ИП, чтобы сдавать отчетность, формировать платежные документы, делать запросы на сверку расчетов и т. д. Но ведь налоговые обязательства есть и у граждан. О них разработчики сервисов тоже не забыли. Чтобы перейти в сервисы, нужно на главной странице сайта www.nalog.ru нажать на большую оранжевую кнопку «Все сервисы».
Яма не по ГОСТу: возмещение ущерба
Пробив колесо или получив иное повреждение машины из-за состояния дороги, автомобилисты, не имеющие каско, обычно грустно подсчитывают, сколько им будет стоить ремонт. Редко кто пытается что-либо получить с дорожников, а зря. Определение ВС, включенное в очередной обзор судебной практики за 2018 г., поддерживает автовладельцев в их праве взыскать ущерб с организации, ответственной за соответствующий участок дорожного покрытия.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- НДС-агенты: арендуем госимущество
- Как изменить коды ОКВЭД: пошаговая инструкция
- Участие в выставках: разбираем вопросы учета
- Письма контрагентам, упрощающие работу
И.И. Шкловец, Роструд: «Самопроверка работодателя и снижение категории риска»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Теперь уже для всех работодателей частота плановых трудовых проверок зависит от того, к какой категории риска относится та или иная фирма либо ИП. Важна ли эта категория для назначения внеплановых проверок, как перейти в более низкую категорию риска, поможет ли работодателю в этом проведение самопроверок? На эти и другие, не менее животрепещущие, вопросы ответил заместитель руководителя Роструда Иван Иванович Шкловец.
ДИАЛОГ
И.И. Шкловец, Роструд: «Самопроверка работодателя и снижение категории риска»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Теперь уже для всех работодателей частота плановых трудовых проверок зависит от того, к какой категории риска относится та или иная фирма либо ИП. Важна ли эта категория для назначения внеплановых проверок, как перейти в более низкую категорию риска, поможет ли работодателю в этом проведение самопроверок? На эти и другие, не менее животрепещущие, вопросы ответил заместитель руководителя Роструда Иван Иванович Шкловец.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Однодневные командировки: оформление и оплата
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Порой работодателю необходимо направить работника в однодневную командировку, например к контрагенту, находящемуся в близлежащем регионе. Мы разложили по полочкам все нюансы оформления и оплаты такой поездки.
ИП на спецрежиме продает имущество
УСН/ЕНВД/ЕСХН
Продавая имущество, ИП-спецрежимники нередко пытаются доказать, что оно не было задействовано ими в бизнесе, чтобы не платить налоги. Но о характере использования таких объектов, как, к примеру, магазин или большегрузный автомобиль, спорить бессмысленно. Лучше почитать нашу статью, чтобы заранее продумать наиболее выгодный вариант налогообложения.
11 разъяснений ВС для упрощенцев
УСН
Верховный суд обобщил практику по спорным вопросам применения упрощенки и выработанную по ним позицию изложил в своем июльском Обзоре. Радует, что в большинстве случаев ВС принял сторону малого бизнеса.
Решения ВС по «патентным» спорам
ПСН
В своем Обзоре Верховный суд также проанализировал споры между ИП и налоговиками по поводу применения патентной системы налогообложения. Причем позицию налоговиков ВС поддержал только один раз.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/15/3683-reshenija_po_patentnim_sporam.html
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Копии и выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и РСВ для уволенного
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
К выдаче персонифицированных сведений увольняющимся работникам компании подходят по-разному: кто-то не выдает ничего, поскольку нет штрафа, а кто-то выдает больше чем нужно, загружая кадровиков ненужной работой, а порой и нарушая Закон о персональных данных. Мы внесли ясность в этот вопрос с учетом разъяснений ПФР.
Готовим выписки из СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
На конкретных примерах мы показали, как подготовить выписки из названных форм.
Заверяем копию раздела 3 расчета по взносам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При увольнении, а также по запросу работника ему нужно выдать копию раздела 3 РСВ. Как ее грамотно заверить — читайте в нашей статье.
Когда можно не выплачивать премии работникам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Многие руководители любят «поиграть» премией для укрепления трудовой дисциплины в коллективе и улучшения результатов труда. Но далеко не все делают это грамотно, чем навлекают на себя ненужные риски. Наши рекомендации помогут вам добиться желаемого результата и не опасаться визита трудовой инспекции или иска недовольного работника в суд.
Пленум ВС о «малышах» и не только
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Недавно Верховный суд обнародовал разъяснения для судов по разрешению трудовых споров работников с работодателями следующих категорий — микропредприятиями, ИП и обычными гражданами. При этом большое внимание ВС уделил неофициальным трудовым отношениям.
Тест: различные удержания из выплат работникам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если вам никогда не приходилось сталкиваться с какими-либо удержаниями из зарплат сотрудников, кроме текущего НДФЛ, то вам повезло. Однако надо быть морально готовым к разным ситуациям. А вдруг завтра на кого-то из работников придет исполнительный лист. Или кто-то из них перестанет быть налоговым резидентом. Проверьте свою степень готовности.
Как устранить ошибки во вкладыше в трудовую книжку
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если в трудовой книжке все страницы одного из разделов уже заполнены, в нее вшивается вкладыш. Его нужно оформлять и вести в том же порядке, что и трудовую книжку. Мы разобрали неясные моменты, с которыми читатели столкнулись при работе с «книжным» вкладышем.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
СЗВ-М на «потеряшек»: ВС против штрафов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Штраф от ПФР за представление дополняющей СЗВ-М на забытых работников Верховный суд признал неправомерным. Аргументы в пользу страхователей читайте в нашем материале.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/15/3684-szv_m_poterjashek_protiv_shtrafov.html
Исправление ошибок в чеке ККТ: новшества уже работают?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
3 июля вступили в силу поправки в Закон о ККТ. И вместе с этим изменился порядок исправления ошибок в кассовом чеке — теперь нужно использовать чек коррекции. Правда, на практике новый порядок пока не работает. А как скорректировать ошибочный чек в переходный период, нам пояснил специалист ФНС.
Чем чревато использование массового адреса
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Вы знали, что управления ФНС регулярно отправляют «наверх» списки адресов массовой регистрации, а инспекции отчитываются о выявлении фирм с признаками чересчур массового адреса? Между тем попасть в неприятную ситуацию из-за такого адреса может и вполне добросовестная компания. Мы рассказали и о рисках массовой регистрации, и о том, как их избежать.
Равнение на воинский учет
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Учет военнообязанных сотрудников в организациях вовсе не так страшен, как может показаться на первый взгляд. Вы быстро вникните в курс дела. И тогда звонок из военкомата с требованием представить соответствующую отчетность не застанет вас врасплох.
Что делать, если ИФНС запрашивает КУДиР
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Получая требование ИФНС представить в период камералки книгу учета доходов и расходов, упрощенцы спешат выполнить его, дабы не гневить инспектора. Но такой запрос зачастую неправомерен, а вы, выполняя его, сами даете налоговикам избыточную информацию. Чтобы не волноваться и отказать ИФНС грамотно, нужно знать свои права.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- О чем работник должен сообщать бухгалтеру
- Чем подтвердить транспортные расходы на доставку товаров/материалов
- Валютный контроль: постановка контракта на учет в банке
- Отвечаем на «имущественные» вопросы
- Сайт ФНС: все для физических лиц
И.И. Шкловец, Роструд: «Самопроверка работодателя и снижение категории риска»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Теперь уже для всех работодателей частота плановых трудовых проверок зависит от того, к какой категории риска относится та или иная фирма либо ИП. Важна ли эта категория для назначения внеплановых проверок, как перейти в более низкую категорию риска, поможет ли работодателю в этом проведение самопроверок? На эти и другие, не менее животрепещущие, вопросы ответил заместитель руководителя Роструда Иван Иванович Шкловец.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Однодневные командировки: оформление и оплата
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Порой работодателю необходимо направить работника в однодневную командировку, например к контрагенту, находящемуся в близлежащем регионе. Мы разложили по полочкам все нюансы оформления и оплаты такой поездки.
ИП на спецрежиме продает имущество
УСН/ЕНВД/ЕСХН
Продавая имущество, ИП-спецрежимники нередко пытаются доказать, что оно не было задействовано ими в бизнесе, чтобы не платить налоги. Но о характере использования таких объектов, как, к примеру, магазин или большегрузный автомобиль, спорить бессмысленно. Лучше почитать нашу статью, чтобы заранее продумать наиболее выгодный вариант налогообложения.
11 разъяснений ВС для упрощенцев
УСН
Верховный суд обобщил практику по спорным вопросам применения упрощенки и выработанную по ним позицию изложил в своем июльском Обзоре. Радует, что в большинстве случаев ВС принял сторону малого бизнеса.
Решения ВС по «патентным» спорам
ПСН
В своем Обзоре Верховный суд также проанализировал споры между ИП и налоговиками по поводу применения патентной системы налогообложения. Причем позицию налоговиков ВС поддержал только один раз.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/15/3683-reshenija_po_patentnim_sporam.html
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Копии и выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и РСВ для уволенного
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
К выдаче персонифицированных сведений увольняющимся работникам компании подходят по-разному: кто-то не выдает ничего, поскольку нет штрафа, а кто-то выдает больше чем нужно, загружая кадровиков ненужной работой, а порой и нарушая Закон о персональных данных. Мы внесли ясность в этот вопрос с учетом разъяснений ПФР.
Готовим выписки из СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
На конкретных примерах мы показали, как подготовить выписки из названных форм.
Заверяем копию раздела 3 расчета по взносам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При увольнении, а также по запросу работника ему нужно выдать копию раздела 3 РСВ. Как ее грамотно заверить — читайте в нашей статье.
Когда можно не выплачивать премии работникам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Многие руководители любят «поиграть» премией для укрепления трудовой дисциплины в коллективе и улучшения результатов труда. Но далеко не все делают это грамотно, чем навлекают на себя ненужные риски. Наши рекомендации помогут вам добиться желаемого результата и не опасаться визита трудовой инспекции или иска недовольного работника в суд.
Пленум ВС о «малышах» и не только
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Недавно Верховный суд обнародовал разъяснения для судов по разрешению трудовых споров работников с работодателями следующих категорий — микропредприятиями, ИП и обычными гражданами. При этом большое внимание ВС уделил неофициальным трудовым отношениям.
Тест: различные удержания из выплат работникам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если вам никогда не приходилось сталкиваться с какими-либо удержаниями из зарплат сотрудников, кроме текущего НДФЛ, то вам повезло. Однако надо быть морально готовым к разным ситуациям. А вдруг завтра на кого-то из работников придет исполнительный лист. Или кто-то из них перестанет быть налоговым резидентом. Проверьте свою степень готовности.
Как устранить ошибки во вкладыше в трудовую книжку
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если в трудовой книжке все страницы одного из разделов уже заполнены, в нее вшивается вкладыш. Его нужно оформлять и вести в том же порядке, что и трудовую книжку. Мы разобрали неясные моменты, с которыми читатели столкнулись при работе с «книжным» вкладышем.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
СЗВ-М на «потеряшек»: ВС против штрафов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Штраф от ПФР за представление дополняющей СЗВ-М на забытых работников Верховный суд признал неправомерным. Аргументы в пользу страхователей читайте в нашем материале.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/15/3684-szv_m_poterjashek_protiv_shtrafov.html
Исправление ошибок в чеке ККТ: новшества уже работают?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
3 июля вступили в силу поправки в Закон о ККТ. И вместе с этим изменился порядок исправления ошибок в кассовом чеке — теперь нужно использовать чек коррекции. Правда, на практике новый порядок пока не работает. А как скорректировать ошибочный чек в переходный период, нам пояснил специалист ФНС.
Чем чревато использование массового адреса
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Вы знали, что управления ФНС регулярно отправляют «наверх» списки адресов массовой регистрации, а инспекции отчитываются о выявлении фирм с признаками чересчур массового адреса? Между тем попасть в неприятную ситуацию из-за такого адреса может и вполне добросовестная компания. Мы рассказали и о рисках массовой регистрации, и о том, как их избежать.
Равнение на воинский учет
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Учет военнообязанных сотрудников в организациях вовсе не так страшен, как может показаться на первый взгляд. Вы быстро вникните в курс дела. И тогда звонок из военкомата с требованием представить соответствующую отчетность не застанет вас врасплох.
Что делать, если ИФНС запрашивает КУДиР
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Получая требование ИФНС представить в период камералки книгу учета доходов и расходов, упрощенцы спешат выполнить его, дабы не гневить инспектора. Но такой запрос зачастую неправомерен, а вы, выполняя его, сами даете налоговикам избыточную информацию. Чтобы не волноваться и отказать ИФНС грамотно, нужно знать свои права.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- О чем работник должен сообщать бухгалтеру
- Чем подтвердить транспортные расходы на доставку товаров/материалов
- Валютный контроль: постановка контракта на учет в банке
- Отвечаем на «имущественные» вопросы
- Сайт ФНС: все для физических лиц
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Исправляем ошибки в первичных документах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Большинство первичных документов можно исправлять. В начале этого года налоговая служба внесла смуту, заявив, что существует лишь один допустимый способ исправления первички. Но спустя несколько месяцев ФНС сама же себя и поправила.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Исправляем ошибки в первичных документах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Большинство первичных документов можно исправлять. В начале этого года налоговая служба внесла смуту, заявив, что существует лишь один допустимый способ исправления первички. Но спустя несколько месяцев ФНС сама же себя и поправила.
Иностранные работники: что с НДФЛ и взносами
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
«Планируем принять на работу гражданина Украины. Подскажите, как должна облагаться его зарплата?» — подобные вопросы приходят к нам регулярно, меняются только названия стран. Поэтому в помощь работодателям, привлекающим по трудовому договору работников-иностранцев, мы сделали таблицу-шпаргалку.
ИП временно снимался с учета: считаем взносы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН/ПСН
Если ИП приостановил свою предпринимательскую деятельность, то с точки зрения страховых взносов ему выгоднее сняться с учета в качестве ИП. А если он снова решит работать, то всегда сможет еще раз зарегистрироваться как предприниматель. Но если снятие с учета и новая постановка на учет пришлись на один год, считать взносы за себя нужно в особом порядке.
Отчитываемся по налогу на прибыль за полугодие
ОСН
Отчетная кампания — ответственный период для любого бухгалтера. Будут ли у фирмы проблемы с налоговой, если показать в «прибыльной» декларации убыток? Как заполнить отчетность в той или иной ситуации? Как исправить обнаруженные ошибки? Читайте ответы в свежем номере ГК.
Тест: как не потерять вычет из-за дефектов в счете-фактуре
ОСН
Обнаружив ошибку в полученном счете-фактуре, сначала проверьте, препятствует ли эта ошибка вычету по НДС. И только в случае положительного ответа обратитесь к контрагенту с просьбой внести исправления. А проверить, знаете ли вы, какие ошибки в счете-фактуре лучше исправить, а какие можно оставить, поможет наш тест.
Решаем задачки по НДС-вычетам
ОСН
Как отразить в бухучете вычет по перечисленному авансу и его последующее восстановление? Когда можно заявлять вычет входного налога частями? Есть ли ограничительный срок для вычета авансового НДС у продавца? На эти и другие вопросы можно найти ответ в нашей статье.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
У кого отпуск длиннее обычного
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Некоторым работникам по закону положен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью более привычных нам 28 календарных дней. Мы привели самые распространенные случаи.
Расчет отпускных при изменении окладов и ежемесячных премий
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если в течение расчетного периода в организации произошло повышение окладов одновременно с изменением размера других ежемесячных выплат, при определении среднего заработка для расчета отпускных применяется повышающий коэффициент. Правда, возможна ситуация, когда в итоге этот коэффициент будет равен 1.
Полный текст статьи читайте наhttp://glavkniga.ru/elver/2018/14/3651-raschet_otpusknikh_pri_izmenenii_okladov_i_ezhemesjachnikh_premij.html
Отпускные, зарплата и выплаты при увольнении
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Продолжаем публиковать ответы на вопросы, заданные нам в ходе интернет-конференции в мае. Сегодняшняя партия касается выплаты зарплаты вместе с отпускными и расчетов при увольнении, в том числе при отпуске с последующим увольнением.
Как оплатить переходящий больничный работника-инвалида
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Пособие по больничным работнику-инвалиду выплачивается за счет средств ФСС не за все дни, а только за 4 месяца по одному страховому случаю или за 5 месяцев в календарном году. В предыдущем номере ГК мы разобрались, как ФСС и суды определяют количество оплачиваемых дней с учетом этого ограничения. А теперь посмотрим, как оплачивать больничные, которые открыты в одном году, а закрыты в следующем.
Работник скрыл инвалидность: пособие — за счет работодателя?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Не зная об инвалидности работника, работодатель может начислить ему пособие по больничным сверх предельных 4 месяцев подряд или 5 месяцев за год. И окажется без вины виноватым.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Как обжаловать решение ИФНС, вынесенное по результатам проверки
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Бывает, что вопреки всем стараниям налогоплательщика ИФНС остается глуха к его доводам, изложенным в возражениях на акт налоговой проверки. И в итоговом решении появляются суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов. Однако это еще не повод опускать руки. Решение по проверке можно обжаловать.
Изучаем поправки об онлайн-кассах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Законодатели основательно переписали Закон о ККТ. Поправки поставили точку в некоторых спорных вопросах. Например, теперь нет сомнений, что кассовый чек нужно выбивать при покупке товаров (работ, услуг). ККТ придется применять не только при получении аванса, но и при его зачете. Но есть и положительные изменения.
Сервисы на сайте ФНС: взаимодействие с налоговиками
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
На сайте ФНС немало сервисов, позволяющих организациям и ИП взаимодействовать с налоговиками. Заплатить госпошлину, сдать отчетность, подать заявление на уточнение платежа, узнать информацию о поданной жалобе — все это можно сделать через электронные сервисы ФНС.
Ежедневная проверка электронных посланий из ПФР
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ПФР обязал страхователей каждый день проверять, не поступил ли из Фонда по ТКС акт о выявлении нарушения или иной документ, используемый для привлечения к ответственности. Думаете, ежедневно — это слишком часто? Возможно... Но если ответственный за это сотрудник уходит в отпуск, проверку электронной корреспонденции из ПФР обязательно нужно кому-нибудь перепоручить.
Фирма больше не нужна: почему не стоит ее просто бросать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если собственникам ООО больше не нужна их фирма, то у них может возникнуть искушение просто бросить компанию в надежде, что ИФНС позже исключит ее из ЕГРЮЛ самостоятельно как недействующее юрлицо. Но эту мысль лучше сразу отбросить.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
10 дней, которые могут дорого обойтись продавцу авто
Покупатель должен перерегистрировать автомобиль в органах ГИБДД на себя в течение 10 суток после приобретения. За это время много чего может произойти — счастливый приобретатель авто превысит скорость, припаркует покупку в неположенном месте и т. д. А штрафы по-прежнему приходят бывшему собственнику. При их оспаривании продавцам пригодится позиция Верховного суда, высказанная в прошлом году.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/14/3652-10_dnej_kotorie_mogut_dorogo_obojtisi_prodavtsu_avto.html
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Копии и выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и РСВ для уволенного
- Как правильно наказывать работника рублем
- Чем чревато использование массового адреса
- Что делать, если ИФНС запрашивает КУДиР?
- ИП на спецрежиме продает имущество
Д.А. Морозов, ФНС России: «НДФЛ в особенных случаях»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Банк перечислил НДФЛ сразу, а платеж физлицу задержал. В другом случае вообще забыли удержать налог с какого-то дохода. А бывает, что НДФЛ к уплате получается меньше 100 руб. О том, как действовать в этих и других нестандартных ситуациях, мы поговорили со специалистом ФНС.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Меры по охране труда за счет взносов «на травматизм»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Не позднее 31 июля организации и ИП, у которых есть работники, могут подать в свое отделение ФСС заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер, принятых в связи с требованиями охраны труда. Расходы на эти меры можно возместить за счет взносов «на травматизм». Мы решили напомнить вам, что для этого нужно сделать.
Пониженные тарифы взносов с середины года: что с авансами по УСН
УСН
Даже если условия для применения пониженных тарифов страховых взносов у упрощенца стали выполняться только по итогам полугодия, он вправе пересчитать начисленные с начала года по общим тарифам взносы в сторону уменьшения. Но тогда авансы по налогу при УСН вырастут... Ну и пусть, главное — не забыть приложить к декларации пояснения.
ККТ-вычет у ИП с работниками, применяющего ЕНВД
ЕНВД
Предприниматели на вмененке могут уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-ККТ. Вместе с тем для ИП, у которых есть наемные работники, НК РФ предусматривает возможность уменьшения налога не более чем на 50%. Так входят или не входят затраты на онлайн-ККТ в указанные 50% налога?
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/13/3626-kkt_vichet_ip_rabotnikami_primenjauschego_envd.html
ОТЧЕТНОСТЬ
Отпускные: учитываем в расходах, начисляем НДФЛ и взносы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Различные доходы, причитающиеся к выплате работникам, бухгалтеры сначала начисляют в учете, а потом показывают в отчетности по НДФЛ и страховым взносам. И даты отражения доходов в бухучете и налоговой отчетности не всегда совпадают. Сводная таблица в статье поможет вам не запутаться в датах и сроках.
Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Расчет 6-НДФЛ за полугодие 2018 г. нужно сдать не позднее 31 июля. Хотя налоговики и обещали упростить форму расчета и четче изложить порядок его заполнения, до сих пор этого не произошло. А расчет надо заполнять. Наши советы — вам в помощь.
РСВ за полугодие: что учесть при заполнении
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Расчет по страховым взносам надо представить в ИФНС не позднее 30 июля. Нужно ли отражать в нем дивиденды учредителям — физическим лицам? А выплаты по ученическому договору? Какой статус указывать работникам из Беларуси и Армении? Ответы на эти вопросы и не только вы найдете в свежем номере ГК.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Труд водителей: изучаем изменения
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Положение, регулирующее режим труда и отдыха водителей, с 05.06.2018 действует в новой редакции. Внесенные поправки нужно учитывать при составлении графиков работы водителей и оплате их труда. Изменения коснулись, в частности, продолжительности пребывания работников за рулем при суммированном учете рабочего времени.
Трудовые гарантии для сотрудниц с детьми
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Возраст и количество детей, здоровье, семейный статус мамы — от этих факторов по отдельности или в сочетании зависят виды льгот, которые ТК предусматривает для работающих женщин с детьми. Наша шпаргалка поможет вам безошибочно определить, кому что положено. Также подскажем, какие документы нужно попросить у работницы.
Накопившиеся отпуска: предоставляем и оплачиваем
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Работники должны ежегодно использовать заработанный отпуск. Но следовать этому правилу удается не всем и не всегда. В итоге у многих организаций есть работники, у которых накопился отпуск за предыдущие годы. Рассказываем, чем это может аукнуться для компании и как предоставить работнику отпуск за несколько лет.
Недетские вопросы о юных работниках
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Нужно ли заводить трудовую книжку несовершеннолетнему? Как заключить с ним срочный трудовой договор? Как предоставлять отпуск, если в период работы ему исполнилось 18 лет? Об особенностях трудоустройства подростков читайте в рубрике «Зарплата и кадры».
Оплата больничных работнику-инвалиду: считаем месяцы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Для работников-инвалидов установлено ограничение по количеству дней больничных, оплачиваемых за счет ФСС: не более 4 месяцев подряд или 5 месяцев в году. Но как соотносятся эти два ограничения, к каким больничным применяются? И как оформить сверхлимит?
Перенос отпуска: когда возможен и как оформить
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Хорошо, когда работники ходят в отпуск строго по графику. А если работник просит перенести его отпуск? Или руководитель просит работника взять отпуск в другое время? Или работник во время отпуска заболел? Во всех этих случаях надо оформить перенос отпуска и, возможно, пересчитать уже выплаченные суммы.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/13/3627-perenos_otpuska_kogda_vozmozhen_kak_oformiti.html
Приостановка работы на время ЧМ: что с зарплатой
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Некоторым организациям на время проведения чемпионата мира по футболу пришлось приостановить свою деятельность. Такая приостановка, конечно, не может не сказаться на режиме труда работников и их доходах. Можно оформить работникам простой. Но есть и другие варианты.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Отвечаем на «кассовые» вопросы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Совсем скоро наступит 1 июля 2018 г. Для некоторых компаний и ИП закончится отсрочка, и им придется перейти на онлайн-кассы. Поэтому многие волнуются, не накроет ли их «второй ККТ-волной». К примеру, это может грозить компаниям, которые оказывают услуги населению, но получают оплату от покупателей на расчетный счет.
Как снизить налоговый штраф
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Можно ли вызвать жалость у налоговиков или судей? Да, если вовремя и грамотно сообщить инспекторам об обстоятельствах, смягчающих вашу вину в налоговом нарушении. Снизить штраф помогут как универсальные обстоятельства, подходящие для всех, так и специальные, характерные только для отдельных видов налоговых нарушений.
Будет ли главбух крайним при неуплате налогов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Требования о возмещении ущерба, причиненного налоговым преступлением, предъявляются преимущественно к руководителям организаций. Но в отношении бухгалтеров таких исков также подано немало. В каких случаях налоговики будут пытаться повесить на бухгалтера долги компании? Ответ ищите в очередном номере ГК.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Исправляем ошибки в первичных документах
- Отчитываемся по налогу на прибыль за полугодие
- Тест: как не потерять вычет из-за неправильного счета-фактуры
- Как обжаловать решение ИФНС, вынесенное по результатам проверки
- У кого отпуск длиннее обычного
Перед отпуском: что главбух может сделать досрочно
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Некоторые бухгалтеры предпочитают сами сделать до отпуска максимальное количество задач, а не перекладывать их на плечи других. При этом важно понимать, какие дела можно сделать досрочно, а с какими лучше не спешить.
Отпуска: индексация в связи с повышением МРОТ и не только
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В конце мая мы провели на нашем сайте интернет-конференцию о правилах предоставления отпуска и о расчете отпускных. Ответы наших экспертов на самые интересные вопросы читайте в свежем номере.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/12/3600-otpuska_indeksatsija_svjazi_povisheniem_mrot_ne_toliko.html
Нестандартные «отпускные» заявления
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Хорошо, конечно, когда все сотрудники ходят в отпуск строго по графику, во время отдыха с ними ничего не случается и вообще отпускной период проходит как по нотам... Но встречаются различные ситуации, когда от работника поступает нестандартное заявление, связанное с отпуском.
Отпускные хлопоты
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Горячая пора отпусков пройдет для вас без проблем, если вы заранее ознакомитесь с различными «отпускными» разъяснениями. Пересмотр системы оплаты труда в расчетном периоде, продление отпуска по болезни или увольнение во время отдыха — с этими ситуациями вы легко справитесь.
Отзыв работника из отпуска: соблюдаем правила
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Иногда возникает необходимость отозвать того или иного сотрудника из ежегодного отпуска. При этом надо соблюсти определенные условия, а также грамотно все оформить и произвести необходимые расчеты с отозванным работником.
Тест: как и в каких случаях выплачивать компенсацию за отпуск
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Нет такой компании, в которой сотрудники не переводились бы в другие подразделения или не увольнялись бы вовсе. Проверьте, точно ли вы знаете, когда работнику нужно выплачивать компенсацию за отпуск.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
НДС-вопросы при купле-продаже металлолома
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 2018 г. продажа металлолома облагается НДС. Если покупатель — организация или ИП, то в некоторых ситуациях он должен исчислить НДС в качестве налогового агента. В июньском номере ГК вы найдете подборку статей, в которых мы рассказали о нюансах исполнения функций «металлоломного» агента.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Заверение копий документов: новые правила
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 июля 2018 г. вступит в силу новый ГОСТ по оформлению управленческой документации. Правила заверения копий документов изменились незначительно, но отличия все же есть.
Ненормированный рабочий день: о чем надо знать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Чтобы у работодателя были законные основания время от времени требовать от того или иного работника прийти на работу пораньше или остаться вечером подольше, надо установить режим ненормированного рабочего дня. Только не стоит потом слишком уж частить с привлечением сотрудников к работе в таком режиме.
Если к вам пришли студенты для прохождения практики
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Летом некоторые компании открывают свои двери для практикантов — учащихся вузов и средних учебных заведений. При этом оформлять с практикантами отношения трудовым договором вовсе не обязательно.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/12/3601-esli_vam_prishli_studenti_dlja_prokhozhdenija_praktiki.html
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Дополняющая СЗВ-М: штрафы для забывчивых
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Известно, что в случае самостоятельного исправления ошибок в поданных сведениях о застрахованных (до выявления этих недочетов ПФР) санкции применяться не должны. Однако эту норму страхователи и ПФР понимают по-разному. Да и у судов нет единого мнения на этот счет.
Как оспорить штраф от ПФР
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Ошибки, связанные с представлением формы СЗВ-М, обходятся довольно дорого. Чтобы снизить штраф, а тем более его отменить, страхователи вынуждены доводить дело до суда. Чтобы вы могли грамотно подготовиться к спору с ПФР, мы сделали для вас шпаргалку.
Информационные сервисы ФНС: не всегда бесплатно, зато полезно
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Сейчас на сайте ФНС уже более 40 электронных сервисов. Некоторые из них выполняют только информационно-просветительскую функцию, другие предназначены для предоставления сведений о конкретных налогоплательщиках. Мы провели краткую экскурсию по этим сервисам.
Кассовые чеки у посредника: пробивать или нет?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В зависимости от условий посреднического договора при продаже товаров (работ, услуг) по поручению принципала ККТ должен применить либо посредник, либо принципал.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Трудовые гарантии для сотрудниц с детьми
- Как снизить налоговый штраф
- Будет ли главбух крайним?
- Пониженные тарифы взносов с середины года: что с авансами по УСН
- Больничные работника-инвалида: считаем оплачиваемые дни
Ю.А. Куковская, ФНС России: «Когда нужна онлайн-касса»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Онлайн-кассы стали обязательны для многих почти год назад. Но вопросы о необходимости применения ККТ в тех или иных ситуациях все равно остались. К примеру, использовать ли кассу при расчетах с нерезидентами или при возврате ошибочно полученных денег? Нужно ли покупать новую кассу, если бизнес расширяется?
В.Г. Колесников, ФНС России: «Как исключают из ЕГРЮЛ недействующие фирмы»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если компания в течение последних 12 месяцев не представляла налоговую отчетность и не совершала операций по банковскому счету, то она считается прекратившей свою деятельность и ИФНС может исключить ее из ЕГРЮЛ.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Когда не должно быть штрафа за просрочку уплаты НДФЛ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
За опоздание с уплатой НДФЛ в установленный срок предусмотрен штраф. Но его можно избежать, если налоговый агент сам исправил ошибку, доплатил НДФЛ, пени и представил уточненный расчет 6-НДФЛ. Однако, по мнению Конституционного суда, штрафа не должно быть и в случае, когда налоговый агент все суммы отразил в расчете правильно, а потом нечаянно заплатил меньше, чем нужно.
Учет расходов на пожарную безопасность
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Все организации и ИП должны соблюдать противопожарную безопасность в занимаемых ими помещениях. О том, какие грозят штрафы за нарушение требований пожарной безопасности и как назначить ответственного за их соблюдение, мы рассказали в ГК, 2018, № 10, с. 82. Теперь пришло время поговорить о том, как бухгалтеру учесть расходы на обеспечение пожарной безопасности.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/11/3569-uchet_raskhodov_na_pozharnuu_bezopasnosti.html
Досрочный выкуп предмета лизинга: что со стоимостью
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Лизингополучатель может решить досрочно выкупить предмет лизинга у лизингодателя. Надо ли ему пересматривать в бухгалтерском и налоговом учете первоначальную стоимость предмета лизинга? Ответ на этот вопрос не так прост.
Правила взимания курортного сбора — 2018
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В Алтайском и Ставропольском краях 1 мая стартовал эксперимент по взиманию курортного сбора. Краснодарский край присоединится к эксперименту 16 июля. Мы рассказали, кого коснется новшество.
Участник-физлицо получает ОС при выходе из ООО: налоговые риски
ОСН/УСН
Участник вправе выйти из ООО и получить действительную стоимость своей доли. Или по договоренности с обществом получить равноценное имущество. И лучше, чтобы стоимость этого имущества соответствовала рыночной.
Когда НДС проще заплатить, чем оспорить в суде
ОСН
По некоторым спорным вопросам начисления НДС сложилась устойчивая судебная практика не в пользу налогоплательщиков. Следовательно, конфликтовать с проверяющими в таких случаях не имеет смысла. Если не заплатить НДС, его все равно взыщут, и суд не поможет. Мы отобрали семь ситуаций.
НДС-регистр для правила «пяти процентов»
ОСН
При совмещении облагаемых и не облагаемых НДС операций надо вести раздельный учет. Правило «пяти процентов» позволяет в определенных случаях принимать к вычету весь входной НДС по расходам, которые относятся одновременно к облагаемым и не облагаемым НДС операциям. Но раздельный учет все равно необходим.
ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Поправки в ГК: что нового?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 июня 2018 г. вступают в силу обширные поправки в части первую и вторую Гражданского кодекса. Изменения коснулись, в частности, положений о займе и кредите, процентных ставках, банковских счетах и расчетах по аккредитиву. Это повлияет и на учет.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Когда и как провести специальную оценку труда в первый раз
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Вместе с завершением 2018 г. закончится и переходный период, в течение которого работодатели (и организации, и предприниматели) должны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. Но многие до сих пор так и не озаботились этим вопросом. Поэтому самое время разобраться с процедурой проведения спецоценки.
Назначаем гарантии и компенсации по итогам спецоценки
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если условия труда по итогам спецоценки будут признаны оптимальными или допустимыми, то никаких гарантий или компенсаций работникам не полагается. Но их придется предоставлять, если условия труда относятся к классу 3 или 4.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/11/3570-naznachaem_garantii_i_kompensatsii_po_itogam_spetsotsenki.html
Что может не понравиться трудинспекции в ПВТР
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Закон не устанавливает жестких требований к содержанию Правил внутреннего трудового распорядка. А вот при трудовых проверках бывает много замечаний к этому документу. Например, казалось бы, зачем требовать повтора в ПВТР положений, предусмотренных законодательством? Но суды, случается, поддерживают проверяющих.
Удерживать ли алименты с НДФЛ, возвращенного работнику после вычета
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Нигде нет четкого ответа на вопрос, должны ли удерживаться алименты с сумм НДФЛ, возвращаемого работнику на основании уведомления о его праве на имущественный вычет. Мы постарались найти такой выход, чтобы все стороны были довольны.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Кто в ответе за пожарную безопасность: арендатор или собственник?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В законодательстве нет прямого ответа на этот вопрос. Ключ к решению проблемы в руках арендодателя и арендатора. Именно они должны максимально ответственно подойти к этому вопросу и детально конкретизировать в договоре аренды, кто и за что будет отвечать.
Можно ли вернуть в ЕГРЮЛ исключенную компанию
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если организация исключена из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, то у кредиторов и участников есть шанс оспорить исключение. Но нужно запастись аргументами, подтверждающими, что фирма в действительности деятельность не прекращала или что сведения в ЕГРЮЛ достоверны.
Штрафы за нарушение режима труда и отдыха водителей
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
По статье КоАП, предусматривающей санкции за нарушение режима труда и отдыха водителей, сегодня можно наказать только самого работника. Но уже есть проект поправок в нее, вводящий штрафы для компаний и их руководителей. А пока что работодателей успешно привлекают к ответственности по другим статьям административного Кодекса.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Дополняющая СЗВ-М: штрафы для забывчивых
- Отпускные хлопоты
- Кассовые чеки у посредника: бить или нет?
- Сервисы от ФНС: бесплатные и полезные
- Тест: как выплачивать компенсацию за отпуск
Н.В. Костромина, О.И. Прыгова, Отделение ПФР по г. Москве и Московской области: «Сотрудник оформляет пенсию: роль работодателя»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Обычно оформление пенсии — забота самого будущего пенсионера. Но определенную роль в этом процессе играет и работодатель. В чем она заключается, нам рассказали представители Отделения ПФР по г. Москве и Московской области. Из интервью вы узнаете, нужно ли подавать в ПФР списки работников — будущих пенсионеров, а также получите ответы на вопросы, связанные с представлением формы СЗВ-СТАЖ на таких работников.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Директор-участник не отчитывается о подотчетных средствах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда директор организации еще и ее единственный участник, он может счесть, что вправе тратить деньги компании по своему усмотрению. Получая средства под отчет, он расходует их на собственные нужды. Либо тратит деньги с корпоративной карты, как ему вздумается. Но это влечет серьезные негативные последствия.
Аванс заплатили, а товар не получили: что с налогами
ОСН
Бывает, что сотрудничество с контрагентом после перечисления ему аванса через какое-то время прекращается по той или иной причине. У нашего подписчика один контрагент обанкротился, другой кормил завтраками, а потом пропал. Мы разобрались, когда в такой ситуации уплаченный аванс можно учесть в «прибыльных» расходах как безнадежный долг и что делать с авансовым НДС, принятым к вычету.
Региональные льготы по движимым ОС старше 3 лет
ОСН/ЕСХН
С 2018 г. федеральная льгота для движимых ОС стала региональной и действует, только если власти субъекта приняли закон об этом. Причем регионам дали возможность вводить дополнительную льготу для движимых ОС, с даты выпуска которых прошло не более 3 лет. На страницах ГК читатели найдут ответ на вопрос, как работает эта льгота.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/9/3512-regionalinie_ligoti_po_dvizhimim_starshe_3_let.html
ИП на УСН и сдача в аренду коммерческой недвижимости супруги
УСН
Читатели попросили нас разобрать вполне житейскую ситуацию. Муж занимается предпринимательством, а у его жены в собственности есть нежилое помещение, которое супруги хотят сдавать в аренду. Мы разложили все по полочкам, рассмотрев два варианта: когда помещение приобретено в браке и до брака.
ВЫКУПНОЙ ЛИЗИНГ
Лизинговый учет в вопросах и ответах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Можно ли применить в отношении предмета лизинга амортизационную премию или инвестиционный вычет? Что меняется в учете лизингополучателя после выкупа имущества? Может ли начисленная амортизация превысить сумму лизинговых платежей? Как при выкупном лизинге определить СПИ? «Учетные» вопросы о лизинге изучаем в серии статей свежего номера ГК.
ОТЧЕТНОСТЬ
Сделки на контроле ФНС: как и когда о них отчитаться
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Не позднее 21 мая 2018 г. российские организации и предприниматели, совершавшие в 2017 г. контролируемые сделки, должны уведомить свою ИФНС о таких сделках. Но прежде нужно понять, были ли у вас в принципе сделки, которые могут попасть в разряд контролируемых.
Что делать с ошибками при подтверждении вида деятельности в ФСС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Все организации (кроме работающих первый год) не позднее 16.04.2018 должны были сдать в ФСС документы, подтверждающие основной вид деятельности, для установления им тарифа взносов «на травматизм» на текущий год. Мы разобрались, что делать, если компания опоздала с подачей документов или обнаружила в них ошибку уже после установления повышенного тарифа.
Нюансы заполнения «прибыльной» декларации
ОСН
«Прибыльная» отчетность за прошлый год уже позади, многие сдали и квартальную, но заполнение декларации по-прежнему вызывает трудности у наших читателей. Отражение страховых взносов, курсовых разниц, задолженностей периода применения упрощенки — на эти и другие вопросы мы ответили в свежем номере ГК.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Злободневные вопросы о расчетах с работниками
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В конце марта мы провели очередную интернет-конференцию, посвященную тому, как правильно рассчитываться с работниками в тех или иных случаях. Вопросы были самые разные и касались не только зарплаты. Предлагаем вашему вниманию первую порцию ответов.
Федеральный МРОТ опять подрос
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 01.05.2018 работникам надо платить не менее 11 163 руб. за полностью отработанный месяц. Повлияет новый МРОТ и на минимальный размер отпускных, командировочных, некоторых пособий и иных выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка.
Ошибки в СЗВ-М: пенсию заплатит работодатель?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если компания готова доплачивать своим работникам к пенсии, это прекрасно! Но иногда участвовать в выплате пенсии приходится принудительно. Ведь ПФР заставляет работодателей возвращать суммы, излишне выплаченные пенсионерам в результате ошибок в СЗВ-М. Между тем в некоторых переплатах сотрудники Пенсионного фонда виноваты сами.
Увольнение по взаимному согласию
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Последнее время увольнение по соглашению сторон встречается все чаще. Ведь в этом случае работодатель обходится минимальным количеством бумаг и максимально защищен от возможных претензий экс-работника. Однако с увольнением по этому основанию беременной женщиной не все так просто...
Работник трудился в командировке в свой выходной
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При расчете среднего заработка некоторые периоды и выплаты не учитываются. Но иногда внутри этих периодов работнику выплачивается не только средний заработок. Как поступать с неоднозначными выплатами — мнения расходятся. Читайте наши рекомендации на страницах ГК.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Как уведомить ИФНС о смене директора фирмы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
На сообщение в ИФНС о смене директора отведено всего лишь 3 дня. Чтобы нового шефа не оштрафовали за просрочку, форму для изменения сведений в ЕГРЮЛ нужно сдать вовремя и без ошибок. Налоговики обрабатывают такие формы машинным способом, поэтому требования по их заполнению весьма специфичны.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/9/3513-kak_uvedomiti_ifns_o_smene_direktora_kompanii.html
Паспорт сделки: закон сильнее валютной инструкции
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Валютные правила требуют в течение 30 рабочих дней уведомить банк, который ведет ваш ВЭД-контракт, о любом изменении сведений в ЕГРЮЛ. Но если фирма изменила организационно-правовую форму из-за поправок в Гражданский кодекс (например, из АО/ЗАО превратилась в ПАО/НАО), то сообщать об этом факте в банк в названный срок не обязательно. Подробности — в первом майском номере журнала.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Нерезидент продает имущество в России: что с НДФЛ?
Если вы нерезидент, то при продаже квартиры в России должны будете заплатить НДФЛ по ставке 30%. И не важно, как долго вы владели недвижимостью. Ведь все налоговые преференции распространяются только на резидентов.
Как супругам заявить НДФЛ-вычет на покупку квартиры
Имущество, приобретенное в браке, — общая собственность обоих супругов, если только между ними не заключен брачный договор. Поэтому имущественный вычет может заявить даже тот супруг, на которого право собственности на жилье не оформлялось. Для этого в ИФНС нужно подать заявление о распределении вычета.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Путевки для работников: что с налогами
- Выплаты директору-учредителю: разбираемся со страховыми взносами
- Необязательная 3-НДФЛ
- Калейдоскоп НДС-вопросов
- Какие могут быть претензии к графику отпусков
И.И. Шкловец, Роструд: «Срочный договор у “малышей”: считаем работников»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Иногда заключать трудовой договор с работником на срок можно независимо от характера предстоящей работы, просто по соглашению сторон. В частности, это касается ряда сфер малого бизнеса с небольшой численностью работников. А как ее правильно посчитать, разъяснил заместитель руководителя Роструда.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Подотчетник не отчитался: что с НДФЛ и взносами
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если подотчетник отказывается возвращать истраченные средства, а руководитель проспал срок удержания, то деньги становятся собственностью работника. То есть доходом, полученным от работодателя. Бухгалтеру в такой ситуации нужно вовремя удержать НДФЛ и начислить взносы.
Выплаченные дивиденды вернулись: что делать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Участник или акционер не сообщил обществу об изменении своих платежных реквизитов. И АО или ООО перечислило дивиденды не на тот счет. В итоге деньги вернулись обратно обществу. А раз дивиденды не выплачены, то нет и оснований для удержания НДФЛ. Разбираемся, как в такой ситуации нужно скорректировать учет.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/8/3481-viplachennie_dividendi_vernulisi_chto_delati.html
Обеды для сотрудников: начисляем взносы?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Судебные споры о доначислении взносов на оплату питания работников обычно выигрывают компании. Но все судебные решения приняты по периодам до 2017 г., когда уплата взносов регулировалась Законом № 212-ФЗ. А по НК практики нет. Потому Минфин стоит на своем: если питание не предусмотрено законом, оно облагается взносами.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/8/3482-obedi_dlja_sotrudnikov_nachisljaem_vznosi.html
ФСС отказал в зачете пособия: подавать ли уточненку по РСВ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
После того как организация сдаст расчет по взносам в ИФНС, налоговики направляют в отделение ФСС данные о расходах на соцстраховские пособия для подтверждения. Но по итогам проверки ФСС может не принять к зачету какие-то суммы пособий. О том, к каким доначислениям это приводит и можно ли от них отбиться, — в нашей статье.
Вычет НДС у продавца при возврате товара упрощенцем
ОСН/УСН
Покупатель, применяющий упрощенку, купил товар у организации, находящейся на общей системе налогообложения. Затем по той или иной причине вернул этот товар. При таком возврате счет-фактуру упрощенец выставлять не обязан. Однако это не помешает продавцу заявить НДС к вычету.
Нотариальные расходы в налоговом учете
ОСН
Часть денег нотариусы берут как тариф (госпошлину), а часть — как плату за услуги технического характера. С 2017 г. правила определения стоимости таких услуг изменились. Об этом нужно знать, чтобы не иметь потом с инспекцией споров по учету нотариальных расходов.
Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями
ЕНВД/ПСН
ИП, применяющие ЕНВД или ПСН, с 2018 г. могут уменьшить налог на расходы на покупку онлайн-ККТ. ФНС разъяснила особенности такого вычета в некоторых ситуациях. В частности, в каком периоде его заявлять, как определить его сумму при покупке нескольких кассовых аппаратов и не потеряется ли вычет при смене спецрежима.
ОТЧЕТНОСТЬ
Исправляем ошибки в бухотчетности
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Обнаружили ошибку в бухгалтерской отчетности? Самое время ее исправить. А правила исправления зависят прежде всего от того, насколько ваша ошибка существенна.
Отражать ли в РСВ-2018 возмещение расходов на пособия-2017
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если по итогам года пособия оказались больше начисленных взносов на ВНиМ, можно попросить у отделения ФСС возместить сумму превышения. А когда отделение ФСС перечислит ее на расчетный счет, надо эту сумму отразить в РСВ. Но нужно ли так делать, если в 2018 г. из ФСС получены деньги в возмещение пособий 2017 г.?
Матвыгода от экономии на процентах по-новому
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 января 2018 г. матвыгода от экономии на процентах облагается НДФЛ по новым правилам. Это нужно учесть тем организациям и ИП, которые выдали физлицам займы с льготной ставкой процента или без процентов. Мы проанализировали новые правила, которые нужно применять уже при составлении расчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 г., и делимся выводами с вами.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Тест: особенности работы у предпринимателя
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
У работодателя-ИП есть свои особенности. Так, он вправе предусмотреть в трудовых договорах дополнительные основания для увольнения, в некоторых случаях нанимать работников по срочному договору. Но при этом важно не нарушить другие нормы ТК. Пройдите наш тест и узнайте, насколько хорошо вы знакомы с нюансами работы у ИП.
Что делать, если работник принес липовый больничный
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Поддельные больничные, увы, не редкость в наши дни. Поэтому принять элементарные меры предосторожности стоит любому бухгалтеру. Из нашей статьи вы узнаете, как выявлять липу и корректировать учет, если вы ее просмотрели. А также как разобраться с работником-обманщиком в рамках закона.
Трудовые договоры: что вызывает вопросы у трудинспекторов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если при оформлении трудового договора в него не включили какие-то из обязательных условий, то договор все равно действует. Несмотря на это, их лучше внести. Ведь если трудинспектор увидит, что необходимых условий недостает, он может вынести предписание или оштрафовать работодателя.
Как выглядит дискриминация при подборе персонала
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Дискриминация в трудовой сфере запрещена. Объявление о вакансии с указанием пола или возраста соискателя грозит работодателю штрафом. А отказ в приеме на работу, к примеру из-за «неподходящего» места жительства кандидата, может привести к спору в суде. Но избежать таких последствий можно, если правильно формулировать свои требования в объявлениях и основания отказа в приеме на работу.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Что указать в платежке, чтобы не вызвать подозрений у банка
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
«Антиотмывочные» банковские требования весьма строги, поэтому подозрения могут вызвать даже самые обычные перечисления средств со счета. Чтобы случайно не попасть в черный список ЦБ, важно всегда грамотно указывать в платежке назначение перевода. Разбираемся, что именно надо писать в различных хозяйственных ситуациях.
Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Деньги, полученные от предпринимательской деятельности, ИП вправе тратить как угодно. Может приобрести на них новый товар для бизнеса, а может отправиться в путешествие. Но при перечислении ИП денег на свою платежную карту банк может усмотреть в этом попытку незаконного обналичивания и отказать в проведении операции.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Лизинговый учет в вопросах и ответах
- Как уведомить ИФНС о смене директора фирмы
- Ошибки в СЗВ-М: пенсию заплатит работодатель?
- Тонкости заполнения «прибыльной» декларации
- Нюансы увольнения беременных по соглашению сторон
Ю.А. Куковская, ФНС России: «ККТ-проверки: быть или не быть»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Обновленный Закон о ККТ наделил налоговиков новыми полномочиями в части кассовых проверок. К примеру, теперь к их компетенции относится проведение контрольной закупки. Подробности мы уточнили у специалиста ФНС.
А.В. Сорокин, Минфин России: «Налог на имущество организаций для плательщиков ЕСХН»
ЕСХН
С этого года у плательщиков ЕСХН появилась обязанность уплачивать налог на имущество по ОС, не задействованным в производстве, переработке или реализации сельхозпродукции. Как применять новое правило на практике, разъяснил представитель Минфина.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Налоговые последствия материальной помощи работникам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Выплата материальной помощи работникам, по сути, является доброй волей работодателя. Однако если ее оказание предусмотрено, например, коллективным договором, то работодатель уже взял на себя обязательства по ее выплате. При этом не нужно забывать и о налогах.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/7/3455-nalogovie_posledstvija_materialinoj_pomoschi_rabotnikam.html
Считаем налог по автотранспорту в 2018 г.
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Размер транспортного налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству исходя из налоговой базы, умноженной на ставку налога. Однако в некоторых случаях в эту формулу добавляются специальные коэффициенты.
Можно ли списать долг, по которому срок исковой давности не истек
ОСН
Долги в налоговом учете признаются безнадежными по различным основаниям. Самое простое — это истечение срока исковой давности. Если же он еще не истек, для признания долга безнадежным должны выполняться определенные условия.
ОТЧЕТНОСТЬ
На повестке дня — заполнение РСВ за I квартал
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
За последнее время Минфин и ФНС выпустили немало разъяснений, касающихся заполнения расчета по страховым взносам. Мы собрали наиболее интересные и полезные из них и предлагаем вам с ними ознакомиться.
А в другой нашей статье вы найдете ответы эксперта ГК на вопросы читателей, посвященные заполнению РСВ.
Что учесть при составлении 6-НДФЛ за I квартал
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Составляя расчет, обратите внимание на особенности отражения выплат, характерных для начала года. И не забудьте, что в некоторых случаях в расчет за I квартал должны попасть прошлогодние доходы и/или исчисленный с них налог.
Подтверждаем основной вид деятельности в ФСС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Для установления тарифов взносов «на травматизм» все организации должны ежегодно подтверждать своему отделению ФСС основной вид деятельности. Причем это подтверждение вызывает немало вопросов. Ответы на некоторые из них вы найдете в свежем номере.
Готовимся к сдаче «имущественной» отчетности за I квартал
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как рассчитать налог на имущество по помещению, если неизвестна его кадастровая стоимость? Нужно ли платить налог с квартиры, если она не включена в «кадастровый» перечень? Об этом и не только в апрельском номере.
Льгота-2018 по налогу на движимое имущество
ОСН
С 2018 г. льгота в отношении движимых ОС из федеральной стала региональной. Одни субъекты РФ продлили ее действие на своей территории, другие ограничились понижением ставки. Третьи, и их большинство, полностью отказались от каких-либо преференций при налогообложении такого имущества. Как следствие, изменился и порядок отражения движимых ОС в авансовом расчете по налогу на имущество.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Тест: как правильно перечислять зарплату сотрудникам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как поступить, если работник каждый месяц приносит заявление с новыми банковскими реквизитами для перечисления ему зарплаты или просит одну часть зарплаты выдавать наличными, а вторую перечислять на карту? Пройдите наш тест и проверьте свое знание правил поведения в нестандартных «зарплатных» ситуациях.
Работник стал нерезидентом: удерживаем долг по НДФЛ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если работник из-за длительного пребывания за рубежом стал нерезидентом, НДФЛ с его доходов, полученных в текущем году, надо пересчитать по ставке 30%. Но при этом нужно помнить об ограничениях по удержанию.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/7/3456-rabotnik_stal_nerezidentom_douderzhivaem_ndfl.html
Сравниваем средний месячный заработок с МРОТ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Во всех случаях, когда за работником сохраняется средний заработок (отпуск, командировка и т. д.), необходимо, чтобы за месяц он был не меньше федерального МРОТ. При этом не забудьте учесть определенные нюансы.
Оплачиваем выезд в командировку в выходной
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если работник выезжает в командировку в нерабочий день, то это время подлежит оплате как за работу в выходной. Причем по правилам работодателю нужно подсчитать фактическое время, затраченное работником в выходной день. Следовательно, это нужно делать и в отношении времени выезда в командировку.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Минфин в погоне за безнадежными недоимками
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если у вас есть задолженность по налогам (пеням, штрафам), срок взыскания которой давно прошел, не спешите расслабляться. Минфин, как ему кажется, нашел в НК лазейку, позволяющую такую задолженность взыскать.
Банковский надзор за вашим НДС
ОСН
Очередная порция рекомендаций ЦБ по выявлению банками сомнительных операций посвящена НДС. Но эти рекомендации не учитывают ни особенностей расчета НДС, ни правил его уплаты в бюджет. А значит, под подозрение могут попасть даже добропорядочные организации и ИП.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Что делать, если работник принес липовый больничный
- Что указать в платежке, чтобы не вызвать подозрений у банка
- Подотчетник не отчитался: что с НДФЛ и взносами
- Исправляем ошибки в бухотчетности
- Нотариальные расходы в налоговом учете
А.Ю. Полякова, ФНС: «Безопасная доля вычетов по НДС»
ОСН
Высокая доля НДС-вычетов — фактор, который может привести к пристальному вниманию проверяющих и даже к выездной проверке. Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС, где найти ее значение и как она применяется? Об этом — в нашем интервью.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/6/3430-bezopasnaja_dolja_vichetov_nds.html
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Зарубежные командировки: оформление, суточные, расходы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как направить работника в командировку за границу? Как пересчитывать в рубли валютные расходы? Какие налоги и взносы надо платить со сверхнормативных суточных? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.
Дивиденды в 2018 г.: без сучка, без задоринки
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ООО и АО, выплачивающие дивиденды своим участникам, являются налоговыми агентами по налогу на прибыль и НДФЛ. Поэтому во избежание санкций со стороны ИФНС важно все сделать правильно. Например, распределять прибыль на дивиденды не чаще чем раз в квартал, а при передаче имущества в счет выплаты дивидендов уплатить налоги как при его реализации.
А о том, как отчитаться о выплаченных дивидендах, читайте в рубрике «Отчетность».
Взносы ИП за себя за 2017 год на «расходной» УСН
УСН
Недавно на сайте ФНС был опубликован очередной обзор правовых позиций КС и ВС по вопросам налогообложения. Один из его пунктов наверняка заинтересует предпринимателей, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы». Ведь говорится в нем о порядке расчета 1%-х взносов ИП за себя.
ОТЧЕТНОСТЬ
Коротко об изменениях, влияющих на квартальную отчетность
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Мы напомнили о важных новшествах, о которых следует знать при составлении отчетности за I квартал по страховым взносам, НДФЛ, НДС, налогу на прибыль, ЕНВД, «упрощенному» и транспортному налогу.
Сдаем 4-ФСС за I квартал: общее и частности
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Скоро начнется весенняя отчетная кампания по налогам и взносам 2018 г. Одна из форм отчетности, которую должны будут сдавать бухгалтеры, — расчет 4-ФСС. А значит, пора вспомнить особенности заполнения, сроки, а также способы сдачи расчета. Мы решили сделать это, ответив на вопросы наших читателей.
Алгоритм исправления ошибок в сведениях о стаже за 2017 год
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Персонифицированные сведения о стаже застрахованных за 2017 г. подают в ПФР по новой форме СЗВ-СТАЖ. Исправлять ошибки, как выявленные ПФР при приеме отчета, так и обнаруженные позднее самим страхователем, нужно также с использованием новых форм. Их несколько. Выбор той или иной формы зависит от характера ошибки.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Электронный больничный на практике
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Электронные листки нетрудоспособности могут применяться повсеместно на территории РФ. А в декабре появились правила информационного взаимодействия между ФСС, работодателями и медорганизациями. Формально условия для добровольного перехода на электронку созданы. Но бизнес не торопится его совершить.
Зарплатная просрочка: может длиться, может не длиться
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Выявленная при проверке трудинспекцией невыплата зарплаты — это повод для серьезного штрафа как для компании, так и для ее руководителя. Причем наказать могут, даже когда задолженность перед сотрудником уже погашена.
Оплачиваем добросовестный труд, переработки и штрафы работников
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если компания выплачивает к празднику разовую премию, не связанную с трудовыми результатами, налоговики могут исключить ее из расходов. Зато страховые взносы на такую выплату можно не начислять. Во избежание споров с проверяющими или с работниками четче формулируйте основания премирования и депремирования в локальных актах.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Как пояснить налоговикам выплату низкой зарплаты
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Компания должна выплачивать зарплату не ниже федерального МРОТ, а если в субъекте РФ установлена своя, повышенная «минималка», то ориентироваться нужно на нее. Для налоговиков низкая зарплата — первый сигнал о том, что организация доплачивает работникам в конвертах, то есть занижает НДФЛ и страховые взносы. Как грамотно ответить на вопросы проверяющих, читайте в нашей статье.
ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Как выйти из черного банковского списка
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Те организации и ИП, которые попали в банковский черный список, столкнулись либо с невозможностью дальнейшего банковского обслуживания, либо с существенными ограничениями. С 30 марта вступят в силу поправки, предусматривающие порядок, позволяющий выйти из черного списка.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/6/3431-kak_vijti_chernogo_bankovskogo_spiska.html
Договор с управляющей компанией: нюансы содержания
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Передача полномочий директора управляющей организации на упрощенке — законный способ оптимизировать издержки. Это позволяет сэкономить на НДФЛ и страховых взносах, которые должны перечисляться с зарплаты директора. И при ОСН стоимость услуг на управление можно включить в расходы. Тем не менее налоговики продолжают традиционно «не любить» использование управляющих организаций и при проверке досконально изучают всю документацию, относящуюся к их услугам.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Отчитываемся по полученным доходам: НДФЛ-вопросы
Если в прошлом году вы продали квартиру или машину, которые были у вас в собственности меньше 3 лет, или сдавали в аренду имущество, то сейчас надо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, самостоятельно исчислить и уплатить налог. При продаже имущества, как правило, можно заявить расходы или вычеты. С этим обычно много вопросов.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Отчетность за I квартал 2018 г.: расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ и т. д.
- Минфин в погоне за безнадежными недоимками
- Налоговые последствия материальной помощи работникам
- Оплачиваем выезд в командировку в выходной
Ю.А. Куковская, ФНС России: «Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства. К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо или наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек? За ответами на каверзные вопросы по применению онлайн-ККТ мы обратились к специалисту ФНС.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Обзор ФНС по решениям высших судов за IV квартал 2017 года
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Налоговая служба выбрала для своего Обзора позиций высших судов несколько интересных решений. Мы расскажем о тех из них, которые еще не рассматривали: о вычете НДС при завышенной цене импортированного товара, о льготной ставке налога на имущество для электрооборудования и т. д.
НДФЛ при списании безнадежных долгов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В конце прошлого года в НК внесли изменения, касающиеся даты определения дохода при списании безнадежных долгов граждан. И читатели попросили уточнить, как специалисты налоговой службы будут применять новую норму, если организация списывает в 2018 г. безнадежные долги граждан, которые с ней не взаимозависимы.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/5/3400-ndfl_pri_spisanii_beznadezhnikh_dolgov.html
Коммерческий кредит покупателю: особенности учета
ОСН/УСН
При заключении договора стороны нередко предусматривают в нем отсрочку (рассрочку) платежа. Но обратной ее стороной обычно оказывается увеличение стоимости товаров (работ, услуг). Либо в договоре указывают условие о предоставлении коммерческого кредита. Мы рассмотрели, создает ли оно какие-либо сложности в учете сторонам договора.
Можно ли выбрать ставку НДС при экспорте товаров в ЕАЭС?
ОСН
С 2018 г. экспортеры могут отказаться от применения ставки НДС 0% при экспорте товаров, а также выполнении некоторых работ и оказании услуг, связанных с таким экспортом. Однако если ваш будущий покупатель находится в государстве, входящем в ЕАЭС, налог придется исчислять в особом порядке.
Материальные расходы при УСН: на что Минфин дает добро
УСН
Тем, кто применяет «доходно-расходную» УСН, разрешено уменьшать налоговую базу только на расходы из закрытого перечня. В нем фигурируют и материальные расходы, но, поскольку их список открытый, велик соблазн отнести к ним все подряд. Однако этого делать не стоит.
Возмещение расходов по суду: учет на УСН
УСН
Судебные разбирательства нередко заканчиваются тем, что по решению суда один из участников дела возмещает другому его затраты. К примеру, судебные издержки, причиненный материальный ущерб. Мы рассказали, как возмещения такого рода должны учитывать упрощенцы.
Начало года на патенте: актуальные вопросы
ПСН
Можно ли пересчитать налог при ПСН, если после получения патента внесли изменения в региональный закон? Как быть с налоговыми каникулами, если между сроками действия патентов был перерыв из-за того, что в конце года пришлось применять иной налоговый режим? В начале года у предпринимателей на ПСН много животрепещущих вопросов.
ОТЧЕТНОСТЬ
Годовая НДФЛ-отчетность: отдельные вопросы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В этом номере ГК мы ответили на несколько вопросов, возникших при подготовке справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ за 2017 г. Они связаны как с последними новшествами (новые коды, освобождение от налога некоторых доходов 2017 г.), так и с уже давно действующими правилами.
Готовимся к сдаче «имущественной» декларации за 2017 год
ОСН
Нужно ли отчитываться по налогу на имущество по самортизированному ОС, относится ли машино-место к льготируемому имуществу, когда можно применять оспоренную кадастровую стоимость — подобные вопросы возникают у бухгалтера при подготовке годовой декларации. Смутить также может тот факт, что налог по году получается к уменьшению.
Налог при УСН за 2017 год: расчет, уплата, отчетность
УСН
У организаций, применяющих упрощенку, осталось не так много времени для уплаты налога при УСН за 2017 г. и представления декларации за этот же период, у предпринимателей — на месяц больше. Ответы на вопросы наших читателей помогут вам вспомнить некоторые правила расчета налога и порядок заполнения декларации по нему.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Разъяснения Роструда: что нового?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Роструд взял за правило ежеквартально публиковать обширные доклады по трудовым вопросам. Делается это с целью профилактики нарушений в трудовой сфере в условиях реформы контрольной и надзорной деятельности. Наиболее интересны, на наш взгляд, в этих докладах ответы на вопросы, с некоторыми из них мы вас и познакомим.
Параллельные миры: работа и «детский» отпуск
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если у работницы есть ребенок в возрасте до полутора лет, она вправе и работать, и получать пособие по уходу за ребенком. Но рабочее время такой сотруднице нужно сократить, причем не на 5—10 минут в день. Или перевести ее на работу на дому.
Отзыв из отпуска — это разделение его на части
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Нельзя отзывать из отпусков льготные категории работников. Но есть еще один случай запрета, который не назван в ТК прямо, но следует из его норм. Если любой работник использует неделимую 14-дневную часть отпуска, то отозвать его нельзя, даже если он сам не против.
Если сотрудник допущен к работе лицом, на то не уполномоченным
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если кто-то из руководящего состава вашей фирмы просит принять на работу нового сотрудника, а от директора подобного распоряжения не поступало, ни в коем случае ничего не оформляйте. Иначе потом может сложиться крайне неприятная ситуация.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Покупатель — банкрот: безопасное исполнение сделки
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Допустим, какая-то неизвестная вам компания хочет приобрести у вас товары или услуги. И вдруг выясняется, что в отношении потенциального покупателя судом введена одна из банкротных процедур. Что делать — отказаться от сделки? Нет. Работать с банкротами можно, но осторожно.
Если ИФНС просит информацию о зарплатных счетах сотрудников
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Что делать, если компания получила запрос из налоговой с требованием предоставить данные о зарплатных счетах работников? Интерес налоговиков понятен: данные нужны им для взыскания задолженности с физлиц. Но такой запрос незаконен.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/5/3401-esli_ifns_prosit_informatsiu_o_schetakh_sotrudnikov.html
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ
Подходит срок подачи декларации о доходах, полученных в 2017 г. И нужно помнить, что в некоторых случаях обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на само физлицо. Например, если в истекшем году вы продали квартиру или машину другому физлицу либо получили доход от источников за рубежом.
НДФЛ при продаже «объединенного» жилья
Вы продаете квартиру, приобретенную в собственность по частям в разное время. От какой даты отсчитывать срок владения недвижимостью для целей уплаты НДФЛ? Это зависит от того, о каких объектах права собственности — долях или комнатах — изначально шла речь.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
Выплата дивидендов в 2018 году
Валютные вопросы по зарубежным командировкам
Как пояснить налоговикам выплату низкой зарплаты
Оплачиваем добросовестный труд, переработки и штрафы работников
Отчитываемся по полученным доходам: НДФЛ-вопросы
Заполняем и сдаем СЗВ-СТАЖ за 2017 год
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Не позднее 1 марта работодатели в первый раз должны подать в ПФР персонифицированные сведения о работниках за 2017 г. по новой форме СЗВ-СТАЖ. В рубрике «Отчетность» читайте, как и в каком составе сдавать эту отчетность, а также какие нюансы нужно учесть при ее заполнении.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Готовимся сдавать бухотчетность за 2017 год
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
До начала апреля организациям предстоит сдать бухгалтерскую отчетность за 2017 г. Формы ее не поменялись, каких-либо глобальных изменений в бухучете тоже не произошло. Но, несмотря на это, при подготовке бухотчетности часто возникают интересные вопросы, ответы на которые вы найдете на страницах ГК.
Как быть, если забыли списать безнадежную дебиторку
ОСН
По мнению налоговиков, безнадежная дебиторская задолженность учитывается в «прибыльных» расходах в периоде истечения срока исковой давности. Если компания пропустила срок списания такого долга, то эту ошибку можно исправить в текущем периоде. Правомерность такого подхода признал Верховный суд.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/4/3378-biti_esli_zabili_spisati_beznadezhnuu_debitorku.html
ОТЧЕТНОСТЬ
Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Некоторые из доходов 2017 г. нужно включить в справки 2-НДФЛ, но не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Могут не совпасть и общие суммы удержанного налога. Все дело в разных принципах заполнения этих форм.
Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
О невозможности удержать НДФЛ в 2017 г. нужно сообщить в ИФНС не позднее 1 марта, сдав справки 2-НДФЛ с признаком «2». Мы разобрались, какие суммы не удержанного в 2017 г. налога включить в эти справки, а какие — нет. И как отразить эти суммы в расчете 6-НДФЛ за год.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Материальный ущерб при правонарушении работника
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Согласно поправкам, внесенным в Трудовой кодекс в конце 2017 г., работник несет полную материальную ответственность за причинение ущерба работодателю в результате административного правонарушения, а не административного проступка, как ранее. Из нового номера вы узнаете о предыстории этих изменений, а также об уроках судебной практики, которые важно учитывать сегодня.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/4/3379-materialinij_uscherb_pri_nbsp_pravonarushenii_rabotnika.html
Стажируем новичка
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Стажер — это совсем не бесплатный работник, как думают некоторые работодатели. Ему надо не только платить зарплату, но и предоставлять различные трудовые гарантии. Наша пошаговая инструкция поможет вам правильно действовать при стажировке нового сотрудника.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Налоговые проверки: преодолеваем трудности вместе
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Чем отличается выездная проверка при ликвидации от обычной? Как налоговики проводят инвентаризацию в проверяемой компании? Эти и другие вопросы задавали читатели нашего сайта во время декабрьской интернет-конференции, посвященной налоговым проверкам. С ответами на наиболее интересные из них мы знакомим вас в очередном выпуске ГК.
Зачет и возврат переплаченных страховых взносов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Порядок действий плательщика для возврата или зачета излишне уплаченных (взысканных) взносов в целом приблизительно такой же, как и при налоговой переплате. Но все осложняет тот факт, что взносы теперь администрирует ФНС. Мы решили разобраться с процедурой возврата и вариантами действий в зависимости от периода уплаты спорных сумм.
Гарантии в договоре от налоговых убытков и не только
Гражданский кодекс позволяет нам прописать в договоре гарантии возмещения другой стороной понесенных из-за нее убытков. В том числе это могут быть и налоговые потери. Ведь известно, как инспекторы любят перекладывать на компании ответственность за их недобросовестных контрагентов. Из нашего журнала вы узнаете, какие защитные формулировки можно использовать в договоре.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
НДФЛ по амнистированным доходам
Часть доходов граждан попала под налоговую амнистию. А значит, можно вернуть налог за 2015 г. и не платить НДФЛ с амнистированных доходов, полученных после 01.01.2016. Но прежде надо внимательно проверить условия амнистии.
Если налоговый агент не сообщил о доходе, с которого не удержал НДФЛ
Когда организация или ИП не могут удержать НДФЛ с выплачиваемого физлицу дохода, они должны уведомить об этом инспекцию. Тогда человеку не придется самому подавать декларацию. А заплатить НДФЛ надо будет только после получения уведомления от ИФНС. Но если налоговый агент не уведомил инспекцию, она может предъявить претензии к получателю дохода.
Новые ежемесячные выплаты на детей
При рождении первого и (или) второго ребенка с 1 января 2018 г. семьи с низким доходом могут рассчитывать на ежемесячные выплаты: на первого ребенка — из бюджета, а на второго — из средств материнского капитала. Как получить такие выплаты, подробно рассказано в свежем номере ГК.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Налог на имущество в вопросах и ответах
- Материальные расходы при УСН: на что Минфин дает добро
- Работа в отпуске по уходу
- Если покупатель оказался банкротом
- Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
При возврате денег покупателям, отказавшимся от товара (работ, услуг), выбиваются кассовые чеки с признаком расчета "возврат прихода". Также чеки с таким признаком нужно выбивать при исправлении ошибок в приходных чеках. Как правильно оформлять чеки "возврат прихода", нам рассказала специалист ФНС.
ПОПРАВКИ-2018
Оформляем вклад в имущество общества
(ОСН/УСН)
Вклады в имущество общества, полученные от любых участников, с 2018 г. не облагаются налогом на прибыль и налогом при УСН. Но чтобы воспользоваться новой льготой, важно правильно оформить такие вклады.
Налог на прибыль - 2018: отдельные новшества
(ОСН)
Кроме крупного новшества - введения инвестиционного налогового вычета, в налоге на прибыль есть несколько разнородных изменений поменьше.
Экспортные НДС - новости
(ОСН)
С нового года действуют несколько поправок, касающихся зарубежных операций. Так, экспортеры получили право отказываться от нулевой ставки. Кроме того, часть реэкспорта стала облагаться НДС по ставке 0%.
Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на УСН
(УСН)
Задним числом изменен порядок определения доли льготных доходов в общем объеме доходов для целей применения пониженных тарифов. Разобраться с ним нам помог специалист Минфина.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/2/3320-popravki_2018_po_nbsp_strakhovim_vznosam_dlja_nbsp_ligotnikov_na_nbsp_usn.html.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
НДФЛ с декабрьской зарплаты: удержать нельзя отложить?
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Работодатели часто выплачивают декабрьскую зарплату до новогодних праздников. А поскольку она выплачивается до окончания месяца, то возникает вопрос, НДФЛ удерживать с нее или с январского аванса. Ответ в свежем номере.
Январские НДФЛ-вопросы
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Нередко в начале года выясняется, что с каких-то прошлогодних выплат работникам НДФЛ не удержан, а в других случаях, наоборот, удержали лишнее. Наши эксперты подсказали, как все исправить.
Отвечаем на "транспортные" вопросы
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Вопросов, связанных с транспортным налогом, у компаний возникает не так уж и мало. Однако ответов на некоторые из них законодательство не содержит. К примеру, об уплате налога по "роскошному" автомобилю или о налоговом вычете по большегрузу, переданному в аренду. В таких случаях решение можно найти в разъяснениях Минфина или ФНС.
С "доходной" УСН на ОСН: с расходами или без?
(ОСН/УСН)
В Налоговом кодексе нет каких-то особых переходных положений для бывших упрощенцев-"доходников", ставших общережимниками. Но означает ли это, что общие переходные нормы они могут применять в полном объеме? Вправе ли они учитывать в "прибыльных" переходных расходах затраты, не оплаченные на УСН? Минфин признает, что запрета на это в НК РФ нет.
Минимальный налог при УСН: начисление и отражение в отчетности
(УСН)
Упрощенцам пора подумать об уплате налога за год. Причем "доходно-расходные" упрощенцы должны не просто посчитать налог, но и сравнить его с минимальным налогом. И в зависимости от результата уплатить в бюджет большую из сумм.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Региональная "минималка" как зарплатный ориентир
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
В большинстве субъектов РФ действуют соглашения, которыми установлена минимальная зарплата в регионе. Их обязаны применять все работодатели, ведущие деятельность в конкретном субъекте (кроме федеральных бюджетников). Многие регионы уже утвердили новый размер зарплатного минимума на 2018 г.
"Зарплатные" последствия январских праздников
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
"Новогодние" каникулы могут сказываться и на размере январского аванса, и на размере оплаты за работу в январе в целом. Как именно придется оплатить работу в праздники, зависит от графика сотрудника и от того, не захочет ли он заменить повышенную оплату дополнительными днями отдыха.
Тест: все, что вы хотели знать о расчетных листках
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
При перечислении зарплаты работодатель обязан выдавать каждому сотруднику листок с подробной информацией о том, из чего сложилась конкретная выплата. Пренебрежение этой обязанностью может дорого обойтись компании. Пройдите наш тест и проверьте, насколько хорошо вы знакомы с порядком оформления и выдачи расчетных листков.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Когда на требования ИФНС можно ответить вежливым отказом
(ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН)
Некоторые требования налоговиков о представлении пояснений и/или документов можно не исполнять, не опасаясь неблагоприятных последствий. Но важно распознать, относится ли направленное вам требование к таким или же его исполнение обязательно.
Что делать со старым кассовым аппаратом
(ОСН/УСН)
Если вы не смогли модернизировать ККТ старого образца до онлайн-версии, то после снятия непригодной техники с учета в ИФНС ее нужно утилизировать при помощи специализированной компании. Затраты на это мероприятие можно признать в налоговом учете.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/2/3319-delati_so_starim_kassovim_apparatom.html.
ОТЧЕТНОСТЬ
Авансовые вопросы по "прибыльной" декларации
(ОСН)
При расчете авансовых платежей по налогу на прибыль у компаний зачастую возникают самые разнообразные вопросы. К примеру, как правильно выбрать кварталы для расчета лимита по выручке или как платить ежемесячные авансы, если у компании был убыток. Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Налог на имущество и другие: поправки-2018
Поправки в Налоговый кодекс, вступившие в силу с января 2018 г., затронули и обычных граждан, у которых есть недвижимость, земля или транспорт. Эти изменения небольшие, но для некоторых они могут быть существенными.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
Сбой в работе ККТ: как продавцу избежать штрафа
Оформляем доверенность правильно
Налоговые проблемы заказчика при спорах с подрядчиком
Учет спецодежды: налоговый и бухгалтерский
Совместитель превращается в основного работника
О.С. ДУМИНСКАЯ, ФНС России: «НДС-поправки: к чему готовиться»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Нас ожидает целый ряд изменений по НДС: часть поправок вступает в силу с 2018 г., другая часть — с 2019 г. О тех из них, которые касаются операций на внутрироссийском рынке, мы попросили рассказать Ольгу Сергеевну Думинскую. Эти ближайшие поправки коснутся тех, кто совмещает облагаемые и необлагаемые операции, продает и/или покупает металлолом и сырые шкуры животных, получает бюджетные субсидии и инвестиции.
НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2018
Страховые взносы работодателей: новшества-2018
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
По страховым взносам с 01.01.2018 произошли как вполне ожидаемые изменения (например, увеличение предельных баз по взносам на ОПС и ВНиМ), так и неожиданные, в частности расширение перечня выплат, облагаемых взносами. Также для упрощенцев — приведение названий видов деятельности, по которым можно применять пониженные тарифы, в соответствие с ОКВЭД2.
Точечные изменения по НДФЛ для работодателей
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Изменений по налогу на доходы физических лиц немного. В НК закреплена обязанность правопреемников отчитываться по НДФЛ за реорганизованную компанию. Изменен порядок налогообложения безнадежных долгов. Уточнены правила расчета НДФЛ при предоставлении физическим лицам льготных займов. Изменилось налогообложение выигрышей в азартных играх.
«Кадастровые» поправки по имущественным налогам
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В Налоговом кодексе появились новые правила по расчету налога на имущество в случаях, когда кадастровая стоимость определена в течение года. Также есть «кадастровые» изменения и по земельному налогу.
«Имущественные» льготы — 2018: решение за регионами
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
До 2018 г. налог на имущество с движимых ОС организации практически не платили. Ведь часть таких ОС вообще не признавалась объектом по налогу на имущество. А остальные движимые ОС при определенных условиях льготировались. С 2018 г. решение о введении «движимой» льготы отдано на откуп субъектам РФ.
Страховые взносы ИП за себя с 2018 года
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 2018 г. порядок начисления взносов, уплачиваемых ИП за себя, меняется. Теперь фиксированные суммы взносов на ОПС и ОМС не будут зависеть от МРОТ. Правда, если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то исчислять 1%-е взносы нужно будет, как и раньше.
Инвестиционный вычет: первое знакомство
ОСН
Для стимулирования обновления основных средств с 2018 г. вводится инвестиционный налоговый вычет. Он позволит напрямую уменьшать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате как в региональный, так и в федеральный бюджет. Правила применения вычета и последствия досрочной продажи объекта, по которому был заявлен инвестиционный вычет, — в нашей статье.
Налог на прибыль — 2018: новое в списании просроченных долгов
ОСН
С 01.01.2018 введено новое правило, которое нужно использовать при расчете резерва сомнительных долгов для целей налога на прибыль. Оно касается случая, когда перед тем контрагентом, чей долг подходит под «налоговое» определение сомнительного, у вашей организации есть встречное обязательство (кредиторская задолженность).
Упрощенка-2018: что меняется с нового года
УСН
Обновлена форма книги учета доходов и расходов. Расширен перечень доходов, которые упрощенцы могут не учитывать для целей налогообложения. Читайте наши комментарии в свежем номере.
НЕНАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2018
Выросли максимумы пособий — 2018
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При расчете больничных, декретных и пособий по уходу за детьми в возрасте до полутора лет надо учитывать заработок за предыдущие 2 года. А его максимальный размер зависит от предельной величины базы для взносов на ВНиМ. То есть при расчете пособий в 2018 г. надо будет учитывать предельную базу 2017 и 2016 гг. Следовательно, максимально допустимая сумма пособий вырастет.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2018/1/3292-virosli_maksimumi_posobij_nbsp_2018.html
Продленная ККТ-отсрочка и другие кассовые новшества
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Кассовые поправки сплошь положительные. Так, с нового года предприниматели на ЕНВД и ПСН смогут уменьшить исчисленный налог на расходы по приобретению ККТ. Кроме того, еще на год продлено временное освобождение от применения ККТ. Правда, получили такую отсрочку не все.
Паспорт сделки отменен, валютный контроль остался
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Центробанк приготовил новогодний подарок участникам ВЭД — новую «валютную» инструкцию. Она должна была начать действовать с 01.01.2018. Однако в конце 2017 г. Центробанк перенес вступление инструкции в силу на 01.03.2018.
Трудовые проверки работодателей: что нового
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Уже с середины 2017 г. в сфере надзора за соблюдением трудового законодательства действует риск-ориентированный подход. Суть его в том, что интенсивность проверочных мероприятий зависит от того, к какой категории риска относится работодатель. Но в полную силу этот подход заработает только с нового года.
ОТЧЕТНОСТЬ
Среднесписочная численность: тонкости расчета
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В конце 2017 г. Росстат в очередной раз обновил Указания, в соответствии с которыми считается среднесписочная численность работников. Принципиально порядок не изменился. Мы решили осветить поправки и ответить на наиболее часто встречающиеся вопросы, касающиеся расчета среднесписочной численности и представления сведений о ней в ИФНС.
Заполняем расчет по взносам за год: что нового
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Не позднее 30 января 2018 г. нужно сдать в ИФНС расчет по взносам за 2017 г. В IV квартале появились новые разъяснения Минфина и ФНС о порядке заполнения РСВ. И еще в конце года ФНС утвердила новые контрольные соотношения по проверке расчета.
Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Есть работодатели, которые идут навстречу работникам и предоставляют им отпуск авансом. Однако если потом работник увольняется, не заработав отпуск, приходится делать перерасчет отпускных. И не всегда возможно всю сумму за неотработанные дни удержать из «увольнительных» доходов. ФНС выпустила Письмо о том, как отразить перерасчет в справке 2-НДФЛ. Но в нем не все однозначно.
Перерасчет в РСВ взносов с отпускных за неотработанные дни
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В октябре ФНС выпустила Письмо о порядке отражения в «зарплатной» отчетности перерасчета отпускных, отгулянных авансом и удержанных при увольнении работника. При этом она упомянула, что в расчете по взносам за текущий период нельзя отражать суммы перерасчета, сделанные за предшествующий период. Но всегда ли работает это правило?
Нюансы представления единой декларации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Компания, которая прекратила вести деятельность или только что зарегистрировалась и еще не совершала никаких операций, может сдавать единую декларацию (ЕУД) вместо нулевых деклараций по нескольким налогам. Плюс ЕУД в том, что ее можно сдать на бумаге, в том числе вместо нулевой декларации по НДС, которая подается в любом случае в электронном виде по ТКС.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Возвраты, штрафы и убытки в чеках ККТ
- Авансовые вопросы по «прибыльной» декларации
- Минимальный налог при УСН: начисление и отражение в отчетности
- Когда на требования ИФНС можно ответить вежливым отказом
- Точечные поправки по налогу на прибыль
С.В. Губанова, Росприроднадзор: «Офисные отходы: обязанности компаний»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Офисные компании не должны вносить плату «за грязь», поскольку не относятся ни к одной из категорий объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду. Но Закон предусматривает и другие требования в этой сфере, в том числе паспортизацию отходов, их учет и представление отчетности. Какие их этих обязанностей касаются офисов, мы обсудили с представителем Росприроднадзора.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Распродажные учетные вопросы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Магазины в преддверии новогодних праздников предлагают покупателям скидки и различные акции. Как их оформить? И как на налогообложение повлияет предоставление розничным покупателям скидок на товары, оплата товаров бонусами программы лояльности или их раздача в обмен на акционные наклейки? Читайте в свежем номере ГК.
Тест: учет денег в лопнувшем банке
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как скажется на налоговом учете отзыв лицензии у банка, в котором был открыт счет организации? Как отразить в балансе деньги, зависшие в таком банке? Предлагаем вам пройти тест и убедиться, что вы владеете актуальной информацией об отражении зависших денег.
Подарки клиентам — налоговые последствия
ОСН
Ваша компания решила сделать своим партнерам по бизнесу новогодние подарки? А можно ли будет учесть их стоимость в «прибыльных» целях? Скажем сразу, налоговики будут против этого. К тому же при безвозмездной передаче подарка придется уплатить за свой счет НДС. Впрочем, можно попытаться учесть «подарочные» затраты несколько иначе.
Беспроцентный заем: налог на прибыль и НДС
ОСН
Ваша организация выдала беспроцентный денежный заем контрагенту и вы сомневаетесь, не придется ли платить какие-либо налоги? Тогда наша статья для вас!
Характерные НДС-ошибки
ОСН
Мы продолжаем изучать нарушения, выявленные ФНС в ходе налоговых проверок. Налоговая служба разместила информацию о них на сайте nalog.ru. Сегодня мы рассмотрим наиболее распространенные ошибки в расчете базы по НДС и в применении вычетов.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/24/3263-kharakternie_nds_oshibki.html
Упрощенка и обучение будущих работников
УСН
Общережимники могут учесть в расходах затраты на обучение работников — как настоящих, так и будущих. А вот на «доходно-расходной» УСН возможностей меньше.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
«Вредный» отпуск при неполном рабочем дне
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Долгие годы для подсчета «вредного» стажа при не полностью отработанном рабочем дне работодатели руководствовались положениями старой советской Инструкции. Решением Верховного суда, вступившим в силу в апреле, ее нормы были признаны частично недействующими. При этом ВС не пояснил, по каким же правилам теперь считать стаж для отпуска «за вредность». Мы получили разъяснения Роструда.
Нужно ли отдавать долги за «вредный» отпуск
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Как недавно выяснилось, работодатели неправильно считали «вредный» стаж для предоставления дополнительного отпуска работникам с неполным рабочим днем. Теоретически это дает последним право требовать перерасчета за прошедшие периоды. Но для судебных исков есть формальные препятствия.
Образцы заявлений работников: топ-5 по популярности
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Конечно, удобно, когда готовый бланк документа находится под рукой. Предлагаем вашему вниманию образцы заявлений, адресованных работодателю, которые работники оформляют чаще всего.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/24/3264-obraztsi_zajavlenij_rabotnikov_top_5_po_populjarnosti.html
Обеденный перерыв: не так прост, как кажется
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В течение рабочего дня каждый работник имеет право на перерыв для отдыха и питания. На обед закон отводит не менее получаса и не более 2 часов. Конкретную продолжительность нужно закрепить в ЛНА. При этом работникам, которые трудятся одинаковое количество часов, нельзя устанавливать разный по продолжительности обед.
Индексация зарплаты: выводы Верховного суда
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В недавнем Обзоре судебной практики Верховный суд высказал прямо-таки революционные идеи в отношении индексации зарплат в частных компаниях. Учитывать их можно, но все же с оглядкой на традиционный подход проверяющих из трудинспекции. По крайней мере, пока.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Как уменьшить штраф за просрочку сдачи СЗВ-М
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Штраф за несвоевременное представление этой формы напрямую зависит от количества указанных в отчете работников. Именно поэтому он достигает порой огромных сумм. Но велика вероятность, что после обращения в суд страхователь заплатит намного меньше.
Чеки ККТ на товар в обменной таре
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Иногда товар передается покупателю в многооборотной таре, которую тот впоследствии может вернуть. Если покупатель при этом расплачивается наличными или картой, то возникают вопросы, связанные с применением ККТ. На примере продажи воды в бутылях мы рассмотрели, следует ли включать в чек плату за тару при передаче воды покупателю и обязателен ли возвратный чек при приеме тары обратно.
ОТЧЕТНОСТЬ
Отражаем декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В зависимости от установленных в организации сроков выплаты зарплаты декабрьская зарплата может быть выплачена работникам как до Нового года, так и после праздников. На примерах мы рассмотрели, как показать в расчете 6-НДФЛ декабрьскую зарплату в зависимости от даты выплаты.
Быть или не быть уволившимся в разделе 3 расчета по взносам?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
О том, когда уволившихся работников нужно показывать в разделе 3 расчета по взносам, мы уже рассказывали в ГК, 2017, № 16. Вывод был такой: если после увольнения доходы работнику не начисляли и не выплачивали, раздел 3 на него заполнять не нужно. Однако в последнее время вышли письма Минфина и ФНС, из которых можно сделать противоположный вывод.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
НДФЛ-вычет: если вам не спешат вернуть деньги
Граждане, заявляющие налоговые вычеты по НДФЛ, всегда с нетерпением ждут прихода денег на счет. Но налоговики нередко задерживают выплату. Сидеть сложа руки в таких случаях не стоит — можно кое-что предпринять.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Все налоговые поправки, действующие с 1 января 2018 г.
- Авансовые вопросы по «прибыльной» декларации
- Зачет и возврат переплаченных страховых взносов
- Оформляем доверенность правильно
Слетев с УСН, бывший упрощенец становится плательщиком НДС с начала квартала, в котором это произошло, и должен задним числом начислить НДС с реализации. Специалист ФНС разъяснила некоторые нюансы оформления счетов-фактур, книги продаж и книги покупок теми, кто потерял право на УСН.
С.П. Павленко, ФНС России: «Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует»
УСН
С 01.01.2017 вступил в силу новый ОКВЭД2, заменивший собой ОКВЭД1. После этого изменения многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить эту проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до налоговых органов. Этот документ нам прокомментировал специалист ФНС России.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Инвентаризация в вопросах и ответах
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Инвентаризация имущества и обязательств — неизбежное событие в жизни бухгалтера под конец года. Чья подпись должна быть на акте сверки расчетов с контрагентом, как правильно считать срок давности для признания долга безнадежным, как списать недостачу, усушку, утруску... Мы ответили не только на эти, но и на другие вопросы.
Предновогодние траты работодателя
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Каждый работодатель по возможности старается порадовать своих работников к Новому году. Роскошный корпоратив или скромный фуршет, билеты на елку или просто сладкие подарки для детей сотрудников — в любом случае все это расходы организации, которые надо учесть. Наша шпаргалка позволит вам не задумываться над тем, как это сделать.
НДФЛ: удерживаем и перечисляем в срок
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Порой при выполнении агентских обязанностей по НДФЛ не вполне ясно, как правильно поступить. Например, можно ли перечислять НДФЛ со всех доходов за месяц одной платежкой, пересчитывать ли детские вычеты, если заявление получено в конце года, обязан ли работодатель проверять «резидентский» статус при приеме на работу россиянина. Ответы ищите в свежем номере ГК.
Адрес в счете-фактуре: как указать без ошибок
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 октября 2017 г. адрес российских организаций в строках 2а и 6а счета-фактуры надо указывать так, как он указан в ЕГРЮЛ. На этом основании покупатели стали массово предъявлять продавцам претензии, касающиеся неправильного указания адресов. Мы на конкретных примерах рассмотрели, когда ошибки действительно допущены, а когда — нет.
Обзор налоговых судебных решений за III квартал 2017 г.
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ФНС ежеквартально доводит до территориальных инспекций обзор решений Конституционного и Верховного суда по вопросам налогообложения. В нынешний Обзор включено несколько любопытных дел, о которых вам интересно будет узнать.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/23/3233-obzor_nalogovikh_sudebnikh_reshenij_za_nbsp_III_nbsp_kvartal_2017_nbsp_goda.html
Проблемная дебиторка: списать или взыскать?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
У любой активно работающей компании периодически возникает просроченная дебиторская задолженность. Как отследить момент просрочки и что делать с долгами? Принять оптимальное решение при работе с такой задолженностью поможет наш журнал.
Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Среди ваших работников есть иностранцы? Сегодня этим никого не удивишь. А вот грамотно удержать НДФЛ с доходов «патентного» мигранта могут, увы, не все. Пройдите наш обучающий тест и проверьте себя!
Переплата по взносам ИП за себя: зачет и возврат
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Приближается конец года, а значит, у предпринимателей осталось не так много времени, чтобы в срок уплатить взносы за себя, исчисленные исходя из МРОТ. Некоторые ИП их уже заплатили, а кто-то и вовсе переплатил. Однако образовавшуюся переплату можно вернуть или зачесть.
Уведомляем инспекцию о переходе на УСН с 2018 года
ОСН/УСН/ЕНВД
Если в 2018 г. вы желаете пополнить ряды упрощенцев, то самое время задуматься над выбором объекта налогообложения при УСН и уведомить ИФНС о своем решении. В новом номере вы найдете подсказки и пример заполнения бланка уведомления.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/23/3234-uvedomljaem_nalogovuu_o_nbsp_perekhode_na_nbsp_usn_s_nbsp_2018_nbsp_goda.html
Помощь от участников: прощание со льготой
ОСН/УСН
Помощь, полученная обществом от участников на увеличение чистых активов в 2017 г., не включается в облагаемый доход. Но с 2018 г. ситуация изменится. Так что если вашему обществу требуется помощь его участников и увеличение чистых активов — оптимальный вариант, то надо поторопиться с оформлением и получением такой помощи.
Смена «авансового» порядка по налогу на прибыль
ОСН
Как часто можно менять способ уплаты авансов по налогу на прибыль и что для этого требуется? С нашей таблицы вы будете легко ориентироваться в этих вопросах.
Утилизируем неучтенные ТМЦ с истекшим сроком годности
ОСН
Если вам нужно утилизировать непригодные для использования ТМЦ с помощью специализированной компании, то затраты на утилизацию можно учесть в «прибыльных» целях. Но если эти ТМЦ не значатся в бухучете, то сначала их придется оприходовать.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
«Новогодняя» работа, отпуска и премии
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Впереди новогодние каникулы! Чтобы бухгалтеры смогли отдохнуть без забот, мы заранее разобрали сложные вопросы отпусков и оплаты труда в праздничный период.
Индексация любых «твердых» алиментов легла на работодателей
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Чтобы разгрузить судебных приставов и одновременно обеспечить своевременную индексацию алиментов, установленных в твердой сумме, законодатели решили целиком возложить эту обязанность на работодателей. А это означает, что у некоторых бухгалтеров однозначно прибавится хлопот.
Если работница собирается перенести декрет на начало 2018 г.
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если сотрудница получит больничный лист по беременности и родам в конце этого года, но в декретный отпуск решит уйти в начале следующего, работодатель по ее заявлению обязан предоставить такой отпуск. Только не надо забывать, что для расчета декретного пособия нужно взять уже другой расчетный период. Все подробности — на страницах ГК.
Контролируем лимит дней по «детским» больничным
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если у сотрудника заболел ребенок, в медучреждении дадут больничный независимо от того, сколько дней в году до этого работник уже ухаживал за больным ребенком. А вот бухгалтеру такие дни ухода нужно учитывать, потому что выплата пособия за дни сверх законодательно установленного лимита не будет возмещаться из ФСС. Особенно актуально это в конце года.
Внезапный отпуск работника: риски компании
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
По ТК РФ отпускные положено выплачивать за 3 календарных дня до начала отпуска. Но если отпуск понадобился срочно и работник принес заявление позже этого срока, то выполнить требование ТК практически невозможно. И хотя возникает такая ситуация лишь из-за желания руководства пойти человеку навстречу, компанию в случае проверки оштрафует трудинспекция. Шансы отбиться в суде есть, но полностью полагаться на это пока рано.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Перепродажа долга физлицом: как заплатить НДФЛ
Минфин считает, что при перепродаже долга, приобретенного по договору уступки права требования (цессии), гражданин должен заплатить НДФЛ со всей суммы полученного дохода. Уменьшить доход на расходы, связанные с покупкой долга, нельзя. К счастью, налоговики, ориентируясь на судебную практику, стали придерживаться более лояльного подхода.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Беспроцентный заем: налог на прибыль и НДС
- Подарки клиентам: налоговые последствия
- Распродажа: учетные вопросы
- Образцы заявлений работников: топ-5 по популярности
- Как снизить штраф за просрочку сдачи СЗВ-М
Ю.А. Куковская, ФНС России: «Когда нужны чеки “возврат прихода”»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), продавцу нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Тест: страховые взносы — 2017
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Первый год уплаты страховых взносов по новым правилам подходит к концу. Наверняка вы уже успели с ними освоиться и в новых непростых условиях чувствуете себя как рыба в воде. А убедиться в этом вам поможет наш тест.
Налоговый агент: платить НДС с копейками или без
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда организация выступает в роли налогового агента по НДС, она должна удержать этот налог из доходов налогоплательщика и перечислить в бюджет. Иногда исчисленная сумма НДС получается не в полных рублях, а с копейками. Надо ли округлять ее до полных рублей при удержании? А при уплате? Ответы на эти вопросы разные.
Возмещаем затраты физлицу-исполнителю по ГПД: что с налогами
ОСН/УСН
«Все затраты — за ваш счет!» Это обычное условие со стороны человека, привлекаемого организацией для выполнения работ или оказания услуг по ГПД. Читайте в ГК, как на ваши налоговые обязанности повлияет возмещение физлицу расходов на материалы, инструменты, проезд и прочее, необходимые для исполнения заключенного договора.
«Прибыльные» сложности бывшего упрощенца
ОСН/УСН
Переход с упрощенки на общий режим — не самый простой этап для бухгалтера. Надо разобраться с уплатой авансов по прибыли, с расходами, которые можно и нельзя признать после «слета» с УСН, и другими переходными вопросами. Но не стоит расстраиваться. С помощью рекомендаций наших экспертов вы точно справитесь.
НДС после УСН: как начислить и что вычесть
ОСН/УСН
У упрощенцев, потерявших право на спецрежим, больше всего вопросов возникает по поводу НДС-расчетов. Ведь нужно правильно начислить налог задним числом. А также решить, какой входной НДС можно будет принять к вычету. Об этом рассказано в ноябрьском номере.
Численность работников и стоимость ОС как угроза УСН
ОСН/УСН
Доходный лимит — не единственное ограничение, которое нужно соблюдать упрощенцу, чтобы остаться на спецрежиме. Следить нужно и за численностью сотрудников, и за стоимостью ОС. Ответы на вопросы наших читателей помогут вам не ошибиться при подсчете этих показателей.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/22/3209-chislennosti_rabotnikov_i_stoimosti_kak_ugroza.html
Налог на прибыль: характерные нарушения
ОСН
Учиться, как известно, лучше на чужих ошибках. И ФНС нам в этом помогает, обобщая на своем сайте характерные нарушения, найденные инспекторами на выездных проверках. В свежем номере ГК мы разобрали 12 ошибок по налогу на прибыль. Изучайте и не пытайтесь это повторить!
НДС-нюансы споров подрядчика с заказчиком
ОСН
Заказчик работы не принимает, подрядчик подписывает акт в одностороннем порядке. С налоговой точки зрения в такой ситуации несладко придется прежде всего подрядчику. Налоговики потребуют от него начислить со стоимости непринятых работ НДС и налог на прибыль. Избежать этого удастся лишь при определенных условиях.
Создание «сомнительного резерва» лишь в конце года
ОСН
Компания, применяющая метод начисления, с помощью резерва сомнительных долгов в налоговом учете может раньше учесть расход. Но если в начале года убытки, то резерв, как правило, не создают. Зато потом, когда появляется налогооблагаемая прибыль, вновь встает вопрос про «сомнительный резерв». Однако можно ли создать такой резерв не с начала года, чтобы уменьшить прибыль?
НДС с межценовой разницы в чеках ККТ
ОСН
При реализации некоторых товаров НДС исчисляется только с наценки организации-продавца. Это приобретенные у физлиц специально для дальнейшей перепродажи автомобили, а также сельхозпродукция. Но если покупатель платит авансом, то НДС облагается вся полученная сумма. Из-за этого возникают сложности с указанием ставки и суммы НДС в чеках ККТ. Раскладываем всё по полочкам при помощи специалиста ФНС.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Считаем суммированное пособие по уходу за несколькими детьми
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если сотрудница в отпуске по уходу за ребенком ухаживает за двумя и более детьми в возрасте до 1,5 лет, то ей выплачивается суммированное пособие за каждого ребенка. Его размер не может быть больше 100% среднего заработка работницы, но при этом не может быть меньше суммированного минимального пособия. Как учесть оба условия, мы показали на примерах.
«Наличная» зарплата для мигранта = штраф для работодателя?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Практически любому иностранному работнику работодатель должен выплачивать зарплату в безналичной форме. Иначе будет грозить штраф от налоговиков. Но через суд с большой долей вероятности санкцию можно оспорить.
Оплачивать ли отпуск работнику, восстановленному по суду
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Работодатель обязан предоставить восстановленному на работе сотруднику не использованный им ежегодный отпуск, несмотря на то что при увольнении ему была выплачена компенсация за отпуск. А ее сумму можно зачесть в счет выплачиваемых отпускных. Подробности — в рубрике «Зарплата и кадры».
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/22/3210-oplachivati_otpusk_rabotniku_vosstanovlennomu_sudu.html
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Признак способа расчета в кассовом чеке
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Вы знаете, что чек ККТ надо выбить, даже если покупатель не вносит никаких денег при получении от вас товара? К примеру, потому что оплатил его раньше. Сейчас это только рекомендация ФНС, но в будущем правило станет обязательным для всех. Разумеется, чек нужен и при оплате товара. И в таких чеках следует указывать разные признаки способа расчета.
Адресный сервис от ФНС: что о нем полезно знать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Указывая для каких-либо целей адрес своего места нахождения или места жительства, к примеру при подаче заявки на госрегистрацию либо на получение лицензии, полезно свериться со специальным адресным сервисом от ФНС. Это бесплатно. А выписка из этого сервиса является юридически значимым документом.
Коды льгот по налогу на имущество
ОСН/УСН/ЕНВД
Организация в отношении всего имущества либо его части может быть освобождена от налога на имущество, если на нее распространяется льгота. Но если вы пользуетесь льготой, вам все равно придется представлять в ИФНС отчетность по налогу и указывать в ней код применяемой льготы.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
НДФЛ-вычет при продаже ценных бумаг
Доходы, полученные от продажи ценных бумаг, для целей уплаты НДФЛ можно уменьшить на расходы, связанные с их оплатой, хранением и продажей. Если вы продаете ценные бумаги через брокера, то он сам рассчитает и удержит НДФЛ при выплате вам дохода. А вот в остальных случаях считать налог придется самостоятельно.
НДФЛ-льготы при продаже ценных бумаг
Если вы в 2016 г. или позже продали акции, которыми владели не менее 5 лет, а приобрели их не раньше 2011 г., то доходы от продажи не облагаются НДФЛ. Еще есть льготы для акций высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, которые были куплены после 01.01.2011. Но они будут действовать только до 2023 г.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Инвентаризация в вопросах и ответах
- Предновогодние траты работодателя
- Изменение порядка уплаты авансов по прибыли
- «Новогодние» отпуска и премии
- Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ
С.П. Павленко, ФНС России: «Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Некоторые плательщики взносов не могут разобраться, как им заполнять расчет, поскольку их ситуация не прописана ни в Порядке заполнения расчета, ни в многочисленных письмах ФНС и Минфина. И поэтому мы обратились за помощью к специалисту ФНС России.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
НДФЛ с премий: когда удержать и как отчитаться
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
К сезону выплаты годовых премий Минфин и ФНС наконец выработали согласованную позицию о том, что является датой их получения и как отражать их выплату в 6-НДФЛ.
Аренда у физлица: удерживать ли НДФЛ из депозита
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Арендовав что-либо у физлица — не ИП, организация должна удерживать налог из арендной платы, перечислять его в бюджет и отражать это в НДФЛ–отчетности. И обычно в начале аренды нужно внести арендодателю еще и так называемый депозит. Следует ли удержать из него НДФЛ и заплатить налог в бюджет, вы узнаете из свежего номера ГК.
НДС: вычеты, авансы, возвраты
ОСН
Поменялся ли порядок предъявления к вычету входного НДС после вступления в силу новой ст. 54.1 НК РФ? Что делать с входным НДС по покупкам за наличные? Надо ли дожидаться поступления товара на склад для заявления вычета? Ответы на эти и другие вопросы, полученные нами в ходе интернет-конференции, вы найдете в рубрике «Налоги и бухучет».
Освобождение от НДС при продаже медицинских изделий
ОСН
Для продажи отдельных видов медицинских изделий предусмотрено освобождение от НДС. Чтобы воспользоваться такой льготой, нужны действующие регистрационные удостоверения. С начала 2017 г. удостоверения старого образца перестали давать право на льготу. Но с июля 2017 г. ситуация изменилась.
ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ
Доходный лимит для детского вычета: правила и исключение
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Работодатель предоставляет детские НДФЛ-вычеты работнику лишь до тех пор, пока его доход не превысит установленную предельную величину. При подсчете доходов родителя для сравнения с этим лимитом нужно учесть ряд нюансов.
НДФЛ-вычет при отказе одного из родителей в пользу другого
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если оба родителя получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, и имеют право на стандартный вычет на своего ребенка, то один из родителей может отказаться от своего вычета в пользу другого. Тогда последний будет ежемесячно получать вычет в двойном размере. Но как определить этот двойной размер, если, к примеру, маме положен вычет на сумму 1400 руб., а папе — на сумму 3000 руб.?
Положен ли работнику вычет, если его сын или дочь состоят в браке
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Многие работники, у которых есть дети, имеют право на стандартный вычет по НДФЛ. Он предоставляется, если ребенку еще не исполнилось 18 лет, а также если взрослому ребенку от 18 до 24 лет и при этом он получает образование по очной форме обучения. А если ребенок вступил в брак, то, по мнению Минфина, вычет его родителю уже не положен.
Полный текст одной из статей читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/21/3189-polozhen_nbsp_li_detskij_vichet_esli_ili_nbsp_dochi_sostojat_v_nbsp_brake.html
Помогаем работнику оплатить учебу ребенка и получить соцвычет
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если работник просит бухгалтерию оплатить из его зарплаты обучение ребенка, это не добавит вам много работы — нужно лишь отправить в банк еще одну платежку. А если сотрудник планирует воспользоваться социальным НДФЛ-вычетом по таким расходам, выдайте ему копии платежных документов и справку об удержании перечисленной суммы из его зарплаты.
НДФЛ с выплат после увольнения
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Бывает, что через какое-то время после увольнения работника возникла необходимость выплатить ему некую признаваемую его доходом сумму. Например, пособие по больничному либо премию, начисленную за отработанный период. А ранее ему предоставлялся детский, имущественный и/или социальный вычет по НДФЛ. Применять ли вычеты при исчислении НДФЛ после увольнения?
ОТЧЕТНОСТЬ
Как «пилотники» должны учитывать выплату пособий
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В регионах, где действует пилотный проект ФСС, работодатели в общем случае не выплачивают работникам соцстраховские пособия. Это делают отделения Фонда. Однако есть два вида пособий, которые по-прежнему оплачивает сам работодатель, но отражать их в расчете по взносам не нужно.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Зарплатная индексация: личное дело работодателя?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
По ТК зарплата всех, кто работает по трудовым договорам, должна периодически увеличиваться с учетом роста потребительских цен. Но некоторые работодатели думают, что если они не предусмотрели в своих ЛНА порядок индексации, то и не должны ее проводить. Другие же, наоборот, считают: если они по факту индексируют зарплаты сотрудников, то можно ничего нигде не прописывать. И те, и те заблуждаются.
Тест: оформляем и оплачиваем совмещение должностей
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Когда нужно поручить исполнение обязанностей временно отсутствующего работника другому сотруднику, удобнее всего сделать это в виде совмещения. Пройдите тест и проверьте, насколько хорошо вы помните оформительские и «оплатные» нюансы, связанные с этим видом передачи обязанностей.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Использование онлайн-ККТ: вопросы и ответы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Вопросы, связанные с применением онлайн-ККТ, не иссякают. В этот раз мы рассказали в том числе и о том, нужно ли применять кассовый аппарат:
— при закупке товаров за наличные;
— при расчетах с организациями и ИП через личный счет предпринимателя;
— при продаже ОС физлицу.
Налоговая нагрузка: что нового
ОСН/УСН
С 2017 г. налоговикам переданы функции по администрированию страховых взносов. И это сказалось на порядке расчета налоговой нагрузки: теперь показатель можно рассчитывать с учетом взносов.
Полный текст одной из статей читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/21/3190-nalogovaja_nagruzka_chto_nbsp_novogo.html
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Налог на прибыль: характерные нарушения
- Тест: страховые взносы — 2017
- Считаем суммированное пособие по уходу за несколькими детьми
- НДС-нюансы споров заказчика с подрядчиком
- Признак способа расчета в кассовом чеке
И.Р. Сухарев, Минфин России: «Упрощаем применение ПБУ 18/02»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ПБУ 18/02, пожалуй, одно из самых сложных как для понимания, так и для применения. По каждой операции бухгалтер рассчитывает временные или постоянные разницы. Вслед за этим — ОНА, ОНО, ПНО или ПНА. Справиться с этим помогает хорошо настроенная бухгалтерская программа. Однако есть альтернативный подход, при котором можно обойтись без сложных расчетов.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Тест: учет расходов на обучение работников
ОСН/УСН
Решено отправить работника на обучение? Прежде чем заключать договор и оплачивать учебу, освежите в памяти особенности налогового учета таких расходов. А тем, кто применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», особенно важно убедиться, что затраты подпадают под понятие «расходы на обучение». Иначе их не получится учесть при расчете налога.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/19/3142-test_uchet_raskhodov_na_obuchenie_rabotnikov.html
Бюджетная пересортица в «прибыльных» платежках
ОСН
Налог на прибыль платят сразу в два бюджета: федеральный и региональный. Составляя платежку, бухгалтер может перепутать бюджеты. Существуют три способа исправления «платежных» ошибок: уточнение, зачет, новая уплата. Но, по мнению налоговиков, не все они применимы в этой ситуации.
Берем автомобиль в аренду, а бензин — взаймы
ОСН
Условия договора аренды автомобиля обычно предусматривают его передачу арендатору и последующий возврат с определенным количеством топлива в баке. На практике применяют три варианта учета этого топлива. Но, строго говоря, право на жизнь имеет лишь один из них.
Остаток бензина в баке арендованного авто
ОСН
Наличие бензина в баке полученного в аренду автомобиля — необходимость. Однако стороны иногда забывают упомянуть про этот бензин в договоре аренды. И арендаторы зачастую пренебрегают его учетом. Но если бак полон, то неотражение входящего остатка бензина может привести к трудностям с учетом заправляемого и расходуемого топлива.
ОТЧЕТНОСТЬ
Что учесть при заполнении расчета по взносам за 9 месяцев
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Не позднее 31 октября предстоит в третий раз сдать расчет по страховым взносам. И радует, что Минфин и ФНС активно отвечают на вопросы плательщиков. Мы рассказали, какие разъяснения ведомств нужно учесть при составлении очередного расчета.
Уточненки 6-НДФЛ: когда сдавать, а когда — нет
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Налоговые агенты, обнаружившие ошибку в расчете 6-НДФЛ, обязаны подать в ИФНС уточненку не только в случае занижения налога, но и при его завышении. Кроме того, это нужно сделать и при указании в расчете недостоверных сведений. Ведь сдача уточненного расчета — эта гарантия освобождения от штрафов. Но есть случаи, когда в представлении уточненки нет необходимости.
Как подавать пояснения к НДС-декларации
ОСН
С 2017 г. пояснения к НДС-декларации, которые может запросить инспекция в рамках камеральной проверки, почти всем надо подавать в электронном виде. Однако и этого мало: необходимо придерживаться определенного формата. Читайте, грозит ли вам штраф при нарушении этого формата.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Аванс по зарплате: удобнее расчетный или фиксированный?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В каком размере от оклада нужно выплачивать зарплату за первую половину месяца (аванс), законодательством прямо не предусмотрено. Поэтому работодатели в своих нормативных актах закрепляют подходящий им вариант. Кстати, более трудоемкий на первый взгляд способ может оказаться более безопасным и удобным при возникновении нештатных ситуаций.
Работник-инвалид: закрываем квоту
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Компании и ИП, обязанные брать на работу инвалидов в пределах квоты, постоянно взаимодействуют с органами занятости своих регионов, отчитываются о выполнении квоты и вакантных рабочих местах. Но не всегда все идет гладко — иногда случаются и споры.
Учебный отпуск — обязательный и неоднозначный
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Учебный отпуск должен быть предоставлен строго в пределах периода, определенного образовательным учреждением в справке-вызове. И оплачивать учебный отпуск без такой справки не стоит. Ведь если работник ее так и не принесет, то деньги с него уже не взыщешь.
Кадровые будни: премируем, наказываем
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Лишение премии — это не дисциплинарное взыскание. Поэтому работнику, привлеченному к дисциплинарной ответственности, можно еще и не дать премию. А если работник получил травму на производстве из-за несоблюдения техники безопасности, после выздоровления его можно привлечь к дисциплинарной ответственности вплоть до увольнения.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/19/3143-kadrovie_budni_premiruem_nakazivaem.html
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Зачет излишне уплаченных налогов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Излишне уплаченные в бюджет платежи можно зачесть в счет уплаты других налогов. Для зачета сначала сверьте свои данные о переплате с данными ИФНС и лишь затем составьте заявление и направьте его в инспекцию.
Возврат переплаченных налогов
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Налог (авансовый платеж, пени, штраф), переплаченный организацией или ИП как по своей ошибке, так и по неправомерному требованию или решению ИФНС, можно вернуть. При этом порядок возврата излишне уплаченных платежей отличается от порядка возврата излишне взысканных налогов.
Налоговая тайна: секретов меньше, проблем больше?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Часть сведений о налогоплательщиках, которыми располагают инспекции, лишена статуса налоговой тайны. Эти данные будут выкладываться на всеобщее обозрение на сайте ФНС, что должно облегчить сбор информации о потенциальных контрагентах. Но не все так просто, как кажется на первый взгляд.
Кто ответит за банкротство организации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Недавно вступили в силу поправки, касающиеся привлечения к субсидиарной ответственности руководителей и собственников бизнеса при банкротстве компании. Например, теперь в Законе о банкротстве прописано, что лицами, контролирующими деятельность компании, могут признать финансового директора и главбуха.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Что нужно учесть при заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев
- Учетные последствия размещения денег на депозите
- Банк будет строже следить за вашим счетом
- Кассовые ордера при возврате товаров покупателями
- Улыбайтесь, вас снимают на видео!
Налоговый орган может инициировать процедуру банкротства, если компания задолжала бюджету крупную сумму. Однако у налоговиков нет цели обанкротить реально работающую организацию. И если компания намерена погасить задолженность, но денег для этого пока что нет, то самое время вступить с налоговиками в переговоры.
ДИАЛОГ
К.Н. Чекмышев, Управление обеспечения процедур банкротства ФНС: «Когда о банкротстве должника заявляет ИФНС»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Налоговый орган может инициировать процедуру банкротства, если компания задолжала бюджету крупную сумму. Однако у налоговиков нет цели обанкротить реально работающую организацию. И если компания намерена погасить задолженность, но денег для этого пока что нет, то самое время вступить с налоговиками в переговоры.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
ПБУ об учетной политике обновили
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Минфин внес изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Среди них есть довольно интересные нововведения. Так, установлен новый алгоритм выбора способов ведения бухучета; прописаны правила отказа от применения способов учета, закрепленных в российских стандартах; разъяснено, когда и как можно применять МСФО. Все эти изменения вступили в силу 6 августа 2017 г.
Земельный налог для новичков
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Компания, ставшая собственником земельного участка, автоматически становится плательщиком земельного налога. Надо ли при этом вставать на учет в ИФНС, платить авансы по земельному налогу, сдавать декларации и авансовые расчеты? Статья поможет новоявленным землевладельцам разобраться в этом. Полезную для себя информацию найдут не только организации, но и предприниматели.
Онлайн-ККТ, розничный возврат и НДС-вычет
ОСН
Применение онлайн-касс предполагает, что продавец, которому вернули товары, должен, отдавая покупателю деньги, выбить «возвратный» чек. Специалист ФНС разъяснил нам, какой документ нужно зарегистрировать в книге покупок розничному продавцу, чтобы принять к вычету НДС по возвращенным товарам.
ИП на УСН: вернуть переплату по взносам в ПФР за себя реально
УСН
Предприниматели, применяющие «доходно-расходную» УСН, как и их собратья-общережимники, при исчислении дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование тоже могут уменьшить свои доходы на произведенные расходы. Вы удивлены? Открывайте наш свежий номер — и все узнаете.
«Раздвоение личности» ИП на вмененке
ЕНВД
Предприниматели на ЕНВД, оказывающие бытовые услуги, услуги по ремонту автотранспорта и некоторые другие, платят налог исходя из количества наемных работников, включая самого бизнесмена. Казалось бы, все справедливо. Но если ИП открыл несколько «вмененных» точек в разных муниципальных образованиях, то ему придется учесть себя при расчете налога по каждому месту оказания услуг. Иной подход приведет к спору с налоговиками.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/17/3095-razdvoenie_lichnosti_na_vmenenke.html
ОТЧЕТНОСТЬ
Подаем СЗВ-К
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С начала лета ПФР начал рассылать некоторым работодателям требования о сдаче формы СЗВ-К — это сведения о трудовом стаже работников до 2002 г. Подавать сведения нужно по новой форме, которая действует с 17.02.2017.
Исправление ошибок в РСВ: на словах и на деле
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Про сдачу уточненного расчета по взносам в Порядке его заполнения сказано довольно лаконично. В связи с этим ФНС в июне выпустила два разъяснения о том, как нужно представлять уточненки при ошибках в персональных данных работников и в суммовых показателях. Но оказывается, что в реальности все происходит не совсем так, как написано в инструкциях.
Как при УСН сдавать уточненки по взносам при смене тарифа
УСН
Ошибки, допущенные при заполнении расчета по взносам, упрощенцы исправляют так же, как и другие страхователи. Однако в отличие от них организации и ИП, применяющие этот спецрежим, должны подавать уточненные расчеты и в тех случаях, когда ошибок в расчете нет. Например, при возникновении или утрате права на пониженный тариф по истечении квартала или полугодия.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Работник-инвалид: трудовые нюансы
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Статус инвалида дает работнику право на определенные льготы. Но только в том случае, если он предъявил компании свои документы об инвалидности. Кроме того, важно отслеживать срок действия таких документов.
Совместитель отгулял отпуск на основной работе, но не сообщил об этом
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Бывает, что совместитель был в отпуске на основной работе, а по совместительству работал. В такой ситуации совместителю по его просьбе нельзя заменять ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней денежной компенсацией без увольнения.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/17/3096-sovmestiteli_rabotaet_vremja_otpuska_na_osnovnoj_rabote.html
Региональные праздники: отдых для работников и хлопоты для работодателей
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В некоторых субъектах РФ региональным законодательством установлены дополнительные по сравнению с Трудовым кодексом нерабочие праздничные дни. Работодатели обязаны предоставлять в такие дни работникам гарантии не ниже установленных ТК РФ.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Необоснованная налоговая выгода: версия ФНС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Если налоговики докажут получение необоснованной налоговой выгоды, компанию могут оштрафовать, доначислить ей налоги и потребовать уплаты пеней. Инспекциям поручено по-новому действовать при подозрении на получение такой выгоды налогоплательщиком.
Новые «кассовые» правила: ЦБ снимает запреты
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
ЦБ дал возможность заменять «подотчетные» заявления другим документом, отменил запрет на выдачу под отчет новой суммы до погашения задолженности по старой, разрешил не составлять отдельный РКО на каждую выдачу наличных из ящика ККТ покупателям, которые вернули товар. Эти изменения в порядке ведения кассовых операций действуют с 19.08.2017.
Штраф за просрочку подачи расчета 4-ФСС
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Неожиданно стали появляться вопросы, как считать штраф при просрочке в подаче формы 4-ФСС. Сейчас в Законе о взносах «на травматизм» штраф привязан к количеству месяцев просрочки. Причем в расчет берется как полный, так и неполный месяц. Однако что такое месяц и в чем его отличие от календарного месяца, законодатели написать забыли.
Контроль цен при купле-продаже долей в ООО
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Цена доли в ООО при ее покупке или продаже может быть интересна налоговикам, если сделка контролируемая либо если они видят желание сторон снизить налоги. Например, путем завышения расходов, когда доля покупается по большой цене, а продается по символической. Либо путем занижения доходов, когда продажа доли за бесценок прикрывает сделку по выходу участника из ООО, при которой он бы получил куда больший доход — действительную стоимость доли. Однако суды крайне редко встают на сторону налоговиков.
У фирмы сменился почтовый индекс: кто виноват и что делать
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Сейчас, когда в больших и средних городах активно идет жилая и коммерческая застройка, смена индекса в адресе фирмы — совсем не редкость. И если вы думаете, что в ЕГРЮЛ в адресе места нахождения компании индекс автоматом поменяется на актуальный, вы ошибаетесь. Придется подавать заявление о внесении изменений в госреестр в части адреса.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Проблемы с онлайн-чеками — проблемы с «подотчетными» расходами?
- Как сформулировать условие о зарплате в трудовом договоре
- Направляем соискателя на предварительный медосмотр
- Как поставить на учет «вмененную» торговую точку
- «Имущественные» авансы: рассчитываем и отчитываемся
Иванова Н.В., УФНС России по г. Москве: «Как давать пояснения к расчету по взносам»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При камеральной проверке РСВ ИФНС может запросить у плательщика сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не облагаемых взносами, применения пониженных тарифов. Задача работодателя — правильно ответить на такое требование. Как это сделать, нам рассказала специалист УФНС по г. Москве.
Куковская Ю.А., ФНС России: «Ошибки в чеках, возврат товаров, платежи на расчетный счет и онлайн-ККТ»
ДИАЛОГ
Иванова Н.В., УФНС России по г. Москве: «Как давать пояснения к расчету по взносам»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
При камеральной проверке РСВ ИФНС может запросить у плательщика сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не облагаемых взносами, применения пониженных тарифов. Задача работодателя — правильно ответить на такое требование. Как это сделать, нам рассказала специалист УФНС по г. Москве.
Куковская Ю.А., ФНС России: «Ошибки в чеках, возврат товаров, платежи на расчетный счет и онлайн-ККТ»
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 01.07.2017 многие продавцы обязаны применять онлайн-ККТ. Это сразу сказалось на количестве вопросов по теме. Особенно популярными стали вопросы об ошибках в чеках, возврате товаров и платежах напрямую на расчетный счет. Специалист ФНС отвечает на них.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Срок уплаты НДФЛ с доплаты отпускных
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Сезон летнего отдыха принес новые вопросы по НДФЛ. Мы рассказали, каков срок уплаты налога с сумм доплаты отпускных, возникшей в результате перерасчета (например, когда уже после выплаты отпускных бухгалтер обнаружил ошибку в расчете среднего заработка).
В этой же рубрике вы найдете статью, посвященную сроку уплаты НДФЛ с других связанных с отпусками выплат.
Убытки прошлых лет в «прибыльной» декларации
ОСН
Если компания уменьшит налогооблагаемую прибыль одного отчетного периода на убытки прошлых лет, а в следующем периоде получит убыток, то сумма ранее принятого убытка будет считаться непогашенной. То есть в текущей убыточной декларации уже не должны показываться убытки прошлых лет.
ОТЧЕТНОСТЬ
Когда в разделе 3 РСВ нужно показывать уволенных работников
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Многие работодатели до сих пор так и не могут понять, надо все-таки заполнять раздел 3 на работников, уволившихся в предыдущих кварталах, или нет. После того как ФНС в конце июня утвердила новые контрольные соотношения по проверке расчета по взносам, в этом вопросе появилась ясность.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Спецоценка: полезные детали
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Год с небольшим остается до окончания переходного периода (31.12.2018), в течение которого абсолютно все работодатели обязаны провести спецоценку. Кто-то не стал ждать и уже ее провел, а кто-то только собирается с духом. И у тех и других возникают вопросы. На некоторые из них мы ответили в свежем номере ГК.
Подаем декларацию по СОУТ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
После того как организация провела специальную оценку условий труда, она должна задекларировать рабочие места, на которых установлены оптимальные (1 класс) и допустимые (2 класс) условия труда.
Отправляем кадры в отпуск
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Между крайним днем, когда работодатель обязан выплатить отпускные, и первым днем отпуска работника должно быть 3 полных календарных дня. Кроме того, работодатель вправе отказать сотруднику в переносе отпуска. А выдачу зарплаты наличными, в случае если выплата попадает на период отпуска работника, можно отложить до возвращения сотрудника с отдыха. Или можно перевести ему деньги на карту. Об этих и других нюансах читайте в нашей подборке «отпускных» статей.
Полный текст одной из статей читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/16/3069-otpravljaem_kadri_v_otpusk.html
Оформляем переход из декрета в декрет
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, может принести новый больничный на отпуск по беременности и родам (декретный отпуск). Тогда ей нужно переоформить один вид отпуска на другой.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/16/3068-oformljaem_perekhod_iz_dekreta_v_dekret.html
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Какую налоговую выгоду НК признает обоснованной?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
В НК предусмотрели пределы обоснованности налоговой выгоды, перечислив случаи, когда она законна. Новые нормы во многом дублируют разъяснения Пленума ВАС № 53, которые суд дал еще в 2006 г. Но есть и важные дополнения.
Уточняем уточненку
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Ошибиться можно не только в первоначальной, но и в уточненной декларации. Тогда придется подавать новую уточненку. В такой ситуации скорость исправления ошибок не менее важна, чем при исправлении первичной декларации.
ИП меняет адрес в паспорте
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Внесение в паспорт ИП данных о новом месте жительства влечет перерегистрацию в ИФНС и фондах (если новый адрес подведомственен другой инспекции). И хотя многие регистрационные процессы сегодня происходят без участия налогоплательщика, кое-что предпринять все же придется.
Уплата налогов при смене адреса ИП
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Разобравшись с перерегистрацией в ИФНС и фондах при смене места жительства ИП, пора поговорить и о налогах. Ведь изменение адреса регистрации в течение календарного года влияет на порядок их уплаты.
Оказание услуг физлицам: какой документ выдать покупателю?
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 июля 2017 г. организации или ИП при выполнении работ или оказании услуг физлицам при расчетах наличными или с помощью банковской карты должны применять онлайн-ККТ. Правда, из этого правила есть исключения. Так, некоторые продавцы могут вообще не использовать кассу. Но выдавать покупателям документы об оплате им все же надо.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Исправление ошибок в расчете по взносам: на слове и на деле
- Онлайн-ККТ, розничный возврат и НДС-вычет
- Работник-инвалид: трудовые нюансы
- Контроль цен при купле-продаже долей в ООО
- Земельный налог для новичков
ЕНВД
Некоторые продавцы на ЕНВД применяли при расчетах с покупателями кассы старого образца. С 1 июля 2017 г. такие ККТ — вне закона. Но вмененщики не обязаны именно с этой даты переходить на онлайн-кассы. Так могут или не могут они применять старые ККТ? На этот и другие вопросы нам ответил специалист ФНС России.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Налог за иностранца пересчитываем в рубли
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Перечисляя доходы нерезиденту, организация автоматически становится налоговым агентом независимо от того, на общем она режиме или нет. Однако доходы иностранным компаниям и гражданам перечисляются в валюте, а удержанные НДФЛ, НДС или налог на прибыль вносятся в бюджет в рублях. Поэтому важно не ошибиться с курсом для пересчета, а также правильно отразить сумму агентского налога в расходах.
Работник в счет зарплаты покупает у фирмы имущество
ОСН/УСН
Нередко бывает, что компания закупает для себя новые авто, офисную мебель, оргтехнику, а старое имущество продает кому-то из работников. Последний может оплатить его посредством удержаний из зарплаты, внести деньги в кассу или перечислить на счет фирмы. О налоговых последствиях такой сделки читайте в свежем номере ГК.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/15/3042-rabotnik_v_schet_zarplati_pokupaet_u_firmi_imuschestvo.html
Проверь себя: учет испорченных товаров
ОСН/УСН
Жара и ливни, покупка некачественного товара и кража — все это, и не только, может привести к товарным потерям. Помните ли вы, как учесть стоимость списываемых товаров в налоговом учете? Проверить это поможет наш тест.
«Слет» с УСН: заботы бывших упрощенцев
ОСН/УСН
Причины утраты права на УСН у компаний могут быть разными. А вот действовать при «слете» с упрощенки всем нужно одинаково. Причем тем, кто успел побыть упрощенцем совсем недолго, не придется подавать в налоговую инспекцию декларацию по УСН.
ПСН-2017: шпаргалка для начинающих
ПСН
У предпринимателей, которые хотят получить патент или уже ведут «патентный» вид деятельности, много вопросов, касающихся перехода на ПСН и применения этого спецрежима. Сколько работников вправе нанять ИП, как ведется учет на ПСН, как оплачивается патент и др. Сориентироваться поможет наша шпаргалка.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Премия для директора: разбираем отдельные ситуации
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Сам себя не поощришь — никто не поощрит. Так, видимо, рассуждают некоторые руководители, выписывая завышенные премии себе любимому. Налоговые риски тут невелики, если правильно оформить все документы. Но рассердить собственников организации куда опаснее.
«Зарплатные» удержания: что изменилось
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 9 июня 2017 г. действуют поправки в Закон об исполнительном производстве, которые затрагивают процедуру удержания из доходов работников различных долгов, в частности по алиментам. Например, теперь по заявлению бывшей жены алиментщика работодатель должен прекратить удерживать с него деньги.
Полный текст статьи читайте на http://glavkniga.ru/elver/2017/15/3043-zarplatnie_uderzhanija_izmenilosi.html
Перевод к другому работодателю
ОСН/ЕСХН
Работника по его просьбе или с его согласия можно перевести на постоянную работу к другому работодателю. Если вы собираетесь расстаться с работником таким образом, то расторгнуть с ним трудовой договор нужно будет с учетом определенных оформительских особенностей.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Малые АО: новый сезон
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
1 июля 2017 г. вступили в силу поправки, благодаря которым небольшие АО снова будут признаваться субъектами малого и среднего предпринимательства. Их включат в реестр при условии соответствия критериям по среднесписочной численности, доходу и структуре уставного капитала. Подробнее об этом — в рубрике «Проверки и контроль».
Исправляем ошибки в СЗВ-М
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Даже за самостоятельно исправленные ошибки в СЗВ-М Пенсионный фонд часто штрафует организации. Но всегда ли штраф законен? Практика показывает, что в ряде случаев у страхователей есть все шансы, чтобы оспорить санкции.
Когда и как с директора могут быть взысканы налоги компании
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
Статус директора компании становится все более рискованным. Мало того что руководителям иногда приходится лично платить по обязательствам фирмы в случае вины в ее банкротстве. А теперь даже и без банкротства инспекторы могут взыскать с директора налоговый долг фирмы как ущерб, нанесенный бюджету.
Утечка персональных данных подорожала
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 июля выросли административные штрафы за нарушения при работе с персональными данными граждан. Так, для организаций теперь верхняя планка штрафа составляет 75 тыс. руб. против прошлых 10 тыс. руб., а для руководителей — 20 тыс. руб. вместо 1 тыс. руб. Для вашего удобства штрафы за «персональные нарушения» мы свели в таблицу.
Применение онлайн-ККТ при безналичных расчетах
ОСН/УСН/ЕСХН
Если покупатель оплачивает товары наличными, то продавец точно знает, что должен пробить чек, используя уже онлайн-ККТ. А вот с безналичными расчетами все не так однозначно. Раньше чеки требовались только при оплате платежной картой. А теперь перечень безналичных расчетов, при которых нужно выдавать чек, заметно расширился.
ЛИКВИДАЦИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
По какой бы причине ни решили закрыть компанию ее участники, задача бухгалтера — правильно оформить эту непростую процедуру. Как уволить работников, как провести инвентаризацию и рассчитаться с контрагентами, как отчитаться в инспекцию и фонды? Ответы на эти и другие вопросы — в серии статей о добровольной ликвидации фирмы.
ЧТО ПЛАНИРУЕТСЯ
В 2018—2020 гг. — курс на вывод бизнеса из тени
В правительстве разработали Основные направления налоговой политики на 2018—2020 гг. Намеченные меры нацелены на сокращение теневого сектора бизнеса, минимизацию административной нагрузки, стимулирование инвестиционной активности, а также на борьбу со злоупотреблениями при применении налоговых льгот и спецрежимов.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Как подавать пояснения по расчету по страховым взносам
- Уточняем уточненку
- Берем автомобиль в аренду, а бензин — взаймы
- Отпускная мозаика
- Контроль цен при купле-продаже долей в ООО
